Практикум ростов-на-Дону 2008 министерство образования и науки российской федерации

Вид материала

Содержание

Темы докладов
По горизонтали
3. К налогам, которыми облагаются физические лица, относятся
4. Система подоходного обложения может строиться по следующим формам
5. Подоходный налог в США характеризуется
6. Кем в США уплачиваются отчисления на социальное страхование
7. С какой целью в Германии при исчислении подоходного налога используются налоговые классы и налоговые таблицы
8. Укажите, по какой схеме распределяется корпорационный налог в Германии
9. Объектом обложения промысловым налогом в Германии является
10. Церковный налог в Германии уплачивают
12. С какой целью во Франции был введен солидарный налог на состояние
13. Профессиональный налог во Франции
14. Шедулярная форма построения подоходного налога в Великобритании предполагает деление на шедулы в зависимости от
15. Налоговая система Японии включает
16. Налоговая гармонизация – это
17. В рамках проводимой в Евросоюзе налоговой гармонизации предполагается
18. Налоговые оффшоры предполагают
19. Как Вы считаете, какие существуют отличия оффшорных зон от свободных экономических зон?
Задания для самостоятельной работы.

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8

Темы докладов

Генезис подоходного налога и его современное фискальное значение в промышленно развитых странах.
Значение НДС в экономике западных стран.
Роль налоговых льгот в развитии предпринимательства за рубежом.
Таможенная политика развитых стран.
Налоговые реформы 80-х годов в США, их результаты.

Практическое задание 1.

Вариант№1.

Опишите налоговую систему США, вставляя в текст пропущенные слова и словосочетания. Используйте учебник Вовченко Н.Г., Кочмола К.В. Финансовые системы зарубежных стран. – Р-н/Д., 2005.

США – федеративное государство. Следовательно, на уровне федерации существуют … налоги, на уровне штатов – налоги…, на местном уровне - …налоги. К наиболее крупным федеральным налогам США относят…,…., …, …, … и другие. Каждый штат … устанавливать собственные налоги, каждый из которых … противоречить федеральному законодательству. Самый распространенный налог в штатах, который превалирует в доходах бюджетов, - …. При этом в США не существует …. Также в некоторых штатах существуют такие налоги, как … и … . Отличительной особенностью налоговой системы США является возможность устанавливать такие же налоги, которые существуют уже на федеральном уровне, например, … и … .

Слова и словосочетания: подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль корпораций, местные, таможенные пошлины, может, налог с продаж, НДС, налог на деловую активность, федеральные, поимущественный налог, подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль штатов, налог на прибыль корпораций, налоги на наследства и дарения, не может, отчисления в фонд социального страхования.

Вариант№2.

Опишите налоговую систему Германии, вставляя в текст пропущенные слова и словосочетания. Используйте учебник Вовченко Н.Г., Кочмола К.В. Финансовые системы зарубежных стран. – Р-н/Д., 2005.

Германия – федеративное государство. Следовательно, на уровне федерации существуют … налоги, на уровне земель – налоги…, на местном уровне - налоги… . Кроме того, особенностью немецкой налоговой системы является распределение налогов, поэтому также выделяют … налоги. К федеральным налогам относят … , …, … и другие. К налогам земель относят…, …, … . В Германии церковь правомочна взимать … . Налог, идущий на развитие восточных земель имеет целевой характер и называется … . К общим (совместным) налогам относят …, …, …, … . Каждая Земля и община … устанавливать собственные налоги, каждый из которых … повторять федеральные налоги.

Слова и словосочетания: федеральные, налог на доход от страховой деятельности, имущественный налог, налог на владельцев транспортных средств, таможенные пошлины, солидарный налог, церковный налог, общие (совместные), подоходный налог, НДС, общин, корпорационный налог, промысловый налог, может, земель, не может, солидарный налог, налог на пиво.

Вариант№3.

Опишите налоговую систему Франции, вставляя в текст пропущенные слова и словосочетания. Используйте учебник Вовченко Н.Г., Кочмола К.В. Финансовые системы зарубежных стран. – Р-н/Д., 2005.

Франция – унитарное государство. Следовательно, на центральном уровне существуют … налоги, на местном уровне –… налоги. Во Франции 60% налоговых доходов центрального (общего) бюджета составляют… налоги. Среди них крупнейший - … . Вторым по значимости косвенным налогом является …, который по своей сути относится к таможенным пошлинам. Подоходный налог, корпорационный налог – это … налоги. Особенностью французской налоговой системы является существование такого налога, как …, которым облагаются состояния свыше 1 млн евро. К местным налогам Франции относят …, …, … и другие.

Слова и словосочетания: транспортный взнос, местные, косвенные, налог на нефтепродукты, прямые, солидарный налог на состояние, национальные (государственные), профессиональный налог, налог на жилье (жилищный налог), НДС.

Вариант№4.

Опишите налоговую систему Великобритании, вставляя в текст пропущенные слова и словосочетания. Используйте учебник Вовченко Н.Г., Кочмола К.В. Финансовые системы зарубежных стран. – Р-н/Д., 2005.

Великобритания – унитарное государство. Следовательно, на центральном уровне существуют … налоги, на местном уровне –… налоги. Наиболее значимую роль в доходах британского бюджета играет … . Он имеет …, а не …, как в Германии, форму построения налоговой базы. К прямым государственным налогам, расходуемым на выплату пенсий и социальных пособий, относится … . Местные налоги включают налог с арендаторов нежилых помещений, или …, а также налог на жилье, который уплачивают не …, а … жилья.

Слова и словосочетания: арендаторы, национальные (государственные), подоходный налог, глобальную, взносы на нужды социального страхования, местные, деловой налог, собственники, шедулярную.

Вариант№5.

Опишите налоговую систему Японии, вставляя в текст пропущенные слова и словосочетания. Используйте учебник Вовченко Н.Г., Кочмола К.В. Финансовые системы зарубежных стран. – Р-н/Д., 2005.

Япония – унитарное государство. Следовательно, на центральном уровне существуют … налоги, на местном уровне –… налоги, которые подразделяются на … и … . Самый высокий доход японскому государству приносит … . Наряду с ним действует подоходный префектурный налог. Вторым по значимости бюджетообразующим налогом является … . По одинаковой для юридических и физических лиц ставке взимается … . Среди косвенных налогов наиболее значим … .

Слова и словосочетания: национальные (государственные), местные, подоходный налог с физических лиц, префектурные, налог на доходы корпораций, налог с продаж, муниципальные, налог на имущество.

Практическое задание 2.

Вариант №1. Кратко расскажите о современной налоговой реформе в США: цели, задачи, основные мероприятия, результаты.

Вариант №2. Кратко расскажите о современной налоговой реформе в Германии: цели, задачи, основные мероприятия, результаты.

Вариант №3. Кратко расскажите о современной налоговой реформе в Японии: цели, задачи, основные мероприятия, результаты.

Вариант №4. Кратко расскажите о проводимой в странах Европейского союза налоговой гармонизации: цели, задачи, основные мероприятия, результаты.

Вариант №5. Кратко расскажите о влиянии финансовой глобализации на налоговую политику развитых стран.

Практическое задание 3.

Вариант №1. Проведите анализ структуры и динамики основных федеральных налогов США по данным, представленным в таблице 7 учебника Вовченко Н.Г., Кочмола К.В. Финансовые системы зарубежных стран. – Р-н/Д., 2005. С.56. Сделанный вывод запишите.

Анализ структуры и динамики основных федеральных налогов США показал, что…

Вариант №2. Проведите анализ распределения налоговых доходов бюджета Германии по данным, представленным в таблице 6 учебника Вовченко Н.Г., Кочмола К.В. Финансовые системы зарубежных стран. – Р-н/Д., 2005. С.199. Сделанный вывод запишите.

Анализ распределения налоговых доходов бюджета Германии позволил выявить следующие тенденции …

Вариант №3. Проведите анализ динамики налоговых доходов государственного бюджета Франции по данным, представленным в таблице 3 учебника Вовченко Н.Г., Кочмола К.В. Финансовые системы зарубежных стран. – Р-н/Д., 2005. С.297. Сделанный вывод запишите.

Динамика налоговых доходов государственного бюджета Франции характеризуется следующим..

Вариант №4. Проведите анализ динамики налоговых доходов бюджета Великобритании по данным, представленным в таблице 6 учебника Вовченко Н.Г., Кочмола К.В. Финансовые системы зарубежных стран. – Р-н/Д., 2005. С.410. Сделанный вывод запишите.

В ходе анализа налоговых доходов бюджета Великобритании были получены следующие результаты…

Вариант №5. Проведите анализ структуры налоговых доходов местных бюджетов Франции по данным, представленным в таблице 9 учебника Вовченко Н.Г., Кочмола К.В. Финансовые системы зарубежных стран. – Р-н/Д., 2005. С.502. Сделанный вывод запишите.

Структура налоговых доходов местных бюджетов Франции имеет следующие особенности

Практическое задание 4.

Определите, к какой стране относится суждение.

А. Япония

1. Важной частью доходов федерального бюджета являются отчисления в фонд социального страхования, которые уплачиваются совместно работником и работодателем.

Б. Франция

2. Помимо четырех общих налогов, распределяемых по установленным нормам и поступающих в бюджеты различных уровней бюджетной системы, существуют собственные налоги, поступающие только в один бюджет.

В. Германия

3. Косвенные налоги формируют значительную часть государственного бюджета, в частности, только поступления от налога на добавленную стоимость составляют 40-45% бюджетных доходов.

Г. Великобритания

4. Подоходное налогообложение предполагает деление дохода на части в зависимости от источника его получения, каждая из которых облагается особым образом.

Д. США

5. Налоговая система является централизованной, что приводит к активной вовлеченности центрального Правительства в деятельность местных органов власти (муниципалитетов и префектур).

Практическое задание 5.

Разгадайте кроссворд.

По горизонтали: 1. экономическая категория, выражающая денежные отношения между государством и физическими и юридическими лицами по поводу изъятия части национального дохода для финансирования расходов государства; 2. зона льготного налогообложения; 3. Один из налогов, перераспределяемых между уровнями бюджетной системы Германии. 4. Систематизация и унификация налогов, координация налоговых систем и налоговой политики стран, входящих в международные региональные группировки – это налоговая … 5.налоги являются собственным источником государственных доходов, а средства, получаемые от стран-кредиторов - … ; 6. страна, в которой впервые был введен подоходный налог. 7. система подоходного налогообложения в Великобритании. 8. одна из предпосылок возникновения и существования налогов.

По вертикали: 1. освобождение от уплаты налога, снижение ставки налога, отсрочка или рассрочка по уплате налога – разновидности налоговой …2. основной бюджетообразующий налог среди федеральных налогов США, взимание которого происходит в 3 этапа. 3. функции налогов: фискальная, контрольная, … 4. Налоговую реформу в 2000 – хх г. в США проводил Дж.Буш. Кто проводил налоговую реформу в Америке в 80-х гг.? 5. система подоходного налогообложения в США и Германии. 6. Отличительной особенностью налоговой системы Германии является налоговое …, которое предполагает распределение налогов как между Землями, так и между уровнями бюджетной системы. 7. название группы налогов, взимаемых с потребителя и устанавливаемых, как правило, на предметы роскоши и «вредные» для здоровья товары.

							2
						1
			1

						3
2
										4
												6
					3						5

									4
				5

			6					7


		7


	8

Литература

1.Банхаева Ф.Х. Сравнительный анализ налоговых систем и его значение для совершенствования и реформирования налогового законодательства // Налоговый вестник. 2001. №2, 3.

2. Бобоев М.Р., Малибеталиев Н.Т. Налоговые системы стран евроазиатского экономического сообщества. // Финансы. 2001. №7.

3. Бурцева А.М. Уклонение от налогов и налоговая оптимизация: зарубежный опыт // Российский налоговый курьер. 2005.№4

4. Васильев В. С. «Эра неравенства» в распределении личных доходов в США // США-Канада: экономика, политика, культура. 2004. №7.

5. Великова Е. Экологические налоги Великобритании // Все о налогах. 2004. №12.

6. Вишневский В. Влияние режима налогообложения на миграцию капитала//Мировая экономика и международные отношения. 2002. №12.

7. Высоцкий М. Оптимизация и уклонение от налогообложения в Германии // Финансы. 2006. №3

8. Гардаш С.В. , Наумов А.А. Реформа налоговой системы США. // Бизнес Академия. 2003. № 4.

9. Дернберг Ричард Л. Международное налогообложение. - М.: ЮНИТИ, 1997.

10.Егорова Е.Н. Сравнительный анализ динамик и налоговых ставок в России и странах Западной Европы в последнее десятилетие XX века//Вестник Московского университета. Право. 2001. №3.

11. Данилькевич Л. Налоговый контроль и санкции за налоговые нарушения: французский опыт // Финансы. 2004. №10.

12. Дроздов О. Особенности налоговой системы Италии // Финансы. 2006. №2.

13. Ишханов А.В. Налоги и капитал: прогноз тенденций мирового налогообложения//Финансы и кредит. 2004. №23

14. Зорилэ Д.В. Изменение налогового законодательства в условиях объединения Германии (система финансового выравнивания)//Вестник Московского университета. Право. 2001. №3.

15. Караваева И.В. Приоритетные направления налоговых реформ в рыночной экономике второй половины 20-го века. – М., 1998.

16. Кашин В.А. Новые явления в налоговом администрировании за рубежом//Финансы. 2003. №6.

17. Клементьева М.И. Актуальные вопросы регулирования налогообложения в ЕС//Аудитор. 2003. №2.

18. Косолапов А.И. Налоги и налогообложение. -Уч.пособие. М.: Дашков и К, 2005.

19. Кулигин П.И. Стимулирующая функция налогов в переходной экономике: из опыта Венгрии, Польши и Чехии // Проблемы прогнозирования. 2000. №6.

20. Лопез Кристиан Полномочия финансовых служб Западной Европы в сфере налогового контроля и прав налогоплательщиков // Право и экономика. 2006. №5,6

21. Македонский С. Применение специального режима налогообложения: зарубежный опыт//РЦБ. 2005. №6.

22. Мамбеталиев Н.Т. Международные налоговые отношения в рамках ЕврАзЭС//Налоговый вестник. 2004. №10.

23. Махров А. Налоговая система Великобритании // Все о налогах. 2004. №9.

24. Налоги и налоговое право. Уч. пос. / Под ред. Брызгалина А.В. – М., 1998.

25. Никитин С., Никитин А., Степанова М. Налоговые льготы, стимулирующие предпринимательскую деятельность в развитых странах // МЭ и МО. 2000. №11.

26. Никитин С., Глазова Е., Степанова М. Социальные налоги: опыт Запада. // Мировая экономика и международные отношения. 2003. № 5.

27. Никитин С., Глазова Е., Степанова М. Теневая экономика и налогообложение // Мировая экономика и международные отношения. 2005. №2.

28. Никифоров О. Реформа века. Германия дает старт «налоговым войнам в Европе // Эксперт. 2000. № 14.

29. О зарубежном опыте налогообложения малых и средних предприятий. // БИКИ. 2002. №№ 99-100.

30. Подгорная Т.К. Зарубежный опыт: акцизы в налоговой системе Швеции // Российский налоговый курьер. 2005. №10.

31. Подгорная Т. К. Налогообложение подакцизных товаров в ФРГ // Аудиторские ведомости. 2005. №9.

32. Попова Н.А. О применении показателя дохода (прибыли) в целях налогового контроля в западных странах//Финансы. 2004. №2.

33. Попонова Н.А., Тропин Ю.А. Фискальные службы в Германии // Финансы. 2002. № 7.

34. Попонова Н.А. Налоговый контроль во Франции//Финансы.2000. №10.

35. Сердинов Э.М. Международная налоговая конкуренция и планирование налогов//Банковское дело. 2004. №4.

36. Степанов А. «Налоговая гавань» - Лихтенштейн//Международная жизнь. 2002.№1.

37. Система налогообложения в ФРГ // БИКИ. 2001. № 64.

38. Социальные налоги в развитых странах: особенности, тенденции, последствия // Деньги и кредит. 2004. №2

39. Соколинский В.М., Костюк А.Н. Эволюция налоговой политики: опыт Германии // Финансы. 2001. № 5.

40. Судакова Н. Налоговый менеджмент в американских корпорациях // США-Канада: экономика, политика, культура. 2005. №1.

41.Терентьева С.Н. Сравнительная характеристика налогообложения физических лиц налогом на доходы США и во Франции//Финансовый менеджмент. 2005. №2.

42. Тосоев Ф. Особенности таможенного администрирования в ЕС // Внешнеэкономический бюллетень. 2004. №10.

43. Тупаически Н. Уклонение от налогов как уголовное преступление в некоторых странах ЕС и в США//Уголовное право. 2002. №1.

44. Черник И.Д. Налоговые органы во Франции. // Финансы. 2002. № 7.

Тесты по теме 3

Налоги в системе доходов зарубежных стран занимают:

А).менее 50%; Б).менее 30%; В).100%; Г).около 80-95%.

2. Историческими первыми формами налогообложения были:

А). акцизы; Б). пошлины; В). военная дань и подарки; Г). подушная подать.

3. К налогам, которыми облагаются физические лица, относятся:

А). подоходный налог;

Б). корпорационный налог;

В). налог на доходы корпораций и налог на наследование и дарение;

Г). подоходный налог и налог на землю.

4. Система подоходного обложения может строиться по следующим формам:

А). шедулярная и глобальная;

Б). глобальная и единая;

В). централизованная и шедулярная.

5. Подоходный налог в США характеризуется:

А). прогрессивным характером налогообложения, взимается не только с физических лиц, но и с индивидуальных предпринимателей и партнерств, не имеющих статуса юрлица;

Б). регрессивным характером налогообложения, взимается не только с физических лиц, но и с индивидуальных предпринимателей и партнерств, не имеющих статуса юрлица;

В). прогрессивным характером налогообложения, взимается только с физических лиц.

6. Кем в США уплачиваются отчисления на социальное страхование:

А). только работодателем;

Б). только работником;

В). совместно работодателем и работником по равным ставкам.

7. С какой целью в Германии при исчислении подоходного налога используются налоговые классы и налоговые таблицы:

А). для ведения учета налогоплательщиков;

Б). для справедливого предоставления налоговых льгот;

В). для деления налогоплательщиков по уровню доходов.

8. Укажите, по какой схеме распределяется корпорационный налог в Германии

А). федерация – 9%, земли – 9%, община – 82%;

Б). федерация – 50%, земли – 50%;

В). федерация – 42,5%, земли – 42,5%, общины – 15%.

9. Объектом обложения промысловым налогом в Германии является:

А). доходы от промышленной, торговой, снабженческой и иных видов деятельности;

Б). доходы от сельскохозяйственной деятельности;

В). доходы от реализации изделий народного промысла.

10. Церковный налог в Германии уплачивают:

А). все граждане Германии;

Б). члены религиозной общины;

В). иностранцы.

11.Ведущее значение во французской налоговой системе имеет:

А). налог на собственность;

Б). таможенные пошлины;

В). налог на добавленную стоимость;

Г). налог на прирост капитала.

12. С какой целью во Франции был введен солидарный налог на состояние:

А). для обложения крупных состояний;

Б). для финансирования части субсидий неимущим слоям;

В). не носит ярко выраженного целевого характера;

Г). верно А и Б.

13. Профессиональный налог во Франции:

А). уплачивается юридическими и физическими лицами, которые занимаются деятельностью, не вознаграждаемой зарплатой;

Б). то же самое, что и подоходный налог;

В). то же самое, что и корпорационный налог.

14. Шедулярная форма построения подоходного налога в Великобритании предполагает деление на шедулы в зависимости от:

А). категории налогоплательщика;

Б). источника дохода;

В). размера налогооблагаемого дохода.

15. Налоговая система Японии включает:

А). национальные и косвенные налоги;

Б). национальные и муниципальные налоги;

В). национальные, муниципальные и префектурные налоги.

16. Налоговая гармонизация – это:

А). принятие единого бюджета группой стран, проводящих гармонизацию;

Б). создание единого Министерства по налогам и сборам группой стран, проводящих гармонизацию;

В). систематизация и унификация налогов, координация налоговых систем и налоговой политики в группе стран, проводящих гармонизацию.

17. В рамках проводимой в Евросоюзе налоговой гармонизации предполагается:

А). ввести единую налоговую систему для всех стран ЕС;

Б). унифицировать ставки налога на прибыль и НДС;

В). отменить налог на доходы физических лиц;

Г). повысить ввозные таможенные пошлины.

18. Налоговые оффшоры предполагают:

А). высокие налоговые ставки и многочисленные льготы производителям;

Б). низкие или нулевые налоговые ставки налогов на доходы;

В). предоставление налоговых кредитов предприятиям;

Г). отсрочки по уплате налогов вновь созданным фирмам.

19. Как Вы считаете, какие существуют отличия оффшорных зон от свободных экономических зон?

20. Как Вы думаете, почему главная тенденция налоговых реформ в мире – снижение налогов на доходы?

Задания для самостоятельной работы.

А. Выпишите из соответствующих разделов учебника Вовченко Н.Г., Кочмола К.В. Финансовые системы зарубежных стран. – Р-н/Д., 2005 законодательные акты развитых стран, относящие к налогообложению. Какие изменения были внесены ими? Какова цель подобных преобразований? Подтверждают ли ваши исследования гипотезу о сокращении налогового бремени в развитых странах мира?

Б. Налоги являются одним из мощных орудий в борьбе с бедностью. С одной стороны, прогрессивный характер налоговой ставки позволяет сократить доходно-имущественную дифференциацию и получить дополнительные бюджетные доходы, которые могут быть использованы для выплаты социальных пособий. С другой стороны, сокращение налоговых ставок позволяет бизнесу высвободить денежные средства и увеличить выпуск продукции, работ и услуг, тем самым способствуя созданию дополнительных рабочих мест и увеличению заработной платы. Однако государство не может одновременно и сократить налоги, и увеличить их. Как быть? Внимательно прочитайте и проанализируйте предложенный отрывок из книги директора Центра экономических и финансовых исследований и разработок С.Гуриева «Мифы экономики». – М.: Альпина Бизнес Букс, 2006.

«В развитых странах существует два в корне отличающихся подхода к борьбе с бедностью. В Европе предпочитают массивное перераспределение доходов в пользу бедных посредством высоких налогов и регулирования. В США полагают, что бедные должны помочь себе сами, и надо лишь создать условия для вертикальной мобильности.^² Поскольку высокое налогообложение и чрезмерное регулирование подавляют предпринимательство и не позволяют создавать рабочие места, американские налоги гораздо ниже, а экономический рост – на 1% в год выше, чем в Европе. В США доля госрасходов в ВВП составляет около 30%, в то время как в Великобритании – 37%, в континентальной Европе – около 45%, в Скандинавии – более 50%.

Почему в Европе и США настолько различаются уровни перераспределения? Какой подход к борьбе с бедностью будет преобладать в России?»

Ответьте на вопросы автора и сравните Вашу позицию с авторской точкой зрения, изложенной на с.123-125 книги С. Гуриева «Мифы экономики». – М.: Альпина Бизнес Букс, 2006.

В. Проанализируйте любую статью из приведенного списка литературы по следующей схеме:

1. какая проблема рассматривается (о чем говорится в статье);

актуальность темы (с точки зрения современной ситуации в мире, в российских условиях);
какова цель данной статьи (что именно хочет показать или доказать автор);
какие средства для аргументации своей позиции использует автор (собственные расчеты, данные национальной статистики или международных организаций, ссылка на авторитет и пр.), как Вы считаете, насколько они убедительны? Какие аргументы за или против можете предложить Вы?
каков вывод автора, удалось ли ему, на Ваш взгляд достичь заявленной цели?

Тема 4. Государственный кредит и государственный долг зарубежных стран

Blog

Практикум ростов-на-Дону 2008 министерство образования и науки российской федерации

Содержание

Темы докладов