Методические указания и контрольные задания к изучению курса для студентов специальности 030501. 65 «Юриспруденция» инаправлений 030900. 62, 030900. 68 всех форм обучения Хабаровск

Вид материала

Методические указания

Содержание Вариант № 1 Методические указания Вариант № 2 тема «Налоговые споры и их разрешение Методические указания

Подобный материал:

• Методические указания и контрольные задания к изучению курса для студентов специальности, 1039.43kb.
• Методические указания к изучению курса, выполнению контрольных и курсовых работ для, 3046.78kb.
• Методические указания для проведения семинарских (практических) занятий для студентов, 401.38kb.
• Методические указания для студентов специальности 030501 «Юриспруденция» всех форм, 615.87kb.
• Методические указания к изучению курса для студентов специальности 100103. 65 «Социально-культурный, 473.05kb.
• Методические указания к изучению курса «Политология» для студентов всех специальностей, 494.61kb.
• Темы (задания) курсовых работ и методические указания по их выполнению для студентов, 578.18kb.
• Методические указания по самостоятельному изучению дисциплины для студентов всех форм, 697.59kb.
• Методические указания к изучению курса и контрольные задания (для студентов строительных, 1247.25kb.
• Программа дисциплины Криминалистика для специальности 030501. 65 «Юриспруденция» идля, 1438.48kb.

Вариант № 1

тема «Возникновение и развитие налогообложения

в Российской Федерации»

Примерный план:

1. Юридическая сущность налогообложения.

2. Особенности развития налогообложения в разных странах.

3. Важнейшие реформы отечественного налогообложения.

4. Преемственность налоговых систем, существовавших в различные периоды российской истории.


Методические указания

В процессе написания контрольной работы необходимо обратить внимание на ретроспективный аспект возникновения и развития налогообложения в России и на территории зарубежных государств, для этого следует рассмотреть историю налогообложения по периодам: 1 период – до 1917 года, 2 период – 1918-1985 гг., 3 период – 1985–2003 гг., с 2003 г. – 4 период. Одним из важных моментов является налоговая реформа проводимая в Российской Федерации с 1991 года по настоящее время. В этот период в России принят целый ряд соответствующих законодательных актов. Налоговая политика изначально строилась на максимальном расширении налогооблагаемой базы, поэтому налоговая система включала в себя около пятидесяти видов налогов. Характерной особенностью новой налоговой системы становиться значительное обременение налогами, сборами и обязательными платежами фонда оплаты труда. Контроль за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет государственных налогов и других платежей был возложен на Федеральную налоговую службу РФ и ее территориальные органы.

Задача

Акционерное общество "Лотос" присоедини­лось к АО "ЭКО", и возникло АО "ЭКОНИК". У АО "ЭКО" имелись недоимки по налогам, допущенные до реорганизации и выявленные налоговой инспекцией № 10. После реорганизации налоговая инспекция взыскала с АО "ЭКОНИК" недоимки по налогам, а также суммы финансовых санкций, которые образовались у АО "ЭКО" до его присоединения. АО "ЭКОНИК" подало в суд.

Дайте определение реорганизации юридического ли­ца. В чем отличие слияния от присоединения? Пра­вильно ли поступила налоговая инспекция, взыскав недоимки? Какое решение примет арбитражный суд?

Вариант № 2

тема «Понятие и значение налогов, их виды».

Примерный план:

1. Налоги как источники формирования государственных доходов.

2. Функциональное назначение налогов.
   

3. Юридические признаки налога.

4. Отличие налога от иных обязательных платежей.

5. Классификация налогов и сборов.


Методические указания

Налоги являются важнейшими источниками государственных доходов. Поэтому необходимо дать определение налога, сбора и пошлины, что позволит выделить основные признаки и особенности налога. Для этого необходимо изучить как современные теории налогового права по вопросам определения налога, так и законодательные основы дающие определение налога. Неоднозначно в литературе рассматривается вопрос функции налога, поэтому в процессе подготовки следует обратить внимание на такие функции как фискальная, распределительная, регулирующая, контрольная. Раскрывая вопрос классификации налогов и сборов необходимо классифицировать по различным основаниям, а именно: по способу взимания, по способу обременения, по целевой направленности, по принадлежности к бюджету определенного уровня, по уровню налоговой системы, по субъекту налога, по периодичности уплаты, в зависимости от субъекта, осуществляющего исчисление налогов.

Задача

Налоговый инспектор в ходе проверки соблюдения законода­тельства о налогах и сборах и правильности их исчисления и свое­временности уплаты в ОАО «Марс» выявил, что общество задерживает перечисление в бюджет дивидендов от части акций, принадлежащих государству. В этой связи инспектор начислил штраф как за неуплату налога.

Какова правовая природа налогов и сборов? В чем отличие нало­гов и сборов от дивидендов и других неналоговых выплат (например, арендной платы и др.)? Правильно ли начислен штраф?


Вариант № 3

тема «Налоговые споры и их разрешение

Примерный план:

5. Налоговые споры, как разновидность экономических споров.
   
6. Категории исков, предъявляемых налоговыми органами.
   
7. Соотношение административного и судебного порядков обжалования.
   
8. Направление запросов о конституционности законов о налогах и
   сборах.
   

Методические указания

Взаимоотношения между налоговыми органами и налогоплательщиками могут приобретать конфликтный характер. В значительной степени это вызвано наличием объективных противоречий между финансовыми интересами государства, с одной стороны, и физических лиц, организаций, обязанных уплачивать налоги и сборы, - с другой. Достаточно широко распространено предъявление налоговыми органами различных претензий, в том числе облеченных в исковую форму, к налогоплательщикам и налоговым агентам относительно правильности исчисления и своевременности уплаты ими налогов и сборов. В свою очередь лица, на которых возложена налоговая обязанность, зачастую выражают несогласие с теми или иными актами законодательства о налогах и сборах или требованиями налоговых органов и обжалуют их в установленном порядке. Юридические ситуации, в основе которых лежат указанные разногласия, принято именовать налоговыми спорами. В связи с этим необходимо знать подведомственность и подсудность налоговых споров, административный порядок рассмотрения налоговых споров, судопроизводство по налоговым спорам.


Задача

Общество с ограниченной ответственностью "Вектор" получило денежные средства от АО "Альтернатива" по договору займа. Налоговая инспекция № 5 взыскала с ООО "Вектор" налог на добавленную стоимость на денежные средства, полученные по договору займа, ссылаясь на то, что в оборот, облагаемый налогом на добавленную стои­мость, включаются средства, полученные от других предприятий и организаций. ООО "Вектор" подало иск в арбитражный суд о признании недействительным ре­шения налоговой инспекции о взыскании финансовых санкций за неполный учет объекта налогообложения и недоплату налога.

Что является объектами налогообложения? Вклю­чаются ли любые денежные средства предприятий в облагаемый налогом оборот? Относятся ли де­нежные средства, полученные заемщиком, к оборо­там по реализации товаров (работ, услуг)? Какое решение примет арбитражный суд?