Правительстве Российской Федерации Высшая школа финансового менеджмента Магистерская диссертация
| Вид материала | Диссертация |
- Правительстве Российской Федерации мировое соглашение в российском и белорусском закон, 13.21kb.
- Владимира Игоревича Соловьева, к э. н., проф кафедры прикладной математики и директора, 31.64kb.
- Российской Федерации Российской Федерации Государственный университет Высшая школа, 88.67kb.
- Развитие системы финансового менеджмента коммерческих организаций в России, 884.18kb.
- Концепция и методический инструмент оценки стоимости денег во времени. Концепция, 28.59kb.
- Магистерская программа «Государственные и муниципальные финансы» Кафедра государственного, 867.91kb.
- Правительстве Российской Федерации программа, 630.98kb.
- В лесопромышленный комплекс российской федерации автореферат диссертации на соискание, 330.12kb.
- Правительство Российской Федерации Национальный исследовательский университет «Высшая, 578.52kb.
- Высшая Школа Экономики. Высшая школа менеджмента программа, 87.79kb.
| 1) | Стиль и основные принципы управления | Низкая | Средняя | Высокая | |
| 2) | Организацион-ная структура | Низкая | Средняя | Высокая | |
| 3) | Распределение ответственности и полномочий | Низкая | Средняя | Высокая | |
| 4) | Кадровая политика и практика | Низкая | Средняя | Высокая | |
| 5) | Порядок подготовки бухгалтерской отчетности | Низкая | Средняя | Высокая | |
| 6) | Порядок подготовки внутренней отчетности для целей управления | Низкая | Средняя | Высокая | |
| 7) | Согласование с требованиями, установленными применимым законодательством и внешними регулирующими органами | Низкая | Средняя | Высокая | |
| 8) | Прочие соображения | | | | |
| Итоговая оценка надежности контрольной среды (необходимо занести в бланк “Данные по планированию аудита”) | Низкая | Средняя | Высокая | |
2.6.
| ПРОГРАММА АУДИТА | | |
| Audit Programme | | |
| РАЗДЕЛ АУДИТА: Основные средства и нематериальные активы | |
| Клиент: ЗАО «АЛК Х» | период ДО: |
Тесты должны быть записаны под заголовками, отражающими цели аудита (утверждения по финансовой отчетности)
| Процедура | Исполнитель | Дата | Ссылка на РД | |||
| №№ | Описание (включая объем работ или ссылки на РД, где отражен объем работ) | П | Ф | Петров В.В. | | или комментарий |
| | Изучить документацию по инвентаризации | | | Петров В.В. | 21.02.03 | |
| | Убедиться в наличии договоров о материальной ответственности с МОЛ | | | Петров В.В. | 21.02.03 | |
| | Выяснить оценку основных средств | | | Петров В.В. | 21.02.03 | |
| | Убедиться в наличии подтверждения правильности проведенной переоценки необходимыми расчетами, или заключением оценщика | | | Петров В.В. | 21.02.03 | |
| | Выяснить имена и уровень квалификации лиц, выполнявших оценку, и порядок проведения данных процедур. | | | Петров В.В. | 21.02.03 | |
| | Установить значимость отклонений между учетной и риэлторской оценками. | | | Петров В.В. | 21.02.03 | |
| | Выборочно проверить операции покупки и продажи основных средств и нематериальных активов за отчетный период. | | | Петров В.В. | 21.02.03 | |
| | Выборочно проверить порядок оформления покупки и продажи объектов основных средств и нематериальных активов. | | | Петров В.В. | 21.02.03 | |
| | Установить, все ли данные по рассматриваемым документам, связанным с движением основных средств и нематериальных активов были зарегистрированы в регистрах бухгалтерского учета. | | | Петров В.В. | 21.02.03 | |
| | Ознакомиться с выбранным методом начисления амортизации по основным средствам и износа по нематериальным активам. | | | Петров В.В. | 24.02.03 | |
| | Подтвердить правильность начисления амортизации по проверенным элементам. | | | Петров В.В. | 24.02.03 | |
| | Подтвердить правильность начисления износа по нематериальным активам. | | | Петров В.В. | 24.02.03 | |
| | Сравнить, соответствуют ли шифры производственных затрат для начисления амортизации характеру использования объектов основных средств. | | | Петров В.В. | 24.02.03 | |
| | Выяснить каким способом осуществляется ремонт основных средств: хозяйственным или подрядным. | | | Петров В.В. | 24.02.03 | |
| | Выяснить создается ли ремонтный фонд. | | | Петров В.В. | 24.02.03 | |
| | В случае создания ремонтного фонда, проверить правильность его начисления, порядок и целевой характер использования. | | | Петров В.В. | 24.02.03 | |
| | Сравнить, соответствуют ли шифры производственных затрат для отнесения расходов на ремонт основных средств характеру и виду ремонтов. | | | Петров В.В. | 24.02.03 | |
| | Установить по документам, какое имущество относится к арендуемому. | | | Петров В.В. | 21.02.03 | |
| | Рассмотреть договора и получить подтверждение от юристов о праве аренды. | | | Петров В.В. | 21.02.03 | |
| | Проверить правильность начисления амортизации по основным средствам, сданным в аренду, отнесения расходов по содержанию арендованного имущества, отражения в учете арендной платы и т.д. | | | Петров В.В. | 24.02.03 | |
| | Выборочно проверить операции по покупке и продажи оборудования, требующего и не требующего монтажа и порядок их оформления. | | | Петров В.В. | 24.02.03 | |
| | Установить порядок списания оборудования в монтаж. | | | Петров В.В. | 24.02.03 | |
| | Ознакомиться с перечнем объектов незавершенного строительства. | | | Петров В.В. | 24.02.03 | |
| | Изучить каким способом осуществляются капитальные вложения: хозяйственным или подрядным. | | | Петров В.В. | 24.02.03 | |
| | Ознакомиться с условиями договоров подряда и сроками окончания работ. | | | Петров В.В. | 24.02.03 | |
| | Убедиться, все ли данные по документам, связанным с осуществлением капитальных вложений (акты сдачи-приемки выполненных работ, накладные, наряды и т.д.) отражены в регистрах бухгалтерского учета. | | | Петров В.В. | 24.02.03 | |
| | Определить правильность отражения в учете ввода объектов основных средств в эксплуатацию законченным капитальным строительством. | | | Петров В.В. | 24.02.03 | |
| Подготовил: ______________________________ | Дата: ____________ | Проверил: _________________ | Дата: ___________ |
| ИТОГИ АУДИТА РАЗДЕЛА | | |
| Audit Results | | |
ЦЕЛИ РАБОТЫ
С какой именно целью проводилась данная аудиторская процедура ?
| Аудиторские процедуры проводились с целью подтверждения данных Бухгалтерского баланса по стр.120 «Основные средства». |
МЕТОДЫ РАБОТЫ
Перечислить, каким образом проводилась работа: изучение, сопоставление, отбор и т. п.
| Изучение первичных документов и данных регистров бухгалтерского учета. Изучение внутренних распорядительных документов, договоров. |
РЕЗУЛЬТАТЫ
Кратко перечислить полученные результаты и (или) сослаться на рабочие документы, где они приведены.
| В результате аудита выявлены несущественные ошибки, которые не оказывают существенного влияния на достоверность данных, отраженных в бухгалтерской отчетности. Нематериальные активы на предприятия отсутствуют. |
ЗАКЛЮЧЕНИЯ И ВЫВОДЫ
Сформулировать основные выводы по результатам работы: обнаружены ли ошибки и нарушения и носят ли они существенный характер.
| Показатель Бухгалтерского баланса по стр.120 «Основные средства» является достоверными |
| Подготовил: _________________ | Дата: ____________ | Проверил: _________________ | Дата: ___________ |
| ПРОГРАММА АУДИТА | | |
| Audit Programme | | |
| РАЗДЕЛ АУДИТА: Организация бухгалтерского и налогового учета | |
| Клиент: ЗАО «АЛК Х» | период ДО: |
Тесты должны быть записаны под заголовками, отражающими цели аудита (утверждения по финансовой отчетности)
| Процедура | Исполнитель | Дата | Ссылка на РД | |||
| №№ | Описание (включая объем работ или ссылки на РД, где отражен объем работ) | П | Ф | Иванов Б.Б. | 21.02.03-07.03.03 | или комментарий |
| | Изучением организационной структуры клиента в целях определения ее влияния на эффективность системы управления хозяйственными процессами. | | | Иванов Б.Б. | 21.02.03-07.03.03 | |
| | Выявление особенностей компьютерных систем и оценка их влияния на возможность появления ошибки. | | | Иванов Б.Б. | 21.02.03-07.03.03 | |
| | Озакомиться с графиком документооборота, распределением работ между сотрудниками учетно-контрольного аппарата | | | Иванов Б.Б. | 21.02.03-07.03.03 | |
| | Ознакомиться с результатами деятельности ревизионной комиссии | | | Иванов Б.Б. | 21.02.03-07.03.03 | |
| | Знакомство с Приказом об Учетной политике на предмет определения обоснованности выбранных методологических приемов, методами оценки запасов ТМЦ, графиком проведения инвентаризаций и его выполнением, сроками предоставления бух.отчетности и особенностями ее публикации, аудиторским заключением за предыдущий год. | | | Иванов Б.Б. | 21.02.03-07.03.03 | |
| | Ознакомиться с системой налогового учета и налоговыми регистрами. | | | Иванов Б.Б. | 21.02.03-07.03.03 | |
| Подготовил: ______________________________ | Дата: ____________ | Проверил: _________________ | Дата: ___________ |
| ИТОГИ АУДИТА РАЗДЕЛА | | |
| Audit Results | | |
ЦЕЛИ РАБОТЫ
С какой именно целью проводилась данная аудиторская процедура ?
| Оценка организации бухгалтерского и налогового учета производилась с целью определения критических областей и финансовых рисков на отдельных участках учета, а также для оценки степени внутреннего контроля. |
МЕТОДЫ РАБОТЫ
Перечислить, каким образом проводилась работа: изучение, сопоставление, отбор и т. п.
| Изучение, сопоставление, интервью с работниками клиента. |
РЕЗУЛЬТАТЫ
Кратко перечислить полученные результаты и (или) сослаться на рабочие документы, где они приведены.
| На данном этапе аудита в полном объеме произведено изучением организации бухгалтерского и налогового учета. Уровень организации бухгалтерского и налогового учета соответствует масштабам деятельности организации и учитывает специфику деятельности. |
ЗАКЛЮЧЕНИЯ И ВЫВОДЫ
Сформулировать основные выводы по результатам работы: обнаружены ли ошибки и нарушения и носят ли они существенный характер.
| Организация бухгалтерского и налогового учета по результатам аудита признана удовлетворительной. Обеспечивает степень внутреннего контроля на уровне среднего. |
| Подготовил: _________________ | Дата: ____________ | Проверил: _________________ | Дата: ___________ | | |||
| | 2.7. ТАБЛИЦА ОПРЕДЕЛЕНИЯ ВЫБОРКИ (ОПЕРАЦИИ) | | | ||||
| | Sample Design Worksheet (Transactions) | | | ||||
| Клиент: ЗАО «АЛК Х» | период ДО: |