Содержание
| Вид материала | Отчет |
- Содержание дисциплины наименование тем, их содержание, объем в часах лекционных занятий, 200.99kb.
- Содержание рабочей программы Содержание обучения по профессиональному модулю (ПМ) Наименование, 139.63kb.
- Заключительный отчет июль 2010 содержание содержание 1 список аббревиатур 3 введение, 6029.85kb.
- 5. Содержание родительского правоотношения Содержание правоотношения, 110.97kb.
- Содержание введение, 1420.36kb.
- Сборник статей Содержание, 1251.1kb.
- Сборник статей Содержание, 1248.25kb.
- Анонсы ведущих периодических изданий содержание выпуска, 806.18kb.
- Вопросы к экзамену по дисциплине «Коммерческая деятельность», 28.08kb.
- Конспект лекций содержание содержание 3 налог на прибыль организаций 5 Плательщики, 795.2kb.
25. Справедливая стоимость финансовых инструментов
Раскрытие расчетной справедливой стоимости финансовых инструментов осуществляется в соответствии с требованиями стандарта МСФО (IAS) 32 "Финансовые инструменты: раскрытие и представление информации". Справедливая стоимость определяется как цена, по которой инструмент может быть обменен в рамках текущей операции между заинтересованными сторонами, желающими заключить сделку на рыночных условиях, за исключением вынужденной продажи или ликвидации. Поскольку для большей части финансовых инструментов Группы не существует ликвидного рынка, их справедливую стоимость необходимо определять исходя из существующей рыночной конъюнктуры и специфических рисков, сопряженных с конкретным инструментом. Представленные далее оценки могут не соответствовать суммам, которые Группа способна получить при рыночной продаже полного пакета конкретного инструмента.
В таблице ниже представлено сопоставление балансовой стоимости и справедливой стоимости тех финансовых активов и обязательств, которые не отражены в балансе Группы по справедливой стоимости.
| | 2005 г. | 2004 г. | ||
| | Балансовая стоимость | Справедливая стоимость | Балансовая стоимость | Справедливая стоимость |
| Финансовые активы | | | | |
| Кредиты клиентам | 14 358 754 | 14 346 598 | 10 829 917 | 10 811 343 |
| | | | | |
| Финансовые обязательства | | | | |
| Средства клиентов | 21 400 253 | 21 390 476 | 13 759 801 | 13 725 750 |
Группа использует следующие методы и допущения для оценки справедливой стоимости указанных финансовых инструментов:
Кредиты клиентам
Оценка справедливой стоимости осуществляется на основе дисконтирования прогнозируемого движения денежных средств по отдельным кредитам с ожидаемыми сроками погашения с использованием действующих рыночных ставок на конец соответствующего отчетного периода.
Средства клиентов
Для обязательств со сроком погашения до одного месяца балансовая стоимость приблизительно соответствует справедливой стоимости вследствие относительно короткого срока погашения данных финансовых инструментов. Для более долгосрочных депозитов с фиксированным процентным расходом и других заимствований справедливая стоимость определяется на основе дисконтированных денежных потоков с использованием процентных ставок для новых заимствований с аналогичными остаточными сроками погашения.
Справедливая стоимость всех остальных монетарных активов и обязательств Группы приблизительно равна их балансовой стоимости.
26. Операции со связанными сторонами
В соответствии с МСФО (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах", связанными считаются стороны, одна из которых имеет возможность контролировать или в значительной степени влиять на операционные и финансовые решения другой стороны. При решении вопроса о том, являются ли стороны связанными, принимается во внимание содержание взаимоотношений сторон, а не только их юридическая форма.
Связанные стороны могут вступать в сделки, которые не проводились бы между несвязанными сторонами. Цены и условия таких сделок могут отличаться от цен и условий сделок между несвязанными сторонами.
Объем операций со связанными сторонами, сальдо на конец года, а также соответствующие суммы расходов и доходов за год представлены ниже:
| | 2005 г. | 2004 г. | ||||||
| | Акцио- неры | Компании под общим контролем | Прочие связанные стороны | Ключевой управлен-ческий персонал | Акцио- неры | Компании под общим контролем | Прочие связанные стороны | Ключевой управлен-ческий персонал |
| Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям на 1 января, брутто | – | 38 630 | – | – | – | 125 511 | – | – |
| Кредиты и депозиты, выданные в течение года | – | – | – | – | – | – | – | – |
| Кредиты и депозиты, погашенные в течение года | – | (3 569) | – | – | – | (86 881) | – | – |
| Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям на 31 декабря, брутто | – | 35 061 | – | – | – | 38 630 | – | – |
| За вычетом резерва на обесценение на 31 декабря | – | (35 061) | – | – | – | (38 630) | – | – |
| Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям на 31 декабря, нетто | – | – | – | – | – | – | – | – |
| | | | | | | | | |
| Кредиты, непогашенные на 1 января, брутто | 663 310 | 316 992 | 1 418 418 | 91 407 | 682 937 | – | 591 951 | 21 267 |
| Кредиты, выданные в течение года | 2 205 155 | 1 146 832 | 3 190 189 | 1 229 553 | 3 496 250 | 498 943 | 3 954 722 | 425 676 |
| Кредиты, погашенные в течение года | (2 062 063) | (879 559) | (2 938 661) | (369 689) | (3 515 877) | (181 951) | (3 128 255) | (355 536) |
| Кредиты, непогашенные на 31 декабря, брутто | 806 402 | 584 265 | 1 669 946 | 951 271 | 663 310 | 316 992 | 1 418 418 | 91 407 |
| За вычетом резерва на обесценение на 31 декабря | (30 607) | (5 688) | (163 354) | (55 025) | (47 668) | (15 140) | (316 915) | (11 045) |
| Кредиты, непогашенные на 31 декабря, нетто | 775 795 | 578 577 | 1 506 592 | 896 246 | 615 642 | 301 852 | 1 101 503 | 80 362 |
| | | | | | | | | |
| Процентные доходы по кредитам | 102 354 | 49 835 | 109 064 | 67 980 | 88 253 | 43 818 | 176 503 | 36 291 |
| Обесценение кредитов (восстановление резерва) | (17 061) | (9 452) | (153 561) | 43 980 | (1 834) | 15 140 | 187 804 | 10 620 |
| | | | | | | | | |
| Ценные бумаги, доступные для продажи, на 1 января, брутто | – | 502 136 | 7 292 | – | – | 932 590 | 7 292 | – |
| Ценные бумаги, доступные для продажи, на 31 декабря, брутто | – | 66 700 | 7 292 | – | – | 502 136 | 7 292 | – |
| За вычетом резерва на обесценение на 31 декабря | – | (61 121) | (7 292) | – | – | (263 599) | (7 292) | – |
| Ценные бумаги, доступные для продажи, на 31 декабря, нетто | – | 5 579 | – | – | – | 238 537 | – | – |
| | | | | | | | | |
| Прочие активы | – | 19 970 | 1 325 | – | – | 8 366 | 1 325 | – |
| | | | | | | | | |
| Корреспондентские Лоро счета | – | 7 | – | – | – | 3 354 | – | – |
| | | | | | | | | |
На 31 декабря 2005 и 2004 годов прочие активы в основном представляют собой предоплату по договорам страхования (19 970 тыс. руб. и 8 366 тыс. руб., соответственно).
| | 2005 г. | 2004 г. | ||||||
| | Акционеры | Компании под общим контролем | Прочие связанные стороны | Ключевой управлен-ческий персонал | Акционеры | Компании под общим контролем | Прочие связанные стороны | Ключевой управлен-ческий персонал |
| Депозиты на 1 января | 925 577 | 27 976 | 3 189 | 197 479 | 1 318 873 | 23 927 | 49 757 | 157 398 |
| Депозиты, полученные в течение года | 51 007 796 | 7 634 522 | 10 667 756 | 5 318 078 | 37 713 525 | 409 627 | 990 411 | 5 017 938 |
| Депозиты, выплаченные в течение года | (50 282 945) | (7 619 305) | (10 623 597) | (4 687 431) | (38 106 821) | (405 578) | (1 036 979) | (4 977 857) |
| Депозиты на 31 декабря | 1 650 428 | 43 193 | 47 348 | 828 126 | 925 577 | 27 976 | 3 189 | 197 479 |
| | | | | | | | | |
| Процентные расходы по депозитам | 28 508 | 190 | 1 017 | 114 141 | 23 722 | 6 | – | 193 044 |
| | | | | | | | | |
| Выпущенные долговые обязательства на 1 января | 49 802 | 427 | 63 884 | – | 65 137 | 3 256 | 363 345 | – |
| Выпущенные долговые обязательства, приобретенные в течение года | 173 953 | 28 567 | 40 014 | – | 377 031 | 32 076 | 113 314 | – |
| Выпущенные долговые обязательства, погашенные в течение года | (199 469) | (21 861) | (59 747) | – | (392 366) | (34 905) | (412 775) | – |
| Выпущенные долговые обязательства на 31 декабря | 24 286 | 7 133 | 44 151 | – | 49 802 | 427 | 63 884 | – |
| | | | | | | | | |
| Процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам | 847 | 536 | 5 193 | – | 817 | 804 | 1 704 | – |
| | | | | | | | | |
| Внебалансовые обязательства | 483 295 | 10 934 | 9 134 | 906 | 364 904 | 42 041 | 117 573 | 526 |
| | | | | | | | | |
| Прочие операционные доходы | 29 130 | 1 463 | 768 | 3 | 25 011 | 533 | 975 | 3 |
| Расходы по аренде | 6 587 | – | 9 232 | – | – | – | 22 389 | – |
| Прочие операционные расходы | 1 331 | 79 | 23 774 | – | – | – | 21 076 | – |
Прочие операционных расходы, уплаченные связанным сторонам в течение 2005 года, в основном представляют собой затраты на приобретение основных средств в размере 19 876 тыс. руб. (в 2004 году – 20 506 тыс. руб.).
Президент Банка и связанные с ним стороны составляют наиболее значительную группу акционеров, которая осуществляет контроль над Группой.
Вознаграждение членам Совета Директоров и Правления включает в себя следующее:
| | 2005 г. | 2004 г. |
| Заработная плата и прочие краткосрочные выплаты | 77 862 | 55 308 |
| Добровольное медицинское страхование | 11 403 | 3 421 |
| Отчисления на социальное обеспечение | 2 280 | 1 862 |
| Итого вознаграждение | 91 545 | 60 591 |
27. Достаточность капитала
Согласно требованиям ЦБ РФ, норматив достаточности капитала банков должен поддерживаться на уровне 11% от суммы активов, взвешенных с учетом риска, рассчитанных в соответствии с РПБУ. На 31 декабря 2005 и 2004 годов норматив достаточности капитала Банка, рассчитанный согласно вышеуказанным правилам, превышал установленное минимальное значение.
На 31 декабря 2005 и 2004 годов норматив достаточности капитала Группы, рассчитанный с учетом рисков по методике, принятой в международной практике, в соответствии с положениями Базельского соглашения 1988 года, составил 13% и 12%, соответственно.