Учебно-методический комплекс учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы высшее профессиональное образование

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Содержание Раздел X. Набор иллюстраций Схема 2. Бюджет движения денежных средств ООО «Магнер» на 2008 год Всего общеорганизационных выплат Конечное сальдо

Подобный материал:

• Бизнес-планирование бухгалтерский учет учет затрат, калькулирование и бюджетирование, 1112.81kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность: 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, 1585.48kb.
• Тематика курсовых работ по дисциплине «Учет затрат, калькулирование и бюджетирование, 38.97kb.
• Учебно методический комплекс Для специальности: 080109 «Бухгалтерский учет, анализ, 1178.61kb.
• Экзаменационные вопросы по дисциплине «Учет затрат, калькулирование и бюджетирование, 20.93kb.
• Экзаменационные вопросы по дисциплине «Учет затрат, калькулирование и бюджетирование, 16.89kb.
• Темы контрольных работ по дисциплине «Учет затрат, калькулирование и бюджетирование, 138.85kb.
• Вопросы к зачету по дисциплине «Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отраслях, 15.03kb.
• Программа, методические указания и задания контрольной и самостоятельной работы для, 1122.29kb.
• Задание для выполнения контрольной работы разработано доцентом кафедры бухгалтерского, 295.48kb.

Раздел X. Набор иллюстраций

Схема 1. Бюджет доходов и расходов предприятия

Код	Наименование статьи	План год, тысяч рублей	Факт год, тысяч рублей	План полугодье, тысяч рублей
1.	Доход от:
1.1.	Торговой деятельности Приложение №1 Бюджет доходов и расходов ООО «Магнер	555000	252371	225000
1.2.	Услуг по ремонту/сервису	55000	18761	15000
1.3.	Аренды помещений	158000	76106	76000
1.4.	Прочие	12000	-	4000
1.5.	Всего доход	780000	347238	320000
2.	Расходы:
2.1.	Закупка товаров и материалов	221000	51097	71000
2.2.	Оплата НИОКР	21000	3380	9000
2.3.	Заработная плата с НДФЛ	84000	47900	38000
2.4.	ЕСН	22500	13354	10000
2.5.	Услуги сторонних организаций	2500	2327	1000
2.6.	Прочие расходы	2800	1965	1000
2.7.	Всего прямые затраты	353800	120023	130000
2.8.	Валовая (маржинальная) прибыль	426200	227215	190000
3.	Косвенные (условно-постоянные) затраты, в том числе:
3.1.	Общепроизводственные и коммерческие затраты:
3.1.1.	Зарплата с НДФЛ	63000	33235	29000
3.1.2.	ЕСН	17000	8161	7500
3.1.3.	Аренда зданий и сооружений	5500	2152	2500
3.1.4.	Коммунальные платежи/содержание зданий и сооружений	14000	8323	7000
3.1.5.	Приобретение и техническое обслуживание ОС	5500	5455	3000
3.1.6.	Командировки	1300	286	500
3.1.7.	Текущий ремонт	38000	17657	13000
3.1.8.	ГСМ, топливо и прочие вспомогательные материалы	-	-	-
3.1.9.	Амортизация	12000	9040	6000
3.1.10.	Страхование	1350	103	250
3.1.11.	Охрана труда и повышение квалификации, медосмотр и пожарная безопасность	1000	583	400
3.1.12.	Сертификация, экспертиза, контроль	1100	981	400
3.1.13.	Оплата услуг сторонних организаций	5000	1693	2000
3.1.14.	Расходы на представительства	300	126	100
3.1.15.	Прочие и непредвиденные расходы	5500	2565	2000
3.1.16.	Итого общепроизводственных и коммерчески затрат	170550	90360	73650
3.2.	Управленческие затраты:
3.2.1.	Заработная плата с НДФЛ	62000	26914	27000
3.2.2.	ЕСН	16500	6878	7500
3.2.3.	Консультационные услуги	3000	1112	1000
3.2.4.	Коммунальные платежи	5500	2776	2500
3.2.5.	Служебный транспорт, связь, командировочные, представительские	1800	766	800
3.2.6.	Услуги связи	3500	1706	1700
3.2.7.	Прочие расходы	4500	2002	2000
3.2.8.	Итого управленческих затрат	96800	42154	42500
3.2.9.	Всего косвенных (условно-постоянных затрат)	267350	132514	116150
3.2.10.	Операционная прибыль-убыток	158850	94701	73850
4.	Прочие операционные доходы	-	-	-
5.	Прочие операционные расходы	-	-	-
6.	Прочие внереализационные доходы	15000	11943	6000
7.	Прочие внереализационные расходы	28000	29533	12000
	Прибыль/убыток от хозяйственной деятельности	145850	77111	67850
8.	Налог на прибыль	36000	11773	16000
9.	Общеорганизационные расходы	-	-	-
	Всего общеорганизационных расходов	-	-	-
	Чистая прибыль	109850	65338	51850
	Нераспределенная прибыль	109850	65338	51860
	Рентабельность	18,7%	22,2%	21,2%

Схема 2. Бюджет движения денежных средств ООО «Магнер» на 2008 год

Код	Наименование статьи	План год, тысяч рублей	Факт год, тысяч рублей	План полугодье, тысяч рублей
1.	Вступительное сальдо	15000	19142	15000
2.	Поступления от:
2.1.	Торговой деятельности	805000	445526	375000
2.2.	Услуг по ремонту/сервису	12000	4044	6000
2.3.	Аренды помещений	158000	88843	76000
2.4.	Прочие	4000	4288	2000
2.5.	Всего доход	979000	542701	459000
3.	Операционная деятельность
3.1.	Производственные и хозяйственные выплаты:
3.1.1.	Закупка товаров	345000	222763	145000
3.1.2	Оплата НИОКР	8000	1698	4000
3.1.3.	Зарплата с НДФЛ	215000	116551	95000
3.1.4.	ЕСН	57500	23908	25500
3.1.5.	Расходы по исполнению контрактов	-	1564	-
3.1.6.	Коммунальные платежи/ содержание зданий и сооружений	20000	13483	11000
3.1.7.	Услуги связи	5500	2291	2500
3.1.8.	Приобретение и техническое обслуживание основных средств	86000	46896	43000
3.1.9	Командировки	2000	1112	1000
3.1.10.	Текущий ремонт	65000	30512	30000
3.1.11.	ГСМ, топливо, прочие вспомогательные материалы	800	152	400
3.1.12.	Приобретение ТМЦ	3000	1849	1500
3.1.13.	БТИ, регистрация недвижимости	-	147	-
3.1.14.	Страхование	1700	123	600
3.1.15.	Охрана труда, повышение квалификации, медосмотр, пожарная безопасность	800	766	400
3.1.16.	Железнодорожные и транспортные услуги	-	24	-
3.1.17.	Сертификация, экспертиза, контроль	800	867	400
3.1.18.	Оплата услуг сторонних организаций	8500	3702	3500
3.1.19.	Расходы на представительство	600	319	300
3.1.20.	Прочие расходы	7500	9356	2500
3.1.21.	Комиссия банка	1600	330	800
3.1.22.	Штрафы	40	3	25
3.1.23.	Госпошлина	30	14	15
3.1.24.	Прочие внереализационные расходы	19000	8507	5000
3.1.25.	Всего производственных выплат	848370	486937	372440
3.2.	Налоговые выплаты:
3.2.1	НДС	60000	31934	30000
3.2.2.	Налог на имущество	4000	1117	2000
3.2.3.	Налог на прибыль	40000	17848	20000
3.2.4.	Платеж за землю	5500	1464	2500
3.2.5.	Транспортный налог	25	24	15
3.2.6.	Всего налоговых выплат	109525	52387	54515
3.2.7.	Остаток средств после производственных и налоговых выплат	21105	3377	32045
4.	Финансовая и инвестиционная деятельность
4.1.	Поступления от кредитов и займов	170000	172200	60000
4.2.	Выплаты по кредитам и займам	191000	84000	85000
4.3.	Расходы на покупку ценных бумаг	-	749	-
4.4.	Выплаты по залогам и банковским гарантиям	-	20000	-
4.5.	Чистые денежные средства (профицит/дефицит бюджета)	105	90828	7045
5.	Общеорганизационные выплаты
5.1.	Прочие расходы (выплаты дивидендов)	-	61211	-
	Всего общеорганизационных выплат	-	61211	-
	Чистые денежные средств после общеорганизационных выплат	105	29617	7045
	Конечное сальдо	15105	48759	22045
	Кассовый прирост	105	29617	7045