Методические указания и контрольные задания к изучению курса для студентов специальности 030501. 65 «Юриспруденция» инаправлений 030900. 62, 030900. 68 всех форм обучения Хабаровск

Вид материала

Содержание

Требования к уровню освоения содержания дисциплины
Раздел дисциплины
Общая трудоёмкость дисциплины
Изучается в семестрах
Расчётно-графические работы (РГР)
Аудиторные занятия
Самостоятельная работа
Содержание дисциплины
Тема 2. Понятие и значение налогов, их виды
Тема 3. Элементы закона о налоге
Тема 4. Предмет, метод и система налогового права
Тема 5. Налоговые правоотношения
Тема 6. Наука налогового права
Тема 7. Налоговая политика государства
Тема 9. Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения
Тема 10. Специальные налоговые режимы
Тема 11. Правовое положение налогоплательщиков и налоговых
Тема 13. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности
Тема 14. Принудительное исполнение налоговой обязанности
Тема 15. Налоговые администрации
...
Полное содержание

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Хабаровск 2011

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Тихоокеанский государственный университет»

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Методические указания и контрольные задания к изучению курса для студентов специальности 030501.65 «Юриспруденция»

и направлений 030900.62, 030900.68 всех форм обучения

Хабаровск

Издательство ТОГУ

2011

УДК

Налоговое право: методические указания и контрольные задания к изучению курса для студентов специальности 030501.65 «Юриспруденция» и направлений 030900.62, 030900.68 всех форм обучения / сост. Н.П. Лазарева. - Хабаровск: Изд-во Тихоокеан. гос. ун-та, 2011. - 89 с.

Методические указания составлены на кафедре государственно-правовых дисциплин. Состоят из содержания общей и особенной частей дисциплины, основных вопросов и учебных заданий к семинарским занятиям, вопросов для подготовки к зачету, тестовых заданий, которые рекомендуются для промежуточного контроля знаний студентов, а также ссылок на основную, дополнительную и нормативную литературу. В конце помещен глоссарий основных понятий курса «Налоговое право».

Содержание методических указаний соответствует требованиям Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по курсу «Налоговое право».

Печатается в соответствии с решениями кафедры «Государственно- правовые дисциплины» и методического совета юридического факультета.

© Тихоокеанский государственный

университет, 2011

Общие положения

В России налоговая система претерпевает постоянные изменения, обусловленные становлением рыночных отношений. Процесс совершенствования налоговой системы в Российской Федерации длящейся. Продолжение активного проведения реформ в сфере налогообложения обусловливает ускорение процессов становления и развития науки налогового права. В современной России наблюдается бурное развитие налогового права. В настоящее время активно формируется нормативная база регулирования налоговых правоотношений, резко возрос интерес к налоговому праву со стороны органов государственной власти и местного самоуправления, соответственно возникает необходимость в специалистах в сфере налогообложения.

В связи с постоянно возрастающей социальной значимостью налогового права, когда проблемы правового регулирования взаимоотношений налогоплательщиков и налоговых органов охватывают все большее количество граждан России, знание основных положений и принципов формирования системы налогообложения и порядка исчисления основных видов налогов является необходимым для студентов юридических вузов.

Налоговое право является неотъемлемой, относительно обособленной частью финансового права. Самостоятельность налогового права обусловлена наличием своего специфического предмета, метода, принципов.

Изучение курса «Налоговое право» в качестве самостоятельной дисциплины основывается не только на нормативных правовых актах, но также и на обязательном знании теоретических основ налогового права. Это связано с тем, что именно налогообложение находится на стыке социально-политических и экономических интересов общества.

Цели её изучения:

усвоить комплекс общих знаний о налоговом праве;
получить представление об основных элементах юридического состава налога;
овладеть знаниями о налоговых правоотношениях;
изучить механизм налогообложения в Российской Федерации, его функционирования и правового регулирования;
уяснить значение общетеоретических знаний для использования их в последующей практической деятельности.

Налоговое право как наука исследует:

установление, введение и взимание налогов и сборов;
осуществление налогового контроля;
обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц;
привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Изучение дисциплины «Налоговое право» предполагает знание таких дисциплин как «Конституционное право России», «Гражданское право», «Административное право», «Трудовое право», «Земельное право», «Финансовое право», «Муниципальное право России».

Требования к уровню освоения содержания дисциплины:

№	Раздел дисциплины	Л	ПЗ	С2
1	2`
1.	Теоретические основы налогового права	8	8	8
2.	Механизм правового регулирования налоговых отношений	6	8	8
3.	Налоговая обязанность и налоговый контроль	8	8	6
4.	Нарушение законодательства о налогах и сборах	6	6	6
5.	Система налогового контроля	4	2	4

Завершается курс обучения налогового права зачетом. Зачет проводится в соответствии с тематическими учебными планами.

Основными критериями для получения зачета являются:

правильность ответа на вопрос;
полнота и лаконичность ответа;
новизна учебной информации, умение пользоваться нормативными актами;
умение связать теорию с практикой;
логика и аргументированность изложения и культура речи.

Объём дисциплины и виды учебной работы.

Наименование	По учебным планам
Наименование
Общая трудоёмкость дисциплины:
по ГОС	240
по УП	187
Изучается в семестрах	9
Виды итогового контроля по семестрам:
зачёт	9
экзамен	-
Курсовой проект (КП)	-
Курсовая работа (КР)	-
Расчётно-графические работы (РГР)	-
Рефераты (РФ)	-
Домашние задания (ДЗ)	-
Аудиторные занятия:
всего	128
В том числе: лекции (Л)	32
лабораторные работы (ЛР)	-
практические занятия (ПЗ)	32
Самостоятельная работа:
общий объём часов (С2)	64
В том числе: на подготовку к лекциям	-
на подготовку к лабораторным работам	-
на подготовку к практическим занятиям	-
на выполнение КР	-
на выполнение РГР	-
на выполнение РФ	-
на выполнение ДЗ

Содержание дисциплины

Общая часть

Раздел 1. Теоретические основы налогового права

Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения

Возникновение налогообложения. Налоговая система Древнего Рима. Налоговые системы государств Европы и Азии в XVII—XIX вв.

Развитие отечественного налогообложения. Зарождение налогообложения на Руси. Налоговая система дореволюционной России. Налоговая реформа XIX в. Налогообложения в период проведения НЭП (1921-1930 гг.). Налоги в СССР. Общество без налогов.

Возобновление налогообложения в период проведения рыночных преобразований. Налоговая реформа 1991 г.

Тема 2. Понятие и значение налогов, их виды

Роль налогов в формировании финансов современного государства. Функции налогов. Фискальная функция. Распределительная (социальная) функция. Регулирующая функция. Контрольная функция. Поощрительная (стимулирующая) функция.

Юридическое определение налога, сбора, пошлины. Правовые признаки налога. Квазиналоги. Страховые взносы. Парафискалитет.

Виды налогов и основания их классификации. Прямые и косвенные налоги. Реальные и личные налоги. Раскладочные и количественные налоги. Регулярные и разовые налоги. Закрепленные и регулирующие налоги. Целевые (специальные) и общие (абстрактные) налоги. Обязательные и факультативные налоги.

Налоги, уплачиваемые физическими лицами. Налоги с организаций. Налоги со смешанным субъектным составом.

Тема 3. Элементы закона о налоге

Понятие элементов закона о налоге (элементов налогообложения).

Обязательные элементы налога. Налогооблагающий субъект. Субъект налога. Предмет и источник налога. Объект налога. Налоговая база и метод ее формирования. Масштаб налога и единица налогообложения. Налоговый и отчетный периоды. Ставка налога и метод налогообложения. Порядок исчисления налога. Срок уплаты налога. Порядок уплаты налога.

Факультативные элементы налога. Налоговые льготы. Порядок зачета (возврата) переплаты налога. Порядок принудительного взыскания недоимки. Ответственность за неуплату налога.

Тема 4. Предмет, метод и система налогового права

Понятие, предмет и метод налогового права. Принципы (основные начала) налогового права. Система налогового права. Общая и особенная части. Институты налогового права.

Понятие и виды источников налогового права. Конституционные основы налогообложения. Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс. Законы о налогах и сборах. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти, исполнительных органов местного самоуправления и органов государственных внебюджетных фондов о налогах и сборах. Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу.

Принятие и введение в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах. Действие актов налогового законодательства во времени и в пространстве.

Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.

Источники международного налогового права. Типовые соглашения по вопросам налогообложения. Налоговые соглашения России с зарубежными государствами. Соглашения об избежании двойного налогообложения. Соглашения о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства. Действие международных договоров по вопросам налогообложения.

Тема 5. Налоговые правоотношения

Понятие и структура налоговых правоотношений.

Объект налоговых правоотношений. Отношения по поводу исчисления и уплаты налогов.

Субъекты налоговых правоотношений. Налогоплательщики и плательщики сборов, их представители. Законные и уполномоченные представители. Взаимозависимые лица. Разделение налогоплательщиков на резидентов и нерезидентов для целей налогообложения. Налоговые администрации. Финансовые и налоговые органы. Сборщики налогов. Лица, содействующие уплате налогов. Налоговые агенты. Банки.

Федеральные органы налоговой полиции как субъекты налоговых правоотношений.

Представительство в налоговых правоотношениях. Представительство по закону. Уполномоченные представители налогоплательщиков.

Содержание налоговых правоотношений. Права и обязанности участников налоговых правоотношений.

Тема 6. Наука налогового права

Понятие науки налогового права. Предмет науки налогового права. Методология науки налогового права.

Научные представления о налогообложении. Общие и частные теории налогов. Теория обмена. Классическая теория налогов. Теория единого налога. Теория переложения налогов. Научные труды зарубежных ученых по вопросам налогообложения (П. Годме, В. Петти, А. Смит, Л. Штейн, К. Юсти).

Отечественная школа налогового права. Наука налогового права в дореволюционной России (А. А. Исаев, В. А. Лебедев, Н. И. Тургенев, И. Х. Озеров, И. И. Янжул).

Исследование проблем налогового права советскими учеными (М. М. Пискотин, Е. А. Ровинский, Н. И. Химичева, С. Д. Цыпкин).

Состояние современной науки налогового права (А. В. Брызгалин, А. Н. Козырин, Г. В. Петрова, С. Г. Пепеляев).

Библиография науки налогового права.

Тема 7. Налоговая политика государства

Понятие налоговой политики. Государственные органы, ответственные за проведение налоговой политики.

Методы осуществления налоговой политики. Управление налогообложением. Информирование и воспитание налогоплательщиков. Налоговое консультирование. Налоговое льготирование. Налоговый контроль и принуждение.

Реформирование налоговой системы. Направления современной налоговой реформы. Специальное налоговое послание Президента РФ.

Раздел 2. Механизм правового регулирования налоговых отношений

Тема 8. Налоговая система

Понятие и структура налоговой системы.

Принципы организации и функционирования налоговой системы. Единство налоговой системы. Разграничение полномочий налогооблагающих субъектов. Справедливость налогообложения. Достаточность налогообложения. Подвижность (эластичность) налогообложения. Стабильность налоговой системы. Удобность налогообложения.

Основные параметры налоговой системы. Налоговый потенциал государства и его территорий. Доля налогов и сборов в доходах бюджетов. Общее количество налогов и сборов. Стабильность налогового состава. Соотношение прямых и косвенных налогов. Уровень налогообложения (налоговое бремя). Собираемость налогов и сборов. Налоговая способность физических лиц и организаций. Уровень налоговой культуры населения. Состояние налоговой дисциплины.

Налогооблагающий состав. Система налогов и сборов. Состав налогоплательщиков. Система налогового контроля. Система налоговой безопасности.

Тема 9. Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения

Понятие и виды налоговых льгот. Налоговые изъятия и скидки. Понижение ставки налога. Изменение сроков уплаты налога (сбора) и пени. Налоговые привилегии.

Отсрочка и рассрочка уплаты налогов. Налоговый кредит и инвестиционный налоговый кредит. Органы, уполномоченные принимать

решения об изменении срока уплаты налога и сбора. Основания и порядок предоставления налоговых льгот.

Реструктуризация кредиторской задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам.

Зоны (регионы) льготного налогообложения (Оффшоры). Признаки оффшорных юрисдикции. Квазиоффшоры. Типы оффшорных компаний.

Тема 10. Специальные налоговые режимы

Специальные налоговые режимы.

Упрощенная система налогообложения.

Свободные экономические зоны (СЭЗ), их разновидности. Система налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях (ЗАТО).

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Стороны СРП. Компенсационная и прибыльная продукция. Разовые, регулярные и ежегодные платежи.

Тема 11. Правовое положение налогоплательщиков и налоговых

агентов

Понятие и классификация налогоплательщиков. Налогоплательщики, плательщики сборов и страховых взносов.

Права налогоплательщиков и плательщиков сборов. Право на получение от налоговых органов информации и разъяснений. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков.

Обязанности налогоплательщиков. Постановка на налоговый учет. Ведение учета доходов и расходов. Представление налоговых деклараций. Уплата налогов и сборов.

Особенности правового положения налогоплательщиков — иностранных граждан и организаций. Постоянное представительство.

Пределы налоговой юрисдикции государства в отношении налогоплательщиков.

Налоговые агенты, их права и обязанности.

Раздел 3. Налоговая обязанность и налоговый контроль

Тема 12. Налоговая обязанность и ее исполнение

Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.

Понятие исполнения налоговой обязанности. Общий порядок исполнения налоговой обязанности. Сроки уплаты налогов и сборов.

Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации или реорганизации юридического лица.

Особенности исполнения налоговой обязанности безвестно отсутствующего (недееспособного) физического лица.

Солидарное исполнение налоговой обязанности.

Зачет и возврат излишне уплаченного налога, сбора и пени.

Избежание двойного налогообложения, его методы.

Понятие налогового планирования, его пределы. Налоговая минимизация и оптимизация. Методы налоговой оптимизации.

Тема 13. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности

Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.

Способы ограниченного и общего применения. Залог имущества. Поручительство. Способы общего применения. Пеня. Приостановление операций по счетам в банке. Арест имущества.

Особенности обеспечения уплаты налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу.

Тема 14. Принудительное исполнение налоговой обязанности

Меры принудительного исполнения налоговой обязанности. Взыскание и его объекты. Основание обращения взыскания.

Обращение взыскания на денежные средства. Обращение взыскания на имущество. Обращение взыскания на права (требования) по неисполненным денежным обязательствам.

Возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени.

Тема 15. Налоговые администрации

Понятие налоговых администраций, их состав.

Система налоговых органов. Правовое положение Федеральной налоговой службы и ее территориальных подразделений. Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция. Задачи, права и обязанности налоговых органов. Учет налогоплательщиков и плательщиков сборов. Контрольные полномочия налоговых органов. Налоговые посты. Предъявление налоговыми органами исков в суды общей юрисдикции и арбитражные суды. Организация и функционирование налоговых постов.

Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения. Деятельность органов государственных внебюджетных фондов по взиманию страховых взносов и осуществлению контроля за своевременностью и полнотой их уплаты. Полномочия Министерства финансов Российской Федерации в налоговой сфере.

Взаимодействие налоговых администраций.

Лица, содействующие налоговому администрированию. Сборщики налогов, их компетенция. Органы, осуществляющие регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей, места жительства физических лиц, актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним.

Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.

Тема 16. Налоговый контроль

Понятие и формы проведения налогового контроля.

Виды проверок исполнения законодательства о налогах и сборах. Камеральные и выездные проверки. Сплошные и выборочные налоговые проверки. Повторные проверки. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля. Режим сохранности сведений, составляющих налоговую тайну.

Осмотр (обследование) помещений, используемых для получения доходов. Истребование и выемка документов. Экспертиза. Привлечение специалиста и переводчика для оказания содействия в осуществеде налогового контроля. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля. Оформление результатов проверок.

Контроль за соответствием крупных расходов физических лиц их доходам.

Контроль за правильностью применения контрольно-кассовых ешин при расчетах с населением и наличным денежным обращением.

Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

Раздел 4. Нарушения законодательства о налогах и сборах

Тема 18. Ответственность за нарушения законодательства о

налогах и сборах

Понятие ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Нарушение законодательства о налогах и сборах, как основание привлечения к ответственности.

Виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах (финансовая, административная, уголовная).

Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций.

Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Основания освобождения от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговая амнистия.

Ответственность налоговых органов, таможенных органов, и их должностных лиц за нарушения законодательства о налогах и сборах.

Тема 19. Нарушения законодательства о налогах и сборах

Понятие нарушения законодательства о налогах и сборах, объект их посягательства.

Субъекты нарушений законодательства о налогах и сборах. Налогоплательщики, налоговые агенты, банки и иные лица.

Субъективная сторона. Формы вины при совершении налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

Виды нарушений законодательства о налогах и сборах. Налоговые правонарушения. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе. Непредставление налоговой декларации. Неуплата или неполная уплата сумм налога. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов.

Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений. Ведение предприятием денежных расчетов с населением без применения контрольно-кассовой машины.

Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога и сбора.

Налоговые преступления. Уклонение от уплаты налогов и страховых взносов.

Тема 20. Производство по делам о нарушениях законодательства о

налогах и сборах

Понятие и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Органы полномочные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Осуществление производства по делам о налоговых правонарушениях и преступлениях федеральными органами налоговой полиции.

Производство по делам о налоговых правонарушениях. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки. Предъявление требования об уплате налогов и сборов.

Особенности производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах в связи с перемещением товаров через таможенную границу.

Порядок взыскания налоговых санкций. Подача искового заявления о взыскании налоговой санкции. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней.

Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений. Составление протокола (постановления). Рассмотрение дела.

Порядок наложения административных взысканий. Исполнение постановления о наложении административного штрафа.

Привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления. Возмещение ущерба причиненного налоговым преступлением.

Особенная часть

Раздел 5. Система налогов и сборов Российской Федерации

Тема 22. Федеральные налоги и сборы

Понятие и состав федеральных налогов и сборов.

Налог на добавленную стоимость (НДС). Понятие налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Определение налогооблагаемого оборота и места реализации товаров, работ и услуг. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Акцизы. Сущность акцизного обложения. Объект налогообложения. Подакцизные товары и ставки. Плательщики акцизов. Исчисление и уплата акцизов. Порядок использования марок акцизного сбора.

Налог на прибыль (доход) организаций. Объект налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Нормирование состава затрат, учитываемых при налогообложении. Сроки уплаты налога.

Подоходный налог с физических лиц. Плательщики налога. Объект налогообложения. Доходы, не включаемые в совокупный годовой доход. Изменение ставок налога в зависимости от размера дохода. Порядок исчисления и уплаты налога. Декларирование доходов налогоплательщиками.

Государственная пошлина. Действия, с которыми связывается обязанность по уплате государственной пошлины. Ставки налога и порядок его уплаты.

Тема 23. Региональные налоги

Понятие и состав региональных налогов и сборов.

Налог на имущество организаций. Объект налога. Состав необлагаемого имущества. Ставка налога, порядок и сроки его уплаты.

Налог на игорный бизнес. Объекты игорного бизнеса, подлежащие налогообложению. Регистрация объектов в налоговых органах. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты сумм налога.

Транспортный налог. Объект налогообложения. Плательщики налога. Налоговая ставка. Порядок уплаты налога.

Тема 24. Местные налоги

Понятие и состав местных налогов и сборов.

Земельный налог. Плательщики налога. Объект налогообложения. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты.

Налог на имущество физических лиц. Объект налога. Состав плательщиков. Ставка. Порядок и сроки уплаты.

Планы семинарских занятий

Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения в Российской Федерации .

Юридическая сущность налогообложения.
Особенности развития налогообложения в разных странах.
Важнейшие реформы отечественного налогообложения.
Преемственность налоговых систем, существовавших в различные периоды российской истории.

Тема 2. Понятие и значение налогов, их виды..

Налоги как источники формирования государственных доходов.
Функциональное назначение налогов.
Юридические признаки налога.
Отличие налога от иных обязательных платежей.
Классификация налогов и сборов.

Тема 3. Предмет, метод и система налогового права.

Специфика предмета и метода налогового права.
Основные начала законодательства о налогах и сборах.
Особенности принятия и введения в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах.
Соотношение норм международного права и норм законодательства о налогах и сборах.
Виды соглашений по вопросам налогообложения.

Тема 4. Налоговые правоотношения.

Соотношение налоговых и финансовых правоотношений.
Особенности объекта налоговых правоотношений.
Субъектный состав налоговых правоотношений.
Уполномоченные и законные представители налогоплательщиков.
Основные права и обязанности участников.

Тема 5.1. Налоговая политика государства (1 час)

Налоговая политика как составная часть финансовой политики.

Проведение налоговой политики органами специальной компетенции.

Приоритетные методы осуществления налоговой политики.
Основные направления налоговой реформы.

Тема 5.2. Налоговая система (1 час)

Устройство налоговой системы России.

Принципы организации и функционирования налоговой системы.

Общая характеристика отечественной налоговой системы.

Зависимость исполнительности налогоплательщиков от уровня
их налоговой культуры.

Обеспечение налоговой безопасности.

Тема 6. Правовое положение налогоплательщиков и налоговых агентов

Общая характеристика правового положения налогоплательщиков.
Обязанности налогоплательщиков в связи с налоговым учетом.
Налоговый статус постоянного представительства.
Права и обязанности налоговых агентов.

Тема 7. Налоговая обязанность и ее исполнение.

Уплата налогов как конституционная обязанность.

Добросовестное исполнение налоговой обязанности.

3. Правовые механизмы зачета и возврата излишне уплаченных
сумм налогов.

Правовые механизмы избежания двойного налогообложения.
Пределы налоговой оптимизации.

Тема 8. Налоговые администрации .

Администрирование в сфере налогообложения.
Налоговые органы, их компетенция.
Взаимодействие налоговых администраций.
Лица, содействующие налогообложению.
Контрольные полномочия банков в сфере налогообложения.

Тема 9. Налоговые льготы.

Основания и порядок предоставления налоговых льгот.
Изменение срока уплаты налогов и сборов.
Соотношение обычного и льготного налоговых режимов.
Налоговые изъятия и скидки.

Тема 10. Специальные налоговые режимы.

Виды специальных налоговых режимов.
Соотношение общего и специального налоговых режимов.
Упрощенная система налогообложения.
Особенности уплаты налогов участниками соглашения о разделе продукции (СРП).

Тема 11. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.

1. Необходимость обеспечения исполнения налоговых обязанностей.

2. Обеспечение исполнения налоговых обязанностей при изменении сроков уплаты налогов и сборов.

3. Общеприменимые способы обеспечения исполнения налоговых
обязанностей.

4. Арест имущества как способ обеспечения исполнения налоговой
обязанности.

Тема 12. Принудительное исполнение налоговой обязанности.

Основание принудительного исполнения налоговой обязанности.
Объекты взыскания.
Обращение взыскания на денежные средства и имущество.
Порядок возврата излишне взысканного налога (сбора) и пени.

Тема 13. Налоговый контроль.

Налоговый контроль, как направление финансового контроля.

Законодательные ограничения налогового контроля.

Процессуальный порядок проведения контрольных мероприятий.

Порядок составления акта налоговой проверки.

Контроль налоговых органов за наличным денежным обращением и расчетами.

Тема 14. Налоговые споры и их разрешение.

Налоговые споры, как разновидность экономических споров.
Категории исков, предъявляемых налоговыми органами.
Соотношение административного и судебного порядков обжалования.
Направление запросов о конституционности законов о налогах и
сборах.

Тема 15. Федеральные налоги и сборы.

Федеральные налоги, как основа государственных доходов.
Федеральные налоги, носящие косвенный характер.
Исчисление и уплата налога на прибыль.
Подоходное налогообложение населения.
Особенности уплаты страховых взносов.

Тема 16.1. Региональные налоги.

Отличие региональных налогов от налогов других уровней.
Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
Введение и уплата налога с продаж.
Особенности исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.

Тема 16.2. Местные налоги.

Финансовое значение местных налогов.
Порядок исчисления и уплаты земельного налога.
Поимущественное налогообложение физических лиц.
Особенности уплаты налога на рекламу.

Контрольная работа

Контрольная работа – это предусмотренная учебным планом письменная работа студента, представляющая собой научное исследование проблем теоретической и практической юридической деятельности, методологической основой которой являются соответствующие теоретические знания учебных курсов.

Основными целями письменной работы являются формирование у студентов навыка организации и выполнения самостоятельного творческого практического исследования по заданной теме, проведение контроля знаний студента и установление уровня его подготовки к выполнению профессиональных задач и соответствия его подготовки требованиям государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования.

Основными задачами выполнения письменных работ по налоговому праву являются:

- обогащение, систематизация и интеграция теоретических знаний и практических навыков по налогово-правовому направлению подготовки высшего профессионального образования;

- получение навыков теоретического изучения и решения актуальных проблем конкретной специальности;

- приобретение опыта ведения самостоятельной научной деятельности в рамках выбранной тематики;

- развитие умения критически оценивать и обобщать теоретические положения;

- применение полученных знаний при решении прикладных задач;

- стимулирование навыков самостоятельной аналитической работы;

- овладение практикой презентации полученных результатов

исследования;

- получение навыков публичной дискуссии и защиты научных идей, предложений и рекомендаций.

Написание контрольной работы осуществляется в соответствии с методическими указаниями, разработанными на кафедре.

Письменная работа по налоговому праву должна:

- быть оформлена в соответствии с установленными правилами, требованиями, стандартами, отвечать соответствующей программе обучения;

- давать представление о том, насколько студент овладел методом научного анализа сложных социальных явлений в налогово-правовой сфере;

- иметь внутреннее единство, отличаться логичностью, доказательностью, четким и ясным изложением материала, достоверностью фактов, отражать умение студента применять рациональные приемы поиска, отбора, обработки и систематизации информации;

- показывать результаты работы студента по поиску дискуссионных научных и практических положений, иметь внутреннее единство;

- дать возможность получить опыт самостоятельной работы по творческому изучению и решению актуальных проблем конкретной специальности.

Контрольная работа выполняется в соответствии со следующими правилами. Студент должен выбрать тему контрольной работы, номер которой соответствует последней цифре номера зачетной книжки студента.

Работа должна включать следующие разделы:

- содержание;

- введение (обосновываются цели, задачи и актуальность выбранной темы);

- основную часть;

- заключение (основные выводы по всей работе);

- список литературы.

Решение задачи должно содержать ссылку на законодательную норму.

Контрольная работа должна быть выполнена на листах бумаги формата А4 от руки или набрана на компьютере. Шрифт - Times New Roman, размер шрифта - 14, интервал - 1,5. Страницы текста письменной работы должны быть пронумерованы и иметь поля 2 - 2,5 см.

Объем контрольной работы составляет от 20 до 25 страниц машинописного текста.

Не допускается использование различных графических, художественных символов, не принятых при оформлении официальных документов. Каждая основная структурная часть письменной работы (введение, основная часть, заключение, список литературы, решение задачи) начинается с новой страницы. Текст страницы выравнивается по ширине. Фразы, начинающиеся с новой (красной) строки, печатают с абзацным отступом от начала строки, равным 10 мм.

В случае написания контрольной работы от руки текст ее должен быть написан четко и аккуратно.

Контрольная работа должна быть представлена на кафедру в срок, установленный учебным планом университета.

Тематика контрольных работ

Blog

Содержание

Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения в Российской Федерации .