Содержание
| Вид материала | Отчет |
- Содержание дисциплины наименование тем, их содержание, объем в часах лекционных занятий, 200.99kb.
- Содержание рабочей программы Содержание обучения по профессиональному модулю (ПМ) Наименование, 139.63kb.
- Заключительный отчет июль 2010 содержание содержание 1 список аббревиатур 3 введение, 6029.85kb.
- 5. Содержание родительского правоотношения Содержание правоотношения, 110.97kb.
- Содержание введение, 1420.36kb.
- Сборник статей Содержание, 1251.1kb.
- Сборник статей Содержание, 1248.25kb.
- Анонсы ведущих периодических изданий содержание выпуска, 806.18kb.
- Вопросы к экзамену по дисциплине «Коммерческая деятельность», 28.08kb.
- Конспект лекций содержание содержание 3 налог на прибыль организаций 5 Плательщики, 795.2kb.
1. Основные направления деятельности
Прилагаемая консолидированная финансовая отчетность включает данные финансовой отчетности ОАО "МИнБ", его дочерней компании и компании целевого назначения (КЦН) (в дальнейшем - "Группа").
Акционерный коммерческий банк "Московский Индустриальный Банк" (открытое акционерное общество) (в дальнейшем – "Банк") является головной компанией в Группе. Банк был создан 20 ноября 1990 года в форме товарищества с ограниченной ответственностью в соответствии с законодательством Российской Федерации. В апреле 1997 года Банк был реорганизован в акционерное общество открытого типа. Банк осуществляет деятельность на основании генеральной лицензии на ведение банковской деятельности, выданной Центральным Банком Российской Федерации (в дальнейшем "ЦБ РФ") 20 октября 1993 года (генеральная лицензия была перерегистрирована 14 октября 2000 года), а также лицензии ЦБ РФ на проведение операций с драгоценными металлами, выданной ЦБ РФ 29 декабря 2000 года. Кроме того, Банк имеет лицензию на проведение операций с ценными бумагами и депозитарную деятельность, выданную Федеральной службой по финансовым рынкам 26 декабря 1997 года (перерегистрирована 7 декабря 2000 года).
Банк осуществляет расчетно–кассовое обслуживание, денежные переводы как по России, так и за рубеж, валютно-обменные операции, выдачу кредитов, прием депозитов и предоставляет другие банковские услуги юридическим и физическим лицам. Головной офис Банка расположен в г. Москва. Банк имеет 17 филиалов в гг. Астрахань, Белгород, Буденновск, Владикавказ, Владимир, Воронеж, Нальчик, Орел, Санкт-Петербург, Черкесск, Ярославль, Архангельск и других городах России, 76 дополнительных офисов, а также представительство в г. Франкфурт-на-Майне (Германия). Юридический адрес Банка: Россия, Москва, ул. Орджоникидзе, 5.
Среднесписочная численность сотрудников Банка в течение 2005 года составила 2 991 чел. (в 2004 году – 2 850 чел.), а по состоянию на конец 2005 года – 3 087 чел. (в 2004 году – 2 931 чел.).
11 января 2005 года Банк вступил в систему обязательного страхования вкладов, регулируемую Государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов".
2. Принципы представления финансовой отчетности
Общая информация
Настоящая консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (в дальнейшем - "МСФО"), за исключением непременения требований МСФО (IAS) 27 "Консолидированная и неконсолидированная финансовая отчетность" и МСФО (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные компании" в отношении группы компаний в консолидированной финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2004 года и за год, окончившийся на указанную дату.
В соответствии с законодательством и нормативными актами Российской Федерации по бухгалтерскому учету и банковской деятельности (в дальнейшем – "РПБУ") Группа обязана вести бухгалтерский учет и составлять финансовую отчетность в российских рублях. Прилагаемая консолидированная финансовая отчетность составлена на основе российской финансовой отчетности Группы с учетом корректирующих и реклассифицирующих проводок, которые необходимы для приведения ее в соответствие с МСФО. Результаты сверки между показателями финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с российскими нормами и МСФО, приведены ниже.
Консолидированная финансовая отчетность подготовлена на основе исторической стоимости активов и обязательств, за исключением аспектов, раскрытых далее в учетной политике.
Настоящая консолидированная финансовая отчетность представлена в тысячах российских рублей (далее – "тыс. руб."), если не указано иное.
Консолидированная финансовая отчетность подготовлена Группой на основе принципа непрерывности деятельности, несмотря на то, что деятельность Группы характеризуется существенным дефицитом ликвидности в отношении периода "до востребования" по активам и обязательствам (Примечание 24). Руководство Банка отслеживает позицию Банка по ликвидности на ежедневной основе в соответствии с действующей системой по управлению риском ликвидности. Основной причиной дефицита ликвидности в отношении активов и обязательств "до востребования" по состоянию на 31 декабря 2005 и 2004 годов является значительная величина остатков на счетах клиентов "до востребования". Анализ исторических движений по счетам клиентов Банка показывает, что фактически изъятие депозитов происходит в течение периода, значительно превышающего срок, предусмотренный договором. Группа проанализировала риск негативного влияния разрыва ликвидности и предприняла соответствующие действия для их минимизации.
Способность Группы избежать неблагоприятных изменений в ее позиции по ликвидности зависит от эффективности дальнеших действий руководства.
Кроме того, у Группы имеется план антикризисного управления, в котором детально описываются основные действия, которые будут предприняты в случае кризиса финансирования. Данный план включает в себя, в частности, следующие меры:
- реализацию торговых ценных бумаг;
- мораторий на выдачу новых кредитов клиентам; и
- продажу непогашенных кредитов другим кредитным организациям.
Изменения в учетной политике
Применяемая учетная политика соответствует учетной политике, которая использовалась в предыдущем финансовом году, за исключением применения Группой новых/пересмотренных стандартов, обязательных к применению в отношении отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2005 года или после этой даты.
Изменения в учетной политике связаны с применением следующих новых или пересмотренных стандартов:
МСФО (IFRS) 5 "Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность";
МСФО (IAS) 1 (новая редакция) "Представление финансовой отчетности";
МСФО (IAS) 8 (новая редакция) "Учетная политика, изменения в учетных оценках и ошибки";
МСФО (IAS) 10 (новая редакция) "События после отчетной даты";
МСФО (IAS) 16 (новая редакция) "Основные средства";
МСФО (IAS) 21 (новая редакция) "Влияние изменений валютных курсов";
МСФО (IAS) 24 (новая редакция) "Раскрытие информации о связанных сторонах";
МСФО (IAS) 27 (новая редакция) "Консолидированная и отдельная финансовая отчетность";
МСФО (IAS) 28 (новая редакция) "Учет инвестиций в ассоциированные компании";
МСФО (IAS) 32 (новая редакция) "Финансовые инструменты: раскрытие и представление информации"; и
МСФО (IAS) 39 (новая редакция) "Финансовые инструменты: признание и оценка".
Влияние применения новых и пересмотренных стандартов на консолидированную финансовую отчетность Группы было несущественным.
МСФО и Интерпретации, принятые Комитетом по интерпретациям МСФО, еще не вступившие в силу
Группа не применяла следующие МСФО и Интерпретации Комитета по интерпретациям МСФО ("IFRIC"), которые были выпущены, но еще не вступили в силу:
МСФО (IAS) 19 (в редакции 2004 года) "Вознаграждение сотрудникам";
МСФО (IAS) 21 (в редакции 2005 года) "Влияние изменений валютных курсов";
МСФО (IAS) 39 (в редакции 2005 года) "Финансовые инструменты: признание и оценка";
МСФО (IFRS) 6 "Разведка и оценка минеральных ресурсов";
МСФО (IFRS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации";
Интерпретация IFRIC 4 "Определение наличия условий аренды в договоре";
Интерпретация IFRIC 5 "Права на доли в фондах вывода активов из эксплуатации, рекультивации и восстановления окружающей среды";
Интерпретация IFRIC 6 "Обязательства, возникающие в результате присутствия на определенном рынке – утилизация электрического и электронного оборудования";
Интерпретация IFRIC 7 "Применение пересчета в соответствии с МСФО (IAS) 29 "Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции".
По мнению Группы, применение перечисленных выше положений не окажет существенного влияния на финансовую отчетность Группы в течение периода их первоначального применения.
Учет влияния инфляции
До 31 декабря 2002 года считалось, что в российской экономике имеет место гиперинфляция. Соответственно, Группа применяла МСФО (IAS) 29 "Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции". Влияние применения МСФО (IAS) 29 заключается в том, что немонетарные статьи финансовой отчетности, включая статьи капитала, были пересчитаны в единицах измерения на 31 декабря 2002 года путем применения соответствующих индексов инфляции к первоначальной стоимости, и в последующие периоды учет осуществлялся на основе полученной пересчитанной стоимости.
Дочерние компании
Консолидированная финансовая отчетность включает в себя данные финансовой отчетности Банка и следующих контролируемых Банком дочерней компании и компании целевого назначения (КЦН) на полностью консолидируемой основе:
| Наименование | Вид деятельности | Доля участия | Фактическая доля участия | Страна |
| Московский Индустриальный Банк | Банковская деятельность | Материнская компания | Материнская компания | Россия |
| | | | | |
| Дочерняя компания | | | | |
| ТОО "Подарки" | Торговля | 59% | 59% | Россия |
| | | | | |
| КЦН | | | | |
| ООО "МИБФИН" | Инвестиции | – | 100% | Россия |
Указанная дочерняя компания и КЦН были консолидированы, так как Банк осуществляет полный контроль над их деятельностью. ООО "МИБФИН" в основном осуществляет инвестиционную деятельность преимущественно с корпоративными облигациями. ТОО "Подарки" в основном занимается розничной торговлей.
Консолидированная финансовая отчетность Группы на 31 декабря 2004 года включала в себя финансовую отчетность ООО "МИБ-Инвестиции". Данная компания в основном осуществляла инвестиционную деятельность, включая операции с векселями Банка и третьих сторон. В 2005 году уставный капитал ООО "МИБ-Инвестиции" был увеличен, и, соответственно, доля участия и фактическая доля участия Группы в капитале компании снизились со 100% до 18%. Соответственно, данная компания перестала являться дочерней компанией и не включается в консолидированную финансовую отчетность Группы с даты выбытия. При этом Группа поддерживает тесные деловые связи с указанной компанией, и операции с ней рассматриваются в качестве операций со связанной стороной в соответствии с МСФО (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах".
Ассоциированные компании, учитываемые по методу долевого участия
Учет следующих ассоциированных компаний ведется по методу долевого участия:
| Наименование | Вид деятельности | Доля участия | Фактическая доля участия | Страна |
| ООО "МИБ Аудит" | Аудит | 49% | 49% | Россия |
| ООО "Арктикинком" | Инвестиции | 20 % | 20% | Россия |
Приведение собственных средств и прибыли за год по РПБУ к суммам по МСФО
Ниже представлены результаты приведения собственного капитала и прибыли за год по РПБУ к суммам по МСФО:
| | 2005 г. | 2004 г. | ||
| | Собственные средства | Прибыль за год | Собственные средства | Прибыль за год |
| Российское законодательство (свод) | 2 468 587 | 379 939 | 2 218 954 | 166 462 |
| Влияние инфляции на немонетарные статьи | 2 106 354 | – | 2 106 354 | – |
| Эффект выбытия инфлированных немонетарных активов | (898 047) | (242 195) | (655 852) | (479 419) |
| Ускоренная амортизация | (934 615) | 16 428 | (951 043) | (54 086) |
| Влияние начисленных процентов | 80 523 | 70 464 | 10 059 | 86 868 |
| Списание активов | (57 541) | 22 524 | (80 065) | 3 278 |
| Отложенные налоги | (51 128) | (17 577) | (33 551) | 46 301 |
| Отложенные комиссионные доходы | (26 557) | (26 557) | – | – |
| Переоценка ценных бумаг по справедливой стоимости | (19 586) | (28 043) | 8 457 | (15 575) |
| Отражение собственных акций, выкупленных у акционеров, при консолидации | (18 984) | – | – | (1 396) |
| Обесценение финансовых активов | (14 287) | 404 468 | (418 755) | 343 114 |
| Восстановление (создание дополнительного) резерва по внебалансовым рискам | 13 126 | (428) | 13 554 | (6 364) |
| Текущие налоги | (3 882) | (76 220) | (6 008) | (31 271) |
| Расходы, относимые непосредственно на капитал | – | (40 819) | – | (30 864) |
| Незаработанный процентный доход по лизингу | – | – | – | 101 268 |
| Корректировки в части взаимного участия при консолидации | – | – | (1 140) | – |
| Прочее | – | (5 829) | (4 172) | 3 344 |
| Международные стандарты финансовой отчетности | 2 643 963 | 456 155 | 2 206 792 | 131 660 |
Перегруппировки статей
В балансовые данные за предыдущий год были внесены некоторые изменения для приведения их в соответствие с форматом представления данных в 2005 году. Эти изменения не оказали влияния на прибыль за год или собственные средства.