Пояснительная записка к проекту закона области «Об областном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов»
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Правительства Республики Татарстан о прогнозе социально-экономического развития Республики, 60.02kb.
- Пояснительная записка к проекту решения совета депутатов кропачевского городского поселения, 233.06kb.
- Закон липецкой области об областном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012, 14602.92kb.
- Пояснительная записка к проекту решения Рязанской городской Думы «Об утверждении бюджета, 956.54kb.
- Заключение Контрольно-счетной палаты Брянской области на проект закона Брянской области, 994.04kb.
- Доклад на публичные слушания по проекту местного бюджета на 2012 год и на плановый, 138.46kb.
- Доклад по проекту областного бюджета на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов, 139.03kb.
- Мониторинг сообщений сми об Общественной палате РФ за октябрь 2011 года, 2580.98kb.
- Решение (шестнадцатая сессия), 127.8kb.
- Российская федерация закон липецкой области об областном бюджете на 2010 год и на плановый, 7868.84kb.
Объем передаваемого налога на доходы физических лиц из областного бюджета по дополнительным нормативам бюджетам муниципальных районов прогнозируется в сумме 222 756,1 тыс. рублей в 2012 году, 195 439,7 тыс. рублей в 2013 году и 195 646,6 тыс. рублей в 2014 году.
Формирование безвозмездных поступлений осуществлялось в соответствии с проектом федерального бюджета на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов.
В соответствии со статьей 131 Бюджетного кодекса РФ объем дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности на 2013 и 2014 годы учтен на уровне объема дотации на 2012 год, или выше объема, предусмотренного проектом федерального бюджета на плановый период.
Федеральные средства, направляемые в рамках межбюджетных отношений через федеральные министерства, агентства, ведомства и государственные корпорации, учтены только по отдельным направлениям, так как распределение указанных средств будет осуществляться Правительством Российской Федерации в последующий период. В дальнейшем объем безвозмездных поступлений будет уточняться.
В 2012-2014 годах бюджетные ресурсы сконцентрированы на ключевых моментах бюджетной политики, направленных на решение важнейших социальных задач и вопросов по поддержке экономики области. Как и в предыдущие годы, бюджетные расходы ориентированы, прежде всего, на неукоснительное выполнение действующих обязательств социальной политики и обеспечение объема и качества государственных услуг отраслей социально-культурной сферы.
При формировании бюджета определены следующие основные подходы:
Учтено повышение заработной платы работникам государственных учреждений с 1 октября 2011 года на 6,5%, а также предусмотрены средства на ее повышение с 1 октября 2012 года на 6%. На 2013 и 2014 годы расходы на заработную плату предусмотрены на уровне 2012 года.
В соответствии с областной программой «Модернизация здравоохранения Кировской области» на 2011-2012 годы предусмотрен показатель роста среднемесячной заработной платы медицинских работников к концу 2012 года на 30 %. По учреждениям, участвующим в ее реализации, расходы по повышению заработной платы (врачам и среднему медицинскому персоналу) будут осуществляться за счет средств федерального и территориального фондов обязательного медицинского страхования (далее – ОМС). За счет средств областного бюджета предусмотрены средства на повышение заработной платы медицинским работникам учреждений (специалистам), не работающим в системе обязательного медицинского страхования, с 01.01.2012 года на 10% и с 01.10.2012 года на 8%.
В рамках модернизации региональной системы общего образования среднемесячная заработная плата учителей в области к концу 2013 года должна соответствовать среднемесячной заработной плате в целом по экономике области. Для этого запланирована индексация заработной платы учителей на 6% с 01.10.2012 и на 32% с 01.09.2013.
В соответствии с принятым решением на федеральном уровне тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды учтены в размере 30,2%.
Сохранены все ранее предусмотренные меры социальной поддержки граждан области, при этом размеры социальных выплат проиндексированы:
По социальным выплатам гражданам применено повышение размера выплат на прогнозируемый уровень инфляции: с 1 августа 2012 года на 6%, с 1 августа 2013 – на 5,5%, с 1 августа 2014 года - на 5%.
Расходы на теплоэнергоресурсы предусмотрены исходя из лимитов потребления энергии и тарифов, с учетом прогнозируемого их роста:
по тепловой энергии – в зависимости от поставщиков тепловой энергии в 2012 году от 10% до 33%; (в 2013- 11%, в 2014 – 10%);
по электрической энергии – в 2012 – 6%; в 2013 – 10%, в 2014 – 10%.
Материальные затраты бюджетных учреждений проиндексированы на уровень прогнозируемой инфляции в 2012, 2013 и 2014 годах соответственно на 6%, 5,5%, 5%.
В соответствии требованиями статьи 184.1. Бюджетного кодекса РФ на плановый период планируются условно утверждаемые расходы в объеме не менее 2,5% от общего объема расходов бюджета в 2013 году и не менее 5% в 2014 году. В суммовом выражении данные расходы составят в 2013 году 960 303 тыс. рублей, в 2014 году – 1 894 644 тыс. рублей.
В целях повышения результативности бюджетных расходов их формирование осуществлялось в соответствии с перечнем государственных услуг и государственными заданиями по их предоставлению, а также в рамках целевых программ.
Расходы на реализацию областных целевых программ (далее – ОЦП) предусмотрены в соответствии с принятыми нормативно-правовыми актами по утверждению данных программ. На 2012 год объем средств на реализацию ОЦП составит 6 458 768 тыс. рублей, на 2013 год – 5 735 297 тыс.рублей, на 2014 год – 3 977 241 тыс.рублей. В связи с обязанностью планирования условно утверждаемых расходов и возникшей по этой причин сложности по балансировке основных параметров областного бюджета в 2013, 2014 годах часть расходов на реализацию ОЦП учтена в объеме условно утверждаемых расходов. При этом в 2014 году предусмотрена основная доля расходов на реализацию ОЦП в рамках условно утверждаемых расходов.
Перечень и объемы финансирования областных целевых программ в разрезе мероприятий отражены в приложении №2, 3 к пояснительной записке.
Расходы на реализацию ведомственных целевых программ предусмотрены в объемах, утвержденных указанными программами, и составят на 2012 год – 27 226 086,2 тыс. рублей, на 2013 год – 28 505 567,1 тыс. рублей, на 2014 год – 29 770 212,3 тыс. рублей.
Сохранены основные подходы по формированию межбюджетных трансфертов.
Исходя из вышеизложенных принципов и подходов, параметры областного бюджета определились:
на 2012 год по доходам в сумме 35 094 401 тыс. рублей, по расходам – 38 435 211,9 тыс. рублей с дефицитом в размере 3 340 810,9 тыс. рублей.
на 2013 год по доходам в сумме 36 857 776 тыс. рублей, по расходам – 39 372 403 тыс. рублей с дефицитом в размере 2 514 627 тыс. рублей.
на 2014 год по доходам в сумме 38 255 538,6 тыс. рублей, по расходам – 39 787 514,7 тыс. рублей с дефицитом в размере 1 531 976,1 тыс. рублей.
Основные характеристики проекта областного бюджета на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов представлены в таблице:
(тыс. руб.)
| Наименование показателей | Прогноз на 2012год | Прогноз на 2013 год | Прогноз на 2014 год |
| 1.Доходы – всего, из них: | 35 094 401 | 36 857 776 | 38 255 538,6 |
| налоговые доходы | 20 128 942,8 | 22 971 924,5 | 24 233 065,5 |
| неналоговые доходы | 974 108,9 | 1 015 988,6 | 1 065 893,6 |
| 2.Расходы – всего | 38 435 211,9 | 39 372 403 | 39 787 514,7 |
| из них: | | | |
| на исполнение публичных нормативных обязательств | 6 107 396,3 | 5 762 367,9 | 6 037 580,7 |
| на реализацию целевых программ (ведомственные и ОЦП) | 33 682 856,2 | 34 238 866,1 | 33 747 453,3 |
| 3. Дефицит (профицит) | 3 340 810,9 | 2 514 627 | 1 531 976,1 |
ПРОГНОЗ ДОХОДОВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА В 2012 ГОДУ
С учетом вышеизложенных подходов в 2012 году доходы областного бюджета прогнозируются в объеме 35 094 401 тыс. рублей.
По сравнению с оценкой 2011 года прогнозируемые в 2012 году доходы снизятся на 854 431,5 тыс. рублей, или на 2,4% в основном за счет планирования безвозмездных поступлений в меньшем объеме, чем в 2011 году по указанным выше причинам.
В структуре доходов областного бюджета прогнозируется поступление налоговых доходов в сумме 20 128 942,8 тыс. рублей (57,3% от общего объема доходов), неналоговых доходов - в сумме 974 108,9 тыс. рублей (2,8% от общего объема доходов), а также безвозмездных поступлений - в сумме 13 991 349,3 тыс. рублей (39,9% от общего объема доходов).
Сравнение прогноза доходов областного бюджета на 2012 год
с оценкой 2011 года
тыс. рублей
| Показатель | Оценка 2011 года | Прогноз 2012 года | Отклонение прогноза 2012 года от оценки 2011 года | |
| сумма | % | |||
| Доходы, всего | 35 948 832,5 | 35 094 401 | -854 431,5 | 97,6 |
| в том числе: | | | | |
| Налоговые доходы | 18 160 309,5 | 20 128 942,8 | 1 968 633,3 | 110,8 |
| Неналоговые доходы | 1 122 050,3 | 974 108,9 | - 147 941,4 | 86,8 |
| Безвозмездные поступления | 16 666 472,7 | 13 991 349,3 | - 2 675 123,4 | 83,9 |
ПРОГНОЗ ДОХОДОВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2013-2014 ГОДОВ
На 2013 и 2014 годы доходы прогнозируются с ежегодным ростом по сравнению к предыдущему периоду. На 2013 год доходы областного бюджета запланированы в объеме 36 857 776 тыс. рублей с ростом к прогнозу 2012 года на 1 764 637 тыс. рублей, или на 5%. В 2014 году прогноз доходов областного бюджета составил 38 255 538,6 тыс. рублей с ростом к планируемому объему 2013 года на 1 397 762,6 тыс. рублей, или на 3,8%. Рост доходов в плановом периоде прогнозируется за счет налоговых и неналоговых доходов.
Структура и прогнозируемые объемы поступлений по годам и сравнительные характеристики представлены в следующей таблице.
Динамика прогноза доходов областного бюджета в 2012-2014 годах
тыс. рублей
| Показатель | Прогноз 2012 года | Прогноз 2013 года | Прогноз 2014 года | Отклонение прогноза 2013 года от прогноза 2012 года | Отклонение прогноза 2014 года от прогноза 2013 года | ||
| сумма | % | сумма | % | ||||
| Доходы, всего | 35 094 401 | 36 857 776 | 38 255 538,6 | 1 763 375 | 105,0 | 1 397 762,6 | 103,8 |
| в том числе: | | | | | | | |
| Налоговые доходы | 20 128 942,8 | 22 971 924,5 | 24 233 065,5 | 2 842 981,7 | 114,1 | 1 261 141 | 105,5 |
| Неналоговые доходы | 974 108,9 | 1 015 988,6 | 1 065 893,6 | 41 879,7 | 104,3 | 49 905 | 104,9 |
| Безвозмездные поступления | 13 991 349,3 | 12 869 862,9 | 12 956 579,5 | -1 121 486,4 | 92,0 | 86 716,6 | 100,7 |
Структура доходов областного бюджета в 2012-2014 годах сложилась следующим образом:
| Показатель | Удельный вес (%) | ||
| Прогноз 2012 года | Прогноз 2013 года | Прогноз 2014 года | |
| Доходы, всего | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
| в том числе: | | | |
| Налоговые доходы | 57,3 | 62,3 | 63,3 |
| Неналоговые доходы | 2,8 | 2,8 | 2,8 |
| Безвозмездные поступления | 39,9 | 34,9 | 33,9 |
В структуре доходов областного бюджета наибольший удельный вес занимают налоговые доходы и безвозмездные поступления.
При этом в трехлетнем периоде доля налоговых доходов ежегодно возрастает и прогнозируется преобладание поступлений налоговых доходов.
В целом объем налоговых доходов на 2012 год, спрогнозирован в сумме 20 128 942,8 тыс. рублей, что выше ожидаемой оценки текущего года на 1 968 633,3 тыс. рублей или на 10,8%
Объемы поступлений основных налоговых доходов на 2012 год и плановый период представлены в нижеследующей таблице.
тыс. рублей
| Наименование показателей | Оценка 2011 года | Прогноз на 2012 год | Отклонение прогноза 2012 года к оценке 2011 года | Прогноз на 2013 год | Прогноз на 2014 год | |
| в сумме | % | |||||
| Налоговые доходы всего, в том числе: | 18 160 309,5 | 20 128 942,8 | 1 968 633,3 | 110,8 | 22 971 924,5 | 24 233 065,5 |
| Налог на прибыль организаций | 5 649 357,2 | 6 450 987,1 | 1 061 629,9 | 114,2 | 6 958 238,1 | 7 415 111,3 |
| Налог на доходы физических лиц | 6 124 249,7 | 6 718 807,9 | 594 558,2 | 109,7 | 7 297 019 | 7 894 361,3 |
| Акцизы | 3 769 049,9 | 3 973 530,4 | 204 480,5 | 105,4 | 4 689 147,4 | 5 280 811,7 |
| Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | 1 105 504,7 | 1 416 071,3 | 310 566,6 | 128,1 | 1 499 947,4 | 1 577 249,7 |
| Налог на имущество организаций | 1 026 162,3 | 1 030 984,6 | 4 822,3 | 100,5 | 1 979 742,5 | 1 501 422,9 |
| Транспортный налог | 424 994,8 | 459 478,8 | 34 484 | 108,1 | 472 450,4 | 483 885,3 |
ОСОБЕННОСТИ РАСЧЕТОВ ПОСТУПЛЕНИЙ ПЛАТЕЖЕЙ В ОБЛАСТНОЙ БЮДЖЕТ ПО ОСНОВНЫМ НАЛОГОВЫМ ДОХОДАМ
НА 2012 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2013 И 2014 ГОДОВ
Доходы от поступлений налога на прибыль организаций в областной бюджет в 2012 - 2014 годах
Прогноз поступления налога на прибыль организаций на 2012 год составляет 6 450 987,1 тыс. рублей, что выше ожидаемой оценки поступления текущего года на 14,2%.
| Показатели | Оценка 2011 года | Прогноз на 2012 год | % роста к преды-дущему периоду | Прогноз на 2013 год | % роста к преды-дущему периоду | Прогноз на 2014 год | % роста к преды-дущему периоду |
| Налог на прибыль организаций,тыс.рублей | 5 649 357,2 | 6 450 987,1 | 114,2 | 6 958 238,1 | 107,9 | 7 415 111,3 | 106,6 |
| Прибыль прибыльных предприятий, зарегистрированных на территории области, тыс.рублей | 10 833 000 | 12 515 000 | 115,5 | 13 904 000 | 111,1 | 14 380 000 | 103,4 |
| Прибыль прибыльных предприятий по прогнозу социально-экономического развития Российской Федерации, млн. рублей | 11 690 000 | 12 060 000 | 103,2 | 12 725 000 | 105,5 | 13 875 000 | 109,0 |
При расчете прогноза на 2012 год за базу принята ожидаемая оценка поступления налога в текущем году, рассчитанная исходя из динамики его поступления в наиболее благополучном 2008 году, с применением коэффициентов роста (снижения) прибыли прибыльных предприятий, прогнозируемых на 2012 год к 2011 году.
Исходя из налоговой отчетности удельный вес налога на прибыль, поступившего за 7 месяцев текущего года за структурные подразделения налогоплательщиков, зарегистрированных за пределами области, составил 63,7%.
Согласно параметрам, представленным департаментом экономического развития при Правительстве области, прогноз прибыли прибыльных предприятий составляет без учета предприятий сельского хозяйства, по которым ставка налога на прибыль нулевая, на 2012 год 12,5 млрд. рублей, с ростом к ожидаемой оценке текущего года на 15,5%.
Рост прибыли прибыльных предприятий по прогнозу социально-экономического развития Российской Федерации на 2012 год к текущему году составляет 3,2%.
Таким образом, прогноз поступления налога на прибыль организаций составлен исходя из удельного веса поступления налога на прибыль от предприятий, зарегистрированных на территории области и предприятий, зарегистрированных за ее пределами (за структурные подразделения) и указанных выше коэффициентов роста прибыли прибыльных предприятий.
Увеличение поступления налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, на 2013 год связано с применением коэффициентов роста прибыли прибыльных предприятий по предприятиям, зарегистрированным на территории области в размере 1,111 и по Российской Федерации в размере 1,055 к 2012 году.
Увеличение поступления налога на 2014 год связано с применением коэффициентов роста прибыли прибыльных предприятий по предприятиям, зарегистрированным на территории области в размере 1,034 и по Российской Федерации в размере 1,090 к 2013 году. Поступление налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет на 2014 год прогнозируется в размере 7 415 111,3 тыс. рублей с ростом к 2012 году на 14,9% и ожидаемой оценке текущего года на 37,6%.
Доходы от поступлений налога на доходы физических лиц
в областной бюджет в 2012 - 2014 годах
Прогноз поступления налога на доходы физических лиц в областной бюджет на 2012 год составил 6 718 807,9 тыс. рублей, что выше ожидаемой оценки текущего года на 9,7 %, или на 594 558,2 тыс. рублей.
В сравнимых условиях (без учета переданных нормативов) рост поступления налога прогнозируется к ожидаемой оценке текущего года в объеме 817 314,3 тыс. рублей, или 12,8%.
| Показатели | Оценка 2011 года | Прогноз на 2012 год | % роста к предыдущему периоду | Прогноз на 2013 год | % роста к предыдущему периоду | Прогноз на 2014 год | % роста к предыдущему периоду |
| Налог на доходы физических лиц, тыс.рублей | 6 124 249,7 | 6 718 807,9 | 109,7 | 7 297 019 | 108,6 | 7 894 361,3 | 108,2 |
| Фонд оплаты труда, млн. рублей | 89 004 | 98 870 | 111,1 | 106 741 | 108,0 | 115 434 | 108,1 |
Прогноз поступления налога по налоговым агентам рассчитан исходя из фонда оплаты труда в размере 98 870 млн. рублей, что на 11,1% выше оценки фонда оплаты труда на текущий год.
Прогноз поступления налога рассчитан по фонду оплаты труда каждого муниципального района и городского округа с применением сложившейся ставки налога за 2010 год, рассчитанной исходя из поступлений налога за исключением разовых поступлений и фонда оплаты труда.
При прогнозе поступления налога учтена передача налога по дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц, заменяющих частично или полностью дотацию на выравнивание бюджетной обеспеченности.
В трехлетнем периоде поступление налога прогнозируется с ежегодным ростом и к 2014 году его объем планируется в размере 7 894 361,3 тыс. рублей, что выше уровня 2012 года на 17,5% и на 28,9% больше ожидаемой оценки 2011 года. Увеличение поступления налога на доходы физических лиц, подлежащего зачислению в областной бюджет, на 2013 год связано с применением коэффициента роста фонда оплаты труда в размере 1,08 к 2012 году, а также соответствующих коэффициентов и индексов по налогу, уплачиваемому с прочих доходов на 2013 год к уровню 2012 года.
Увеличение поступления налога на доходы физических лиц, подлежащего зачислению в областной бюджет, на 2014 год связано с применением коэффициента роста фонда оплаты труда в размере 1,08 к 2013 году, а также соответствующих коэффициентов и индексов по налогу, уплачиваемому с прочих доходов на 2014 год к уровню 2013 года.
Доходы от поступлений акцизов по подакцизным товарам
в областной бюджет в 2012 - 2014 годах
Прогноз поступления в целом по всем видам акцизов на 2012 год сложился в сумме 3 973 530,4 тыс. рублей. Рост к ожидаемой оценке текущего года на 204 480,5 тыс. рублей, или на 5,4% обеспечивается поэтапной индексацией ставок акцизов на алкогольную продукцию в 2012 году (с 01.01.2012 и с 01.07.2012) в среднем на 19,9 % и повышением ставок акцизов на нефтепродукты с 01.01.2012 в среднем на 35,5%.
Прогноз поступления акцизов, поступающих в областной бюджет от местных производителей алкогольной продукции и пива, на 2012 год рассчитан исходя из прогнозируемых объемов реализации подакцизных товаров, ставок акцизов, установленных в главе 22 «Акцизы» Налогового кодекса Российской Федерации с учетом изменений, вступающих в силу в 2012 году, а также изменений бюджетного законодательства в части передачи с 2012 года норматива зачисления в федеральный бюджет доходов от уплаты акцизов на алкогольную продукцию в размере 60%.
Прогноз поступления акцизов, поступающих в областной бюджет от местных производителей алкогольной продукции и пива, составляет на 2012 год 1 126 894 тыс. рублей, что на 6,7%, или на 70 385,8 тыс. рублей больше ожидаемой оценки текущего года. Без учета передачи бюджетам муниципальных районов единого норматива в размере 5% от акцизов, рост поступления акцизов составляет к ожидаемой оценке текущего года 14,6%.
Прогноз доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты, распределяемых УФК по Смоленской области, составляет в областной бюджет 2 846 636,4 тыс. рублей. Рост прогноза к ожидаемой оценке поступления текущего года на 558 096,3 тыс.рублей, или на 24,4% планируется обеспечить за счет индексации ставок акцизов на нефтепродукты в среднем на 35,5% и увеличением норматива отчислений от акцизов на нефтепродукты в бюджеты субъектов РФ с 70% в текущем году до 77% в 2012 году при одновременном снижении норматива отчислений в бюджет Кировской области с 1,1935 до 1,0145% в связи с поэтапным изменением расчета норматива.
Расчет прогноза поступления акцизов на нефтепродукты составлен исходя из ожидаемой оценки поступления в текущем году с применением соответствующих нормативов на 2012 год.
Увеличение поступления акцизов в плановом периоде 2013 и 2014 годов связано с ежегодным ростом ставок акцизов на подакцизные товары, в том числе по нефтепродуктам от 22 до 36% к 2012 году и в 1,1 раза к 2013 году в зависимости от видов нефтепродуктов, по акцизам на спирт, алкогольную, спиртосодержащую продукцию и пиво от 13 до 47% к 2012 году и от 14 до 25% к 2013 году.
При прогнозировании доходов от поступления акцизов на 2013 и 2014 годы также учтено изменение нормативов зачисления доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты в бюджеты субъектов РФ с 77% в 2012 году до 72% в 2013 и 2014 годах, и изменение норматива зачисления в бюджет Кировской области доходов от акцизов на нефтепродукты в размере с 1,0145% в 2012 году до 0,9567% в 2013 и 2014 годах.
Поступление на 2014 год по всем видам акцизов прогнозируется в сумме 5 280 811,7 тыс. рублей, что на 1 511 761,8 тыс. рублей или в 1,4 раза больше ожидаемой оценки текущего года.
Доходы от поступлений налога, взимаемого в связи применением упрощенной системы налогообложения, в областной бюджет
в 2012 - 2014 годах
На 2012 год прогноз поступления налога, взимаемого в связи применением упрощенной системы налогообложения, составляет 1 416 071,3 тыс. рублей с ростом к ожидаемой оценке текущего года на 310 566,6 тыс. рублей, или 28,1%, главным образом за счет следующих факторов:
- поступления с 2012 года в областной бюджет минимального налога по нормативу 100%, спрогнозированного в сумме 195 704,9 тыс. рублей исходя из фактических поступлений за 2010 год;
- применения индекса потребительских цен к суммам налога, подлежащим уплате за отчетный финансовый год, когда объектом налогообложения являются доходы, и коэффициента роста (снижения) прибыли прибыльных предприятий, когда объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
В связи с увеличением единого норматива по налогу бюджетам муниципальных районов с 10% до 50% в 2012 году объем выпадающих доходов областного бюджета в части дополнительно передаваемого норматива (40%) составляет 126 534,8 тыс. рублей.
С учетом применяемых на соответствующий год индексов потребительских цен и коэффициентов роста (снижения) прибыли прибыльных предприятий, поступления налога, взимаемого в связи применением упрощенной системы налогообложения, запланированы с ежегодным ростом и к 2014 году прогноз поступления достигнет 1 577 249,7 тыс. рублей, что выше объема 2012 года на 11,4% и на 42,7% ожидаемой оценки текущего года.
Доходы от поступлений налога на имущество организаций
в 2012 - 2014 годах
На 2012 год с учетом роста остаточной балансовой стоимости основных фондов в целом по области с коэффициентом 1,065 поступления налога на имущество организаций спрогнозированы в сумме 1 030 984,6 тыс. рублей, или с ростом к ожидаемой оценке текущего года на 4 822,3 тыс.рублей, или на 0,5%.
За основу при расчете прогноза принималась сумма налога на имущество организаций, исчисленная к уплате в бюджет за 2010 год по каждому муниципальному району (городскому округу) с применением коэффициентов роста (снижения) среднегодовой стоимости имущества на текущий финансовый год и очередной финансовый год.
При прогнозе исключались суммы начисленного налога по предприятиям, находящимся в стадии банкротства и (или) ликвидации, за отчетный финансовый год по данным налоговых органов.
Прогноз поступления налога на имущество организаций составлен с учетом льгот, предоставленных субъектам инвестиционной деятельности (рост предоставленных льгот за текущий год по сравнению с отчетным 2010 годом составил 25 221,4 тыс. рублей).
В связи с отменой льгот по налогу, предоставленных органам законодательной (представительной) и исполнительной власти области, органам местного самоуправления области, областным и муниципальным учреждениям, и учитывая установленный порядок перечисления организациями авансовых платежей, уплата налога на имущество организаций будет производиться с 2013 года по итогам налогового периода 2012 года.
В связи с этим прогноз поступления налога на имущество организаций на 2013 год возрастет в 1,9 раза к уровню 2012 года и составит 1 979 742,5 тыс. рублей.
Плановый объем налога на имущество организаций на 2014 год составляет 1 501 422,9 тыс. рублей, или выше прогноза 2012 года на 45,6%.
Доходы от поступлений транспортного налога
в 2012 - 2014 годах
Прогноз поступления транспортного налога составил на 2012 год 459 478,8 тыс. рублей, что выше ожидаемой оценки текущего года на 34 484 тыс. рублей, или на 8,1%. В расчете прогноза по налогу учтены следующие факторы:
- коэффициенты роста (снижения) количества транспортных средств, зарегистрированных на территории области юридическими и физическими лицами;
- отмена льгот по налогу отдельным категориям налогоплательщиков с 1 января 2012 года.
Исходя из указанных выше факторов поступления транспортного налога запланированы с ежегодным ростом и их объем в 2014 году составит 483 885,3 тыс.рублей, что выше прогноза 2012 года на 5,3% и оценки текущего года на 13,9%.
ОСОБЕННОСТИ РАСЧЕТОВ ПОСТУПЛЕНИЙ ПЛАТЕЖЕЙ В ОБЛАСТНОЙ БЮДЖЕТ ПО ОСНОВНЫМ НЕНАЛОГОВЫМ ДОХОДАМ
НА 2012 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2013 И 2014 ГОДОВ
Объем неналоговых доходов на 2012 год, спрогнозирован в сумме 974 108,9 тыс. рублей, что ниже ожидаемой оценки текущего года на
147 941,4 тыс. рублей, или на 13,2 %.
Снижение поступлений неналоговых доходов объясняется изменением порядка зачисления доходов от платных услуг и иной приносящей доход деятельности.
Объемы поступлений основных неналоговых доходов на 2012 год и плановый период представлены в нижеследующей таблице.
тыс. рублей
| Наименование показателей | Оценка 2011 года | Прогноз на 2012 год | Отклонение прогноза 2012 года к оценке 2011 года | Прогноз на 2013 год | Прогноз на 2014 год | |
| в сумме | % | | | |||
| Неналоговые доходы всего, в том числе: | 1 122 050,3 | 974 108,9 | - 147 941,4 | 86,8 | 1 015 988,6 | 1 065 893,6 |
| Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки (до разграничения государственной собственности) | 85 154,2 | 69 201,2 | -15 953 | 81,3 | 68 728 | 69 652,6 |
| Доходы от сдачи в аренду имущества | 34 810 | 23 919 | - 10 891 | 68,7 | 23 919 | 23 919 |
| Платежи от государственных унитарных предприятий | 20 056,7 | 14 000 | - 6 056,7 | 69,8 | 14 000,0 | 14 000,0 |
| Плата за использование лесов | 310 125,4 | 290 579 | - 19 546,4 | 93,7 | 312 481,3 | 335 033,5 |
| Доходы от платных услуг и иной приносящей доход деятельности | 495 852,6 | 331 202 | - 164 650,6 | 66,8 | 351 999 | 373 785 |
| Штрафы, санкции, возмещение ущерба | 9 911,9 | 111 400,5 | 101 488,6 | 11,2 раза | 111 686 | 111 526 |
Из основных источников неналоговых доходов снижение к ожидаемой оценке текущего года планируется по следующим основаниям.
Прогноз поступления платы за использование лесов рассчитан с учетом пропорциональности изменения арендной платы изменению минимального размера арендной платы, а также изменению разрядов такс согласно уточнению пунктов погрузки древесины без увеличения ставок платы, в том числе на 2012 год в размере 290 579 тыс. рублей, что ниже ожидаемой оценки текущего года на 19 546,4 тыс. рублей, или на 6,3%.
На 2013 и 2014 годы поступления платы за использование лесов запланированы с ежегодным ростом соответственно на 7,5% и 7,2%.
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена прогнозируются на 2012 год в сумме 69 201,2 тыс. рублей, что ниже ожидаемой оценки текущего года на 18,7 %, или на 15 953 тыс. рублей.
Прогноз поступления доходов за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, рассчитаны главными администраторами доходов – администрациями городских округов исходя из количества земельных участков, по которым заключены договоры аренды, и ставок арендной платы.
На плановый период 2013-2014 годов прогноз поступления арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, планируется на уровне 2012 года.
Основное снижение поступления неналоговых доходов прогнозируется по доходам, не имеющим постоянного характера, в том числе по доходам от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей областных государственных унитарных предприятий, доходам в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим области, доходам от продажи материальных и нематериальных активов. Причины снижения данных доходных источников указаны выше в особенностях расчета неналоговых доходов.
Расчет прогноза доходов от платных услуг и иной приносящей доход деятельности произведен главными администраторами данных доходов с использованием индексов-дефляторов на платные услуги по каждой отрасли, а также с учетом изменения порядка зачисления данных доходов. Прогноз поступлений на 2012 год составляет 331 202 тыс. рублей, или ниже ожидаемой оценки текущего года на 164 650,6 тыс. рублей, или на 33,2%.
Снижение поступления данных доходов объясняется дальнейшим изменением типов государственных учреждений.
На 2013-2014 годы прогноз поступления доходов от платных услуг и иной приносящей доход деятельности запланирован с ежегодным ростом в пределах 6,3%.
Безвозмездные поступления
Доходы областного бюджета по безвозмездным поступлениям учтены в объеме: на 2012 год – 13 991 349,3 тыс. рублей, 2013 год – 12 869 862,9 тыс. рублей, 2014 год - 12 956 579,5 тыс. рублей, из них дотация на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности запланирована ежегодно в сумме 7 107 582,3 тыс. рублей.
РАСХОДЫ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
Объем расходов областного бюджета на 2012 год предусматривается в сумме 38 435 211,9 тыс. рублей, на 2013 год – 39 372 403 тыс. рублей, на 2014 год – 39 787 514,7 тыс. рублей, в том числе в разрезе отраслевой структуры:
тыс. рублей
| РАСХОДЫ | Раз-дел | Уточнен-ный план на 2011 год | 2012 год | 2013 год | 2014 год | |||
| сумма | % к 2011 году | сумма | % к 2012 году | сумма | % к 2013 году | |||
| ВСЕГО РАСХОДОВ | 00 | 40491214,65 | 38435211,9 | 94,9 | 39372403 | 102,4 | 39787514,7 | 101,1 |
| Общегосударственные вопросы | 01 | 1526108 | 1283984,1 | 84,1 | 2097087,5 | 163,3 | 2985079,8 | 142,3 |
| Национальная оборона | 02 | 28508,8 | 25950,1 | 91,0 | 26963,6 | 103,9 | 27685,4 | 102,7 |
| Национальная безопас-ность и правоохрани-тельная деятельность | 03 | 1466750,1 | 152206 | 10,4 | 167248 | 109,9 | 167394 | 100,1 |
| Национальная экономика | 04 | 6162123,3 | 6936471,6 | 112,6 | 7406636,9 | 106,8 | 6148274 | 83,0 |
| Жилищно-коммуналь-ное хозяйство | 05 | 2431787 | 1664405,4 | 68,4 | 1637555 | 98,4 | 1493445 | 91,2 |
| Охрана окружающей среды | 06 | 100263 | 109732,1 | 109,4 | 90526,4 | 82,5 | 83917,4 | 92,7 |
| Образование | 07 | 6632128,1 | 7625461,3 | 115,0 | 8436053,2 | 110,6 | 9136286,7 | 108,3 |
| Культура | 08 | 514454,3 | 444226,8 | 86,3 | 447332,2 | 100,7 | 428709,2 | 95,8 |
| Здравоохранение | 09 | 7216998,3 | 7528783,6 | 104,3 | 6860349,7 | 91,1 | 6891709,7 | 100,5 |
| Социальная политика | 10 | 9512586,05 | 8788086,9 | 92,4 | 8580333,5 | 97,6 | 8687729,5 | 101,3 |
| Физическая культура и спорт | 11 | 305108,8 | 532320 | 174,5 | 135340 | 25,4 | 142421 | 105,2 |
| Средств массовой информации | 12 | 83144 | 100964 | 121,4 | 100049 | 99,1 | 101853 | 101,8 |
| Обслуживание государственного и муниципального долга | 13 | 385000 | 500000 | 129,9 | 500000 | 100 | 500000 | 100 |
| Межбюджетные транс-ферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований | 14 | 4126254,9 | 2742620 | 66,5 | 2886928 | 105,3 | 2993010 | 103,7 |
РАСХОДЫ НА СОДЕРЖАНИЕ ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ
Расходы на содержание органов государственной власти предусмотрены в пределах норматива формирования расходов, установленного Министерством финансов Российской Федерации. При определении расходов на управление учтены основные подходы формирования бюджета, предусмотренные для государственных учреждений, кроме расходов на заработную плату. Индексация фондов оплаты труда органов государственной власти предусмотрена на уровне федеральных государственных гражданских служащих с 1 октября 2012 года на 6%.
Бюджетные ассигнования на содержание органов государственной власти области (без учета средств переданных из федерального бюджета) запланированы в сумме 892820 тыс. рублей, что выше первоначального плана 2011 года на 9144 тыс. рублей, или 2,4%. Вместе с тем, в связи с передаваемыми с 2012 года полномочиями в области содействия занятости населения объем расходов на управление увеличился на 25 980 тыс. рублей, содержание управления государственной службы занятости населения Кировской области предусмотрено за счет средств областного бюджета.
Данные расходы предусмотрены на обеспечение руководства и управления в сфере установленных функций и распределены по соответствующим разделам бюджетной классификации в соответствии с выполняемыми органами власти функциями. Объем расходов на государственное управление определен в соответствии с утвержденной структурой органов государственной власти области и предельной штатной численностью данных органов.