Содержание
| Вид материала | Отчет |
- Содержание дисциплины наименование тем, их содержание, объем в часах лекционных занятий, 200.99kb.
- Содержание рабочей программы Содержание обучения по профессиональному модулю (ПМ) Наименование, 139.63kb.
- Заключительный отчет июль 2010 содержание содержание 1 список аббревиатур 3 введение, 6029.85kb.
- 5. Содержание родительского правоотношения Содержание правоотношения, 110.97kb.
- Содержание введение, 1420.36kb.
- Сборник статей Содержание, 1251.1kb.
- Сборник статей Содержание, 1248.25kb.
- Анонсы ведущих периодических изданий содержание выпуска, 806.18kb.
- Вопросы к экзамену по дисциплине «Коммерческая деятельность», 28.08kb.
- Конспект лекций содержание содержание 3 налог на прибыль организаций 5 Плательщики, 795.2kb.
12. Налогообложение
Расходы по налогу на прибыль включают следующее:
| | 2005 г. | 2004 г. |
| Текущий налог | 78 622 | 34 781 |
| Отложенный налог | 17 577 | (46 301) |
| Налог на прибыль | 96 199 | (11 520) |
Российские юридические лица обязаны на индивидуальной основе представлять налоговую декларацию. Ставка налога на прибыль для банков, не включая доход по государственным ценным бумагам, составляла 24% в 2005 и 2004 годах. Ставка по налогу для небанковских организаций также составляла 24% в 2005 и 2004 годах. Ставка по налогу на процентный доход по государственным ценным бумагам составляла 15% по платежам в федеральный бюджет.
Налоговые обязательства включают следующее:
| | 2005 г. | 2004 г. |
| Текущие налоговые обязательства | 3 882 | 6 008 |
| Отложенные налоговые обязательства | 51 128 | 33 551 |
| Налоговые обязательства | 55 010 | 39 559 |
Фактическая ставка налога на прибыль отличается от ставок по налогу на прибыль, определенных законодательством. Ниже приводится сравнение фактического налога на прибыль и налога, рассчитанного на основе ставки, установленной законодательством:
| | 2005 г. | 2004 г. |
| Прибыль до налогообложения | 552 354 | 120 140 |
| Ставка налога, установленная законодательством | 24% | 24% |
| | | |
| Теоретический налог по ставке, установленной законодательством | 132 565 | 28 834 |
| Доход по государственным ценным бумагам, облагаемый налогом по другим ставкам | (17 331) | (6 264) |
| Расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу | 13 664 | 8 588 |
| Доходы, учитываемые исключительно для целей налогообложения | – | (18 948) |
| Влияние инфляции на выбытие инвестиционных инструментов | 48 063 | 80 917 |
| Прочее | (628) | (6 754) |
| Изменение непризнанных отложенных налоговых активов | (80 134) | (97 893) |
| Итого налог на прибыль | 96 199 | (11 520) |
На 31 декабря отложенные налоговые активы и обязательства включали следующее:
| | 2005 г. | 2004 г. |
| Налоговый эффект временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу | | |
| Резервы под обесценение и прочие потери | 177 684 | 274 742 |
| Отложенные комиссионные доходы | 6 374 | – |
| Оценка ценных бумаг по справедливой стоимости | 5 907 | – |
| Начисленные проценты | – | 18 948 |
| Прочее | 15 251 | 20 145 |
| Совокупные отложенные налоговые активы | 205 216 | 313 835 |
| Непризнанные отложенные налоговые активы | (95 223) | (175 357) |
| Отложенные налоговые активы | 109 993 | 138 478 |
| | | |
| Налоговый эффект налогооблагаемых временных разниц | | |
| Основные средства | 161 121 | 168 565 |
| Оценка ценных бумаг по справедливой стоимости | – | 2 030 |
| Начисленный доход | – | 1 434 |
| Отложенные налоговые обязательства | 161 121 | 172 029 |
| | | |
| Отложенные налоговые обязательства | 51 128 | 33 551 |