Рабочая программа по итоговому междисциплинарному экзамену Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение»

Вид материала

Содержание

Подобный материал:

Министерство образования и науки Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

АМУРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

(ГОУВПО «АмГУ»)

«Утверждаю»

Проректор по учебной работе

___________________ В.В.Проказин

«_____»________________ 2011 г.

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

По итоговому междисциплинарному экзамену

Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение»

Курс 5 семестры 10,12

Лекции – обзорные консультации по 24 часа для очного и заочно-сокращенного обучения.

Самостоятельная работа 84 часа.

Всего 108 час.

Факультет Экономический

Кафедра Финансы

2011 г.

Рабочая программа составлена на основании государственного образовательного стандарта по направлению специальности 080107

Рабочая программа обсуждена на заседании кафедры Финансы

« » февраля 2011 г., протокол №

И.о. зав. кафедрой ____________________(Ю.А. Ковшун)

Рабочая программа одобрена на заседании УМС направления 080107

«____» ______________ 2011 г., протокол № ____________________

Председатель ___________________________

(подпись, И.О.Ф.)

СОГЛАСОВАНО СОГЛАСОВАНО

Начальник УМУ Председатель УМС факультета

___________________ ___________________

(подпись, И.О.Ф.) (подпись, И.О.Ф.)

«____» ______________ 2011 г. «____» ______________ 2011 г.

СОГЛАСОВАНО

Заведующий выпускающей кафедрой

___________________

(подпись, И.О.Ф.)

«____» ______________ 2011 г.

Программа итогового квалификационного экзамена составлена в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 080107 «Налоги и налогообложение» и Положением об итоговой государственной аттестации выпускников Амурского государственного университета, завершающих обучение по программам высшего профессионального образования.

1 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Итоговый квалификационный экзамен по направлению (специальности) представляет собой итоговое испытание по профессионально-ориентированным междисциплинарным проблемам, устанавливающим соответствие подготовки выпускников требованиям Государственного Образовательного Стандарта.

Цель. Систематизация и углубление базовых знаний в области теории налогов и налогообложения, механизма функционирования налоговой системы Российской Федерации, налогового администрирования, налогового регулирования внешнеэкономической деятельности в России и за рубежом, а также практических навыков в исчислении и уплате федеральных, региональных и местных налогов и сборов Российской Федерации.

Задачи состоят в следующем:

- овладение студентами системным подходом к изучению вопросов теории
налогов, общих закономерностей развития налоговой политики государства,
функционирования налоговой системы;

- применение полученных теоретических знаний в области налогов и
налогообложения в практической деятельности;

- развитие навыков творческого, исследовательского характера самостоятельной работы при подготовке к государственному экзамену.

Особенностью подготовки студентов к итоговому междисциплинарному экзамену является то, что углубление и систематизация нового происходит на базе уже полученных знаний и практического опыта в период прохождения преддипломной производственной практики. Поскольку не проводятся регулярные аудиторные занятия, студенты должны самостоятельно организовать процесс обучения. Для оказания помощи студентам в углубленном изучении тем и разделов программы кафедра проводит обзорные лекции, задачей которых является не только систематизация знаний, но и ознакомление студентов с изменениями законодательства Российской Федерации по налогам и сборам, а также налоговой политики государства.

Основные задачи самостоятельной работы: углубить, расширить и закрепить полученные теоретические знания о налогах и налогообложении; навыки работы со специальной литературой, законодательными и другими нормативно-правовыми документами; формировать навыки творческого характера, уметь применять полученные знания для решения практических ситуаций.

В данном УМК предложена обобщенная методика организации работы ГАК а также включен примерный перечень вопросов для сдачи государственных экзаменов, темы выпускной квалификационной работы и рекомендуемая литература.

2 Содержание итогового междисциплинарного экзамена

Итоговый междисциплинарный экзамен является составной частью обязательной итоговой государственной аттестации студентов — выпускников по специальности 080107 «Налоги и налогообложение» специализации «Налоговое администрирование» и призван выявить и оценить теоретическую и практическую подготовку к решению профессиональных задач в области налогообложения в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования.

В соответствии с этим Программа итогового междисциплинарного экзамена охватывает тематику дисциплин теоретической и практической подготовки по специальности, а также дисциплин специализации. В программу включены основные разделы специальных дисциплин - «Теория государства и права», а также дисциплины специализации «Налоговая политика», «Налоговое администрирование», «Налогообложения физических лиц» и «Налогообложения юридических лиц», «Специальные налоговые режимы», «Налогообложение природопользования» а также вопросы общепрофессиональных дисциплин: «Бухгалтерский учет», «Экономический анализ», «Финансы», «Денежное обращение и кредит».

Итоговый междисциплинарный экзамен осуществляется по экзаменационному билету, состоящему из трех вопросов, в форме устного опроса по специальным дисциплинам и дисциплине специализации.

К итоговому междисциплинарному экзамену допускаются студенты, завершившие полный курс обучения по основной профессиональней образовательной программе, включая все виды практик.

3 Критерии оценки итогового междисциплинарного экзамена

Итоговый междисциплинарный экзамен проводится в устной форме по билету, включающему три вопроса: первый вопрос по общепрофессиональной дисциплине; второй и третий вопрос по дисциплинам специализации. На подготовку к ответу по билету выпускнику дается 45 минут, в течение которых записываются тезисы ответа на специальных листах, выдаваемых вместе с билетом. Тезисы должны быть записаны понятным почерком с указанием фамилии выпускника. Члены ГЭК имеют право задавать устные вопросы по билету для выяснения самостоятельности подготовки к ответу и уточнения степени знаний выпускника.

Оценка за ответ по билету выставляется по пятибалльной системе.

Критерием оценки ответа являются:

- «отлично» - полные и правильные ответы теоретические вопросы билета и дополнительные вопросы членов государственной экзаменационной комиссии. Умение использовать общеэкономическую и специальную терминологию, владение современной статистической, фактологической информацией, умение аргументировано отвечать и защищать свою позицию, вести дискуссию по обсуждаемым проблемам и т.д.; использовать примеры из практики деятельности предприятий в области налогообложения (организаций, фирм, компаний т.п.);

- «хорошо» - правильные ответы на оба теоретических вопроса билета и дополнительные вопросы членов государственной экзаменационной комиссии с

незначительными неточностями в ответах и в аргументации практических примеров;

«удовлетворительно» - ответы на оба теоретических вопроса билета
изложены схематично и недостаточно конкретно без должной аргументации практическими примерами из практики деятельности предприятий в области налогообложения (организаций, фирм, компаний т.п.);
«неудовлетворительно» - отсутствует ответ на один из вопросов билета и на дополнительные вопросы членов государственной экзаменационной комиссии. Ответы на вопросы изложены неполно и неточно без аргументации примерами из практики деятельности предприятий в области налогообложения (организаций, фирм, компаний т.п.);

Члены государственной экзаменационной комиссии выставляют оценки студенту-выпускнику по каждому вопросу билета и каждому дополнительному вопросу. На закрытом заседании экзаменационной комиссии обсуждается правильность ответов студента-выпускника и выставляется согласованная итоговая оценка. В случае расхождения мнения членов экзаменационной комиссии по итоговой оценке на основе оценок, поставленных членами комиссии, решение экзаменационной комиссии принимается на закрытом заседании простым большинством голосов; при равном числе голосов голос председателя является решающим.

Раздел «НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ»

1 Налоговые органы в Российской Федерации: их состав и характеристика.

Налоговые органы как единая централизованная система. Элементы указанной системы. Компетенция налоговых органов. Взаимодействие налоговых органов.

2. Правовой статус налоговых органов, их задачи и функции.

Функции налогового администрирования. Правовые основы деятельности налоговых органов, система организации.

Права, обязанности и ответственность налоговых органов. Основные задачи и функции налоговых органов.

3. Структура территориальных инспекций федеральной налоговой службы.

Принципы организации контрольной работы Инспекции ФНС. Состав и организационная структура ИФНС. Основные задачи и функции основных и контрольно- аналитических отделов.

4. Состав и структура региональных налоговых органов.

Роль региональных налоговых органов в системе налогового администрирования. Основные функции Управлений ФНС. Структура УФНС: задачи и функции отделов.

5. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и других участников налоговых отношений.

Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов. Обязанности должностных лиц налоговых органов. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

6. Реализация полномочий налоговых органов: постановка на учет налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов в налоговых органах.

Учет организаций и физических лиц. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика.

7. Контроль за исполнением обязанностей налогоплательщиков по уплате налогов.

Формы налогового контроля и их характеристика. Взаимосвязь форм налогового контроля. Контроль оперативно-бухгалтерского учета налоговых поступлений в бюджет и внебюджетные фонды. Контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов и сборов. Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства.

8. Организация взыскания недоимок по налогам и сборам.

Взыскание налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) – организации или налогового агента – организации в банках. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества налогоплательщика – организации или налогового агента – организации. Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – физического лица или налогового агента – физического лица.

9. Способы обеспечения исполнения налоговых обязательств.

Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам в банке. Арест имущества. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора. Исполнение обязанности по уплате налога и сбора. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.

10. Организация налогового контроля.

Налоговые проверки. Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки. Осмотр. Истребование документов. Выемка документов и предметов. Экспертиза. Участие иных лиц. Оформление результатов выездной налоговой проверки.

11. Применение налоговых санкций.

Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций.

12. Учет поступлений налогов и сборов в налоговых органах.

Оперативно-бухгалтерский учет налоговых поступлений в бюджет и внебюджетные фонды – как форма налогового контроля. Порядок ведения лицевых счетов налогоплательщиков. Ведение карточек лицевых счетов налогоплательщиков (КЛС).

13. Организация внутреннего аудита в налоговых органах.

Рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом или вышестоящим должностным лицом. Последствия подачи жалобы. Рассмотрение жалоб, поданных в суд.

14. Взаимоотношения налоговых органов с судебными и правоохранительными органами.

Полномочия органов внутренних дел. Ответственность органов внутренних дел и их должностных лиц.

15. Полномочия налоговых органов по обращению с иском в суд на налогоплательщиков и иных лиц.

Исковое заявление о взыскании налоговой санкции. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций.

16. Сферы и порядок взаимодействия налоговых органов и иных контролирующих государственных структур.

Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов. Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов.

17. Институты, понятия и термины, используемые в налоговом законодательстве.

Понятия и термины других отраслей законодательства РФ. Организации. Физические лица. Индивидуальные предприниматели. Физические лица. Лица. Внебюджетные фонды. Банки. Счета. Источник выплаты. Недоимка. Свидетельство о постановке на учет. Уведомление о постановке на учет. Сезонное производство. Место нахождения обособленного подразделения. Место жительства физического лица. Обособленное подразделение организации.

18. Законодательство о налогах и сборах.

Система налогов и сборов. Принципы налогообложения. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах. Основные начала законодательства о налогах и сборах. Нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительных органов местного самоуправления. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.

Раздел «Бухгалтерский учет», «Экономический анализ»

19. Основы бухгалтерской отчетности.

Понятие бухгалтерской отчетности; назначение бухгалтерской отчетности. Пользователи бухгалтерской отчетности, адреса и сроки ее представления (промежуточной, годовой). Состав бухгалтерской отчетности организации (предприятия) и ее элементы.

20. Учетная политика и организация учета.

Порядок формирования, раскрытия и изменение учетной политики. ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации». Учетная политика и ее основные элементы.

21. Оценка финансового состояния, платеже- и кредитоспособности организаций.

Цели проверки и источники информации. Оценка финансового состояния организации по данным отчетности. Анализ платежеспособности организации. Анализ структуры активов и пассивов организации. Оценка кредитоспособности организации.

Раздел «ТЕОРИЯ ГОСУДАРСТВА И ПРАВА»

22. Понятие, признаки, сущность государства и права.

Общие закономерности возникновения государства, его признаки (публичная власть, территориальное подразделение граждан, суверенитет, налоги и сборы). Причины возникновения права. Признаки, отличающие право от социальных норм первобытно-общинного строя (классово-волевой, общеобязательный и формально-определенный характер).

Теории происхождения государства: теологическая, патриархальная, договорная, психологическая, органическая, марксистская, насилия. Формы и способы осуществления государственной власти.

Сущность государства. Тип государства. Факторы, определяющие тип государства. Характеристика типов государств.

Понятие и определение права. Методологические подходы к анализу природы права. Право в объективном и субъективном смысле. Нормативность, общеобязательность, формальная определенность, системность, волевой характер права. Право как государственный регулятор общественных отношений.

Основные концепции правопонимания: естественно-правовая, историческая, марксистская, нормативистская, психологическая, социологическая.

Экономика, политика, право. Принципы права: общеправовые, межотраслевые, отраслевые. Справедливость как главный принцип права. Соотношения принуждения и убеждения в праве. Статика и динамика права.

Социальное назначение права. Инструментальная и гуманистическая ценность права. Функции права: понятие и виды.

23. Механизм, формы и функции государства.

Понятие механизма государства. Его роль в осуществлении функций и задач государства. Соотношение механизма государства и его аппарата. Структура государственного аппарата. Понятие и признаки -++-государственных органов. Их классификация. Система государственных органов и проблема разделения властей (законодательная, исполнительная, судебная). Правоохранительные органы и «силовые» структуры государства. Органы государства и органы местного самоуправления.

Принципы организации и деятельности государственного аппарата. Совершенствование механизма современного Российского государства.

Понятие и элементы форм государства. Соотношение сущности и содержания и формы государства. Формы государственного правления: понятие и виды. Характеристика монархии и республики. Форма государственного правления России и ее развитие в современных условиях.

Соотношение типа и формы государства. Формы национально-государственного и административно-территориального устройства: понятие и виды. Унитарное государство и федерация. Федеративное устройство России: прошлое и настоящее. Конфедерация, ассоциация.

Политический (государственный) режим: понятие и виды. Демократические и антидемократические режимы. Политический (государственный) режим современной России.

Понятие, значение функций государства. Соотношение их с целями, задачами и принципами государства. Функции государства и функции отдельных его органов.

24. Государственный суверенитет и суверенитет народа.

Понятие и признаки государственного суверенитета. Понятие верховенства государственной власти. Понятие независимости государства на международной арене. Экономическая, политическая, правовая основы суверенитета.

25. Государство, право, личность и общество.

Формы и способы осуществления государственной власти. Сущность государства. Тип государства. Факторы, определяющие тип государства. Характеристика типов государств.

Понятие и определение права. Экономика, политика, право. Принципы права: общеправовые, межотраслевые, отраслевые. Справедливость как главный принцип права. Соотношения принуждения и убеждения в праве. Статика и динамика права. Социальное назначение права. Инструментальная и гуманистическая ценность права. Функции права: понятие и виды.

Правовой статус личности. Правовой статус личности в контексте исторического развития (рабовладение, феодализм, буржуазный период). Виды правового статуса: а) общий, б) специальный, в) индивидуальный, г) статус физических и юридических лиц; д) статус иностранцев, лиц без гражданства, лиц с двойным гражданством, беженцев, е)статус российских граждан, находящихся за рубежом; ж) отраслевые статусы; з) профессиональные и должностные статусы; и) статус лиц, работающих в различных экстремальных условиях.

Основные права личности. Права человека: социально-экономические, политические, гражданские, культурные и личные. Различие между правами человека и правами гражданина. Субъективное право личности. Соотношение прав человека и прав наций и народов на самоопределение.

Юридическая обязанность личности. Гарантии прав личности: 1) материальные гарантии, 2) политические гарантии, 3) духовные гарантии, 4) юридические гарантии.

26. Право в системе нормативного регулирования общественных отношений, формы (источники) права.

Система регулирования в обществе: индивидуальный и нормативный уровень. Индивидуальное регулирование. Нормативное регулирование. Социальные и технические нормы, их понятие, особенность и взаимосвязь. Технико-юридические нормы. Их место и роль в правовом регулировании. Юридическая природа стандартов.

Единство и классификация социальных норм. Нормы права, морали, обычаи, традиции, религиозные, политические, эстетические, корпоративные и иные нормы.

Соотношение права и морали, единство, различие, взаимодействие. Противоречия между правом и моралью и пути их преодоления. Роль права в развитии и укреплении

нравственных основ общества. Значение морали в повышении правовой культуры и формировании уважения к праву.

27. Система права.

Понятие системы права, ее отличие от правовой системы. Основные элементы системы права. Предмет и метод правового регулирования в системе права. Понятие отрасли права. Характеристика отраслей права. Институт права: понятие и виды. Межотраслевой и отраслевой институт права. Субинститут права. Частное и публичное право. Материальное и процессуальное право. Национальное и международное право и их соотношение. Система права и система законодательства.

28. Норма права.

Понятие и признаки нормы права. Отличие правовой нормы от других социальных норм. Структура нормы права. Характеристика гипотезы, санкции и диспозиции. Виды правовых норм. Основания деления правовых норм на виды.

29. Правоотношение.

Понятие, признаки и виды правоотношений. Предпосылки возникновения правоотношений. Взаимосвязь норм права и правоотношений. Состав правоотношения: субъект, объект, субъективные права и юридические обязанности.

Понятие и виды субъектов права. Индивидуальные и коллективные субъекты. Физические и юридические лица. Государство как субъект права. Правоспособность и дееспособность. Правосубъектность. Объекты правоотношений: понятие и виды. Особенности основных объектов в различных видах правоотношений. Юридические факты: понятие и классификация. Юридический состав. Презумпции в праве. Юридические фикции.

30. Реализация права.

Понятие реализации права. Форма и способы реализации права. Механизм правореализации. Применение правовых норм как особая форма реализации права. Стадии процесса применения норм права. Анализ фактических обстоятельств дела, выбор и толкование нормы права, квалификация, принятие решения.

Акты применения права: понятие, особенности и виды. Отличие правоприменительных актов от нормативных. Механизм правоприменения.

Пробелы в праве и пути их преодоления. Аналогия закона и аналогия права.

Юридические коллизии и способы их разрешения.

31. Правосознание и правовая культура.

Понятие правосознания. Место и рол правосознания в системе форм общественного знания. Взаимосвязь с политической, экономической, нравственной, религиозной и другими формами сознания.

Структура правосознания. Правовая психология и правовая идеология. Виды и уровни правосознания. Индивидуальное, групповое, массовое. Обыденное, профессиональное, научное. Взаимодействие права и правосознания. Функции правосознания в правотворческом и правореализационном процессах.

Понятие, характеристика и функции правовой культуры. Правовой нигилизм и правовой идеализм.

32. Правомерное поведение, правонарушение и юридическая ответственность.

Понятие и признаки правонарушения. Юридический состав правонарушения. Субъект и объект, субъективная и объективная стороны правонарушения.

Виды правонарушений. Преступления и проступки. Социальные причины правонарушений. Пути и средства их предупреждения и устранения.

Юридическая ответственность: понятие, признаки, виды. Цели, функции и принципы юридической ответственности. Обстоятельства, исключающие противоправность деяния и юридическую ответственность. Юридическая ответственность и иные меры государственного принуждения.

33. Законность и правопорядок.

Понятие и принципы законности. Материальная обусловленность законности. Структурные элементы законности. Основные свойства законности. Содержание законности. Гарантии законности. Понятие правопорядка. Основные элементы правопорядка. Общественный порядок: понятие, цель.

34. Толкование права.

Понятие и необходимость толкования норм права. Субъекты толкования: государственные и негосударственные органы, должностные лица и граждане. Виды толкования по субъектам. Официальное и неофициальное толкование. Доктринальное толкование. Разновидности официального толкования. Нормативное и казуальное, легальное и авторское.

Способы толкования правовых норм: филологическое (грамматическое), логическое, систематическое, историко-политическое, телеологическое (целевое), специально-юридическое, функциональное.

Толкование норм права по объему: буквальное (адекватное), распространительное и ограничительное.

Акты толкования норм права: понятие, особенности, виды. Юридическая природа и значение актов официального толкования (интерпретационных актов). Юридическая практика: понятие, структура, виды. Пути совершенствования юридической практики в современной России.

35. Правотворчество и систематизация нормативно-правовых актов.

Правообразование и правотворчество, понятие и соотношение. Содержание, цели и субъекты правотворчества. Виды и принципы правотворчества. Ведомственное, делегированное, санкционированное, локальное правотворчество.

Правотворчество и законотворчество. Понятие и основные стадии законотворческого процесса. Законодательная инициатива, обсуждение законопроекта, принятие и опубликование закона. Оптимизация правотворческой деятельности.

Систематизация нормативных актов: понятие, принципы, виды. Инкорпорация, консолидация, кодификация. Систематизация российского законодательства и основные этапы кодификационной работы.

Юридическая техника и ее значение для правотворчества и систематизации нормативных актов. Средства, правила и приемы как элементы юридической техники. Язык и стиль закона. Специализация и унификация российского законодательства.

Раздел «ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ»

36. Финансовая политика.

Содержание финансовой политики. Состав финансовой политики (бюджетная, налоговая, денежная, кредитная, ценовая и таможенная) и характеристика в современных условиях. Государственный кредит и его экономическая сущность.

37. Управление финансами.

Субъекты управления. Структура органов управления государственными финансами. Методы и формы управления финансами. Финансовое планирование и прогнозирование. Финансовое регулирование социально-экономических процессов. Финансовый контроль.

38. Финансовый контроль.

Понятие и виды финансового государственного контроля. Субъекты финансового контроля. Состав органов, осуществляющих управление финансами, их основные задачи и функции (Государственная Дума, Совет Федерации, Комитет по бюджету, Министерство финансов, Федеральная налоговая служба РФ, Федеральное казначейство). Состав и функции органов, осуществляющих контроль за выполнением законодательства со стороны представительных органов власти (Счетная палата).

39. Финансовая система страны, ее сферы и звенья.

Определение системы финансов. Состав финансовой системы государства. Звенья финансовой системы государства и их характеристика. Характеристика звеньев государственных финансов – государственный бюджет, государственные внебюджетные фонды, страхование, финансы хозяйствующих субъектов, государственный долг.

40. Бюджетная система страны, модели ее построения в федеративных и унитарных государствах. Бюджетное устройство и бюджетный процесс.

Бюджетная система – как основное звено финансовой системы государства. Понятие бюджетной системы: ее основные задачи и функции. Принципы построения бюджетной системы. Модели построения бюджетной системы унитарных, федеративных и конфедеративных государств.

Определение бюджетного устройства. Бюджетная система как основная составляющая бюджетного устройства. Участники бюджетного процесса. Бюджетные полномочия органов государственной власти.

41. Государственные внебюджетные фонды.

Государственные внебюджетные фонды – как основное звено финансовой системы. Состав и назначение внебюджетных фондов. Источники финансирования и основные направления использования средств государственных внебюджетных фондов, Задачи и функции Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, а также Фондов обязательного медицинского страхования.

42. Денежный оборот и его структура. Выпуск денег в хозяйственный оборот.

Понятие денежного оборота. Взаимосвязь составных частей денежного оборота. Безналичный денежный оборот и его организация. Налично-денежный оборот и его организация.

43. Закономерности инфляционного процесса. Регулирование инфляции: методы, границы, противоречия.

Сущность и формы проявления инфляции. Виды инфляции. Причины инфляции. Закономерности инфляционного процесса. Финансовые и денежно-кредитные факторы инфляции. Влияние инфляции на экономику. Регулирование инфляции: методы, границы, противоречия. Причины и особенности появления инфляции в России.

44. Основы денежно-кредитной политики.

Основы денежно-кредитной политики. Денежно-кредитная политика России.

Раздел «ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ С ОРГАНИЗАЦИЙ»

45. Состав и социально-экономическое значение федеральных налогов и сборов, их роль в формировании бюджетов всех уровней.

Состав и структура федеральных налогов. Их место в бюджетной системе. Социально-экономическое значение федеральных налогов и сборов. Их роль в формировании бюджетов всех уровней.

46. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения налогом на добавленную стоимость.

Налогоплательщики, постановка на учет в качестве налогоплательщика, освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость.

Операции, признаваемые объектом налогообложения. Операции, не признаваемые объектом налогообложения. Место реализации товаров. Место реализации работ (услуг).

47. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость.

Освобождение от налогообложения предоставление в аренду помещений иностранным гражданам. Освобождение от налогообложения реализации товаров и услуг. Освобождение от налогообложения операций, осуществляемых на территории Российской Федерации. Право отказа от освобождения от налогообложения. Условия применения освобождения от налогообложения.

48. Налоговая база налога на добавленную стоимость. Особенности определения налоговой базы налога на добавленную стоимость при осуществлении сделок.

Определение налоговой базы. Определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг).

Особенности определения налоговой базы при договорах финансирования под уступку денежного требования или уступки требования (цессии). Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров. Особенности определения налоговой базы при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса.

49. Налоговый период и налоговые ставки налога на добавленную стоимость.

Налоговые периоды. Налогообложение по налоговой ставке 0%. Налогообложение по налоговой ставке 10%. Налогообложение по налоговой ставке 18%.

50. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость. Момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг).

Сумма налога на добавленную стоимость. Общая сумма налога на добавленную стоимость.

Признание дат оплаты, дат отгрузки, дат выполнения строительно-монтажных работ, дат передачи товаров.

51. Налоговые вычеты из сумм налога на добавленную стоимость.

Суммы налога на добавленную стоимость, подлежащие вычетам. Вычеты из суммы налог на добавленную стоимость, уплаченные налоговыми агентами. Вычеты из сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцами налогоплательщику – иностранному лицу. Вычеты из сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцом покупателю. Вычеты из сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями. Вычеты из сумм налога на добавленную стоимость, уплаченные по расходам на командировки.

52. Порядок применения налоговых вычетов из сумм налога на добавленную стоимость.

Счет-фактура. Суммы налога, подлежащие вычету. Использование собственного имущества при расчетах за приобретенные товары (работы, услуги). Операции, после которых производятся вычетов сумм налога на добавленную стоимость.

53. Подакцизные товары. Объект налогообложения акцизом.

Признание товаров подакцизными. Не признаваемые подакцизными товары. Операции, признаваемые объектом налогообложения акцизом.

54. Порядок исчисления акциза.

Исчисление суммы акциза по твердым (специфическим) налоговым ставкам. Исчисление суммы акциза по адвалорным (в процентах) налоговым ставкам. Исчисление суммы акциза по комбинированным налоговым ставкам. Исчисление общей суммы акциза. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров.

55. Налогоплательщики и объект налогообложения налога на прибыль.

Налогоплательщики налога на прибыль. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов. Доходы от реализации. Прочие доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

56. Расходы. Группировка расходов.

Обоснованные расходы. Документально подтвержденные расходы. Состав и классификация расходов, связанных с производством и реализацией.

57. Материальные расходы для целей налогообложения налогом на прибыль.

Затраты налогоплательщиков, относимых к материальным расходам. Стоимость товарно-материальных ценностей, включаемых в материальные расходы. Расходы, приравниваемые к материальным расходам. Методы оценки сырья и материалов.

58. Расходы на оплату труда для целей налогообложения налогом на прибыль.

Состав расходов на оплату труда.

59. Суммы начисленной амортизации для целей налогообложения налогом на прибыль.

Амортизируемое имущество. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества. Амортизационные группы. Методы и порядок расчета сумм амортизации.

60. Прочие расходы для целей налогообложения налогом на прибыль.

Расходы на ремонт основных средств. Расходы на освоение природных ресурсов. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки. Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества. Прочие расходы.

61. Налоговая база налога на прибыль. Перенос убытков на будущее.

Налоговая база налога на прибыль. Перенос убытков на будущее.

62. Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей.

Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения. Налоговая декларация.

63. Особенности определения налоговой базы и исчисления налога на прибыль по отдельным плательщикам и видам деятельности.

Определение налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях. Определение налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств. Определение налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом. Определение налоговой базы по доходам, получаемым при передаче имущества в уставный (складочный) капитал. Определение налоговой базы при уступке права требования. Определение налоговой базы по операциям с ценными бумагами.

64. Государственная пошлина.

Государственная пошлина. Плательщики государственной пошлины. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины.

65. Особенности уплаты государственной пошлины.

Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в арбитражные суды. Особенности уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий.

66. Налог на добычу полезных ископаемых.

Налогоплательщики. Постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых. Объект налогообложения. Добытое полезное ископаемое. Налоговая база. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация.

Раздел «РЕГИОНАЛЬНЫЕ И МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ»

67. Методика и практика исчисления налога на имущество организаций.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Определение налоговой базы. Порядок исчисления. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

68. Транспортный налог, уплачиваемый организациями.

Объект налогообложения. Определение налоговой базы. Порядок исчисления. Порядок и сроки уплаты налога.

69. Земельный налог, уплачиваемый организациями.

Объект налогообложения. Определение налоговой базы. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

Раздел «НАЛОГОБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»

70. Состав и социально-экономическое значение налогов и сборов с физических лиц.

Состав налогов, уплачиваемых физическими лицами, не занимающихся предпринимательской, или иной деятельностью: налог на имущество физических лиц, транспортных налог, земельный налог, НДФЛ. Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица: общий режим (НДФЛ, акцизы, НДС, налог на имущество физических лиц, налог на игорный бизнес, водный налог, НДПИ) и специальный налоговый режим (УСН, ЕНВД).

71. Налог на доходы физических лиц.

Налогоплательщики. Доходы от источников в Российской Федерации. Доходы от источников за пределами Российской Федерации. Объект налогообложения.

72.Налоговая база налога на доходы физических лиц.

Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.

73. Особенности определения налоговой базы по договорам страхований.

Неучитываемые доходы, полученные в виде страховых выплат. Доходы налогоплательщиков, подлежащие налогообложению.

74. Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами.

Неучитываемые суммы при определении налоговой базы. Учитываемые суммы при определении налоговой базы.

75. Стандартные налоговые вычеты сумм налога на доходы физических лиц.

Категории налогоплательщиков, имеющих право на налоговый вычет в размере 3000 рублей. Категории налогоплательщиков, имеющих право на налоговый вычет в размере 500 рублей. Категории налогоплательщиков, имеющих право на налоговый вычет в размере 400 рублей. Категории налогоплательщиков, имеющих право на налоговый вычет в размере 1000 руб.

76. Социальные налоговые вычеты сумм налога на доходы физических лиц.

Предельные размеры социального налогового вычета с сумм дохода, перечисленного на благотворительные цели. Условия и предельные размеры социального налогового вычета с сумм на образование детей, образование самого налогоплательщика, на его лечение, лечение супруга, родителей, детей до 18 лет на приобретение медикаментов, на добровольное пенсионное страхование.

77. Имущественные налоговые вычеты сумм налога на доходы физических лиц.

Налоговый вычет с сумм от продажи имущества. Налоговый вычет с сумм, израсходованных на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли в нем. Порядок предоставления имущественного вычета.

78. Профессиональные налоговые вычеты сумм налога на доходы физических лиц.

Категории налогоплательщиков, имеющих право на налоговый вычет. Размеры профессиональных налоговых вычетов.

79. Налоговые ставки и порядок исчисления налога на доходы физических лиц.

Доходы, в отношении которых устанавливается ставка в размере 13 %. Доходы, в отношении которых устанавливается ставка в размере 35 %. Доходы, в отношении которых устанавливается ставка в размере 30 %. Доходы, в отношении которых устанавливается ставка в размере 9 %. Порядок исчисления налога.

80. Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты сумм налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.

Категории налогоплательщиков, производящие исчисление и уплату налога. Влияние убытков на определение налоговой базы. Сроки уплаты налога. Исчисление сумм авансовых платежей. Сроки уплаты авансовых платежей.

81. Налогообложение имущества физических лиц.

Плательщики налога. Объект налогообложения. Порядок определения стоимости объекта налогообложения. Ставки налога и льготы. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.

Раздел «НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ ФИНАНСОВОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ»

82. Налоговое регулирование банковской, страховой и инвестиционной деятельности: необходимость, возможности и границы.

Налоговое регулирование банковской деятельности, необходимость, возможности и границы. Налоговое регулирование страховой деятельности, необходимость, возможности и границы. Налоговое регулирование инвестиционной деятельности, необходимость, возможности и границы.

83. Особенности налогообложения доходов и операций банков, страховых организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг налогом на прибыль.

Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами. Доходы от реализации ценных бумаг. Расходы при реализации ценных бумаг. Условия признания ценных бумаг обращающимися на организованном рынке. Рыночная котировка ценной бумаги. Рыночная цена ценной бумаги. Фактическая цена реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке. Налоговая база по операциям с ценными бумагами. Убытки от операций с ценными бумагами. Доход от размещения государственных и муниципальных ценных бумаг.

84. Особенности налогообложения доходов и операций банков, страховых организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг налогом на добавленную стоимость.

Особенности налогообложения доходов и операций банков налогом на добавленную стоимость. Особенности налогообложения доходов и операций страховых организаций налогом на добавленную стоимость. Особенности налогообложения доходов и операций профессиональных участников рынка ценных бумаг налогом на добавленную стоимость.

85. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги.

Доходы по операциям с ценными бумагами. Доходы по операциям купли-продажи ценных бумаг. Расходы по операциям купли-продажи ценных бумаг. Налоговая база по операциям купли-продажи ценных бумаг. Увеличение и уменьшение налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги. Определение налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги.

86. Налогообложение доходов и операций негосударственных пенсионных фондов.

Доходы негосударственных пенсионных фондов. Налогообложение доходов негосударственных пенсионных фондов. Налогообложение операций негосударственных пенсионных фондов.

87. Обязанности банков, связанные с обеспечением своевременности и полноты поступления налоговых платежей организаций в бюджет. Виды нарушений и ответственность банков за их совершение.

Нарушение банком открытия счета налогоплательщику. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента. Неисполнение банком решения о взыскании налога и сбора, а также пени. Непредставление налоговым органам сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков – клиентов банка. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней.

Раздел «СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ»

88. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога).

Общие положения применения единого сельскохозяйственного налога. Налогоплательщики. Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения. Объект налогообложения.

89. Порядок определения и признания доходов и расходов в целях налогообложения единым сельскохозяйственным налогом. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.

Состав доходов. Состав расходов. Налоговая база. Порядок определения и признания доходов и расходов в целях налогообложения сельскохозяйственным налогом. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления сумм налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога.

90. Общие положения об упрощенной системе налогообложения.

Применение упрощенной системы налогообложения. Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Налоговый период

91. Объекты, ставки налогообложения при упрощенной системе налогообложения.

Объекты налогообложения. Порядок определения доходов. Порядок определения расходов. Порядок признания доходов и расходов. Налоговые ставки.

92. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.

Общие положения применения ЕНВД. Налогоплательщики. Вмененный доход. Базовая доходность. Корректирующие коэффициенты.

93. Объект налогообложения, налоговая база и ставки единого налога на вмененный доход.

Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога. Зачисление сумм единого налога.

94. Особенности применения УСН на основе патента индивидуальными предпринимателями.

Порядок и основные критерии применения индивидуальными предпринимателями УСН на основе патента. Документы, удостоверяющие право индивидуального предпринимателя на применение УСН на основе патента. Порядок расчета и уплаты единого налога при применении УСН на основе патента.

Раздел «НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИРОДОПОЛЬЗОВАНИЯ»

95. Особенности определения объекта налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции.

Особенности исчисления и уплаты НДС, акциза, налога на прибыль.

96. Субъекты и порядок использования льготного налогообложения в свободных экономических зонах.

Субъекты льготного налогообложения в свободных экономических зонах. Порядок использования льготного налогообложения в свободных экономических зонах.

97. Платежи за пользование лесным фондом.

Плательщики. Виды платы за пользование лесным фондом. Порядок и сроки уплаты.

98. Механизм исчисления и уплаты водного налога.

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Порядок лицензирования водопользования. Размеры госпошлины по лицензированию водопользования.

99. Механизм исчисления и уплаты сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Плательщики сборов. Объекты обложения. Ставки сборов. Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов. Порядок представления сведений органами, выдающими лицензии (разрешения). Порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями, зачет или возврат сумм сбора по нереализованным лицензиям (разрешениям).

Blog

Рабочая программа по итоговому междисциплинарному экзамену Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение»

Содержание

Министерство образования и науки Российской Федерации