Центральный Банк Российской Федерации. Орловская Банковская школа курсовая

Вид материала

Курсовая

Содержание Дебет расчетный счет клиента Дебет транзитный счет клиента Признак счета

Подобный материал:

• 1930 год стал годом отсчета истории Банковской школы, 57.6kb.
• Реферат курсовая работа: 47 с., 4 диаграммы, 22 источника, 936.21kb.
• Конституцией Российской Федерации и Федеральным закон, 51.03kb.
• Составления и представления форм отчетности кредитных, 13129.37kb.
• Правительство российской федерации центральный банк российской федерации заявление, 534.82kb.
• Вопросы по микроэкономике, 25.24kb.
• Центральный банк российской федерации, 76.75kb.
• Одновременно Правительство Российской Федерации и Центральный банк Российской Федерации, 770.23kb.
• Решением Совета директоров Общества с ограниченной ответственностью «Хоум Кредит энд, 7832.83kb.
• Курсовая работа по дисциплинам «Банковские операции» и«Учет в банке» Тема: «Банковская, 327.59kb.

Дебет 47422810*

Кредит47405810*


Дебет 47405810*

Кредит расчетный счет клиента


В случае перечисления возмещения рублевого эквивалента от продажи иностранной валюты на расчетный счет клиента, открытый в другом уполномоченном банке:

Дебет 47405810*

Кредит 30102810* – на сумму за вычетом комиссии за проведение операций на ЕТС МВБ и комиссии за перевод.


Комиссия за перевод

Дебет 47405810*

Кредит 70107810*

Бухгалтерские проводки по удержанию комиссионного вознаграждения Банка и налога на добавленную стоимость за проведение операций продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке осуществляются операционистом по рублевым операциям в день зачисления возмещения рублевого эквивалента от продажи иностранной валюты на расчетный счет клиента.

Дебет расчетный счет клиента

Кредит 70107810* - комиссионное вознаграждение банка;


Дебет расчетный счет клиента

Кредит 60309810* – полученный НДС.


В случае перечисления клиентом возмещения рублевого эквивалента от продажи иностранной валюты на расчетный клиента, открытый в другом уполномоченном банке, удержание комиссии Банка и налога на добавленную стоимость осуществляется следующим образом:

Дебет 47405810*

Кредит 70107810* - комиссионное вознаграждение банка;


Дебет 47405810*

Кредит 60309810*– полученный НДС.


В день поступления заявления клиента об осуществлении им ранее платежа в иностранной валюте с текущего валютного счета валютный операционист осуществляет бухгалтерскую проводку,), при поступлении заявления клиента об осуществлении им ранее платежа в иностранной валюте со специального транзитного валютного счета, валютный операционист выполняет бухгалтерские проводки:

Дебет транзитный счет клиента

Кредит 47405* «Расчеты с клиентами по обратной продаже на

МВБ»

Если валюта иная, чем доллары США и ЕВРО

Дебет 47405*****

Кредит 47422*****

Дебет 47422840(978)****

Кредит 47405840(978)****

2.8. Перечень балансовых и внебалансовых счетов, используемых при ведении бухгалтерского учета операций покупки-продажи безналичной иностранной валюты у клиентов/клиентам за счет собственных средств.

Балансовые счета и внебалансовые счета	Признак счета	Наименование счета
47407	П	Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям. Аналитический учет – по каждому клиенту в разрезе видов валют. В Головном банке в ИБС «Афина» ведется консолидированные счета в разрезе видов валют, счета аналитического учета по клиентам ведутся в отдельной программе.
47408	А	Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям. Аналитический учет – по каждому клиенту в разрезе видов валют. В Головном банке в ИБС «Афина» ведется консолидированные счета в разрезе видов валют, счета аналитического учета по клиентам ведутся в отдельной программе.
47422	П	Обязательства банка по прочим операциям 1.Технический лицевой счет «Позиция» - для Головного банка. 2. Лицевой счет «Средства клиентов по покупке/продаже иностранной валюты, поступившие до даты заключения сделки». В Головном банке – в ИБС «Афина» ведутся консолидированные счета в разрезе структурных подразделений. В филиалах банка – в ИБС ведется аналитический учет по каждому клиенту.
61306	П	Переоценка средств в иностранной валюте – положительные разницы
61406	А	Переоценка средств в иностранной валюте – отрицательные разницы
930	А	Требования по поставке денежных средств. Аналитический учет - по каждому договору в разрезе видов валют.
933	А	Требования по поставке денежных средств. Счета 2-го порядка определяются в зависимости от сроков исполнения требований. Аналитический учет - по каждому договору в разрезе видов валют.
93801*	А	Нереализованные курсовые разницы (отрицательные) по переоценке иностранной валюты (в Головном банке на указанном счете открывается также технический лицевой счет «Позиция»).
960	П	Обязательства по поставке денежных средств. Аналитический учет - по каждому договору в разрезе видов валют.
963	П	Обязательства по поставке денежных средств. Счета 2-го порядка определяются в зависимости от сроков исполнения обязательств. Аналитический учет - по каждому договору в разрезе видов валют.
96801*	П	Нереализованные курсовые разницы (положительные) по переоценке иностранной валюты (в Головном банке на указанном счете открывается также технический лицевой счет «Позиция»).