Ия как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств

Вид материала

Реферат

Содержание 3.3 Отражение операций АКБ «Ельда» Номер счета 2 порядка 3.4 Оборотно - сальдовая ведомость

Подобный материал:

• «Финансовый менеджмент», 585.88kb.
• Наличие собственного капитала в обороте (собственных оборотных средств) является одним, 40.68kb.
• Методика анализа доходности коммерческого банка содержание, 700.42kb.
• Бухгалтерский учет и налогообложение, 25.06kb.
• Капитал предприятия характеризует общую стоимость средств в денежной, материальной, 3330.22kb.
• Темы курсовых проектов по «экономике предприятия», 31.45kb.
• Методические рекомендации по составу и правилам оформления представляемых на государственную, 729.6kb.
• Социальные налоговые вычеты, 412.93kb.
• Федерации Серия «Имею право!», 398.44kb.
• Правительства Российской Федерации от 22 июля 2004 г. №370 Собрание закон, 552.72kb.

Председатель правления АКБ «Ельда» Астахов В.С.


Главный бухгалтер Зверев Н.О.





3.2 Журнал

регистрации операций АКБ «Ельда»

за 1 сентября 2005 г.

№ п/п	Документ	Содержание операции	Сумма	Корреспондирующие счета
				Дт	Кт
1	2	3	4	5	6
1	Кредитный договор Мемориальный ордер	Начислены проценты, подлежащие уплате за кредит, полученный от КБ «Москва» на 9 дней	100 000	32802	47426
2	Мемориальный ордер Выписка по корреспондентскому счету	С корреспондентского счета в кредитной организации уплачены проценты по полученному от КБ «Москва» кредиту на 9 дней	100 000	47426	30110
3	Мемориальный ордер	Отражаются в учете фактические расходы банка в сумме процентов, уплаченных за полученный кредит	100 000	70201	32802
4	Кредитный договор Выписка по корреспондентскому счету	С корреспондентского счета в кредитной организации списана сумма в уплату основного долга по полученному на срок 9 дней кредиту от КБ «Москва»	50 000 000	31304	30110
5	Мемориальный ордер	Оставшаяся сумма основного долга по полученному кредиту от КБ «Москва» переносится на просроченную задолженность	25 000 000	31304	31702
6	Депозитный договор Выписка по корреспондентскому счету	Привлечен от Банка России депозит до востребования	16 000 000	30102	31213
7	Кредитный договор Выписка по корреспондентскому счету	Получен кредит от КБ «Орбита» на 5 дней с зачислением суммы кредита на корреспондентский счет в кредитной организации-корреспонденте	30 000 000	30110	31303
8	Депозитный договор Выписка по корреспондентскому счету	Привлечен депозит от банка-нерезидента на срок 20 дней	10 000 000	30102	31604
9	Кредитный договор выписка по корреспондентскому счету	От КБ «Бэтта» с его корреспондентского счета ЛОРО получен межбанковский кредит на 40 дней	5 000 000	30109	31305
10	Генеральный кредитный договор Мемориальный ордер Выписка по корреспондентскому счету	Списание с корреспондентского счета платы за право пользования внутридневными кредитам за текущий месяц	500 000	70201	30102
		ИТОГО	136 800 000

Председатель правления АКБ «Ельда» Астахов В.С.

Главный бухгалтер Зверев Н.О.

3.3 Отражение операций АКБ «Ельда»

за 1 сентября 2005 г.

на балансовых счетах


Список

балансовых счетов

АКБ «Ельда»

необходимых для отражения операций банка

за 1 сентября 2005 г.

Номер счета 2 порядка	Наименование счета
30102	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России
30109	Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов
30110	Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах
31204	Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России на срок от 31 до 90 дней
31213	Депозиты и иные привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России до востребования
31303	Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от 2 до 7 дней
31305	Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от 31 до 90 дней
31304	Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от 8 до 30 дней
31604	Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов на срок от 8 до 30 дней
31702	Просроченная задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам , полученным от кредитных организаций
32802	Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам
47426	Обязательства по уплате процентов
70201	Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты

Дт 30102 Кт
с-до н. 10 000 000
6) 16 000 000 8) 10 000 000	10)500 000
Об Д 26 000 000	Об К 500 000
с-до к. 35 500 000

Дт 30109 Кт
с-до н.	50 000 000
9) 5 000 000
Об Д 5 000 000	Об К 0
с-до к.	45 000 000

Дт 30110 Кт
с-до н. 25 000 000
7) 30 000 000	2) 100 000 4) 50 000 000
Об Д 30 000 000	Об К 50 100 000
с-до к. 4 900 000

Дт 31304 Кт
с-до н.	75 000 000
4) 50 000 000 5) 25 000 000
Об Д 75 000 000	Об К 0
с-до к.	0

Дт 31303 Кт
с-до н.	0
	7) 30 000 000
Об Д 0	Об К 30 000 000
с-до к.	30 000 000

Дт 31213 Кт
с-до н.	0
	6) 16 000 000
Об Д 0	Об К 16 000 000
с-до к.	16 000 000

Дт 31305 Кт
с-до н.	0
	9) 5 000 000
Об Д 0	Об К 5 000 000
с-до к.	5 000 000

Дт 31604 Кт
с-до н.	0
	8) 10 000 000
Об Д	Об К 10 000 000
с-до к.	10 000 000

Дт 31702 Кт
с-до н.	0
	5) 25 000 000
Об Д 0	Об К 25 000 000
с-до к.	25 000 000

Дт 32802 Кт
с-до н. 0
1) 100 000	3) 100 000
Об Д 100 000	Об К 100 000
с-до к. 0

Дт 47426 Кт
с-до н.	0
2) 100 000	1) 100 000
Об Д 100 000	Об К 100 000
с-до к.	0

Дт 70201 Кт
с-до н. 25 000 000
3) 100 000 10) 500 000
Об Д 600 000	Об К 0
с-до к. 25 600 000

3.4 Оборотно - сальдовая ведомость

по балансовым счетам АКБ «Ельда»

за 1 сентября 2005 г.

№ счета второго порядка	Признак счета	Сальдо на 01.09.2005		Обороты за 01.09.2005		Сальдо на 01.09.2005
		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
10204	П		120 000 000	0	0		120 000 000
10205	П		20 000 000	0	0		20 000 000
10305	П		10 000 000	0	0		10 000 000
10501	А	30 000 000		0	0	30 000 000
10701	П		20 000 000	0	0		20 000 000
20202	А	300 000		0	0	300 000
20206	А	420 000		0	0	420 000
20208	А	280 000		0	0	280 000
30102	А	10 000 000		26 000 000	500 000	35 500 000
30109	П		50 000 000	5 000 000	0		45 000 000
30110	А	25 000 000		30 000 000	50 100 000	4 900 000
30114	А	40 000 000		0	0	40 000 000
30202	А	5 000 000		0	0	5 000 000
30204	А	8 000 000		0	0	8 000 000
31213	П		0	0	16 000 000		16 000 000
31303	П		0	0	30 000 000		30 000 000
31304	П		75 000 000	75 000 000	0		0
31305	П		0	0	5 000 000		5 000 000
31604	П		0	0	10 000 000		10 000 000
31702	П		0		25 000 000		25 000 000
32802	А	0		100 000	100 000	0
40701	П		100 000 000	0	0		100 000 000
40702	П		400 000 000	0	0		400 000 000
40911	П		28 000 000	0	0		28 000 000
41303	П		62 000 000	0	0		62 000 000
42003	П		60 000 000	0	0		60 000 000
42301	П		110 000 000	0	0		110 000 000
42305	П		90 000 000	0	0		90 000 000
45203	А	500 000 000		0	0	500 000 000
45204	А	150 000 000		0	0	150 000 000
45215	П		650 000	0	0		650 000
47426	П		0	100 000	100 000		0
50606	А	230 650 000		0	0	230 650 000
50612	П		230 000	0	0		230 000
51402	А	140 000 000		0	0	140 000 000
51410	П		140 000	0	0		140 000
60401	А	71 970 000		0	0	71 970 000
60601	П		3 520 000	0	0		3 520 000
60901	А	3 000 000		0	0	3 000 000
70101	П		40 500 000	0	0		40 500 000
70102	П		30 000 000	0	0		30 000 000
70103	П		10 000 000	0	0		10 000 000
70107	П		30 000 000	0	0		30 000 000
70201	А	25 000 000		600 000	0	25 600 000
70202	А	25 000 000		0	0	25 000 000
70204	А	3 000 000		0	0	3 000 000
70205	А	1 000 000		0	0	1 000 000
70206	А	500 000		0	0	500 000
70209	А	1 520 000		0	0	1 520 000
70301	П		20 300 000	0	0		20 300 000
70501	А	9 700 000		0	0	9 700 000
ИТОГО		1 280 340 000	1 280 340 000	136 800 000	136 800 000	1 286 340 000	1 286 340 000