Уголовная и административная ответственность за нарушения законодательства об экономической несостоятельности (банкротстве)
| Вид материала | Закон |
СодержаниеЛитература и иные источники информации |
- В. Н. Административная ответственность юридических лиц за нарушения в сфере налогового, 346.41kb.
- О новом законе «О банкротстве», 231.65kb.
- Методические рекомендации по защите трудовых и социально-экономических прав и интересов, 202.41kb.
- График проведения бесплатных семинаров с налогоплательщиками в ноябре 2011 года, 48.51kb.
- Разъяснение высшего хозяйственного суда республики беларусь 7 июня 2007 г. N 03-30/986, 29.93kb.
- Доклад «Обзор нарушений законодательства о несостоятельности (банкротстве), наиболее, 146.69kb.
- Необходимо заменить нелицензионный Winrar свободным продуктом, 6.25kb.
- Генеральное соглашение между федеральным управлением по делам о несостоятельности (банкротстве), 58.48kb.
- Российская федерация федеральный закон о несостоятельности (банкротстве), 4602.77kb.
- Российская федерация федеральный закон о несостоятельности (банкротстве), 4284.6kb.
УГОЛОВНАЯ И АДМИНИСТРАТИВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
ЗА НАРУШЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
ОБ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ (БАНКРОТСТВЕ)
А.И.ЛУКАШОВ,
кандидат юридических наук
Материал подготовлен с использованием
правовых актов по состоянию
на 1 марта 2010 г.
Резюме
Анализируются современное белорусское законодательство об экономической несостоятельности (банкротстве) и нарушения этого законодательства, влекущие уголовную и административную ответственность.
Подвергаются анализу сведения о количестве лиц, осужденных в Республике Беларусь с 2000 по 2009 годы за криминальное банкротство, предусмотренное статьями 238 - 240 Уголовного кодекса Республики Беларусь (далее - УК).
Исследуются признаки указанных преступлений, а также признаки неправомерных деяний, сопряженных с экономической несостоятельностью (банкротством), изложенные в статье 12.13 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее - КоАП).
Приводятся данные о судебной административной практике по делам о неправомерных деяниях, сопряженных с экономической несостоятельностью (банкротством).
Рассматриваются вопросы разграничения указанных преступлений и административных правонарушений и схожих правонарушений.
1. Банкротство как финансово-экономическое состояние
субъекта экономической деятельности,
свойственное рыночной экономике
Банкротство (экономическая несостоятельность) внутренне присуще государствам с рыночной экономикой вне зависимости от того, является ли экономическое положение той или иной страны стабильным или же в ней правит бал экономический кризис.
Банкротство имеет как положительные, так и отрицательные стороны. Так, следует приветствовать уход с рынка ставших банкротами неэффективно работающих субъектов экономической деятельности, если он (уход с рынка) прошел в соответствии с предусмотренными в законодательстве процедурами признания (объявления) банкротом. Ликвидация таких хозяйствующих субъектов является благом для экономики, в частности, потому что высвобождающиеся людские и иные ресурсы становятся достоянием более эффективно действующих субъектов экономической деятельности.
Однако экономическая несостоятельность (банкротство) - проблема не только конкретного субъекта экономической деятельности. Банкротство грозит немалым числом отрицательных последствий как для того, кто ведет бизнес, так и для его работников и членов их семей, для юридических лиц - кредиторов банкрота-должника, для бюджета. Среди них не только прямые, но и косвенные негативные последствия (рост безработицы и социальной напряженности, увеличение числа суицидов и преступлений и др.). В связи с этим в правовых государствах с рыночной экономикой экономическая несостоятельность (банкротство) и связанные с ней санация и (или) прекращение деятельности неэффективно действующих хозяйствующих субъектов подвергаются детальной правовой регламентации.
Не является исключением решение этих вопросов и в Республике Беларусь.
Имеющееся в стране законодательство об экономической несостоятельности (банкротстве) (Гражданский кодекс Республики Беларусь (далее - ГК), Закон Республики Беларусь от 18.07.2000 N 423-З "Об экономической несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон "Об экономической несостоятельности (банкротстве)"), Указ Президента Республики Беларусь от 12.11.2003 N 508 "О некоторых вопросах экономической несостоятельности (банкротства)" (далее - Указ N 508) и другие законодательные и подзаконные нормативные правовые акты) обеспечивает в случае возникновения экономической несостоятельности хозяйствующего субъекта защиту экономических интересов субъектов экономической деятельности (как должников, так и кредиторов), их работников, равно как и защиту социально-экономических интересов общества и государства.
Указанные интересы обеспечиваются также мерами уголовной и административной ответственности.
Общественно опасные посягательства на урегулированные правом отношения, складывающиеся в экономической деятельности в связи с экономической несостоятельностью (банкротством), или то, что именуется также КРИМИНАЛЬНЫМ БАНКРОТСТВОМ, предусмотрены четырьмя статьями УК:
- статьей 238 "Ложная экономическая несостоятельность (банкротство)";
- статьей 239 "Сокрытие экономической несостоятельности (банкротства)";
- статьей 240 "Преднамеренная экономическая несостоятельность (банкротство)";
- статьей 241 "Препятствование возмещению убытков кредитору (кредиторам)".
Статистические данные Министерства юстиции Республики Беларусь указывают на следующую динамику судимости за криминальное банкротство (см. таблицу).
Таблица
Количество лиц, осужденных за криминальное банкротство судами
Республики Беларусь (в абс. цифрах <1>)
| Статьи УК | Количество лиц, осужденных за криминальное банкротство | |||||||||
| 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | |
| Ст. 238 ("Ложная экономическая несостоятельность (банкротство)") | - | 2 | 1 | - | 2 | - | - | - | 1 | 1 |
| Ст. 239 ("Сокрытие экономической несостоятельности (банкротства)") | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Ст. 240 ("Преднамеренная экономическая несостоятельность (банкротство)") | - | - | - | - | 1 | - | - | - | 1 | - |
| Ст. 241 ("Препятствование возмещению убытков кредитору (кредиторам)") | - | - | 1 | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого | - | 2 | 2 | - | 3 | - | - | - | 2 | 1 |
--------------------------------
<1> Данные о количестве лиц, осужденных за криминальное банкротство, приведены по источникам: [1, с. 8; 2 - 10].
Общее количество лиц, осужденных за истекшие десять лет за все преступления, отнесенные к группе криминального банкротства, равное 10 человекам (в среднем по одному осужденному в год), едва ли можно назвать небольшим. При этом реально существующее в экономической практике такое явление, как сокрытие экономической несостоятельности (банкротства) (статья 239 УК), согласно судебной статистике отсутствует вовсе. За такие деяния в стране не осуждено ни одного человека.
Представляется, что фактический уровень криминального банкротства отличается от того, что фиксирует судебная статистика. Статистические данные обозначают даже не верхнюю часть айсберга, как принято говорить в таких случаях, а его макушку.
Причины высокой латентности этих преступлений обусловлены комплексом факторов, среди которых специалистами называются, в частности, и невнимание к ним со стороны органов финансовых расследований, прокуратуры, других правоохранительных и контролирующих государственных органов, и невысокий уровень профессионализма должностных лиц этих органов, призванных противодействовать криминальному банкротству, и сложности доказывания по делам этой категории, связанные с необходимостью знания указанными должностными лицами законодательства о банкротстве, норм финансового и иных отраслей права экономического блока (см. подробнее: [11; 12]).
Одной из причин отсутствия в данных судебной статистики сведений об осуждении за преступление, предусмотренное статьей 239 УК, может являться имеющаяся в стране практика необоснованного перевода этих преступлений в разряд хищений (см. подробнее раздел 4 настоящей работы).
2. Неблагоприятная экономическая ситуация как фактор,
способствующий экономической несостоятельности
(банкротству) хозяйствующих субъектов
Кризисные явления в мировой финансово-экономической системе, характерные в настоящее время и для Беларуси, объективно ведут к увеличению числа организаций и индивидуальных предпринимателей, экономическая несостоятельность которых будет приобретать устойчивый характер.
Так, согласно данным Национального статистического комитета Республики Беларусь на 01.05.2009 ситуацию на белорусском рынке отличало затоваривание отечественных производителей. Например, соотношение запасов готовой продукции и среднемесячного объема производства в фактических ценах составило 93,2%, или 7 трлн. 82 млрд. рублей (для сравнения: на 01.04.2009 это соотношение составляло 91,8%, на 01.05.2008 - 51,5%). В первом квартале 2009 года поставки за рубеж сократились почти наполовину (на 48,8%, или на 3,9 млрд. долларов США), тогда как ввоз в страну сократился лишь на треть (на 31,9%, или на 2,8 млрд. долларов США), отрицательное сальдо внешнеторгового баланса снизилось еще на 1,5 млрд. долларов США. О спаде в экономике свидетельствовало и снижение объема перевозок грузов на 10,9% на фоне роста тарифов на перевозки на 45,4%.
Отмечалось дальнейшее ухудшение финансовой ситуации: по результатам мониторинга, проводимого Национальным банком Республики Беларусь, 64,3% опрошенных предприятий охарактеризовали обеспеченность оборотными средствами как недостаточную (63,6% в феврале). На 46,2% в сравнении с первым кварталом 2007 года увеличилась просроченная кредиторская задолженность, в 1,6 раза возросла дебиторская задолженность.
За первых два месяца 2008 года финансовый результат работы белорусской экономики был равен нулю, поскольку сумма чистого убытка убыточных организаций (803,4 млрд. рублей) совпала с величиной чистой прибыли прибыльных организаций. Неблагополучно обстояли дела в промышленности - локомотиве белорусской экономики.
Так, по итогам января - марта 2009 г. доля убыточных промышленных предприятий в Беларуси достигла 24,9% их общего числа. При этом 521 промышленное предприятие сработало с чистым убытком на общую сумму 419,9 млрд. рублей. Это в 5,4 раза больше, чем в январе - марте 2008 г. Понизилась и рентабельность реализованной продукции, работ, услуг промышленных предприятий: в первом квартале 2009 года она составила лишь 8%, рентабельность продаж - 6,1% (в январе - марте 2008 г. эти показатели были выше почти в 2 раза - соответственно 18% и 12,6%). Наибольшие суммы чистого убытка получили предприятия пищевой промышленности, машиностроения и металлообработки, легкой, лесной, деревообрабатывающей и целлюлозно-бумажной, химической и нефтехимической промышленности, на долю которых пришлось 92,1% от числа чистых убытков предприятий других отраслей народного хозяйства [13; 14; 15; 16, с. 4; 17, с. 3].
Неутешительны и экономические показатели страны по результатам 2009 года. По отношению к 2008 году рост валового внутреннего продукта составил лишь 0,2%, объем внешней торговли оказался на 34,1% ниже уровня 2008 года, а отрицательное сальдо этого вида торговли по состоянию на 01.12.2009 достигло рекордного для страны уровня в 6,637 млрд. долларов США. На эту же дату на 0,3% понизилась и реальная среднемесячная заработная плата на одного работника, а также на 0,5% упала производительность труда (в расчете по внутреннему валовому продукту).
Рентабельность реализованной продукции, работ, услуг за январь - ноябрь 2009 г. составила 10,5% против 14,9% за январь - ноябрь 2008 г. Прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг понизилась на 25,6% при росте потребительских цен за этот период на 13,2%.
За январь - ноябрь 2009 г. убыточными были уже 908 организаций, или 8,7% от общего числа организаций, учитываемых в текущем порядке. Сумма чистого убытка убыточных организаций составила 1,3 трлн. рублей, или в 2,5 раза больше, чем за январь - ноябрь 2008 г. [18].
В этой непростой финансово-экономической ситуации воспользоваться легальными процедурами признания (объявления) банкротом пожелают не только те, которые действительно являются экономически несостоятельными.
Возможны и злоупотребления этим правом. Для пресечения подобных злоупотреблений и предназначена статья 238 УК.
3. Ложная экономическая несостоятельность (банкротство)
В статье 238 УК преступлением признается подача индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица в хозяйственный суд заявления должника о своей экономической несостоятельности (банкротстве) (далее - заявление должника), иных документов, содержащих заведомо недостоверные сведения о неплатежеспособности должника, имеющей или приобретающей устойчивый характер.
В статье 238 УК имеется в виду ситуация, когда субъект экономической деятельности де-факто не является экономически несостоятельным (банкротом). Он в состоянии удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам в полном объеме на дату обращения в хозяйственный суд с указанным заявлением. Он в состоянии удовлетворить обязательства, вытекающие из трудовых и связанных с ними отношений, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, т.е. налогов, сборов, пошлин и иных платежей в бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды, которые должник обязан уплатить в соответствии с законодательством, в том числе штрафные санкции, примененные к должнику (см. статью 61 ГК, статью 1 Закона "Об экономической несостоятельности (банкротстве)").
Однако в силу своекорыстных интересов (например, не желая рассчитываться по долгам) субъект экономической деятельности выдает себя за банкрота. Чтобы подтвердить этот статус в официальном порядке в решении хозяйственного суда, лицо обращается в хозяйственный суд с заявлением должника и представляет ему ложные сведения, указывающие якобы на его неплатежеспособность, имеющую или приобретающую устойчивый характер.
Согласно подпункту 1.4 пункта 1 Указа N 508 экономическая несостоятельность - это неплатежеспособность, имеющая или приобретающая устойчивый характер, признанная решением хозяйственного суда об экономической несостоятельности с санацией должника (решение о санации), а банкротство - неплатежеспособность, имеющая или приобретающая устойчивый характер, признанная решением хозяйственного суда о банкротстве с ликвидацией должника - юридического лица, прекращением деятельности должника - индивидуального предпринимателя (решение об открытии ликвидационного производства).
Другими словами, субъект экономической деятельности представляет суду ложную информацию, из которой следует, что он якобы будет не в состоянии в установленный срок исполнить названные выше обязательства ввиду своей неплатежеспособности, приобретающей устойчивый характер.
Наряду с указанными в качестве ложных могут быть представлены документы, свидетельствующие о том, что руководители организаций, собственник имущества унитарного предприятия, учредители (участники) юридического лица, индивидуальные предприниматели, государственные органы в пределах своей компетенции в порядке, установленном законодательством, якобы разработали меры по досудебному оздоровлению (а должник якобы осуществил эти меры). В качестве ложных могут быть представлены сведения и о том, что перечисленные лица или государственные органы якобы приняли решение о нецелесообразности проведения досудебного оздоровления должника, хотя в действительности такое решение не принималось (см. статью 7 Закона "Об экономической несостоятельности (банкротстве)" и подпункт 1.12 пункта 1 Указа N 508).
Ложные сведения излагаются виновным не только в заявлении должника, но и в других документах, которые он в таком случае обязан представить суду (список кредиторов и должников заявителя с расшифровкой кредиторской и дебиторской задолженностей, бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату или заменяющие его документы, документы о составе и стоимости имущества должника и др.) (см. статью 24 Закона "Об экономической несостоятельности (банкротстве)" и подпункт 1.12 пункта 1 Указа N 508).
Для установления наличия (отсутствия) признаков ложной экономической несостоятельности (банкротства) рассчитываются коэффициенты текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами и обеспеченности финансовых обязательств активами в соответствии с Инструкцией по определению наличия (отсутствия) признаков ложного банкротства, преднамеренного банкротства, сокрытия банкротства или срыва возмещения убытков кредитору и подготовке заключений по данным вопросам, утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 20.06.2008 N 129 (далее - Инструкция N 129) [19]. При этом, как указано в разъяснении Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 09.02.2009 N 02-43/297 "О признании должника банкротом", в силу подпункта 1.12 пункта 1 Указа N 508 наличие коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами, наряду с основаниями, предусмотренными законодательством об экономической несостоятельности (банкротстве), является дополнительным основанием для подачи заявления должника о своей экономической несостоятельности (банкротстве).
Преступление, предусмотренное статьей 238 УК, признается оконченным со дня представления виновным хозяйственному суду указанных заведомо ложных документов, а не со дня принятия к производству хозяйственного суда заявления об экономической несостоятельности (банкротстве) должника в соответствии со статьей 31 Закона "Об экономической несостоятельности (банкротстве)". Заметим, что согласно подпункту 1.16 пункта 1 Указа N 508 вопрос о принятии заявления об экономической несостоятельности (банкротстве) решается хозяйственным судом не в день представления названных документов, а не позднее 30 дней со дня поступления в этот суд такого заявления.
Исследование представленных суду документов и выявление признаков анализируемого преступления относится на более позднее время, поручается хозяйственным судом временному (антикризисному) управляющему, в обязанности которого входит, в частности, проведение анализа финансового состояния и платежеспособности должника, определение наличия признаков преступлений, относящихся к числу криминального банкротства (см. статью 36 Закона "Об экономической несостоятельности (банкротстве)") <2>. На основе анализа финансово-экономической деятельности должника временный (антикризисный) управляющий готовит соответствующее заключение и представляет его хозяйственному суду [20].
--------------------------------
<2> В соответствии со статьей 1 Закона "Об экономической несостоятельности (банкротстве)" здесь и далее по тексту под антикризисным управляющим понимается "физическое или юридическое лицо, назначаемое хозяйственным судом для проведения некоторых процедур банкротства и осуществления иных полномочий антикризисного управляющего в соответствии с настоящим Законом", а под временным управляющим - "физическое или юридическое лицо, назначаемое хозяйственным судом в целях проверки наличия оснований для возбуждения конкурсного производства, а также осуществления мер по обеспечению сохранности имущества должника и иных полномочий временного управляющего в соответствии с настоящим Законом" (прим. авт.).
По запросу хозяйственного суда при решении им в течение тридцатидневного срока вопроса о принятии заявления об экономической несостоятельности (банкротстве) должника Департамент по санации и банкротству Министерства экономики Республики Беларусь готовит заключение о платежеспособности государственных организаций, организаций, имеющих долю государственной собственности в уставном фонде, а также организаций, имеющих наиболее существенное значение для экономики страны или социальной сферы (см. часть 3 статьи 31 Закона "Об экономической несостоятельности (банкротстве)", подпункт 1.16 пункта 1 Указа N 508 и пункт 3 Инструкции о порядке взаимодействия хозяйственных судов Республики Беларусь и Департамента по санации и банкротству Министерства экономики Республики Беларусь, утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 01.11.2007 N 193 "Об утверждении Инструкции о порядке взаимодействия хозяйственных судов Республики Беларусь и Департамента по санации и банкротству Министерства экономики Республики Беларусь и признании утратившим силу постановления Министерства экономики Республики Беларусь от 16 декабря 2002 г. N 269").