Понятие финансов, функции и основные категории
| Вид материала | Документы |
- Содержание, 873.82kb.
- Понятие финансов и финансовой системы Тема Необходимость, сущность и функции финансов, 251.31kb.
- Рабочая учебная программа дисциплины «финансы организаций, предприятий», 60.41kb.
- Курс лекций. Лекция Финансы и их функции. План. Сущность финансов и их функции. Роль, 1021.27kb.
- 1. Сущность финансов Сущность финансов, их объективная необходимость. История возникновения., 330.12kb.
- Программа междисциплинарного вступительного экзамена в магистратуру по направлению, 592.45kb.
- Понятие, значение и задачи статистики. Основные понятия и категории статистики, 38.18kb.
- Теория финансов: сущность, функции и звенья финансов, 23.07kb.
- Урок алгебры в 10 классе Тема: «Логарифмы, логарифмическая функция, её свойства и график», 66.6kb.
- Понятие, признаки и функции правоохранительных органов, 37.54kb.
ОТВЕТЫ
- Понятие финансов, функции и основные категории
1. Сущность финансов
Под финансами понимается определенная сфера экономических отношений, которые возникают в процессе образования и использо-вания всего многообразия фондов денежных средств при формирова-нии доходов и накоплений организаций и их расходовании, а также
денежных доходов и расходов государства, регионов, муниципальных образований и населения.
Выступая частью общей системы экономических отношений, финансовые отношения отличаются определенной спецификой. Она состоит в том, что финансовые ___________отношения проявляются через движение денег — формирующиеся денежные потоки выступают носителями финансовых взаимосвязей. Но не все экономические от-
ношения, возникающие в процессе движения денежных потоков, можно отнести к финансам, а только те из них, которые связаны с образованием и использованием фондов денежных средств. Различают централизованные и децентрализованные фонды финансовых ресурсов (денежных средств).
2. Функции финансов
Финансы в общественном воспроизводстве выполняют целый ряд функций, которые раскрывают и конкретизируют их сущностное содержание. К основным функциям финансов можно отнести распределительную и перераспределительную, стимулирующую (регулирующую), контрольную и воспроизводственную. Все функции финансов проявляются и используются комплексно, дополняя друг друга и обеспечивая в результате взаимодействия реализацию общего интеграционного (мультипликационного) эффекта.
Распределительная функция финансов осуществляется при распределении финансовых ресурсов в процессе кругооборота (повторяющегося оборота) средств непосредственно на предприятиях и в организациях. Модель оборота средств может быть пред-
ставлена следующей схемой (рис. 1). Кругооборот средств связан
с образованием и распределением фондов финансовых ресурсов,
начиная от капитала предприятия и до распределения прибыли и
образования за счет чистой прибыли ряда фондов, которые име-
ют решающее значение для развития предприятия (резервных,
инвестиционных, для выплаты дивидендов и др.).
В процессе финансовых взаимосвязей обеспечивается также
вторичное перераспределение той части выручки и прибыли орга-
низаций, которая поступает в виде налогов и других обязательных
платежей в централизованные фонды финансовых ресурсов, пре-
жде всего в бюджеты всех уровней (федеральный, региональный,
муниципальный). Этот процесс реализуется посредством перерас-
пределительной функции финансов.
Перераспределяя и направляя аккумулированные в бюджете
средства на финансирование тех или иных мероприятий Из бюд-
жета, государство формирует наиболее эффективную структуру
экономики (в дополнение к рыночному переливу капитала в более
выгодные сферы деятельности), отвечающую решению текущих
и стратегических социально-экономических задач. Это тем более
необходимо сейчас, когда осуществляется реструктуризация эко-
номики, которая должна способствовать достижению достаточно
высоких и устойчивых темпов экономического роста, реализации
намеченных к осуществлению национальных проектов.
Чрезвычайно большое значение для развития производства
товаров и услуг, роста рентабельности предприятий, фирм и кор-
пораций имеет стимулирующая (регулирующая) функция финансов,
играющая наиболее активную роль в системе государственного
регулирования рыночной экономики. Именно эта функция при-
даст финансовым отношениям особое качественное содержание,
позволяющее им выступать в виде комплексного экономическо-
го рычага, который может активно использоваться государством
для развития предпринимательской деятельности и насыщения
рынка товарами.
Суть финансового стимулирования состоит в воздействии на
предприятия и организации через создание особых условий ре-
ализации их интересов как субъектов рыночной экономики. Го-
сударство должно создавать такую среду деятельности субъектов
рыночной экономики, которая побуждала бы их в целях осущест-
вления своих социально-экономических интересов одновремен-
но реализовывать интересы государства и общества.
Важным фактором экономического развития выступает фи-
нансовый контроль, являющийся также одной из функций фи-
нансов. Контрольная функция финансов служит необходимой
предпосылкой повышения эффективности деятельности пред-
приятий, ускорения оборота их финансовых ресурсов. Контроль
за денежными потоками, которые обслуживают формирование
По экспертным оценкам — до
финансовых фондов предприятий, должен быть направлен пре-
жде всего на обеспечение равномерного и достаточного поступ-
ления выручки, выступающей основным источником покрытия
всех затрат предприятия, включая налоги и получение прибыли.
Финансовые потоки, отражая встречное движение материаль-
ных ресурсов, позволяют осуществлять финансовый контроль за
состоянием, динамикой и эффективностью использования иму-
щества (активов) предприятий (рис. 2).
Рис. _______2. Схема финансовых потоков предприятия
Финансовые потоки, отражающие поступление в организацию
выручки и других денежных средств (от реализации имущества,
штрафов, авансов под будущие поставки продукции, кредитов и
др.), называются положительными (+), а потоки, характеризую-
щие отток денежных средств (оплата счетов поставщиков, налогов,
штрафов, выплата зарплаты, погашение кредитов и т.п.) — отрица-
тельными (—). Для нормального функционирования предприятий
и организаций необходимо, чтобы положительные финансовые
потоки были больше отрицательных. В этом случае образуется чис-
тый финансовый поток, который формирует фонды финансовых
ресурсов, остающихся в собственности предприятий
Большое значение для развития предприятий имеет реализа-
ция функции финансов по обеспечению процесса воспроизводства
денежными средствами. Выполнение этой функции предполагает
эффективную организацию управления денежными потоками.
Это позволяет добиться равномерного и достаточного поступ-
ления выручки, полного и своевременного осуществления всех
затрат, связанных с процессом расширенного воспроизводства на
основе инвестиций, сформировать достаточные для этого суммы
накоплений.
Подвопрос категории финансов изложен в лекции.
2. Финансовая система общества
Финансовая система - единый комплекс управления финансовыми отношениями, включающий механизм формирования фондов
финансовых ресурсов централизованного и децентрализованного на-
значения, государственные (муниципальные) финансовые органы и
финансовые службы предприятий, а также систему взаимосвязей
между ними. Финансовая система должна обеспечивать комплекс-
ную реализацию всех функций финансов. Это позволяет получить
максимальный интеграционный эффект от их взаимодействия и
наиболее эффективно использовать финансовые отношения для
осуществления государственной экономической политики.
Финансовая система регулирует всю сферу финансовых от-
ношений. Она включает: финансы предприятий и корпораций;
бюджетную систему; внебюджетные финансовые фонды; госу-
дарственные заимствования; фонды страхования; финансы не-
коммерческих и общественных организаций.
Все звенья финансовой системы органически связаны между
собой и функционируют как единая целостность. Каждое звено
финансовой системы представляет собой определенную сферу
финансовых отношений, органически связано с процессом рас-
ширенного воспроизводства и выполняет присущие ей функции.
Если финансы предприятий обслуживают материальное произ-
водство, то бюджет через налогообложение мобилизует финан-
совые ресурсы в основной централизованный фонд государства,
а внебюджетные фонды формируются для целевого финансиро-
вания определенных социально-экономических мероприятий.
Фонды страхования предназначены для возмещения ущерба от
стихийных бедствий и других страховых случаев, а государствен-
ные заимствования мобилизуют ресурсы населения и предпри-
ятий для нужд государства на принципах платности, возвратности
и срочности заимствований. Финансы некоммерческих и обще-
ственных организаций имеют существенную специфику и обслу-
живают те организации, которые осуществляют свою деятель-
ность на принципах самоокупаемости, но не получают прибыли
и не осуществляют ее капитализации
Основой общегосударственных финансов выступает бюд-
жетная система, которая представляет собой совокупность
всех бюджетов и финансовых отношений в процессе их фор-
мирования и использования. Взаимосвязи государства с пред-
приятиями, организациями и физическими лицами по форми-
рованию бюджетов всех уровней (федерального, региональных
и местных) принимают форму бюджетно-налоговых отноше-
ний, регулируемых государством. Федеральный и региональные
бюджеты в совокупности образуют консолидированный бюджет
Российской Федерации, который законодательными органами не
утверждается, а используется лишь для целей управления бюд-
жетной системой.
Внебюджетные фонды — система целевых финансовых фон-
дов, позволяющая оперативно и с достаточной полнотой финан-
сировать важнейшие мероприятия, предусмотренные в специаль-
ных программах.
Государственные заимствования — отражают финансовые от-
ношения в процессе мобилизации государством временно сво-
бодных средств предприятий, организаций и населения в целях
финансирования государственных расходов. Они отражают также
заимствования государства у зарубежных кредиторов. Кредитора-
ми выступают физические и юридические лица, а заемщиком —
государство.
Фонды страхования предназначены для возмещения возмож-
ных потерь от стихийных бедствий и других форс-мажорных об-
стоятельств.
Фондовый рынок — сфера финансовых отношений, возникаю-
щих в процессе купли-продажи специфических финансовых ак-
тивов - ценных бумаг. С помощью фондового рынка формиру-
ется эффективная структура экономики, осуществляется перелив
капитала в отрасли, обеспечивающие инвесторам более высокий
уровеньдохода.
Децентрализованные финансовые фонды предприятий образуют-
ся в процессе кругооборота капитала (основного и оборотного):
выручка, резервные фонды, амортизационный фонд, прибыль и
др. Поскольку они непосредственно обслуживают процесс созда-
ния и распределения общественного продукта, то именно финан-
сы предприятий и организаций выступают основой финансовой
системы страны. Они определяют общие тенденции в развитии
финансовой системы в целом: состояние основного финансового
фонда страны - бюджета, объемы поступления налоговых плате-
жей, возможности государства по финансированию инвестиций и
принятых социальных программ.
3. Государственные финансы
Теоретические и практические истоки концепций
государственных финансов следует искать в работах
экономистов XIX — начала XX в.
В основу финансовой политики 30-60-х гг. XX в.
были положены кейнсианские и неокейнсианс-кие
доктрины. Финансовая концепция Дж. М. Кейнса
Новым является и введенное Кейнсом в теорию государствен-
ных финансов положение о необходимости роста государствен-
ных расходов, финансируемых с помощью займов. Его последова-
тели назвали это «принципом дефицитного финансирования». По
мнению Дж. М. Кейнса, государственные инвестиции и текущие
расходы можно финансировать в долг. Правительственные инвес-
тиции, финансируемые посредством займов, приведут к расшире-
нию «склонности к инвестированию», а финансирование текущих
расходов приведет к увеличению «склонности к потреблению». Со
времени Кейнса обязательное соответствие бюджетных расходов и
доходов стало считаться анахронизмом, с концепцией «здоровых
финансов» было покончено. Рынок ссудных капиталов становит-
ся одним из инструментов достижения «эффективного спроса», а
дефицит государственного бюджета превращается в один из спосо-
бов государственного регулирования.
Таким образом, Дж. М. Кейнс разработал принципиально но-
вую теорию финансов, направленную на регулирование экономи-
ки в условиях государственно-монополистического капитализма,
которая была на вооружении большинства ведущих западных го-
сударств до 80-х гг. XX в.
Под влиянием изменения условий расширенного воспроиз-
водства формируется концепция неоклассического синтеза — тео-
рия равновесия в условиях неполной занятости, в которую вклю-
чен денежный фактор. Эта новая версия кейнсианской теории
получила развитие в работах лауреатов Нобелевской премии ан-
глийского экономиста Дж. Хикса и американца П. Самуэльсона.
Кейнсианские модели фискал изма соединились с концепцией нео-
классиков, которые предусматривали регулирование экономики с
помощью денежно-кредитной политики.
При рассмотрении государственных финансов следует иметь в
виду, что функция управления государственным сектором отлич-
на от функций управления другими секторами экономики. Она
сводится к оказанию нерыночных услуг населению, обществу в
целом, к перераспределению доходов и собственности. Госсектор
отличается от иных секторов экономики также по способам фи-
нансирования затрат — с помощью налогов и иных обязательных
платежей других секторов экономики.
Структура государственных финансов включает федеральный
бюджет, бюджеты субъектов Федерации и местные бюджеты, а так-
же государственные внебюджетные фонды и аналогичные фонды
субъектов Федерации и местных органов власти*
Масштабы полномочий каждого уровня управления, выполня-
емые ими функции предопределяют размеры их доходов, порядок
формирования и использования. В зависимости от Конституции
основные решения по вопросам формирования доходов и расходо-
вания средств могут приниматься на уровне центральных органов
власти или на уровне регионов.
Преобразование государственных финансов является одним из
важнейших направлений экономических реформ в России. Как
в условиях планово-распределительной системы, так и в услови-
ях рынка государственные финансы являются инструментом мо-
билизации средств для проведения государственной политики и
оказывают серьезное воздействие на социально-экономическую и
внешнеполитическую жизнь страны. Однако роль государствен-
ных финансов существенно изменяется.
В рыночной экономике финансовые средства негосударствен-
ного сектора принадлежат соответствующим субъектам хозяйс-
твования. Государство может непосредственно управлять только
собственными финансами, а на финансы других секторов эконо-
мики в состоянии лишь оказывать воздействие. Управление госу-
дарственными финансами в центре и на местах осуществляется
путем утверждения законодательных актов, бюджетов и отчетов
об их исполнении, установления и отмены налогов и других видов
платежей. Оперативное управление осуществляется u правительс-
твом, исполнительными органами на местах, государственными
финансовыми органами, налоговой службой, казначейством, ру-
ководством государственных внебюджетных фондов.
____________________________________________________________________
* Организация государственных финансов тесно связана с организацией
государственного управления, и прежде всего с уровнями управления. В феде-
ративных государствах это трехуровневая или четырехуровневая система. Она
включает центральное (федеральное) правительство, региональный уровень
(правительства областей, краев, республик, штатов, земель и т.д.) и местные
Уровни (муниципальные органы власти и органы местного самоуправления).
В унитарных (единых) государствах существует два уровня управления — цент-
ральный (государственный) и местный.
Федеральному бюджету и бюджетам других уровней управле-
ния принадлежит центральная роль в системе государственных
финансов. В то же время существенную роль в государственных
финансах выполняют различные государственные фонды федераль-
ного или местного уровней, аккумулирующие денежные ресурсы,
имеющие целевое назначение. Такие фонды создаются для реше-
ния крупных проблем, требующих специального внимания со сто-
роны органов государственной власти. Источниками средств для
таких фондов выступают целевые налоги и сборы, перечисления
из бюджета, капитализация доходов и займы.
Наиболее значимыми являются государственные внебюджет-
ные фонды России. К ним относятся: Пенсионный фонд, Фонд
социального страхования, Федеральный фонд обязательного ме-
дицинского страхования.
Государственные внебюджетные фонды являются самостоя-
тельными составными частями государственных финансов. Они
формируются автономно в полном объеме своих доходов и рас-
ходов, включая перетоки средств между ними и бюджетами всех
уровней, а также между собой. Соответственно в процессе консо-
лидации данных по государственным финансам в целом должны
объединяться доходы, расходы и другие составные части, отно-
сящиеся не только к федеральному бюджету и бюджетам субъек-
тов Федерации, но и к внебюджетным фондам всех уровней. При
консолидации данных по государственным финансам в целом все
взаимные передачи средств исключаются.
Планирование, учет исполнения и анализ множества финан-
совых операций, осуществляемых органами государственного
управления, оценка воздействия государственных финансов на
экономику страны, состояние финансов и платежный баланс
представляют обширное поле деятельности. Это множество нуж-
дается в объединении в однородные группы на основе классифи-
каторов, позволяющих агрегировать их в определенной экономи-
ческой системе.
2. Функции, роль и особенности государственных финансов
Сущность государственных финансов проявляется в их фун-
кциях. Под функциями понимается процесс реализации государ-
ственных финансов и результаты их функционирования.
Представляется, что современный уровень понимания про-
блемы позволяет на основе обобщения соответствующих эконо-
мических взглядов u1075 говорить о восьми функциях государственных
финансов: распределительной, перераспределительной, воспро-
изводственной, регулирующей, стимулирующей, плановой (или
прогнозной), контролирующей и социальной.
В процессе реализации распределительной функции государ-
ственных финансов происходит первичное распределение полу-
ченных унитарными предприятиями денежных доходов. Осущест-
вляется распределение национального дохода среди участников
материального производства. Он подразделяется на зарплату ра-
бочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, занятых в сфере
материального производства, с одной стороны, и доходов пред-
приятий сферы материального производства — с другой. Однако
первичные доходы не образуют общественных денежных средств,
достаточных для удовлетворения и развития потребностей госу-
дарства, на которые расходуются государственные финансы. Для
этого требуется дальнейшее распределение или перераспределе-
ние национального дохода.
Перераспределительная функция государственных финансов
связана, в первую очередь, с межотраслевым и территориальным
распределением средств в интересах наиболее эффективного и ра-
ционального использования доходов и накоплений предприятий.
Перераспределение национального дохода происходит между
производственной и непроизводственной сферами экономики,
отраслями материального производства, отдельными регионами
страны, формами собственности и хозяйствования, а также соци-
альными группами населения. Речь при этом идет о вторичном
распределении той части доходов предприятий, которая поступа-
ет в виде налогов и других обязательных платежей в централизо-
ванные государственные фонды финансовых ресурсов.
Воспроизводственная функция государственных финансов бла-
годаря фондам финансовых ресурсов регулирует постоянно пов-
торяющийся процесс производства. Для этого необходимо опти-
мальное формирование фондов денежных средств на различных
стадиях и этапах производства, распределения, обмена и потреб-
ления. При этом роль государственных финансов в современных
условиях заключается в том, что они выступают важным инстру-
ментом воздействия на процесс общественного воспроизводства,
поддержание экономического роста, реформирования структуры
экономики, развития ключевых отраслей хозяйства, ускорения
НТП.
Регулирующая функция государственных финансов тесно связа-
на с другими их функциями. Так, через государственные расходы,
государственный кредит и другие механизмы государство влияет на
процесс воспроизводства. В целях регулирования экономики и со-
циальных процессов применяются также финансовое и бюджетное
планирование, государственное регулирование фондового рынка.
В системе экономического регулирования через государствен-
ные финансы важное место могли бы занять государственные
заказы за счет средств федерального и региональных бюджетов.
Государственные заказы, повышая спрос на внутреннем рынке,
способны стимулировать развитие не только оборонных, но и
гражданских отраслей народного хозяйства, стимулировать прове-
дение научных исследований, создание и внедрение новой техни-
ки и технологии.
Стимулирующая функция государственных финансов призва-
на заинтересовывать субъектов рынка в той или иной инноваци-
онно-инвестиционной деятельности, сокращении затрат, повы-
шении эффективности их деятельности и экономическом росте
на основе лучшего использования всех факторов производства.
Примером применения государственных финансов в качестве
стимула может служить реализация ряда федеральных целевых
программ, особенно президентских.
Другой важной задачей в свете рассматриваемого аспекта мог-
ла бы стать поддержка предпринимательства, взаимодействие го-
сударства с корпорациями и их альянсами — финансово-промыш-
ленными группами (ФПГ)*
Плановая (прогнозная) функция государственных финансов
реализуется в федеральном бюджете, бюджетах субъектов Феде-
рации и муниципальных образований, а также с помощью бюд-
жетных и внебюджетных фондов.
Особенно это важно в связи с переходом страны к среднесроч-
ному, а в будущем и долгосрочному финансовому планированию
(прогнозированию).
В настоящее время большую роль могла бы играть и регулирую-
щая функция государственных финансов, в ходе реализации кото-
рой используется широкий набор инструментов.
Ядром системы могло бы стать индикативное планирование.
Но для этого следует законодательно определить статус ин-
дикативных планов, их место в системе экономических регуля-
торов, а также порядок разработки и ее реализации. Этим целям
способствовало бы принятие Федерального закона «О планиро-
вании и долгосрочных национальных программах социально-
экономического развития».
Контрольная функция государственных финансов тесно свя-
зана со всеми остальными, особенно с распределительной. Среди
огромного многообразия финансовых отношений нет ни одно-
го, которое не было бы связано с контролем над формированием
и использованием денежных фондов. В то же время нет и таких
финансовых отношений, которым была бы присуща только одна
функция контроля.
С помощью финансов государство распределяет валовой внут-
ренний продукт не только в натурально-вещественной форме, но
и по стоимости. В связи с этим становится возможным и необхо-
димым контроль над обеспечением стоимостных и натурально-
вещественных пропорций в процессе расширенного воспроизвод-
ства. Контрольная функция государственных финансов — прежде
всего контроль рублем в процессе объективно существующих де-
нежных отношений. Он пронизывает всю систему отношений,
связанных как с движением стоимости, так и со сменой форм сто-
имости, и представляет собой стоимостный контроль, контроль
через форму стоимости. Поскольку государственные финансы
выражают отношения, возникающие на основе реального денеж-
ного оборота, то контроль рублем как указанная функция - лишь
контроль реального денежного оборота.
Государственный финансовый контроль осуществляется на всех
стадиях создания, распределения и использования валового внут-
реннего продукта и национального дохода.
Социальная функция государственных финансов способствует
решению многочисленных социальных проблем. Здесь и регули-
рование трудовых отношений, и проведение государственной по-
литики в области заработной платы, и регулирование цен на со-
циально значимые товары и услуги, и содействие трудоустройству
незанятого населения, и вопросы переподготовки кадров в соот-
ветствии с требованиями рынка труда и т.п.
Роль государства в регулировании экономики в полной мере
должна проявиться в том, что государство является социальным
партнером, стоящим выше интересов отдельных кланов и групп.
В качестве социального партнера государство призвано обеспе-
чить согласование общенациональных интересов, коллективных
и частных интересов предпринимательских структур, социальных
групп. Оно должно разрешать социальные конфликты, сотрудни-
чать с предпринимателями по вопросам выработки экономиче-
ской стратегии и политики экономических реформ.
- Муниципальные финансы