Составления и представления форм отчетности кредитных
| Вид материала | Отчет |
СодержаниеОтчет о движении денежных средств |
- Отчет о движении капитала, его содержание и порядок составления. Бухгалтерская отчетность,, 85.54kb.
- Программа повышения квалификации «Трансформация национальной бухгалтерской отчетности, 18.02kb.
- Приказ Минфина России от 22. 07. 2003 n 67н (далее Приказ n 67н), содержащий формы, 404.19kb.
- Порядок составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности главными, 157.61kb.
- Методические рекомендации по изучению темы для понимания сущности и значения бухгалтерской, 57.36kb.
- Темы курсовой работы. Система нормативного регулирования бухгалтерской «Бухгалтерской, 172.72kb.
- Издание: Бухгалтерский учет в кредитных организациях, 956.66kb.
- Издание: Бухгалтерский учет в кредитных организациях, 957.62kb.
- Программа Тасис для России Реформа бухгалтерского учета и отчетности II для России, 403.04kb.
- Инструкция о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности, 4243.73kb.
Руководитель (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
М.П.
Исполнитель (Ф.И.О.)
Телефон:
"__" ______________ г.
Порядок
составления и представления отчетности по форме 0409813
"Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма)"
1. Отчетность по форме 0409813 "Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма)" (далее - Отчет) в соответствии с Указанием Банка России от 8 октября 2008 года N 2089-У "О порядке составления кредитными организациями годового отчета", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 ноября 2008 года N 12753 ("Вестник Банка России" от 4 декабря 2008 года N 71), и Указанием Банка России от 20 января 2009 года N 2172-У "Об опубликовании и представлении информации о деятельности кредитных организаций и банковских (консолидированных) групп", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 18 февраля 2009 года N 13395 ("Вестник Банка России" от 26 февраля 2009 года N 14), является составной частью годового отчета кредитной организации и подлежит опубликованию. Отчет представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, не позднее 3 рабочих дней после дня опубликования годового отчета.
2. Отчет заполняется на основе данных, определенных в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 6 февраля 2004 года N 5529, 27 августа 2004 года N 5997, 14 марта 2005 года N 6391, 28 июля 2005 года N 6833, 19 августа 2005 года N 6926, 25 апреля 2006 года N 7740, 5 июля 2007 года N 9755, 10 декабря 2007 года N 10659, 14 апреля 2008 года N 11535, 30 июня 2008 года N 11907, 17 марта 2009 года N 13522, 23 марта 2009 года N 13572, 22 апреля 2009 года N 13807, 5 августа 2009 года N 14464 ("Вестник Банка России" от 11 февраля 2004 года N 11, от 8 сентября 2004 года N 53, от 13 апреля 2005 года N 19, от 10 августа 2005 года N 40, от 31 августа 2005 года N 46, от 4 мая 2006 года N 26, от 11 июля 2007 года N 39, от 17 декабря 2007 года N 69, от 30 апреля 2008 года N 19, от 9 июля 2008 года N 36, от 25 марта 2009 года N 20, от 1 апреля 2009 года N 21, от 29 апреля 2009 года N 25, от 12 августа 2009 года N 47) (далее - Инструкция Банка России N 110-И), Инструкцией Банка России от 31 марта 2004 года N 112-И "Об обязательных нормативах кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 5 мая 2004 года N 5783, от 14 марта 2005 года N 6394, 26 июня 2007 года N 9704 ("Вестник Банка России" от 19 мая 2004 года N 30, от 13 апреля 2005 года N 19, от 4 июля 2007 года N 38), Инструкцией Банка России от 26 апреля 2006 года N 129-И "О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 19 мая 2006 года N 7861, 6 августа 2007 года N 9956, 6 декабря 2007 года N 10637 ("Вестник Банка России" от 31 мая 2006 года N 32, от 22 августа 2007 года N 47, от 17 декабря 2007 года N 69), и нормативным актом Банка России об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции.
3. По строке 5 Отчета отражается максимальное и минимальное фактическое значение норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6), определенного в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И, из десяти самых больших значений Н6 по заемщикам (группам связанных заемщиков), являющимся кредитными организациями, и из двадцати - по заемщикам (группам связанных заемщиков), не являющимся (не являющихся) кредитными организациями.
4. Отчет подлежит заполнению кредитной организацией только в части нормативов, которые она рассчитывает исходя из характера своей деятельности (банк, расчетная небанковская кредитная организация, небанковская кредитная организация, осуществляющая депозитно-кредитные операции).
Пример. Банк, не осуществляющий эмиссию облигаций с ипотечным покрытием, заполняет Отчет по следующему кругу показателей:
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1);
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2);
Норматив текущей ликвидности банка (Н3);
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4);
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6);
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7);
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1);
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1);
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12).
Банковская отчетность
┌──────────┬────────────────────────────────────────┐
│ Код │ Код кредитной организации (филиала) │
│территории├────┬───────────────┬───────────────┬───┤
│ по ОКАТО │ по │ основной │регистрационный│БИК│
│ │ОКПО│государственный│ номер │ │
│ │ │регистрационный│ (/порядковый │ │
│ │ │ номер │ номер) │ │
├──────────┼────┼───────────────┼───────────────┼───┤
│ │ │ │ │ │
└──────────┴────┴───────────────┴───────────────┴───┘
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
(публикуемая форма)
за ________________________ г.
(отчетный год)
Кредитной организации _____________________________________________________
(полное фирменное и сокращенное фирменное
наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД 0409814
Годовая
тыс. руб.
| Номер строки | Наименование статей | Денежные потоки за отчетный период | Денежные потоки за предыдущий отчетный период | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1 | Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности | |||
| 1.1 | Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах, всего, в том числе: | | | |
| 1.1.1 | Проценты полученные | | | |
| 1.1.2 | Проценты уплаченные | | | |
| 1.1.3 | Комиссии полученные | | | |
| 1.1.4 | Комиссии уплаченные | | | |
| 1.1.5 | Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющимися в наличии для продажи | | | |
| 1.1.6 | Доходы за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения | | | |
| 1.1.7 | Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой | | | |
| 1.1.8 | Прочие операционные доходы | | | |
| 1.1.9 | Операционные расходы | | | |
| 1.1.10 | Расход (возмещение) по налогам | | | |
| 1.2 | Прирост (снижение) чистых денежных средств от операционных активов и обязательств, всего, в том числе: | | | |
| 1.2.1 | Чистый прирост (снижение) по обязательным резервам на счетах в Банке России | | | |
| 1.2.2 | Чистый прирост (снижение) по вложениям в ценные бумаги, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток | | | |
| 1.2.3 | Чистый прирост (снижение) по ссудной задолженности | | | |
| 1.2.4 | Чистый прирост (снижение) по прочим активам | | | |
| 1.2.5 | Чистый прирост (снижение) по кредитам, депозитам и прочим средствам Банка России | | | |
| 1.2.6 | Чистый прирост (снижение) по средствам других кредитных организаций | | | |
| 1.2.7 | Чистый прирост (снижение) по средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями | | | |
| 1.2.8 | Чистый прирост (снижение) по финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток | | | |
| 1.2.9 | Чистый прирост (снижение) по выпущенным долговым обязательствам | | | |
| 1.2.10 | Чистый прирост (снижение) по прочим обязательствам | | | |
| 1.3 | Итого по разделу 1 (ст. 1.1 + ст. 1.2) | | | |
| 2 | Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности | |||
| 2.1 | Приобретение ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" | | | |
| 2.2 | Выручка от реализации и погашения ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" | | | |
| 2.3 | Приобретение ценных бумаг, относящихся к категории "удерживаемые до погашения" | | | |
| 2.4 | Выручка от погашения ценных бумаг, относящихся к категории "удерживаемые до погашения" | | | |
| 2.5 | Приобретение основных средств, нематериальных активов и материальных запасов | | | |
| 2.6 | Выручка от реализации основных средств, нематериальных активов и материальных запасов | | | |
| 2.7 | Дивиденды полученные | | | |
| 2.8 | Итого по разделу 2 (сумма строк с 2.1 по 2.7) | | | |
| 3 | Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности | |||
| 3.1 | Взносы акционеров (участников) в уставный капитал | | | |
| 3.2 | Приобретение собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников) | | | |
| 3.3 | Продажа собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников) | | | |
| 3.4 | Выплаченные дивиденды | | | |
| 3.5 | Итого по разделу 3 (сумма строк с 3.1 по 3.4) | | | |
| 4 | Влияние изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты | | | |
| 5 | Прирост (использование) денежных средств и их эквивалентов | | | |
| 5.1 | Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного года | | | |
| 5.2 | Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного года | | | |
Руководитель (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
М.П.
Исполнитель (Ф.И.О.)
Телефон:
"__" ______________ г.
Порядок
составления и представления отчетности по форме 0409814
"Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)"
1. Отчетность по форме 0409814 "Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)" (далее - Отчет) в соответствии с Указанием Банка России от 8 октября 2008 года N 2089-У "О порядке составления кредитными организациями годового отчета", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 ноября 2008 года N 12753 ("Вестник Банка России" от 4 декабря 2008 года N 71), и Указанием Банка России от 20 января 2009 года N 2172-У "Об опубликовании и представлении информации о деятельности кредитных организаций и банковских (консолидированных) групп", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 18 февраля 2009 года N 13395 ("Вестник Банка России" от 26 февраля 2009 года N 14), является составной частью годового отчета кредитной организации и подлежит опубликованию. Отчет представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, не позднее 3 рабочих дней после дня опубликования годового отчета.
2. В Отчете отражается в динамике получение (приток) и уплата (отток) или привлечение и предоставление (размещение) денежных средств и их эквивалентов, обусловленные деятельностью кредитной организации. В целях составления Отчета под эквивалентами денежных средств понимаются краткосрочные высоколиквидные вложения, свободно конвертируемые в денежные средства и подвергающиеся незначительному риску изменения стоимости.
3. Отчет составляется на основании данных отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (далее - форма 0409806), отчетности по форме 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)" (далее - форма 0409807) по состоянию на 1 января с учетом корректировок, осуществляемых в соответствии с "Разработочной таблицей для составления Отчета о движении денежных средств (публикуемая форма)" настоящего Порядка (далее - Разработочная таблица).
4. Для составления Отчета кредитные организации также осуществляют корректировку активов и обязательств в части операций обмена активов и (или) обязательств и влияния изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на активы и обязательства.
Если в течение отчетного периода имели место операции обмена активов и (или) обязательств, включая исполнение требований и (или) обязательств по получению (предоставлению) денежных средств путем передачи активов, отличных от денежных средств и их эквивалентов, в Разработочной таблице в графе 7:
по строке, относящейся к полученному активу или погашенному обязательству, отражается балансовая стоимость полученного актива или погашенного обязательства на дату операции;
по строке, относящейся к переданному активу или вновь появившемуся обязательству, отражается сумма, определенная в абзаце третьем настоящего пункта, но со знаком "минус".
Корректировка осуществляется в целях отражения в Отчете денежных потоков в иностранной валюте по установленному Банком России официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, действовавшему на момент совершения операции, и рассчитывается отдельно для каждой группы активов и обязательств, отражаемых в учете в иностранной валюте, включенных в соответствующие строки Разработочной таблицы.
Для каждой такой строки данная корректировка рассчитывается оценочным путем как средний остаток за отчетный период (в единицах соответствующей иностранной валюты) активов или обязательств указанной строки, выраженных в иностранной валюте, умноженный на изменение официального курса соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России (в расчете на единицу соответствующей иностранной валюты) за отчетный период. Если данная сумма положительна (прирост активов или снижение обязательств), она отражается по соответствующей строке активов или обязательств в графе 7 Разработочной таблицы со знаком "плюс", если отрицательна - со знаком "минус". Одновременно данная величина отражается по указанной графе Разработочной таблицы по строке 4 с противоположным знаком.