Ия как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств
| Вид материала | Реферат |
- «Финансовый менеджмент», 585.88kb.
- Наличие собственного капитала в обороте (собственных оборотных средств) является одним, 40.68kb.
- Методика анализа доходности коммерческого банка содержание, 700.42kb.
- Бухгалтерский учет и налогообложение, 25.06kb.
- Капитал предприятия характеризует общую стоимость средств в денежной, материальной, 3330.22kb.
- Темы курсовых проектов по «экономике предприятия», 31.45kb.
- Методические рекомендации по составу и правилам оформления представляемых на государственную, 729.6kb.
- Социальные налоговые вычеты, 412.93kb.
- Федерации Серия «Имею право!», 398.44kb.
- Правительства Российской Федерации от 22 июля 2004 г. №370 Собрание закон, 552.72kb.
П
редседатель правления АКБ «Ельда» Астахов В.С.Главный бухгалтер Зверев Н.О.
3.6 Сравнительная характеристика
финансового состояния АКБ «Ельда»
на 1 сентября 2005 г. и на 2 сентября 2005 г.
Краткая характеристика
состояния активов и пассивов АКБ «Ельда»
по балансу на 1 сентября 2005 г.
| Активы баланса банка на 01 сентября 2005г. | Пассивы баланса банка на 01 сентября 2005г. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| основные виды | сумма, руб. | основные виды | сумма, руб. |
| 1) Денежные средства - всего | 76 000 000 | I. Собственные пассивы | |
| в том числе: | | 1) Уставный капитал | 150 000 000 |
| -безналичные | 75 000 000 | 2) Добавочный капитал | ______ |
| -наличные | 1 000 00 | 3) Фонды, сформированные за счет прибыли | 20 000 000 |
| 2) Предоставленные кредиты - всего | 650 000 000 | 4) Нераспределенная часть прибыли | 20 300 000 |
| в том числе: | | 5) Амортизационный фонд банка | 3 520 000 |
| -МБК | ______ | | |
| -клиентам – юридическим лицам | 650 000 000 | II. Заемные и привлеченные пассивы | |
| -клиентам – физическим лицам | ______ | 1) Средства на расчетных, текущих и т.п. счетах клиентов - юридических лиц - всего | 500 000 000 |
| 3) Размещенные межбанковские депозиты - всего | ______ | 2) Привлеченные депозиты – всего | 322 000 000 |
| в том числе: | | в том числе: | |
| -в ЦБ РФ | ______ | -до востребования | 110 000 000 |
| -в банках-нерезидентах | ______ | -срочные | 212 000 000 |
| -в других российских КБ | ______ | 3) Полученные межбанковские кредиты – всего | 75 000 000 |
| 4) Вложения банка в ценные бумаги различных эмитентов - всего | 370 650 000 | в том числе: | |
| в том числе: | | -от ЦБ РФ | ______ |
| -торговый портфель | 230 650 000 | -от российских КБ | 75 000 000 |
| -инвестиционный портфель | 140 000 000 | -от банков-нерезидентов | ______ |
| -портфель контрольного участия | ______ | | |
| 5) Имущество банка - всего | 74 970 000 | 4) Остатки на корреспондентских счетах Лоро – всего | 50 000 000 |
| в том числе | | 5) Выпущенные банком собственные ценные бумаги – всего | ______ |
| -основные средства | 71 970 000 | 6) Прочие пассивы – всего | 139 520 000 |
| -нематериальные активы | 3 000 000 | | |
| -материальные запасы | ______ | | |
| 6) Прочие активы – всего | 108 720 000 | | |
| итого | 1 280 340 000 | итого | 1 280 340 000 |
Из данной таблицы следует, что у банка на 1 сентября 2005 г. наблюдается недостаточное количество свободных наличных денежных средств ( 76 000 000 руб.) и достаточно большой объем вложений в ценные бумаги различных эмитентов, особенно много ценных бумаг в торговом портфеле (370 650 000 руб.).
Что касается пассивов банка, то в его структуре наблюдается высокая доля обязательств до востребования, в том числе остатков на текущих и расчетных счетах юридических лиц (500 000 000 руб.); остатков на корреспондентских счетах ЛОРО кредитных организаций-корреспондентов (50 000 000 руб.), а также привлеченных депозитов физических лиц до востребования (110 000 000 руб.).
Для того чтобы оценить состояние банка на 1 сентября необходимо определить ликвидность банка, обуславливающую его надежность. Ликвидность банка- это способность банка своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами. Банк считается ликвидным, если, реализовав текущие активы, он может расплатиться по текущим обязательствам. Для определения ликвидности рассчитаем коэффициент мгновенной ликвидности, рассчитываемый как отношение высоколиквидных активов банка к обязательствам по счетам до востребования:
Таким образом, у АКБ «Ельда» на 1 сентября 2005 года наблюдаются значительные проблемы с мгновенной ликвидностью, поскольку показатель мгновенной ликвидности ниже установленного норматива (15 %).
Краткая характеристика
состояния активов и пассивов АКБ «Ельда»
по балансу на 2 сентября 2005 г.
| Активы баланса банка на 02 сентября 2005г. | Пассивы баланса банка на 02 сентября 2005г. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| основные виды | сумма, руб. | основные виды | сумма, руб. |
| 1) Денежные средства - всего | 81 400 000 | I. Собственные пассивы | |
| в том числе: | | 1) Уставный капитал | 150 000 000 |
| -безналичные | 80 400 000 | 2) Добавочный капитал | ______ |
| -наличные | 1 000 00 | 3) Фонды, сформированные за счет прибыли | 20 000 000 |
| 2) Предоставленные кредиты - всего | 650 000 000 | 4) Нераспределенная часть прибыли | 20 300 000 |
| в том числе: | | 5) Амортизационный фонд банка | 3 520 000 |
| -МБК | ______ | | |
| -клиентам – юридическим лицам | 650 000 000 | II. Заемные и привлеченные пассивы | |
| -клиентам – физическим лицам | ______ | 1) Средства на расчетных, текущих и т.п. счетах клиентов - юридических лиц - всего | 500 000 000 |
| 3) Размещенные межбанковские депозиты - всего | ______ | 2) Привлеченные депозиты – всего | 348 000 000 |
| в том числе: | | в том числе: | |
| -в ЦБ РФ | ______ | -до востребования | 126 000 000 |
| -в банках-нерезидентах | ______ | -срочные | 222 000 000 |
| -в других российских КБ | ______ | 3) Полученные межбанковские кредиты – всего | 35 000 000 |
| 4) Вложения банка в ценные бумаги различных эмитентов - всего | 370 650 000 | в том числе: | |
| в том числе: | | -от ЦБ РФ | ______ |
| -торговый портфель | 230 650 000 | -от российских КБ | 35 000 000 |
| -инвестиционный портфель | 140 000 000 | -от банков-нерезидентов | ______ |
| -портфель контрольного участия | ______ | | |
| 5) Имущество банка - всего | 74 970 000 | 4) Остатки на корреспондентских счетах Лоро – всего | 45 000 000 |
| в том числе | | 5) Выпущенные банком собственные ценные бумаги – всего | ______ |
| -основные средства | 71 970 000 | 6) Прочие пассивы – всего | 164 520 000 |
| -нематериальные активы | 3 000 000 | | |
| -материальные запасы | ______ | | |
| 6) Прочие активы – всего | 109 320 000 | | |
| итого | 1 286 340 000 | итого | 1 286 340 000 |
Исходя из данной таблицы можно заметить, что на 2 сентября 2005 г. доля свободных денежных средств в структуре актива возросла и составила 81 400 000 руб., в то время как объем вложений в ценные бумаги остался неизменным (370 650 000руб.)
В пассиве банка увеличилась доля обязательств до востребования, в состав которых входят остатки на расчетных, текущих счетах юридических лиц (500 000 000 руб.), остатки на корреспондентских счетах ЛОРО кредитных организаций-корреспондентов (45 000 000 руб.), а также привлеченные депозиты до востребования (126 000 000 руб.).
Таким образом, для оценки состояния ликвидности на 2 сентября рассчитаем коэффициент мгновенной ликвидности:
Коэффициент мгновенной ликвидности увеличился по сравнению с показателем на 1 сентября 2005 г., но все равно гораздо ниже норматива, который составляет 15%
Для улучшения финансового положения банка 1 сентября 2005 года необходимо осуществит операции по:
- получение межбанковских кредитов, а также кредитов от юридических и физических лиц;
- продаже ценных бумаг, находящихся в торговом портфеле;
- привлечения свободные денежных средств клиентов в срочные депозиты
- осуществить операции по выпуску и реализации депозитных и сберегательных сертификатов;
Также для улучшения финансового состояния банка не следовало бы проводить операции по:
- размещению межбанковских депозитов;
- предоставлению как долгосрочных, так и краткосрочных кредитов различным заемщикам;
- приобретению каких-либо объектов имущества;
- вложениям банка в ценные бумаги различных эмитентов;
Руководство банка приняло меры по улучшению финансового состояния путем привлечения межбанковских депозитов, а также получения межбанковских кредитов, как от Банка России, так и от других кредитных организаций и банков - нерезидентов. Но предпринятых мер оказалось недостаточно, в связи с чем ликвидность банка увеличилась, но не достигла требуемого уровня. Руководству банка надо лучше продумать политику по решению сложившейся проблемы.
Заключение
Полученные межбанковские кредиты и привлеченные депозиты играют огромную роль для коммерческого банка. Функциональные свойства МБК заключаются в расширении ресурсной базы для кредитования отраслей производства, ускорении процесса мультипликации кредита, перераспределении банковских ресурсов между сегментами финансового рынка.
Использование МБК в целях расширения ресурсной базы для кредитования отраслей материального производства в настоящее время не имеет широкого распространения, что объясняется прежде всего краткосрочностью привлечения межбанковских ссуд, не согласующейся со сроками размещения средств в реальный сектор экономики, и недостаточной развитостью механизма гарантирования возврата ссуд.
Свойство МБК ускорять мультипликацию кредита, напротив, только усиливается короткими и сверхкороткими сроками предоставления межбанковских ссуд, и, в свою очередь, приводит к серьезной зависимости функционирования банковской системы от стабильности рынка МБК. Возникший в одном месте неплатеж быстро распространяется по всей цепи взаимосвязанных банков и их клиентов, что при значительном объеме межбанковских кредитных вложений может привести к тяжелым последствиям.
Развитие банковской системы страны в последнее десятилетие подтверждает, что кризисная ситуация в банковской системе начинается прежде всего именно со сферы межбанковского кредитования и обладает высокой степенью распространения. Значительное расширение объемов межбанковского кредитования на этапе экономического роста приводит к большой зависимости банков от данного вида заемных средств.
Свойство перераспределения банковских ресурсов между сегментами финансового рынка корреспондирует со свойствами МБК по снижению риска несбалансированной ликвидности и повышению платежеспособности банков-заемщиков. МБК является самым оперативным источником средств для поддержания текущей платежной позиции и ликвидности банка.
Состояние межбанковского рынка является четким индикатором кризисных ситуаций, крайне важным параметром не только для банковской системы, но и для всей экономики. Как показала практика, он наиболее чутко реагирует на любого рода проблемы. С его развитием тесно связаны нормализация расчетов, система регулирования ликвидности и главное – доверие между участниками рынка. Поэтому рынок МБК всегда будет являться одним из наиболее важных сегментов денежного рынка и рынка капиталов.
Список использованной литературы
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. От 21.03.2005) (с изм. и доп., вступившими в силу с 01.06.2005).
- Федеральный закон Российской Федерации от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 28.03.2002).
- Федеральный закон Российской Федерации от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 30.12.2004).
- Федеральный закон Российской Федерации от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (принят ГД ФС РФ 27.06.2002).
- Положение Банка России от 05.12.2002 №205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (ред. от 11.04.2005).
- Положения Банка России "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета" от 23 июля 1998 г. № 39-П
- Положение Банка России от 4.8.2003 N 236-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг «(с изменениями на 28 сентября 2005 года)
- Положения Банка России "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" от 31 августа 1998 г. № 54-П (с учетом изменений и дополнений, внесенных Положением Банка России от 27 июля 2001 г. № 144-П)
- Указанием ЦБ РФ от 25 декабря 1998 года № 450-У "О бухгалтерском учете операций предоставления и погашения кредитов Банка России (внутридневных кредитов, кредитов овернайт и ломбардных кредитов) в кредитных организациях";
- Приложение к Указанию ЦБР от 2 сентября 2002 г. N 1190-У "О бухгалтерском учете операций предоставления и погашения кредитов Банка России (внутридневных кредитов, кредитов овернайт и ломбардных кредитов) в кредитных организациях"
- Приложение 10 к Положению Банка России от 05.12.2002 №205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (ред. от 11.04.2005).
- Семенов С.К. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций. – М.: Экзамен,2004.
- Смирнова Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. – М.: Финансы и статистика,2003.
- Белоцерковский В.И., Федорова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке. – М.: ЗАО «Издательство «Экономика»», 2005.
- Лаврушин О.И. Банковское Дело. – М.: «КНОРУС», 2005г.
- Т.С.Селеванова. Бухгалтерский учет в банках. – Ростов н/Д.: Феникс, 2005 г.
- Г.Г.Коробкова Банковское дело :Учебник – М. Экономистъ,2004
- Журнал «Бухгалтерия и банки» № 10/2005
19. www.cbr.ru;
20. www.bankir.ru