Geum.ru

Уголовная и административная ответственность за нарушения законодательства об экономической несостоятельности (банкротстве)

Вид материалаЗакон
Подобный материал:
1   2   3   4

В соответствии с Инструкцией N 81/128/65 неплатежеспособными являются субъекты предпринимательской деятельности с неудовлетворительной структурой бухгалтерского баланса.

В качестве критериев для оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса субъекта предпринимательской деятельности пользуются такими показателями, как:

- коэффициент текущей ликвидности, который характеризует общую обеспеченность субъекта предпринимательской деятельности собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения им своих срочных обязательств (отношение фактической стоимости находящихся в наличии у организации оборотных активов в виде запасов и затрат, налогов по приобретенным товарам, работам, услугам, дебиторской задолженности, расчетов с учредителями, денежных средств, финансовых вложений и прочих оборотных активов к краткосрочным обязательствам организации, за исключением резервов предстоящих расходов);

- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, который характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости (отношение разности капитала и резервов, включая резервы предстоящих расходов, и фактической стоимости внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у организации оборотных активов в виде запасов и затрат, налогов по приобретенным товарам, работам, услугам, дебиторской задолженности, расчетов с учредителями, денежных средств, финансовых вложений и прочих оборотных активов).

О состоянии этих показателей у хозяйствующих субъектов по итогам первого квартала 2009 года см. раздел 2 настоящей работы.

Создание или увеличение неплатежеспособности субъекта экономической деятельности осуществляется виновным преимущественно посредством совершения сделок на заведомо невыгодных условиях:

1) занижение или завышение цены за поставляемые (приобретаемые) товары (работы, услуги) по сравнению со сложившейся рыночной конъюнктурой;

2) заведомо невыгодные для должника сроки и (или) способы оплаты по реализованному (приобретенному) имуществу;

3) любые формы отчуждения (обременения) обязательствами имущества должника, если они не сопровождаются эквивалентным сокращением задолженности (см. пункт 16 Инструкции N 129).

Согласно Инструкции N 129 признаки преднамеренного банкротства усматриваются, если значения коэффициента текущей ликвидности и (или) коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами и (или) величины чистых активов существенно ухудшились в результате совершения сделок на заведомо невыгодных для должника условиях.

Существенное ухудшение - признак оценочный. Поэтому наличие или отсутствие данного признака - дело факта. Он определяется с учетом конкретных обстоятельств, установленных по делу.

Возможно совершение этого преступления и ПУТЕМ БЕЗДЕЙСТВИЯ. Например, умышленная непоставка сторонам сделок произведенной продукции, оплачиваемой по факту поступления ее на склад покупателя, может привести к неплатежеспособности (увеличению неплатежеспособности) должника ввиду неполучения денежных средств от предполагавшейся продажи продукции, которые бы компенсировали расходы на ее изготовление, выплаты штрафных санкций за неисполнение обязательств, увеличение накладных расходов, связанных с хранением продукции.

О процедурах выявления признаков создания или увеличения неплатежеспособности, привлечения в этих целях соответствующих экспертов см. подробнее в разделе 3 настоящей работы.

Создание или увеличение неплатежеспособности влечет уголовную ответственность по части 1 статьи 240 УК только при условии причинения гражданам, юридическим лицам или государству ущерба в крупном размере (в 250 раз превышает размер БВ, установленный на день совершения преступления), а по части 2 статьи 240 УК - если размер ущерба является особо крупным (в 1000 раз превышает размер БВ, установленный на день совершения преступления).

Рассматриваемое преступление может быть совершено только умышленно. Виновный сознательно, преднамеренно совершает деяния, направленные на создание или увеличение неплатежеспособности. Совершая такие деяния, лицо предвидит, что вследствие его поведения будет причинен ущерб в крупном размере, и либо желает его наступления, либо не желает, но сознательно допускает его наступление или относится к его наступлению безразлично.

Преступное поведение виновного должно быть продиктовано либо личным интересом (как корыстным, так и некорыстным), либо желанием удовлетворить интересы иных лиц (интересы конкурентов, преследующих, например, цель скупить предприятие, доводимое указанным преступным путем до банкротства, интересы отдельных кредиторов, акционеров и др.). Наличие таких интересов - обязательное условие уголовной ответственности по статье 240 УК.

Цель, которую может преследовать виновный, удовлетворяя эти интересы, не имеет значения для квалификации содеянного им. Намеревался ли виновный, идя по стопам Герострата, поджегшего храм Артемиды Эфесской, "прославить" себя, "развалив" руководимое им крупное предприятие, либо стремился отомстить учредителям организации, недооценившим, по его мнению, его способности топ-менеджера, либо преследовал иную цель, во всех подобных случаях умышленного создания или увеличения неплатежеспособности субъекта экономической деятельности виновный совершает преступление, предусмотренное статьей 240 УК. Необходимо лишь, чтобы в основе этих целей лежало удовлетворение его личных интересов или интересов иных лиц.

Преднамеренную экономическую несостоятельность (банкротство) следует отличать от деяний лица, объективно приводящих к созданию или увеличению неплатежеспособности субъекта экономической деятельности, однако совершенных им, хотя и сознательно, но в рамках допустимого хозяйственного риска, без явного выхода за пределы принятых на рынке правил ведения экономической деятельности, конкурентной борьбы.

Создание или увеличение неплатежеспособности в этом случае есть следствие легкомысленного расчета на ненаступление указанного результата (легкомыслие). Не исключено, что лицо, совершая не до конца взвешенные и продуманные деяния, не предвидело такого результата, хотя при необходимой внимательности и предусмотрительности должно было и могло предвидеть, что его поведение способно привести к созданию или увеличению неплатежеспособности (небрежность).

Как в том, так и в другом случае ввиду того, что по отношению к последствиям своих деяний имела место неосторожная вина, лицо не подлежит уголовной ответственности по статье 240 УК. Однако при наличии обстоятельств, указанных в уголовном законе, не исключается ответственность должностного лица за служебную халатность по статье 428 УК.

Уголовной ответственности по статье 240 УК подлежат индивидуальный предприниматель, учредитель (участник) юридического лица, собственник юридического лица - частного унитарного предприятия, находящегося в частной собственности физического лица (совместной собственности супругов), а также должностное лицо юридического лица, являющегося коммерческой организацией (за исключением казенного предприятия) или некоммерческой организацией, действующей в форме потребительского кооператива либо благотворительного либо иного фонда.

Умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное должностными лицами юридических лиц, не относящихся к коммерческим и некоммерческим организациям, которые в соответствии с законодательством республики не могут быть признаны банкротами, наказуемы по статьям о преступлениях против интересов службы (см. главу 35 УК).

Преднамеренная экономическая несостоятельность (банкротство) наказывается так же, как и ложная экономическая несостоятельность (банкротство).

Вопросы возбуждения и расследования уголовных дел о преступлениях, предусмотренных статьей 240 УК, а также подсудности уголовных дел этой категории регламентируются нормами УПК аналогично порядку, установленному по делам о преступлениях, предусмотренных статьей 238 УК (см. подробнее раздел 3 настоящей работы).


6. Препятствование возмещению убытков

кредитору (кредиторам)


Последнее из группы преступлений, относящихся к криминальному банкротству, - препятствование возмещению убытков кредитору (кредиторам).

Это преступление совершается должником посредством различных манипуляций со своим имуществом или имуществом управляемой им организации и влечет уголовную ответственность по статье 241 УК.

В качестве предмета преступления выступает имущество должника в крупном размере, т.е. на сумму, превышающую в 250 и более раз размер БВ, установленный на день совершения преступления.

В соответствии с главой 6 ГК и Законом "Об экономической несостоятельности (банкротстве)" (ст. 34, 130 и др.) имущество субъектов экономической деятельности - должников состоит из материальных, финансовых и нематериальных активов, в том числе зданий, сооружений, оборудования, инвентаря, сырья, продукции, ценных бумаг, валютных ценностей, прав требования, а также прав на обозначения, индивидуализирующие должника, его продукцию, работы и услуги (фирменное наименование, товарные знаки (знаки обслуживания)), иных исключительных прав, принадлежащих должнику, за исключением прав и обязанностей, которые не могут быть переданы другим лицам, а также земельных участков в соответствии с земельным законодательством.

В качестве должника может выступать индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, неплатежеспособность которого имеет или приобретает устойчивый характер (см. подробнее раздел 3 данной работы).

В соответствии со статьей 288 ГК под кредитором понимается лицо, имеющее право требовать от должника исполнения его обязанности совершить в пользу кредитора определенное действие, как-то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия. Такие обязательства могут возникать у должника из договора, вследствие причинения вреда, неосновательного обогащения или из иных оснований, указанных в законодательстве.

В законодательстве предусмотрены правила удовлетворения требований кредиторов: определяется очередность расчетов с кредиторами, устанавливается запрет на совершение тех или иных действий с имуществом, которое будет использоваться для удовлетворения требований кредиторов, определены иные процедуры (см., например, статьи 60 - 62 ГК, статью 34 Закона "Об экономической несостоятельности (банкротстве)", пункт 11 Положения о ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования, утвержденного Декретом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 N 1 "О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования").

Уголовно наказуемое препятствование возмещению убытков кредитору может выражаться в совершении одного из четырех деяний, являющихся альтернативными, - сокрытия, отчуждения, повреждения или уничтожения предмета преступления. Поэтому для привлечения виновного к уголовной ответственности достаточно совершения хотя бы одного из указанных деяний.

Состав преступления, предусмотренного статьей 241 УК, будет выполнен полностью и в том случае, если одно из указанных деяний являлось подготовительным по отношению к другому, которое лицу не удалось совершить по причинам, от него не зависящим (например, вначале было сокрыто имущество должника, которое предназначалось для продажи, однако в момент его отчуждения действия виновного были пресечены). В таких ситуациях действия лица квалифицируются как оконченное преступление, хотя в фабуле обвинения указывается, что первое действие окончено, а второе - завершено на стадии покушения.

Сокрытие имущества должника - это утаивание его от кредиторов (например, перемещение его в иное место, припрятывание в месте его постоянного хранения, неуказание его в актах инвентаризации имущества должника, уничтожение или фальсификация документов, подтверждающих право должника на то или иное имущество либо указывающих на наличие дебиторской задолженности).

Отчуждение предполагает совершение виновным действий по возмездной или безвозмездной передаче имущества должника (материальных ценностей, доли (части доли) в уставном фонде общества и др.) в собственность другого лица, т.е. совершение с этим имуществом сделок (продажа, мена, дарение и др.) [32, абзац 7527].

К числу других лиц, которым отчуждается имущество должника, могут относиться и кредиторы. Подобное отчуждение имущества должника является преступлением, влекущим ответственность по статье 240 УК, при условии, что такие действия причиняют ущерб другим кредиторам и направлены на срыв или возмещение убытков другим кредиторам, в том числе в нарушение установленной в законодательстве очередности удовлетворения требований кредиторов.

Повреждение или уничтожение имущества должника выражается соответственно в приведении имущества в полную или частичную негодность.

Все перечисленные деяния имеют своим последствием уменьшение активов должника и, как следствие, уменьшение шансов кредиторов на удовлетворение их требований либо лишение их вовсе таких шансов.

Срыв возмещения убытков кредитору - умышленное преступление, преследующее цель срыва или уменьшения возмещения убытков кредитору (кредиторам).

Если в результате содеянного виновным было отчуждено, повреждено или уничтожено имущество должника не в крупном размере и при этом у виновного не было умысла на совершение этих действий с имуществом в крупном размере, лицо не подлежит уголовной ответственности по статье 241 УК. В подобном случае при наличии обстоятельств, указанных в законе, действия виновного могут влечь уголовную ответственность по статьям 217 или 218 УК или административную ответственность по части 2 статьи 12.13 КоАП.

При наличии умысла на сокрытие, отчуждение, повреждение или уничтожение имущества должника в крупном размере, который виновный не смог осуществить по не зависящим от него обстоятельствам, его действия подлежат квалификации по статьям 14 и 241 УК как покушение на это преступление.

По уголовному делу о препятствовании возмещению убытков кредитору (кредиторам) органы уголовного преследования и суд обязаны установить, что на момент совершения преступления неплатежеспособность субъекта экономической деятельности имела или приобрела устойчивый характер. Определение наличия или отсутствия такого состояния платежеспособности должника осуществляется в соответствии с Инструкцией N 81/128/65 и иными нормативными правовыми актами, анализ которых представлен в разделе 3 настоящей работы.

Круг субъектов анализируемого преступления ограничен. К их числу относятся те же физические лица, которые подлежат ответственности по статьям 239 и 240 УК.

Вопросы возбуждения и расследования уголовных дел о преступлениях, предусмотренных статьей 241 УК, а также подсудности уголовных дел этой категории регламентируются нормами УПК аналогично порядку, установленному по делам о преступлениях, предусмотренных статьей 238 УК (см. подробнее раздел 3 настоящей работы).


7. Административная ответственность за нарушения

законодательства об экономической

несостоятельности (банкротстве)


Нормы об административной ответственности за неправомерные деяния, сопряженные с экономической несостоятельностью (банкротством), сведены в статью 12.13 КоАП, подразделенную на девять частей. Это разнообразные деяния широкого круга субъектов ответственности, которые не попали в сферу уголовной ответственности, основания и условия которой изложены в предшествующих разделах данной работы.

Правом составления протоколов об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 12.13 КоАП, наделены несколько органов и должностных лиц. Эти вопросы нашли регламентацию в пунктах 16 и 63 части 1, пункте 4 части 2 статьи 3.30 Процессуально-исполнительного кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее - ПИКоАП).

Так, органы Комитета государственного контроля Республики Беларусь уполномочены составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных частями 1 - 4, 6, 7 и 9 статьи 12.13 КоАП.

Органы Министерства экономики Республики Беларусь вправе составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных частями 1 - 4 и 7 - 9 статьи 12.13 КоАП.

В соответствии с пунктом 1 постановления Министерства экономики Республики Беларусь от 24.04.2007 N 75 "О составлении протоколов об административных правонарушениях и рассмотрении дел об административных правонарушениях должностными лицами Министерства экономики Республики Беларусь" протоколы об указанных выше административных правонарушениях составляют только должностные лица территориальных органов Министерства экономики Республики Беларусь по вопросам санации и банкротства.

Составление протоколов об административных правонарушениях, предусмотренных частями 5 - 8 статьи 12.13 КоАП, относится к компетенции секретарей судебного заседания (секретарей судебного заседания - помощников судьи).

В тех случаях, когда право на составление протокола об административном правонарушении имеется одновременно у нескольких из перечисленных органов и должностных лиц, вопрос о том, кто из них будет составлять такой протокол, решается следующим образом. Тот из них, кто выявил соответствующее административное правонарушение, вправе (и обязан) составить указанный протокол и провести подготовку дела об этом правонарушении к рассмотрению уполномоченным государственным органом.

Дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 12.13 КоАП, подведомственны хозяйственным судам (см. часть 2 статьи 3.2 ПИКоАП).

В то же время предусмотрено, что уполномоченные органы Комитета государственного контроля Республики Беларусь вправе рассматривать дела об административных правонарушениях, предусмотренных частями 1 - 4, 6, 7 и 9 статьи 12.13 КоАП, если протоколы о таких правонарушениях и подготовку дел к рассмотрению осуществляли уполномоченные должностные лица органов Комитета государственного контроля Республики Беларусь (см. часть 1 статьи 3.7 ПИКоАП).

Неправомерные деяния при принятии мер по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства) изложены в части 1 статьи 12.13 КоАП.

К ним отнесены:

- необоснованное непринятие своевременных мер по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства), установленных в отношении индивидуального предпринимателя или юридического лица;

- представление не соответствующего действительности обоснования отказа в принятии таких мер;

- умышленное принятие мер, приведших к экономической несостоятельности (банкротству).

В соответствии со статьей 15 Закона "Об экономической несостоятельности (банкротстве)" учредители (участники) должника - юридического лица, собственник имущества должника - унитарного предприятия, индивидуальные предприниматели, государственные органы, местные исполнительные и распорядительные органы в пределах своей компетенции обязаны принимать своевременные меры по предупреждению банкротства (меры, направленные на улучшение финансового состояния должника). По этому поводу в подпункте 1.6 пункта 1 Указа N 508 указано, что меры по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства) в пределах своей компетенции обязаны своевременно принимать руководители организаций, собственник имущества унитарного предприятия, учредители (участники) юридического лица, индивидуальные предприниматели, государственные органы.

К таким мерам относятся, в частности, изменение структуры и состава органов управления юридических лиц, взыскание дебиторской задолженности, заключение договоров займа (кредитных договоров), погашение кредиторской задолженности за счет иных источников.

Перечисленные в части 1 статьи 12.13 КоАП деяния влекут наложение штрафа в размере от 10 до 50 БВ, а на юридическое лицо - от 50 до 500 БВ.

По данным Министерства юстиции Республики Беларусь в 2008 году хозяйственными судами было рассмотрено три дела о таких административных правонарушениях, которые завершились привлечением виновных к административной ответственности [33, строка 178]. В 2009 году этими судами по части 1 статьи 12.13 КоАП не был привлечен ни один человек [34].

Неправомерные деяния при осуществлении процедур экономической несостоятельности (банкротства) названы в частях 2 - 8 статьи 12.13 КоАП. В них установлены аналогичные вышеуказанным штрафные санкции, за исключением части 5 статьи 12.13 КоАП, в которой предусмотрена абсолютно определенная санкция в виде штрафа в размере 50 БВ, а на юридическое лицо - 500 БВ, части 7 статьи 12.13 КоАП, в которой предусмотрена относительно определенная санкция в виде штрафа в размере от 10 до 50 БВ, и части 8 статьи 12.13 КоАП, в которой наряду со штрафом в размере от 10 до 50 БВ, в качестве альтернативы ему, предусмотрено административное взыскание в виде предупреждения.

Иные, не предусмотренные в частях 1 - 8 статьи 12.13 КоАП нарушения законодательства об экономической несостоятельности (банкротстве), влекут административную ответственность по части 9 статьи 12.13 КоАП.

Анализ судебной статистики показывает, что указанные административные правонарушения (части 2 - 9 статьи 12.13 КоАП) не были предметом разбирательства в хозяйственных судах в 2008 году.

В 2009 году в стране рассмотрено всего лишь одно дело об административном правонарушении, по которому в протоколе об административном правонарушении лицу вменялись в вину нарушения, допущенные при осуществлении процедур, связанных с экономической несостоятельностью (банкротством), предусмотренные частью 3 статьи 12.13 КоАП. Иные дела об административных правонарушениях этой группы, предусмотренные в частях 2, 4, 5 - 9 статьи 12.13 КоАП, в хозяйственные суды не поступали [34, строка 167].

В силу части 2 статьи 12.13 КоАП к названным деяниям, т.е. деяниям, совершаемым при осуществлении процедур экономической несостоятельности (банкротства), отнесены совершенные до осуществления процедур экономической несостоятельности (банкротства) сокрытие, отчуждение, повреждение или уничтожение имущества индивидуального предпринимателя или юридического лица, неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер, с целью сорвать или уменьшить возмещение убытков кредитору (кредиторам), совершенные этим индивидуальным предпринимателем или должностным лицом, учредителем (участником) либо собственником имущества этого юридического лица.