Центральный Банк Российской Федерации. Орловская Банковская школа курсовая

Вид материала

Курсовая

Содержание Операционист в день поступления от Банка - Покупателя иностранной валюты на корреспондентский счет Банка зачисляет иностранную в 2.2. Порядок осуществления Клиентами Банка обязательной продажи части экспортной выручки. Сотрудник УВК 2.3. Особенности ведения Специального Транзитного Валютного Счета. 2.5. Формирование Досье Ведение Карточки учета Формирование отчетности. 2.6. Бухгалтерские проводки по конверсионным операциям. 2.7 Бухгалтерский учет операций по обязательной продажи части экспортной выручки.

Подобный материал:

• 1930 год стал годом отсчета истории Банковской школы, 57.6kb.
• Реферат курсовая работа: 47 с., 4 диаграммы, 22 источника, 936.21kb.
• Конституцией Российской Федерации и Федеральным закон, 51.03kb.
• Составления и представления форм отчетности кредитных, 13129.37kb.
• Правительство российской федерации центральный банк российской федерации заявление, 534.82kb.
• Вопросы по микроэкономике, 25.24kb.
• Центральный банк российской федерации, 76.75kb.
• Одновременно Правительство Российской Федерации и Центральный банк Российской Федерации, 770.23kb.
• Решением Совета директоров Общества с ограниченной ответственностью «Хоум Кредит энд, 7832.83kb.
• Курсовая работа по дисциплинам «Банковские операции» и«Учет в банке» Тема: «Банковская, 327.59kb.

Операционист в день поступления от Банка - Покупателя иностранной валюты на корреспондентский счет Банка зачисляет иностранную валюту на СТВС Клиента.

В целях идентификации поступивших сумм в иностранной валюте на СТВС Клиента Операционист рекомендует Клиенту при переводе иностранной валюты из Банка-Покупателя обязательно делать ссылку на номер и дату Поручения (Заявки) на покупку иностранной валюты.


2.2. Порядок осуществления Клиентами Банка обязательной продажи части экспортной выручки.

Валютная выручка, поступившая в пользу клиента, зачисляется на его транзитный валютный счет днем зачисления средств в иностранной валюте на корреспондентский счет Банка. Зачисление денежных средств в иностранной валюте на счет клиента осуществляется операционистом по валютным операциям ОПЕРУ (далее по тексту «Валютный операционист»), обслуживающим счет клиента, на основании SWIFT-сообщений (телексов) (далее по тексту «кредитовое авизо»). Валютный операционист обязан не позднее рабочего дня, следующего за днем зачисления валютной выручки на транзитный валютный счет клиента, уведомить об этом клиента по телефону, без указания суммы, и оформить извещение, которое вместе с кредитовым авизо является приложением к выписке по транзитному валютному счету клиента.

При получении кредитового авизо на зачисление средств на счет клиента валютный операционист снимает с них копии и передает сотруднику УВК по описи.

Обязательная продажа валюты производится по Поручению клиента на обязательную продажу части экспортной валютной выручки (см. Приложение) с транзитного валютного счета в срок не позднее 7 (семи) календарных дней с даты зачисление средств в иностранной валюте на транзитный валютный счет. Клиент представляет в Банк Поручение на обязательную продажу части экспортной валютной выручки в 3-х экземплярах.

При поступлении Поручения клиента на обязательную продажу части экспортной валютной выручки валютный операционист проверяет правильность заполнения клиентом этого документа, а именно:

• наличие номера и даты Поручения;
  
• указание наименования клиента, номера транзитного валютного счета и текущего валютного счета;
  
• соответствие подписей и печати Клиента образцам, заявленным в банковской карточке;
  
• наличие на транзитном валютном счете суммы в размере, указанном в Поручении на обязательную продажу части экспортной валютной выручки, посредством ИБС «АБС». В случае осуществления Клиентом платежей в иностранной валюте со своего транзитного валютного счета до проведения обязательной продажи проверяет указанную Клиентом в Поручении на обязательную продажу части экспортной валютной выручки информацию о фактически произведенных платежах (наименование и дату заявления на перевод, сумму и вид расхода);
  
• указание и правильность расчета Клиентом суммы для зачисления на текущий валютный счет и суммы для зачисления на лицевой счет балансового счета 47405 «Расчеты Банка с клиентами по обязательной продажи»;
  
• указание клиентом основания поступления валютной выручки;
  
• указание номера расчетного счета Клиента для зачисления возмещения рублевого эквивалента от продажи иностранной валюты. В случае перечисления рублевого эквивалента на счет Клиента, открытый в другом уполномоченном банке, проверяет указание Клиентом реквизитов банка-получателя платежа.
  

При наличии замечаний валютный операционист возвращает Клиенту Поручение на обязательную продажу части экспортной валютной выручки с рекомендациями по его оформлению. Если Поручение оформлено надлежащим образом валютный операционист передает его сотруднику УВК.

Сотрудник УВК:

На основании информации, указанной в копии кредитового авизо и Поручении клиента на обязательную продажу части экспортной валютной выручки

• проверяет наличие оформленных в соответствии с требованиями Инструкции Банка России № 83-И от 28.06.1999г. Сведений о договоре или Сведений о договоре с учетом изменений (далее по тексту «Сведения о договоре»). Если клиент не оформил Сведения о договоре до даты зачисления валютной выручки на транзитный валютный счет клиента – вносит информацию о нарушении клиентом валютного законодательства (непредставление или несвоевременное представление Сведений о договоре) в программный комплекс Банка России М500,
  
• если контракт по которому поступила экспортная выручка не подпадает под действие Инструкции Банка России № 86-И проверяет представленные клиентом заверенные копии документов, подтверждающие факт экспорта товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной собственности, а также документов, удостоверяющих наличие оснований для осуществления расчетов в иностранной валюте без разрешения Банка России на основании Положения Банка России № 39, наличие разрешения Банка России при осуществлении операций, связанных с движением капитала.
  

На основании информации, указанной в копии кредитового авизо и Поручении клиента на обязательную продажу части экспортной валютной выручки, проверяет информацию, указанную в Графе «Основание получения валютной выручки» Поручения:

• проверяет ссылки на контракт и оформленный в Банке Паспорт сделки, в случаях поступления выручки по контракту, не подпадающему под действие Инструкции № 86-И от 13.10.99г. – также ссылку на документы, подтверждающие факт экспорта товаров работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, документы, удостоверяющие наличие указанных в Положений Банка России № 39 оснований для осуществления расчетов без разрешения Банка России, разрешение Банка России.
  
• сверяет информацию графы «Основание получения валютной выручки» с информацией, указанной в кредитовом авизо. В случае наличия «противоречивой» информации (несоответствия номеров контрактов, несоответствие фактического отправителя платежа и плательщика по условиям контракта и т.п.) запрашивает у клиента дополнительные документы, подтверждающие достоверность информации, указанной клиентом в Поручении на обязательную продажу части экспортной валютной выручки.
  

На основании информации, указанной в Поручении на обязательную продажу части экспортной валютной выручки, а также содержащейся в копиях представленных клиентом обосновывающих документов, проверяет наличие иных нарушений клиентом валютного законодательства при получении данной экспортной выручки в случае выявления факта нарушения – вносит информацию о выявленном нарушении в программный комплекс Банка России М-500 или формирует письменное извещение ГУ ЦБ РФ по г. Москве (если договор, по которому обнаружено нарушение, не подпадает под действие Инструкции банка России от 28.06.99г. № 83-И). Письменное извещение о выявленном нарушении должно быть представлено в ГУ ЦБ РФ по г. Москве в срок, не превышающий 10 рабочих дней со дня выявления нарушения. Извещение визируется у начальника УВК и подписывается Заместителем Председателя Правления Банка, курирующим деятельность УВК. Копия извещения в ГУ ЦБ РФ по г. Москве со штампом экспедиции ГУ ЦБ РФ по г. Москве о принятии помещается в папку «Переписка с Банком России», ведущейся в УВК.

В случае осуществления клиентом льготной обязательной продажи (обязательной продажи экспортной валютной выручки в размере 50 процентов, осуществляемая на основании Указа Президента № 334 от 15.03.1999г.) проверяет наличие документов, которые должны быть оформлены клиентом в соответствии с требованиям Инструкции Банка России № 80-И от 06.04.1999г.

В случае зачисления клиентом поступившей валютной выручки в полном объеме на свой текущий валютный счет без осуществления обязательной продажи ее части, проверяет соответствие указанного в Поручении на обязательную продажу части экспортной валютной выручки основания получения иностранной валюты установленным Банком России случаям, когда обязательная продажа валютной выручки не осуществляется, а также Указам Президента Российской Федерации, Федеральным законам Российской Федерации об установлении специальных правил обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

В случае отсутствия замечаний сотрудник УВК визирует Поручение на обязательную продажу части экспортной валютной выручки и передает его валютному операционисту, который принимает его к исполнению.

При наличии замечаний, требующих внесения исправлений в Поручение клиента на обязательную продажу части экспортной валютной выручки или оформления предусмотренных Инструкцией Банка России № 80-И от 06.04.99г. документов, сотрудник УВК доводит замечания до сведения клиента самостоятельно или через валютного операциониста и возвращает Поручение на обязательную продажу части экспортной валютной выручки валютному операционисту без своей визы.

При повторном предоставлении клиентом Поручения на обязательную продажу части экспортной валютной выручки с внесенными исправлениями.

Валютный операционист при получении Поручения на обязательную продажу части экспортной валютной выручки от сотрудника УВК:

• проставляет на Поручении на обязательную продажу части экспортной валютной выручки с визой сотрудника УВК свою подпись и штамп;
  

• днем поступления Поручения на обязательную продажу части экспортной валютной выручки от сотрудника УВК передает его копию с отметкой Банка об исполнении в УВК;
  

• заносит сумму, подлежащую обязательной продаже, в Реестр «Средства к обязательной продаже» ;
  

• если валютная выручка, подлежащая обязательной продаже, выражена в иной валюте, чем доллары США или Евро, валютный операционист до проставления штампа о принятии Поручения на обязательную продажу части экспортной валютной выручки к исполнению осуществляет конвертацию в доллары США или ЕВРО. Данные по сделке валютный операционист доводит до сведения ответственного дилера (по телефону), который после заключения сделки сообщает валютному операционисту (по телефону) курс сделки и дату валютирования по сделке. Информацию по сделке валютный операционист заносит в электронный журнал конвертации (Ведение журнала см. «Порядок совершения клиентами Банка юридическими лицами-резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации»). После заключения сделки валютный операционист проставляет на Поручении на обязательную продажу части экспортной валютной выручки курс сделки, дату валютирования по сделке и сумму в долларах США или Евро, реализация которой подлежит на ЕТС, и проставляет свой штамп и подпись. Копию Поручения на обязательную продажу части экспортной валютной выручки с отметкой Банка об исполнении передает в УВК, а в дату валютирования заносит сумму в Реестр «Средства к обязательной продаже»;
  

• 1-й экземпляр Поручения на обязательную продажу части экспортной валютной выручки помещает в документы, 2-й экземпляр Поручения на обязательную продажу части экспортной валютной выручки помещает в папку Клиента по валютному счету, 3-й экземпляр передает Клиенту;
  
• депонирует иностранную валюту, подлежащую обязательной продаже, на отдельном лицевом счете балансового счета 47405 «Расчеты Банка с клиентами по обязательной продаже»;
  
• списывает с транзитного счета Клиента оставшуюся часть валюты и зачисляет на его текущий валютный счет.
  

При непредставлении Клиентом Поручения на обязательную продажу части валютной выручки в срок, валютный операционист самостоятельно оформляет Поручение на обязательную продажу части валютной выручки в 1-ом экземпляре с учетом следующих особенностей:

• в случае наличия в кредитовом авизо в назначении платежа информации о возврате ранее переведенной Клиентом иностранной валюты со своего валютного счета осуществляет депонирование 100-% суммы средств, зачисленных на транзитный валютный счет Клиента, для осуществления обратной продажи валюты и в графе «Основание зачисления валютной выручки» Поручения указывает «Обратная продажа осуществляется Банком в соответствии с п.12 Указания Банка России от 20.10.98г. №383-У»;
  
• при отсутствии в кредитовом авизо в назначении платежа информации о возврате ранее переведенных Клиентом средств со своего валютного счета осуществляет депонирование 75% от суммы средств, зачисленных на транзитный валютный счет Клиента и в графе «Основание зачисления валютной выручки» Поручения на обязательную продажу части валютной выручки указывает «Обязательная продажа осуществляется Банком в соответствии с п. 14 Инструкции ЦБР от 29.06.92г. №7»;
  

• Поручение на обязательную продажу части экспортной валютной выручки валютный операционист подписывает у начальника ОПЕРО, ставит печать ОПЕРО и снимает 3 копии с Поручения на обязательную продажу части экспортной валютной выручки (одна копия подшивается в папку клиента по валютному счету, вторая копия является приложением к выписке клиента по транзитному валютному счету, третья копия направляется в УВК).
  

• во исполнение Указаний ЦБР от 12.02.99г. № 500-У, в случае если валютные средства поступили на транзитный счет клиента от нерезидента РФ, направляет по электронной почте сотруднику УВК информацию о выявленном нарушении Клиентом пункта 11 Раздела II Инструкции Банка России № 7 от 29.06.1992г. для внесения этой информации в программной комплекс Банка России М-500,
  
• во исполнение Указания ЦБР от 12.02.99г. № 500-У, в случае если иностранная валюта поступила на транзитный счет клиента от резидента РФ, оформляет извещение в адрес ГУ ЦБ РФ по г. Москве о выявленном нарушении Клиентом пункта 11 Раздела II Инструкции Банка России № 7 от 29.06.1992г. и представляет его в ГУ ЦБ РФ по г. Москве в срок, не превышающий 10 рабочих дней со дня выявления нарушения. Извещение визируется у начальника ОПЕРО и подписывается Заместителем Председателя Правления Банка, курирующим деятельность ОПЕРУ. Копия извещения в ГУ ЦБ РФ по г. Москве со штампом экспедиции ГУ ЦБ РФ по г. Москве о принятии помещается в папку клиента по валютному счету.
  

По окончании операционного дня, но не позднее 15-50 московского времени, валютный операционист обязан направить реестр средств к обязательной продаже по электронной почте Заместителю начальника ОПЕРУ.

Заместитель начальника ОПЕРУ при получении реестров ОПЕРО:

• Формирует заявку ОПЕРУ (см. Приложение) сумм к обязательной продаже и не позднее 16-15 московского времени направляет ее по электронной почте Начальнику отдела операций на организованном рынке и Начальнику Управления оперативного учета и контроля;
  
• Формирует сводный реестр ОПЕРУ сумм к обязательной продаже и направляет его по электронной почте ответственному дилеру.
  

В день проведения торгов на ЕТС МВБ ответственный дилер устанавливает средневзвешенный курс по продаже иностранной валюты на ЕТС МВБ, который доводит до сведения заместителя начальника ОПЕРУ посредством электронной почты не позднее 12-30 московского времени.

Заместитель начальника ОПЕРУ при получении информации:

• Формирует реестры для ОПЕРО с указанием курса сделки и сумм к зачислению на расчетные счета клиентов и не позднее 18-00 московского времени передает их по электронной почте ответственным исполнителям ОПЕРО;
  
• Формирует и передает сводный реестр ОПЕРУ на бумажных носителях в Управление оперативного учета и контроля.
  

Валютный операционист при получении реестра оформляет распоряжение на продажу иностранной валюты, которое передает операционисту, обслуживающего расчетный счет клиента, для зачисления рублевого эквивалента от продажи иностранной валюты.

Комиссия Банка за проведение операций обязательной продажи части экспортной валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации взимается в рублях с расчетного счета клиента в день зачисления рублевого возмещения на расчетный счет клиента операционистом по рублевым операциям в соответствии действующими Тарифами.

В случае, если рублевый эквивалент от продажи иностранной валюты клиент перечисляет в другой уполномоченный банк на свой расчетный счет, операционист по рублевым операциям взимает комиссию Банка с лицевого счета балансового счета 47405 «Расчеты с клиентами по операциям покупки/продажи иностранной валюты на МВБ» и оформляет платежное поручение на перевод оставшейся суммы на расчетный счет клиента. Платежное поручение операционист по рублевым операциям передает на контроль начальнику ОПЕРО, который при отсутствии замечаний подписывает платежное поручение, ставит печать ОПЕРО и исполняет документ в ИБС «АБС» для последующей передачи в Межрегиональный Центр Информатизации ЦБ РФ.


2.3. Особенности ведения Специального Транзитного Валютного Счета.


На Специальный Транзитный Валютный Счет (далее СТВС) зачисляется следующие поступления в иностранной валюте в пользу Клиента:

а) иностранная валюта, купленная Клиентом за российские рубли на внутреннем валютном рынке;

б) иностранная валюта, ранее списанная с СТВС и являющаяся:

• суммами, не использованными для целей оплаты командировочных;
  
• суммами, полученными от продажи дорожных чеков, не использованных для оплаты командировочных расходов;
  
• суммами, переведенными с Депозитного счета, открытого на основании Свидетельства Банка России за счет средств, переведенных с СТВС.
  

Иностранная валюта, купленная Клиентом на внутреннем валютном рынке и зачисленная на его СТВС, должна быть переведена Банком по распоряжению Клиента о переводе в соответствии с основаниями, указанными в Заявке (Поручении) на покупку, не позднее 7 (семи) календарных дней со дня зачисления купленной иностранной валюты на СТВС Клиента.


При проверке Заявления Клиента на перевод иностранной валюты с СТВС Операционист проверяет наличие суммы в иностранной валюты на СТВС, достаточной для осуществления Клиентом данного платежа, а также проверяет соответствие основания перевода средств с СТВС с основанием, указанным в соответствующем Поручении (Заявке) на покупку валюты, а также следующие реквизиты:

• наличие правильно указанного номера СТВС;
  
• наличие правильно указанного кода вида платежа;
  
• наличие правильно указанного кода страны банка- получателя платежа;
  
• наличие подписи Валютного контролера, свидетельствующей об обоснованности перевода валютных средств в рамках контракта.
  

Клиент не вправе:

• осуществлять перевод со своего СТВС на свои другие валютные счета, за исключением случаев, установленных Банком России,
  

- осуществлять перевод с СТВС в целях размещения купленной иностранной валюты в депозит (за исключением случаев внесения средств на Депозитный счет, открытый на основании Свидетельства Банка России), покупки ценных бумаг, а также передачи купленной иностранной валюты в доверительное управление банку.


Банк выполняет распоряжения Клиента о размещении иностранной валюты, купленной на внутреннем валютном рынке, на Депозитный счет, открытый на основании Свидетельства Банка России, с СТВС этого Клиента в размере, не превышающем указанный в Свидетельстве Банка России.


Иностранная валюта, купленная Клиентом на внутреннем валютном рынке и помещенная на Депозитный счет, открытый на основании Свидетельства Банка России, с СТВС этого Клиента, может использоваться только для перевода на СТВС этого Клиента, открытый в Исполняющем банке, в соответствии с условиями Свидетельства Банка России


Иностранная валюта, зачисленная на СТВС Клиента с Депозитного счета, открытого на основании Свидетельства Банка России, должна быть использована в течение 7 календарных дней со дня зачисления на СТВС в соответствии с распоряжением Клиента для осуществления следующих операций:

перевода в соответствии с целями, указанными в Свидетельстве Банка России;

осуществления обратной продажи на внутреннем валютном рынке в порядке, установленном настоящим Положением, при невозможности использования на цели, указанные в Свидетельстве Банка России.


В случае, если списание с СТВС Клиента иностранной валюты по распоряжению Клиента на цели, указанные в Свидетельстве Банка России, не осуществлено в течение срока иностранная валюта подлежит обратной продаже Банком на валютном рынке в соответствии с настоящим Порядком.


С СТВС Клиент имеет право осуществлять переводы в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости соответствующей конверсионной операции с Банком вне зависимости от того, в какой иностранной валюте открыт СТВС Клиента.


Снятие наличной иностранной валюты с СТВС не допускается, за исключением случаев оплаты командировочных расходов.


В случае покупки иностранной валюты для оплаты командировочных расходов, выдача наличной иностранной валюты Клиенту осуществляется Банком по распоряжению Клиента с СТВС в соответствии с порядком, установленным Положением № 62 Неиспользованная иностранная валюта, выданная ранее на оплату командировочных расходов и зачисленная на СТВС, подлежит обратной продаже. Контроль совершения Клиентом операций покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов, а также зачисления неиспользованной в этих целях наличной иностранной валюты осуществляются в соответствии с Положением Банка России "О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов" от 25.06.97г. № 62.


Со своего СТВС Клиент вправе без ограничений осуществить обратную продажу купленной иностранной валюты за российские рубли на основании поручения на обратную продажу (см. Приложение) до истечения вышеуказанного срока.


Операционист отслеживает состояние СТВС.

Иностранная валюта, находящаяся на СТВС, подлежит обратной продаже в случаях, если:

а) списание с СТВС Клиента купленной иностранной валюты в соответствии с основаниями ее покупки на валютном рынке не осуществлено в течение срока;

б) на СТВС зачислена наличная иностранная валюта, неиспользованная Клиентом на цели оплаты командировочных расходов,

в) при изменении условий (если иностранная валюта была куплена на валютном рынке для осуществления расчетов по договорам об импорте товаров в РФ до момента осуществления поставки товаров в РФ без открытия депозита в российских рублях в установленном размере (либо при уменьшении его размера).


При обнаружении Валютными контролерами или ОДОиГО (в филиалах – сотрудниками подразделения, на которых возложены обязанности по проведению документарных операций и гарантийных обязательств) фактов изменения условий, до перевода с СТВС иностранной валюты, которая была куплена на валютном рынке для осуществления расчетов по договорам об импорте товаров в РФ до момента осуществления поставки товаров в РФ без открытия депозита в российских рублях (либо при уменьшении его размера), Валютные контролеры и сотрудники ОДОиГО (в филиалах – сотрудники подразделения, на которых возложены обязанности по проведению документарных операций и гарантийных обязательств) обязаны в письменной форме довести эту информацию до Операциониста в день ее обнаружения.


Для осуществления обратной продажи находящейся на СТВС Клиента иностранной валюты Операционист не позднее следующего рабочего дня после истечения вышеуказанного срока:

- оформляет заявку на обратную продажу иностранной валюты (см. Приложение);

- депонирует иностранную валюту, подлежащую обратной продаже, с СТВС Клиента на отдельный лицевой счет пассивного балансового счета 47405 (при продаже на бирже) или списывает иностранную валюту, подлежащую обратной продаже, с СТВС Клиента на отдельный лицевой счет балансового счета 47408 (при продаже Банку). В случае депонирования на лицевом счете балансового счета 47405 Операционист помещает информацию по обратной продаже в Реестр операций по обратной продаже (см. Приложение).


В случае осуществления обратной продажи на Московской межбанковской валютной бирже ответственный исполнитель, назначаемый начальником ОПЕРО (для филиалов – начальником подразделения, курирующим деятельность ОПЕРО) при депонировании денежных средств на лицевом счете балансового счета 47405 передает Реестр ОПЕРО, ответственному сотруднику Банка до 15-00 на бумажном носителе или по электронной почте.


Ответственный сотрудник Банка:

на основании полученных Реестров ОПЕРО формирует до 16-00 Сводный реестр по обратной продаже по форме, аналогичной Приложению 6 настоящего Порядка, и передает его по электронной почте Ответственному дилеру;

• передает по электронной почте Начальнику отдела организованных рынков сумму депонирования валютных средств Клиентов для участия на ЕТС Московской межбанковской валютной биржи;
  

• передает по электронной почте Начальнику Управления оперативного учета и контроля сумму депонирования валютных средств Клиентов для участия на ЕТС ММВБ.
  

В день проведения торгов на ЕТС Московской межбанковской валютной биржи Ответственный дилер сообщает по электронной почте Ответственному сотруднику Банка курс продажи иностранной валюты и информацию о неисполнении сделок.


Ответственный сотрудник Банка при получении информации от Ответственного дилера:

• формирует Реестры по обратной продаже на ЕТС Московской межбанковской валютной биржи в разрезе каждого ОПЕРО, а также Сводный Реестр Банка по обратной продаже на ЕТС Московской межбанковской валютной биржи, в которых указывает курс продажи иностранной валюты и суммы возмещения рублевого эквивалента для зачисления на расчетные счета Клиентов;
  
• передает сформированные им Реестры по обратной продаже в разрезе ОПЕРО по электронной почте ответственным исполнителям ОПЕРО;
  
• передает сформированный им Сводный Реестр Банка по обратной продаже на бумажных носителях в Управление оперативного учета и контроля и Отдел контроля учетных операций Экономического Управления.
  

При осуществлении филиалом обратной продажи на региональной межбанковской валютной бирже филиал самостоятельно определяет ответственного исполнителя за формирование, передачу, обработку соответствующих реестров, а также ответственного дилера за расчет средневзвешенного курса по заключенным сделкам на бирже.


Зачисление возмещения рублевого эквивалента от продажи иностранной валюты на ЕТС Московской межбанковской валютной биржи на рублевый расчетный счет Клиента осуществляется операционистом по рублевым операциям на основании Распоряжения Операциониста в день поступления рублевых денежных средств на корреспондентский счет Банка. Одновременно с зачислением средств на расчетный счет Клиента операционист по рублевым операциям удерживает комиссию Банка за проведение операции продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке согласно тарифам Банка.

Зачисление возмещения рублевого эквивалента от продажи иностранной валюты по курсу Банка осуществляется Операционистом Головного Банка в день исполнения в ИБС заявки на обратную продажу иностранной валюты. Филиал самостоятельно определяет порядок зачисления средств от продажи иностранной валюты по заявке на обратную продажу иностранной валюты за счет собственных средств филиала Банка.


В случае обратной продажи иностранной валюты допускается повторная ее покупка при условии, что сумма выставляемого Клиентом Поручения (заявки) на покупку не превышает разницы между суммой, предусмотренной документами, являющимися обоснованием покупки иностранной валюты, и суммой в проставленных Исполняющим банком в документах отметок о ранее принятых к исполнению Поручениях (Заявках) на покупку с учетом произведенных обратных продаж. При этом на оригиналах и копиях документов, являющихся обоснованием покупки иностранной валюты, Операционист проставляет отметку о суммах совершенных обратных продаж, а также увеличивает лимит суммы обоснования, содержащийся в Карточке учета, на сумму совершенных обратных продаж.


2.4. Осуществление возврата сумм, размещенных в Депозит, в целях осуществления Клиентами платежей по договорам об импорте товаров до ввоза их на территорию Российской Федерации (до таможенного оформления).


Возврат сумм, размещенных в Депозит, в целях осуществления платежей по договорам об импорте товаров до ввоза их на территорию Российской Федерации (до таможенного оформления) Операционист осуществляет при наступлении событий, с соблюдением следующих особенностей.

При осуществлении Клиентом обратной продажи купленной иностранной валюты в целях осуществления платежей об импорте товаров до их ввоза на территорию Российской Федерации (до таможенного оформления) Операционист на основании Заявки Клиента на обратную продажу передает операционисту, обслуживающему Депозит Клиента, служебную записку на зачисление на расчетный счет Клиента суммы, эквивалентной сумме ранее предоставленной Клиентом Заявки. Служебная записка оформляется по форме, приведенной в Приложении к настоящему Порядку.

В случае возврата нерезидентом, являющимся контрагентом по контракту, суммы платежа по договору об импорте товаров, для целей осуществления которого был открыт Депозит, либо в случае предоставления Клиентом документов валютный контролер проверяет представленные Клиентом документы на предмет соответствия договору об импорте товаров на территорию РФ, для оплаты которого покупалась иностранная валюта. Если представленные Клиентом документы соответствуют договору об импорте товаров и могут служить основанием для уменьшения суммы депозита Валютный контролер проставляет на копиях документов свою отметку, включающую надпись «Может является основанием для уменьшения депозита на сумму _______», свою подпись (с указанием своей фамилии и инициалов) и дату проставления отметки, предварительно завизировав в ОПЕРО соответствие подписи и оттиска печати Клиента на копиях документов Карточке образцов подписей и передает документы Операционисту.


Операционист обязан вести учет сумм документов, являющихся обоснованием уменьшения суммы депозита, в целях избежания повторного возврата суммы депозита по одним и тем же документам. Для этого при поступлении документов от Валютного контролера Операционист обязан проверить, представлялись ли указанные документы ранее путем проверки наличия этих документов в Досье. В случае если документы не были представлены ранее Клиентом для уменьшения суммы Депозита (в Досье документы отсутствуют), Операционист оформляет Служебную записку по форме, приведенной в Приложении и ее передает операционисту, обслуживающему Депозит Клиента, для зачисления на расчетный счет Клиента суммы, эквивалентной сумме, указанной в представленных Клиентом документах и содержащих визу Валютного контролера.


2.5. Формирование Досье

В случае, когда Банк выполняет функции Исполняющего Банка, по каждому СТВС Операционист ведет учет документов по контролю обоснованности покупки иностранной валюты на валютном рынке и ее целевым использованием. По каждому документу, являющемуся обоснованием покупки Клиентом иностранной валюты, открывается отдельное Досье.


В Досье должны быть помещены следующие документы:

• копии документов, являющихся основанием для покупки иностранной валюты;
  
• копия Сведений о договоре (если требовалось их оформление);
  
• заверенная Валютным контролером копия Заключения Минфина России (если требуется);
  
• копии Заявок (Поручений) на покупку валюты;
  
• распоряжения (заявления) на перевод иностранной валюты с СТВС Клиента;
  
• поручения на обратную продажу;
  
• копии ГТД (иных документов при ввозе с территории Республики Беларусь), подтверждающие, что покупка валюты производилась для оплаты импортируемого товара после его таможенного оформления, со всеми установленными настоящим Порядком отметками;
  
• копии ГТД и иных документов, являющиеся обоснованием уменьшения суммы депозита, содержащие все необходимые отметки;
  
• Карточки учета операций по СТВС - в соответствии с разделом 8 настоящего Порядка;
  
• опись помещенных в Досье документов с присвоением каждому документу порядкового номера (опись ведется в электронном виде, распечатывается и помещается на бумажном носителе в Досье после внесения каждой новой записи).
  

В случае предоставления Клиентом изменений и дополнений к ранее представленным документам, являющимся обоснованием для покупки иностранной валюты, Операционист передает вышеуказанные изменения и дополнения Валютному контролеру.


Валютный контролер:

• проверяет указанные документы в порядке, предусмотренном для первоначальных документов, являющихся обоснованием для покупки иностранной валюты, в том числе проверяет необходимость оформления изменений к Сведениям о договоре;
  
• при отсутствии замечаний и проставлении всех необходимых отметок передает Операционисту оригиналы и копии документов,
  

Операционист:

• если данные изменения затрагивают сведения, ранее указанные в Карточке учета, вносит соответствующие изменения в Карточку учета
  
• копии документов помещает в Досье.
  

В случае если Банк, являясь Исполняющим Банком, одновременно ведет Досье (Импорт) Клиента в соответствии с требованиями совместной Инструкции Банка России и ГТК России от 4 октября 2000 года № 91-И и № 01-11/28644 (соответственно) "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров" копии договоров, являющихся обоснованием покупки Клиентом иностранной валюты, в Досье по СТВС не помещаются.


Досье ведется Банком в течение всего срока действия документов, являющихся обоснованием покупки Клиентом иностранной валюты на валютном рынке. После прекращения ведения Досье Операционист проставляет дату закрытия Досье и осуществляет оформление передачи Досье в архив Банка для последующего хранения документов в течение не менее 3-х (трех) лет с момента сдачи в архив Банка.


Ведение Карточки учета


Если Банк является Исполняющим Банком, то по каждому документу Клиента, являющемуся обоснованием покупки иностранной валюты на валютном рынке, Операционист ведет в электронном виде Карточку учета с использованием программного обеспечения Банка России.


Ведение Карточки учета прекращается по окончании срока действия документов, являющихся обоснованием покупки Клиентом иностранной валюты на валютном рынке, а также в случае расторжения договора об открытии СТВС и закрытия этого счета.


После прекращения ведения Карточки учета последняя должна быть распечатана Операционистом на бумажном носителе. На Карточке учета на бумажном носителе Операционист проставляет отметку о соответствии бумажной копии Карточки учета ее электронной версии, включающую подпись Ответственного лица и печать Банка, используемую для целей валютного контроля.


Бумажная копия Карточки учета с отметкой Банка помещается Операционистом в Досье с присвоением ей следующего порядкового номера по описи документов Досье, ведение которого прекращено.

Копия Карточки учета с отметкой Банка предоставляется Операционистом Клиенту - владельцу СТВС по его письменной просьбе.


Формирование отчетности.

Не позднее второго календарного дня, следующего за отчетной декадой, Операционисты осуществляют сверку данных Карточек учета, с данными ИБС операционного дня.


Сотрудник ОПЕРУ, в чьи должностные обязанности входит формирование отчетности по форме 618, (для филиалов - сотрудник, назначаемый главным бухгалтером филиала, в чьи должностные обязанности входит формирование отчетности по форме 618) на основании данных Карточек учета формирует отчет в формате, установленном Банком России, и не позднее 5-го (пятого) календарного дня, следующего за отчетной декадой, передает электронную форму отчета (файл) посредством курьерской службы в ОПЕРУ Московского ГТУ Банка России (для филиалов - в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения Филиала).


2.6. Бухгалтерские проводки по конверсионным операциям.

1. Продажа безналичной иностранной валюты за безналичные рубли по курсу выше официального курса (без ведения счета конверсии)
   

Дт 30102

Кт 30114.840 или 70103

2. Продажа безналичной иностранной валюты за безналичные рубли по курсу выше официального курса (с ведением счета конверсии)
   

1. Дт 30102
   

Кт Конверсионный счет в рублях

2. Дт Конверсионный счет в иностранной валюте
   

Кт 30114.840 или 70103

3. Продажа безналичной иностранной валюты за другую безналичную иностранную валюту по кросс – курсу выше кросс – курса, рассчитанного на базе курса иностранных валют по отношению к рублю, установленного банком России.
   

Дт 30110.840 или 30114.840

Кт 30110.978 или 30114.978 или 70103

4. Продажа безналичной иностранной валюты за другую безналичную иностранную валюту по кросс – курсу ниже кросс – курса, рассчитанного на базе курса иностранных валют по отношению к рублю, установленного банком России.
   

Дт 30110.840

Кт 30110.978 или 30114.978 или 30114.840 или 70205

5. Покупка иностранной валюты за безналичные рубли у клиента банка по курсу ниже, чем официальный курс.
   

Дт 40702.840

Кт 40702 или 70103

6. Покупка иностранной валюты за безналичные рубли у клиента банка по курсу ниже, чем официальный курс.
   

Дт 40702.840 или 70205

Кт 40702


2.7 Бухгалтерский учет операций по обязательной продажи части экспортной выручки.


Для учета депонированных средств в иностранной валюте по операциям, связанных с проведением клиентами обязательной продажи части экспортной валютной выручки, в ОПЕРУ и ОПЕРО Дополнительного офиса используются открытые отдельные лицевые счета на балансовом счете 47405 (47405*) «Расчеты с клиентами по покупке/продажи иностранной валюты на МВБ» в долларах США и валюте Российской Федерации.

Для учета сумм комиссионного вознаграждения Банка за проведение операций продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в ОПЕРУ и ОПЕРО Дополнительного офиса используются открытые отдельные лицевые счета на балансовом счете 70107 (70107810*) в валюте Российской Федерации.

Для учета сумм налогов на добавленную стоимость в ОПЕРУ и ОПЕРО Дополнительных офисов используются открытые отдельные лицевые счета в валюте Российской Федерации на балансовом сете 60309 (60309810*).

Для учета расчетов по итогам операций на ЕТС МВБ используются открытые лицевые счета на балансовом счете 47422 (47422*) в долларах США и в валюте Российской Федерации «Средства клиентов ОПЕРУ для покупки/продажи валюты через МВБ».

Бухгалтерский учет операций по осуществлению обязательной продажи части валютной выручки.

В день поступления Поручения валютный операционист осуществляет следующие бухгалтерские проводки:

а) Дебет транзитный счет клиента

Кредит 47405840* – сумма, подлежащая обязательной продаже


б) Дебет транзитный счет клиента

Кредит текущий счет клиента – средства, оставшиеся после осуществления обязательной продажи

Если иностранная валюта, подлежащая обязательной продажи, иная, чем доллары США или Евро.

Дебет транзитный счет клиента

Кредит 47405* - сумма, подлежащая обязательной продаже

Дебет 47405*

Кредит 47422* – позиция клиенты в иностранной валюте*


Дебет 47422840(978)* *

Кредит 47405840(978)* – сумма - эквивалент в долларах США или ЕВРО для обязательной продажи


В день зачисления возмещения рублевого эквивалента от продажи иностранной валюты на счет клиента ( в день проведения торгов на ЕТС МВБ) осуществляются следующие бухгалтерские проводки.

Валютный операционист:

Дебет 47405840(978)*

Кредит 47422840(978)*


Операционист по рублевым операциям: