Рабочая программа по курсу Налогообложение участников вэд

Вид материала

Рабочая программа

Содержание Общая трудоемкость дисциплины Семинары (С) Вид итогового контроля Виды занятий Семинары (С) Вид итогового контроля Раздел 1. Налогообложение внешнеэкономической деятельности Раздел 2. Налогообложение иностранных организаций и физических лиц- нерезидентов в РФ 4. Планы семинарских занятий по дисциплине Основная литература: [2, 3, 4, 6, 7, 9]. Дополнительная литература: [2, 3, 8, 21]. Основная литература: [2, 3, 4, 5, 6, 7, 8]. Дополнительная литература: [1, 7,10, 13, 14, 15, 16]. Учебно – методическое обеспечение курса Вопросы к зачету по дисциплине «Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности» для студентов заочной формы обучени

Подобный материал:

• Рабочая программа Специальность Государственное и муниципальное управление Статус дисциплины, 251.29kb.
• Рабочая программа Специальность 060600 Мировая экономика Статус дисциплины, 260.82kb.
• Рабочая программа по дисциплине «Налогообложение» для специальности 080801 «Прикладная, 123.05kb.
• Методика формирования рейтинга по дисциплине «Экономика и управление вэд» Рейтинг, 77.27kb.
• Рабочая программа дисциплины «Анализ вэд» Рекомендуется для направления подготовки, 136.56kb.
• Тема: 12 Организация проверок финансово-хозяйственной деятельности участников вэд, 62.81kb.
• Приглашаем Вас принять участие в семинаре: Бухгалтерский учет и налогообложение внешнеэкономической, 49.96kb.
• Внешнеэкономические связи, 29.77kb.
• Концепция управления рисками во вэд система страхования вэд, 308.36kb.
• Рабочая программа дисциплина: «Налогообложение инвестиционной деятельности», 655.75kb.

Рабочая программа

по курсу Налогообложение участников ВЭД

Разработала:

К.э.н., доцент кафедры налогов и налогообложения

Жарова Елена Николаевна


Объем дисциплины и виды учебной работы для студентов очной

формы обучения

Виды занятий	Всего часов	семестр
		9
Общая трудоемкость дисциплины	70	70
Аудиторные занятия	36	36
Лекции (Л)	18	18
Семинары (С)	18	18
Самостоятельная работа (CP)	34	34
Контрольная работа	На каждом семинарском занятии
Реферат	1 раб.	1 раб.
Вид итогового контроля	Зачет	Зачет

Объем дисциплины и виды учебной работы для студентов заочной

формы обучения

Виды занятий	Всего часов	семестр
		9
Общая трудоемкость дисциплины	70	70
Аудиторные занятия	12	12
Лекции (Л)	8	8
Семинары (С)	4	4
Самостоятельная работа (CP)	34	34
Контрольная работа	На каждом семинарском занятии
Реферат	1 раб.	1 раб.
Вид итогового контроля	Зачет	Зачет

3. Учебно-тематический план дисциплины «Налогообложение участников ВЭД»

п/п	Наименование разделов и тем	Всего (часов)	Аудиторные занятия, в т. ч.		Самостоя- тельная работа
			Лекции	Семинары
Раздел 1. Налогообложение внешнеэкономической деятельности
1.	Внешнеэкономическая деятельность в РФ: понятие, основные характеристики	4	1	1	2
2.	Правовые основы таможенного регулирования в РФ	5	1	1	3
3.	Таможенное оформление: принципы, формы и порядок проведения.	9	2	2	5
4.	Таможенно - тарифное регулирование и взимание таможенных платежей.	9	2	2	5
5.	Таможенные пошлины как основной таможенный платеж	9	2	2	5
6	Особенности исчисления и уплаты НДС по внешнеэкономическим операциям	7	2	2	3
7	Особенности исчисления и уплаты акцизов по внешнеэкономическим операциям	4	1	1	2
Раздел 2. Налогообложение иностранных организаций и физических лиц- нерезидентов в РФ
8	Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций	8	2	2	4
9	Налог на имущество иностранных организаций	3	1	1	1
10	Налогообложение физических лиц нерезидентов	7	2	2	3
11	Проблемы двойного налогообложения	3	1	1	1
	Итого:	68	17	17	34

4. ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ


Тема 1. Внешнеэкономическая деятельность в РФ: понятие, основные характеристики

1. Исторические аспекты развития внешнеэкономической деятельности в РФ.
   
2. Внешнеэкономическая деятельность и основные формы ее осуществления, участники ВЭД.
   
3. Государственное и негосударственное регулирование ВЭД. Органы, осуществляющие регулирование и их полномочия
   

Задания для самостоятельной работы

Представить в виде схемы систему государственного регулирования ВЭД и особенности взаимодействия государственных органов в процессе регулирования.


Основная литература: [2, 3, 4, 6, 7, 9]. Дополнительная литература: [2, 3, 8, 21].


Тема 2. Правовые основы таможенного регулирования в РФ

1. Таможенный кодекс РФ - основа таможенного законодательства.
   

2. Налоговый кодекс РФ как правовая основа взимания таможенных платежей.

3. Таможенная терминология: ее особенности и назначение.

Задания для самостоятельной работы

1. Определить понятие таможенной политики, таможенного регулирования и таможенного дела в РФ. Охарактеризовать содержание, назначение и взаимосвязи. Взаимосвязи представить в виде схемы.

2. Составить словарь таможенных терминов, необходимых в процессе изучения налогообложения внешнеэкономической деятельности.

Основная литература: [3, 4, 5, 7]. Дополнительная литература: [2, 3, 6, 8, 11, 19, 20, 21].


Тема 3. Таможенное оформление: принципы, формы и порядок проведения

1. Основные положения таможенного оформления товаров и транспортных средств.

2. Понятие таможенного режима, назначение и виды таможенных режимов.

3. Таможенный контроль: его виды, назначение и особенности осуществления.

Основная литература: [1, 2, 3, 6, 8]. Дополнительная литература: [8, 11, 19, 20, 21].


Тема 4. Таможенно - тарифное регулирование и взимание таможенных платежей

1. Таможенно - тарифное регулирование ВЭД: законодательные основы и назначение;
   
2. Понятие таможенной стоимости товара и методы ее определения;
   
3. Таможенные платежи: виды и особенности уплаты.
   

Задания для самостоятельной работы

1. В соответствии с Законом РФ «О таможенном тарифе» разработать порядок определения таможенной стоимости декларантом товаров
   
2. Определить полномочия таможенных органов по контролю за правильностью определения таможенной стоимости товара, исчислением и уплатой таможенных платежей.
   

Основная литература: [1, 4, 5, 6, 7]. Дополнительная литература: [1, 6, 8, 19, 23, 25].


Тема 5. Таможенные пошлины как основной таможенный платеж

Занятие 1.

1. Назначение таможенных пошлин.
   
2. Роль таможенных органов в налоговом регулировании внешнеэкономической деятельности;
   
3. Таможенные пошлины, общая характеристика, плательщики, применяемые ставки;
   
4. Тарифные льготы и освобождение от пошлин.
   

Занятие 2

1. Таможенные пошлины на ввозимые товары: плательщики, ставки, основы их построения, критерии дифференциации.
   
2. Таможенная стоимость ввозимых товаров как налоговая база для исчисления таможенной пошлины.
   
3. Порядок исчисления и уплаты таможенных пошлин на импортные товары.
   
4. Экспортные пошлины, плательщики, ставки, исчисление и уплата.
   
   
   

Задание для самостоятельной работы

1. Представить в виде схемы действующую в России систему тарифных льгот и преференций;
   
2. Разработать порядок определения страны происхождения товара с учетом существующих критериев.
   
3. Составить задачу на исчисление и взимание таможенных пошлин.
   

Основная литература: [1, 2,4, 5, 6, 7, 8]. Дополнительная литература: [1, 2, 6, 8, 19, 23,25].


Тема 6 Особенности исчисления и уплаты косвенных налогов по внешнеэкономическим операциям

1. Особенности применения НДС и акцизов в зависимости от таможенных режимов;
   
2. Порядок взимания НДС и акцизов по ввозимым товарам.
   
3. Применение НДС и акцизов по экспортируемым товарам.
   

Задание для самостоятельной работы

1. Составить задачу на исчисление НДС и акцизов по импортируемым товарам.

2. Составить задачу на исчисление суммы акциза при ввозе на таможенную территорию России маркируемых товаров.

3. Составить задачу на исчисление суммы всех таможенных платежей при ввозе товаров, подлежащих обложению ввозной пошлиной, акцизом, НДС.

Основная литература: [1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8]. Дополнительная литература: [1, 4, 5, 6, 8, 9, 17, 18, 24, 25].


Тема 7. Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций

1. Плательщики налога на прибыль иностранных организаций.
   
2. Особенности формирования налоговой базы по налогу на прибыль иностранных организаций, действующих через постоянное представительство.
   
3. Особенности формирования налоговой базы по налогу на прибыль иностранных организаций, не имеющих постоянного представительства на территории РФ.
   
4. Особенности налогообложения доходов иностранных организаций, полученных от источников в Российской Федерации.
   
5. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
   
6. Налоговая отчетность и сроки ее предоставления.
   

Задание для самостоятельной работы

1. Представить в виде таблицы существующие методики определения резидентства юридических лиц.
   
2. Составить задачи и произвести расчет налога на прибыль и доходы иностранных организаций.
   
3. Определить современные проблемы налогообложения прибыли иностранных организаций на территории РФ и пути их решения.
   

Основная литература: [1, 2, 4, 5, 6, 7, 8, 9]. Дополнительная литература: [1, 2, 7, 10, 12, 15].


Тема 8. Налог на имущество иностранных организаций

1. Плательщики налога на имущество иностранных организаций и особенности постановки на учет в налоговых органах иностранных организаций, имеющих имущество на территории РФ.
   
2. Особенности налогообложения имущества иностранных организаций на территории РФ.
   

Задание для самостоятельной работы

1. В виде схемы представить порядок определения налоговой базы по налогу на имущество иностранной организации.
   
2. Составить задачу и произвести расчет налога на имущество иностранных организаций.
   

Основная литература: [1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8]. Дополнительная литература: [1, 7, 16 ].

Тема 9. Налогообложение доходов физических лиц-нерезидентов

1. Плательщики налога на доходы - физические лица - нерезиденты.

2. Особенности определения объекта обложения НДФЛ физических лиц -нерезидентов.

3. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц -нерезидентов в бюджет.

Задание для самостоятельной работы

Составить задачу и произвести расчет по налогу на доходы физических лиц - нерезидентов.

Основная литература: [2, 3, 4, 5, 6, 7, 9]. Дополнительная литература: [1, 7].


Тема 10. Проблемы двойного налогообложения

1. Понятие двойного налогообложения.

2. Цели и задачи международных соглашений об избежание двойного налогообложения.

3. Проблемы двойного налогообложения и пути их решения.


Задание для самостоятельной работы

Определить перечень международных соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Российской Федерацией

Основная литература: [2, 3, 4, 5, 6, 7, 8]. Дополнительная литература: [1, 7,10, 13, 14, 15, 16].


Вопросы к зачету по дисциплине «Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности» для студентов 5 курса ОФО специальности «Налоги и налогообложение»

1. Правила регистрации иностранной организации для осуществления своей деятельность на территории РФ.
   
2. Фомы деятельности иностранных организаций на территории РФ.
   
3. Понятие постоянного представительства основного вида и условия его существования.
   
4. Виды деятельности, осуществляемые иностранной организацией на территории РФ через постоянное представительство основного вида.
   
5. Виды деятельности, которые не приводят к возникновению постоянного представительства иностранной организации на территории РФ.
   
6. Понятие постоянного представительства агентского вида – зависимого агента и условия его существования.
   
7. Деятельность иностранной организации на строительной площадке.
   
8. Сроки существования строительной площадки.
   
9. Объекты налогообложения иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность через постоянное представительство на территории РФ.
   
10. Порядок определения доходов постоянного представительства.
    
11. Порядок определения расходов постоянного представительства.
    
12. Порядок определения облагаемой прибыли постоянного представительства.
    
13. Порядок исчисления налога на прибыль иностранной организации, осуществляющей свою деятельность в РФ через постоянное представительство. Сроки уплаты налога.
    
14. Порядок определения доходов подлежащих налогообложению иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность на территории РФ без образования постоянного представительства.
    
15. Порядок определения доходов, не подлежащих налогообложению у источника выплаты у иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность на территории РФ без образования постоянного представительства.
    
16. Обложение дивидендных и процентных доходов, получаемых иностранными организациями от источников в РФ.
    
17. Определение налоговой базы по доходам от реализации акций.
    
18. Порядок обложения доходов иностранных организаций от сдачи в аренду имущества.
    
19. Случаи, в которых налоговый агент не обязан исчислять и удерживать налог с доходов иностранной организации от сдачи в аренду имущества.
    
20. Правила подтверждения иностранной организацией фактического права на получение дохода.
    
21. Понятие и признаки таможенной пошлины.
    
22. Способы государства для обеспечения гарантированных поступлений пошлин в бюджет.
    
23. Плательщики таможенных пошлин.
    
24. Классификация таможенных ставок.
    
25. Объект таможенной пошлины.
    
26. Налоговые льготы и основания для их использования плательщиком.
    
27. База обложения таможенной пошлиной.
    
28. Определение налогового периода для уплаты таможенных пошлин.
    
29. Товарная номенклатура таможенного тарифа.
    
30. Порядок определения страны происхождения ввозимых товаров.
    
31. Режим наиболее благоприятствуемой нации (РБН).
    
32. Порядок исчисления таможенной пошлины.
    
33. Порядок уплаты таможенных пошлин.
    
34. Сроки уплаты таможенных пошлин.
    
35. Методы таможенной оценки товаров.
    

УЧЕБНО – МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ КУРСА

1. Конституция РФ.
   
2. Налоговый кодекс РФ (часть первая, часть вторая).
   
3. Федеральный Закон РФ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» от 25.07.2002 № 115-ФЗ.
   
4. Соглашение стран СНГ «О правилах определения происхож­дения товаров развивающихся стран при предоставлении та­рифных преференций в рамках общей системы преференций» от 12.04.1996.
   
5. Таможенный кодекс Российской Федерации, закон РФ от 28.05.2003 № 61-ФЗ.
   
6. Закон Российской Федерации «О таможенном тарифе» от 21.05.1993 № 5003-1.
   
7. Федеральный закон РФ «О специальных защитных, антидем­пинговых и компенсационных мерах при импорте товаров» 08.12.2003 № 165-ФЗ.
   
8. Таможенный тариф Российской Федерации (Утвержден По­становлением Правительства Российской Федерации от 27.11.2006 № 718).
   
9. Договор между Российской Федерацией и Соединенными Шта­тами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17.06.1992.
   
10. Соглашение между Правительством РФ и Правительством Украины «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов» от 08.02.1995.
    
11. Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь «Об избежании двойного налогообложе­ния и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отно­шении налогов на доходы и имущество» от 21.04.1995.
    
12. Соглашение между РФ и Федеративной Республикой Герма­ния «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» от 29.05.1996.
    
13. Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Австрийской Республики «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» от 13.04.2000.
    
14. Постановление Правительства Российской Федерации «Об ут­верждении перечня стран - пользователей Схемой преферен­ций Российской Федерации» от 13.09.1994 № 1057.
    
15. Постановление Правительства Российской Федерации «Об ут­верждении перечня товаров, происходящих из развивающих­ся и наименее развитых стран, в отношении которых при вво­зе на территорию Российской Федерации предоставляются та­рифные преференции» от 25.05.2000 № 414.
    
16. Постановление Правительства Российской Федерации «О по­рядке определения таможенной стоимости товаров, переме­щаемых через таможенную границу Российской Федерации» от 13.08.2006 № 500.
    
17. Постановление Правительства Российской Федерации № 795 «Об утверждении ставок вывозных таможенных пошлин на товары, вывозимые с территории Российской Федерации за пределы государств - участников соглашений о Таможенном союзе и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» от 23.12.2006 № 795.
    
18. Постановление Правительства Российской Федерации «Об ут­верждении ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и на отдельные категории товаров, выработанные из нефти, вывозимые с территории Российской Федерации за пределы государств - участников соглашений о Таможенном союзе, и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» от 16.11.2006 № 695.
    
19. Приказ ГТК России «О предоставлении тарифных преферен­ций» от 25.12.2003 № 1539.
    
20. Приказ ГТК России «О ставках вывозных таможенных по­шлин» от 06.08.2003 № 865.
    
21. Письмо ФНС РФ «О порядке взимания налога на доходы физи­ческих лиц с граждан республики Беларусь» от 21.09.2005 № ВЕ-6-26/786.
    
22. Александров И. М. Налоги и налогообложение; Учебник. – 8 – е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско – торговая корпорация «Дашков и к», 2008. – 318 с.
    
23. Артемьев АЛ. Налогообложение участников внешнеэкономи­ческой деятельности: Практикум / А.А. Артемьев, Л.П. Голубева / Под ред. Л.И. Гончаренко. Финансовая академия при Правительстве РФ. М.: Финакадемия, 2006.
    
24. Беликов С. Ф. Налоги и налогообложение: Практикум: учеб. Пособие / С. Ф. Беликов. – 2-е изд., перераб. и доп. – Ростов на Дону: Феникс, 2007. – 510 с.
    
25. Гварлиани Т.Е. Налогообложение и таможенно-тарифное ре­гулирование во внешнеэкономической деятельности: Учебно-методическое пособие и практикум. М.: Финансы и статисти­ка, 2007.
    
26. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение: Учебник. – 7-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2008. – 520 с.
    
27. Тарасова В. Ф. Налоги и налогообложение: учебник / В. Ф. Тарасова, М. В. Владыка, Т. В. Сапрыкина, Л. Н. Семыкина; под общ. ред. В. Ф. Тарасовой. – М.: КНОРУС, 2009. – 480 с.
    
28. Трошкина Т. Н. Таможенные платежи: Учебно – практическое пособие. М.: Городец, 2007.
    
29. Журнал «Налоговый вестник», Периодическая печать – газеты «Экономика и жизнь», «Российская газета», «Финансовая газета»
    
30. Справочно – правовые системы – Гарант, КонсультантПлюс.
    

Рекомендуемая литература (основная)

1. Дабалко В.А., Румянцева Е.Е., Демчуг Н.Н. Налогообложение в системе международных экономических отношений. - Минск, Армита-Маркетинг, Менеджмент. - 2006.
   
2. Налоги: Учеб. Пособие/ Под ред. Д.Г. Черник. – М.: Финансы и статистика. - 2005.
   
3. Налоги налогообложение: Учебник / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. – СПб.: Питер.-2005.
   
4. Пансков В. Г. Налоги налогообложение в Российской Федерации: Учебник. – М.: МЦФЭР -2006.
   
5. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под общей редакцией А.Г. Грязновой. – М.: Финансы и статистика. – 2005.
   
6. Черник Д.Г. Налоги: Словарь-справочник. – М.: ИНФРА-М, 2005.
   

Рекомендуемая литература (дополнительная)


1. Артьемьева А. А. Экономическая обоснованность таможенных сборов. //Налоговая политика и практика. № 6 (78), 2009. С. 22 – 30.

2. Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т. Налог на добавленную стоимость в странах ЕврАзЭС // Налоговый вестник. – М. – 2005. - №3.

3. Брызгалин В. В. О применении ставки 0% при обложении НДС экспортных операций // Налоговый вестник. - М. - 2005. - №2.

4. Вагин В. Д. Таможенные платежи, взимание таможенными органами, и их влияние на доходы федерального бюджета. // Форум. Методический сборник. Вып. 7. – М.: РИО РТА, 2006. - С. 153 – 170.

5. Гаврилов Д.В., Гаврилова Н.А., Тютюрков Н.Н. Налоговый статус и налогообложение иностранных физических лиц // Налоговый вестник. – М.: 2006. - №1.

6. Козырин А.Н. Таможенное право России: Учеб. Пособ. – М.: Фирма -СПАРК.-2006. - 198с.

7. Лозовая А.Н. Обложение НДС внешнеэкономической деятельности // Налоговый вестник. - М. – 2005. - №8. С. 12.

8. О состоянии и перспективах развития таможенной службы Российской Федерации // Таможенные ведомасти.2006.-№1. – С. 5 – 8.

9. Полежаров Л.В. Налогообложение прибыли (доходов) иностранной организации // Финансовая газета. Региональный выпуск - М. - 2006. -апрель. - №15,16.

10. Плужникова С. В. Об избежании двойного налогообложения // Налоговый вестник. - М. – 2005. - №4.

11. Семенова М.В. Налогообложение прибыли и доходов постоянного представительства // Бухгалтерский учет. - М. - 2006. - №7.

12. Сапожников А.А., Щепельков В.Ф. Об уголовно-правовой квалификации незаконного получения компенсации НДС по экспортным товарам // Налоговый вестник. - М. -2006. - №3.

13. Таможенная стоимость товаров. // Под ред. В, Ф. Кругликова. - СПб: «ПиК», 2006. - 164с.

14. Трошкина Т.Н. Таможенная территория и таможенная граница // Налоговый вестник. - М. – 2005. - №5.

15. Шавшина В.П. Новый таможенный контроль в деятельности таможенных органов // Налоговый вестник. - М. - 2006. - №7.

16. Ульянова Н.В. Экспортно-импортные операции: учет и налогообложение. - М. - 2006. - 224с.

15. Цибизова О.Ф. Порядок налогообложение при возе товаров на территорию РФ // Консультант. - М. - 2007. - №3.


Контрольная работа по дисциплине «Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности»

для студентов заочной формы обучения


Контрольная работа по дисциплине «Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности» состоит из двух теоретических вопросов и практических ситуаций или задач. Номер варианта студент выбирает соответственно его порядковому номеру в ведомости.

Ответы на контрольные вопросы следует оформлять в печатном виде 14 шрифтом, интервал одинарный Times New Roman. Ответ на каждый вопрос должен составлять 5-6 страниц печатного текста. Решение задач также необходимо оформлять в печатном виде 14 шрифтом, интервал одинарный Times New Roman. Перед решением задачи необходимо написать ее условие.


Вариант 1

1. Бюджетная политика, ее особенности.
   
2. Таможенный кодекс. Его основные положения.
   

Задача

Из Лондона в Москву самолетом доставлена партия текстиля массой 1024 кг в соответствии с договором купли-продажи. Дого­вор был подписан на условиях FCA. Цена товара — 10 ф.ст./кг. Транспортные издержки: упаковка — 12 ф.ст., доставка в аэро­порт отправления — 15 ф.ст., перевозка от аэропорта отправле­ния до порта назначения — 725 ф.ст., вывоз из порта назначения — 90 ф.ст., страхование - 14 ф.ст.

Определите таможен­ную стоимость партии текстильных изделий.


Вариант 2


1. Страна происхождения товаров и ее влияние на установление таможенных пошлин и декларирование.

2. Полномочия таможенных органов.


Задача

По договору купли-продажи морем на условиях CIF из Гав­ра в Санкт-Петербург поставлена партия трикотажных изделий массой 5000 кг. Цена товара - 90 долл./кг. Транспортные издерж­ки: упаковка - 160 долл., доставка в порт отправления — 150 долл., перевозка из порта отправления в порт назначения — 130 долл., вывоз из порта назначения — 14 долл., страхование — 46 долл. Определите таможен­ную стоимость партии трикотажных изделий.


Вариант 3


1. Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности.

2. Таможенные режимы, их виды и влияние на формирование таможенных пошлин.


Задача

По договору купли-продажи морем на условиях FOB из Гам­бурга в Архангельск поставлена партия электротехнических из­делий массой 3000 кг. Цена товара — 40 долл./кг. Транспортные издержки: упаковка — 160 долл., доставка в порт отправления — 150 долл., перевозка из порта отправления в порт назначения — 330 долл., вывоз из порта назначения — 14 долл., страхование — 46 долл., импортная пошлина - 20%. Определите таможен­ную стоимость партии электротехнических изделий


Вариант 4


1. Основные и специальные таможенные процедуры.

2. Виды таможенных платежей.

Задача

В Россию была ввезена партия яблок массой 2000 кг, стра­ной происхождения которых признан Израиль. Таможенная стои­мость продекларирована в евро. Курс евро - 31,37 руб. Определите размер импортной таможенной пошлины.


Вариант 5

1. Таможенная стоимость.
   
2. Характеристика ввозной и вывозной таможенной пошлины.
   

Задача

В Россию ввозится партия мужской туалетной воды «Charli», страной происхождения которой признана Франция. Таможен­ная стоимость товара - 17000 евро.

Определите размер импортной таможенной пошлины.


Вариант 6

1. НДС при внешнеэкономической деятельности.
   
2. Таможенные льготы по действующему законодательству.
   

Задача

В Россию в 2009 г. ввезено 2000 л спирта, страной проис­хождения которого признаны Нидерланды. Таможенная стои­мость партии - 2700 евро. Определите размер импортной таможенной пошлины.


Вариант 7

1. Акцизы при внешнеэкономической деятельности.
   
2. Способы обеспечения уплаты таможенных платежей.
   

Задача

В Россию из Великобритании ввозится партия чая, тамо­женная стоимость которой составила 10000 ф.ст. Определите размер импортной таможенной пошлины при следующих условиях:

а) декларант представляет сертификат о происхождении товара, в котором в качестве страны происхождения определена Великобритания;

б) страной происхождения этой партии является Пакистан и декларантом предъявлен сертификат по форме «А»;

в) декларант предъявляет таможенному органу сертификат о происхождении, иной, чем сертификат по форме «А»;

г) декларант не может подтвердить происхождение товара путем представления соответствующего сертификата;

д) страной происхождения этой партии является Судан.


Вариант 8

1. Таможенные сборы за таможенное оформление;
   
2. Международные налоговые соглашения.
   

Задача

В Россию было ввезено 7560 л вина «Токайского» с концен­трацией спирта по объему 17%. Таможенная стоимость указана в швейцарских франках. Курс швейцарского франка на дату при­нятия ГТД - 23,45 руб.; курс евро - 29,79 руб. Определите сумму ак­циза, если ставка акциза составила 10 руб./л.


Вариант 9

1. Таможенные сборы за таможенное сопровождение.
   
2. Внешняя налоговая политика и ее особенности.
   

Задача

Декларируется партия из 500 шт. ввозимых в Россию шер­стяных ковров таможенной стоимостью 45 000 евро. Определите сумму акциза.


Вариант 10

1. Таможенные сборы за хранение.
   
2. Виды международных налоговых соглашений.
   

Задача

В Россию было ввезено 2000 л спирта «Royal» таможенной стоимостью 2700 долл. Курс доллара на дату принятия ГТД -28,29 руб.; курс евро - 34,00 руб. Определите сумму акциза.


Вариант 11

1. Налог на добавленную стоимость в международной торговле: Европейский союз.
   
2. Таможенный контроль.
   

Задача

Сумма таможенных платежей (ввозная таможенная пошли­на и НДС), на которую предоставляется отсрочка уплаты, со­ставляет 1565 руб.; отсрочка предоставляется под гарантийное обязательство АКБ «МММ» от 07.02.2009 г. сроком на 15 дней. Определите сумму про­центов за предоставленную отсрочку.

Вариант 12

1. Порядок взимания акцизов в странах ЕС.
   
2. Организация работы таможенных органов по учету таможенных платежей.
   

Задача

Общая сумма таможенных платежей составляет 1565 руб., в том числе ввозная таможенная пошлина — 756 руб. Отсрочка предоставляется под залог транспортного средства (договор за­лога от 07.02.2009 г.) сроком на 20 дней по ввозной таможенной пошлине. НДС уплачен. Плательщик уплатил сумму ввозной таможенной пошлины на 15-й день отсрочки. Определите проценты за предоставленную отсрочку по ввозной таможенной пошлине.


Вариант 13


1. Организация таможенного контроля за правильностью исчисления таможенных платежей.

2. Взаимодействие Федеральной налоговой службы и Федеральной таможенной службы в области обеспечения действующего законодательства.


Задача

Иностранная организация по договору подряда осуществляет деятельность в Москве на строительной площадке. Одновременно она сдает в аренду принадлежащей ей объект недвижимости, не имеющий никакой связи со строительной площадкой. Необходимо определить, подлежит ли доход от сдачи имущества в аренду включению в доходы постоянного представительства.


Вариант 14


1. Налогообложение прибыли иностранной организации, осуществляющей деятельность через постоянное представительство на территории РФ;

2. Основные положения налогообложения имущества иностранных организаций.


Задача

Нефтеперерабатывающий завод произвел из собственного сырья бензин, затем этот бензин реализовал на экспорт. Имеет ли право завод на освобождение от уплаты акциза?


Вариант 15


1. Налогообложение прибыли (доходов) иностранных организаций, не имеющих постоянного представительства в России.

2. Определение налоговой базы у иностранных организаций.


Задача

Нефтеперерабатывающий завод произвел из собственного сырья бензин, затем этот бензин реализовал оптовику. В свою очередь оптовик реализовал этот бензин на экспорт. Имеет ли право производитель бензина на освобождение от уплаты акциза?


Вариант 16


1. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль при ведении деятельности на строительной площадке.

2. Двойное налогообложение: сущность, общие принципы налогообложения иностранных юридических лиц.


Задача

В декларации заявлены следующие товары:

Код ТН ВЭД	Наименование товара	Ставка	Количество, кг	Таможенная стоимость, евро
0203 12 110 1	Окорока домашних свиней	15%, но не менее 0,25 евро за 1 кг	10 000	35 000
1503 00 900 0	Животное масло для употребления в пищу	15%	5 000	10 000

На дату принятия ГТД Центральным банком РФ был установлен курс евро к рублю – 35 руб. за 1 евро. Рассчитать ввозную таможенную пошлину.


Вариант 17

1. Методы устранения двойного налогообложения.
   
2. Российское законодательство по избежанию международного двойного налогообложения.
   

Задача

Российская организация осуществляет вывоз в таможенном режиме экспорта 5000 куб. м. лесоматериалов (необработанных, материал – тополь). Код товара в соответ­ствии с ТН ВЭД - 44 03 99 100 0. Таможенная стоимость - 8 000 000 руб. Условия поставки - Франко-завод (EXW). К данному коду товара применяется комбинированная став­ка вывозной пошлины: 10%, но не менее 5 евро за 1 куб. м. Официальный курс евро к рублю - 35 руб. за 1 евро на дату принятия таможенной декларации. Рассчитать экспортную таможенную пошлину.


Вопросы к зачету по дисциплине «Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности» для студентов заочной формы обучения

специальности «Налоги и налогообложение»

1. Правила регистрации иностранной организации для осуществления своей деятельность на территории РФ.
   
2. Фомы деятельности иностранных организаций на территории РФ.
   
3. Понятие постоянного представительства основного вида и условия его существования.
   
4. Виды деятельности, осуществляемые иностранной организацией на территории РФ через постоянное представительство основного вида.
   
5. Виды деятельности, которые не приводят к возникновению постоянного представительства иностранной организации на территории РФ.
   
6. Понятие постоянного представительства агентского вида – зависимого агента и условия его существования.
   
7. Деятельность иностранной организации на строительной площадке.
   
8. Сроки существования строительной площадки.
   
9. Объекты налогообложения иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность через постоянное представительство на территории РФ.
   
10. Порядок определения облагаемой прибыли постоянного представительства.
    
11. Порядок исчисления налога на прибыль иностранной организации, осуществляющей свою деятельность в РФ через постоянное представительство. Сроки уплаты налога.
    
12. Обложение дивидендных и процентных доходов, получаемых иностранными организациями от источников в РФ.
    
13. Определение налоговой базы по доходам от реализации акций.
    
14. Порядок обложения доходов иностранных организаций от сдачи в аренду имущества.
    
15. Правила подтверждения иностранной организацией фактического права на получение дохода.
    
16. Понятие и признаки таможенной пошлины.
    
17. Способы государства для обеспечения гарантированных поступлений пошлин в бюджет.
    
18. Плательщики таможенных пошлин.
    
19. Классификация таможенных ставок.
    
20. Объект таможенной пошлины.
    
21. Налоговые льготы и основания для их использования плательщиком.
    
22. База обложения таможенной пошлиной.
    
23. Определение налогового периода для уплаты таможенных пошлин.
    
24. Товарная номенклатура таможенного тарифа.
    
25. Порядок определения страны происхождения ввозимых товаров.
    
26. Режим наиболее благоприятствуемой нации (РБН).
    
27. Порядок исчисления таможенной пошлины.
    
28. Порядок уплаты таможенных пошлин.
    
29. Сроки уплаты таможенных пошлин.
    
30. Методы таможенной оценки товаров.