Учебное пособие Краснодар 2005 Рекомендовано к печати кафедрой экономической теории Кубанского государственного аграрного университета в январе 2005 года. Рецензенты

Вид материала

Содержание

2. Государство и финансы.
3. Государственный бюджет.
4. Система государственного налогообложения.

Подобный материал:

1 ... 5 6 7 8 9 10 11 12 13

Тема 19. ГОСУДАРСТВЕННОЕ УЧАСТИЕ В ЭКОНОМИКЕ И ФИНАНСАХ

Занятия о национальном хозяйстве были бы неполными без осмысления экономической роли государства. Тем более, что сейчас государству принадлежит центральное место в хозяйственной жизни общества.

Основные вопросы:

Экономические функции государства.
Государство и финансы.
Государственный бюджет.
Система государственного налогообложения.

1. Экономические функции государства.

Государство представляет собой совокупность органов и лиц, обладающих властью и осуществляющих управление обществом. В основном это форма политической организации общественной жизни. Вместе с тем государство занято решением вопросов социального, культурно-воспитательного и оборонного характера. Оно выступает также в качестве экономического субъекта, выполняет важные экономические функции. Оно направляет развитие экономики, принимает экономические решения в общенациональных интересах.

На протяжении веков государство так или иначе было связано с хозяйственной жизнью общества. Правда, на первых порах оно занято главным образом поддержанием порядка в стране, военными делами, межгосударственными связями. Однако ему приходилось заниматься хозяйственными вопросами. В его ведении издавна находились строительство каналов и дорог, сбор налогов, организация денежного обращения. Для него свойственна постоянная включенность в экономические отношения.

Раньше государство выполняло роль «ночного сторожа» направляя свои усилия на сохранение существующих экономических отношений. Сейчас положение иное. государство является главным регулятором и контролером экономических отношений, организует и направляет экономическое развитие. Для этого оно сосредоточивает в своих руках огромные средства. Его с полным правом можно назвать самым крупным собственником и финансистом.

Для руководства всем хозяйством государство вырабатывает экономическую политику. Под этим понимается линия поведения государства в решении хозяйственных вопросов, осуществляемая с помощью тех или иных экономических мероприятий. Она включает: 1. Цели и задачи экономического развития; 2. Разработку основных экономических мероприятий; 3. Поиск источников средств; 4. Определение хозяйственного механизма для реализации намеченного.

Экономическая политика формируется под влиянием назревших хозяйственных задач, внутренней и международной обстановки. Она подразделяется на экономическую стратегию и экономическую тактику. Первая представляет экономический курс, рассчитанный на долговременную перспективу и предусматривающий решение крупномасштабных экономических проблем. В отличие от этого, экономическая тактика выражает действия, нацеленные на конкретизацию стратегических установок к текущему периоду времени. Она концентрирует внимание на решении неотложеных задач, преодолении возникающих «узких» мест в экономике.

Государственное регулирование экономики совершается по трем главным направлениям: 1. через государственное предпринимательство; 2. использование государственного бюджета; 3. составление экономических программ и прогнозов.

В рыночной системе есть государственный сектор экономики. Он складывается из государственных предприятий и осуществляет государственное предпринимательство. Эти предприятия по соей сути являются унитарными, то есть принадлежащие единому собственнику - государству.

Государственные предприятия действуют либо на праве полного хозяйственного ведения, обладая хозяйственной самостоятельностью и выступая на рынке как обычное коммерческое предприятие, либо на праве оперативного управления, когда предприятие создается для производства особых видов изделий и работает при постоянной поддержке государства, том числе при любых финансовых результатах. Предприятия, отнесенные к оперативному управлению и имеющие федеральное значение, получили наименование казенных.

Государство принимает участие в деятельности частных отечественных и зарубежных предприятий, приобретая их акции и облигации, выступая в составе учредителей совместных и смешанных компаний.

Регулирующая роль государственного предпринимательства состоит в том, что, во-первых, государственные предприятия выпускающие товары и услуги, необходимые для развития всей национальной экономике; во-вторых, государственный сектор экономики обеспечивает производство тех общественных благ, в изготовлении которых не заинтересованы частные товаропроизводители, и тем самым поддерживает макроэкономическое равновесие; в-третьих, государство влияет на экономику, создавая экспериментальные и венчурные (рисковые) предприятия, занятые разработкой и освоением новой техники и технологии; в-четвертых, нередко в руках государственных предприятий находится контрольный пакет акций негосударственных предприятий, что обеспечивает им руководящую роль в этих компаниях. Такая же роль принадлежит государственным владельцам так называемой «золотой акции» дающей право налагать «вето» на решения собрания акционеров государственно-частной компании.

Бюджетное регулирование экономики получило широкое применение. Оно состоит в использовании государством бюджетных средств для целей поддержания и развития национальной экономики.

К основным направлениям бюджетного регулирования относят:

Государственное потребление, государство делает крупные заказы для армии, административных учреждений, для нужд здравоохранения, образования, создания резервов. Так, в США государственные закупки поднимаются до 40%, а в Германии – до 50% валового продукта. Вместе с закупками значительная часть бюджетных средств перемещается на те предприятия и те отрасли, которые лучшим образом удовлетворяют общественные потребности.
Государственные инвестиции. Государство направляет большие вложения на развитие производства и инфраструктуру, научно-исследовательские разработки, оборону, охрану окружающей среды. Тем самым создается дополнительный спрос на те товары и услуги, в которых возникает потребность.
Государственная поддержка частного бизнеса за счет бюджетных сумм. Выделяется финансовая помощь негосударственным предприятиям, попавшим в трудное положение. Такой подход применяется по отношению к фирмам, корпорациям, объединениям, в нормальной работе которых возникает общая заинтересованность.
Государственные трансферты. Они применяются как выплаты пенсий, пособий, стипендий. На эти цели тоже расходуются значительные суммы.

Государственное программирование. Чтобы направлять экономическое развитие страны, государство должно «смотреть вперед», подсчитывать будущее. С этой целью применяются планы, программы, прогнозы. Они бывают двух видов – имеративные (директивные) и индикатные (рекомендательные). Первые из них применялись в социалистических странах, имели силу закона, были обязательны к исполнению. Вторые имеют направляющий характер. Они действуют в развитых странах и составляются в виде программ.

Планы и программы такого рода обладают достаточной мобилизирующей силой, поскольку подкрепляются экономическими стимулами. Предприниматели заинтересованы следовать рекомендациям программ, так это дает им возможность получить выгодный государственный заказ, определить конкурента в получении нужной лицензии, рассчитывать на дешевый кредит или налоговые льготы.

В систему программирования входит экономический прогноз. Получить пусть даже приблизительную картину завтрашней экономики – неотъемлемое свойство государственного регулирования. Это ключ к составлению эффективных экономических программ.

Государство использует экономические и административные рычаги управления экономикой: денежное обращение, кредиты, налоги, дотации, компенсации, субсидии, субвенции, законодательство, разъяснительную работу. Важно, чтобы все они применялись в тесном взаимодействии.

В настоящее время главная цель государства - формирование и защита хорошо работающей рыночной экономики.

Рынок может эффективно функционировать только в условиях четко организованной государственной власти.

Деятельность государства развертывается в двух основных направлениях:

Содействие созданию среды, благоприятной для формирования рыночных отношений;
Переустройство экономических структур и функций самого государства в соответствие с потребностями рыночной экономики.

Государство должно быть сильным и эффективным. Его новая роль: вместо прямого административного диктата максимально поддерживать энергию граждан, не мешать им, быть партнером и катализатором бизнеса.

2. Государство и финансы.

Финансы образуют важную сферу для деятельности государства. Это объясняется тем, что рыночные экономические отношения не обходятся без применения финансов. Решая экономические проблемы, государство широко использует финансовый механизм.

«Финансы» - термин латинского происхождения. Впервые он стал применяться в XIII веке в Италии и означал «денежный платеж». В наше время под этим подразумевают денежные ресурсы, или, говоря иначе, фонды денежных средств. Не сами деньги, а их скопления.

Финансовые отношения являются составной частью производственных отношений. Они выражают экономические связи в денежной форме.

На уровне макроэкономики финансовые отношения тесно связаны с процессом общественного воспроизводства. Воспроизводство материальных благ и услуг является в то же время средством образования, распределения и использования финансов. Дело в том, что при изготовлении жизненных благ одновременно создаются и стоимости, получающие свое выражение в денежной оценке произведенных благ и услуг. Финансы общества формируются, расходуются, пополняются, обновляются на основе 'воспроизводственного процесса.

С другой стороны, финансовые отношения оказывают непосредственное воздействие на воспроизводственную систему. Устойчивые финансы способствуют развитию экономики, неустойчивые - сдерживают это развитие.

Воспроизводственное значение финансов заключено в их функциях - аккумулирующей, регулирующей, распределительной и контрольной. Выполняя аккумулирующую функцию, финансы служат для сбора средств, используемых для хозяйственных нужд.

Регулирующая функция финансов состоит в их использовании для упорядочения хозяйственной деятельности, при котором достигается более эффективная работа. В одних случаях применяются дополнительные финансовые вложения, а в других - финансирование сдерживается. Таким. путем с, помощью финансов удается направлять хозяйственное развитие, создавать приоритетные условия для роста прогрессивных отраслей и производств, содействовать внедрению в производство достижений науки и техники. По сути дела это главным образом стимулирующая функция.

Немаловажную роль играет распределительная функция. В этой функции финансы служат удобным средством для рационального размещения факторов производства, ресурсов и произведенной продукции. Государство и предприниматели создают финансовые фонды и используют их в определенной последовательности. Передвижение финансов равнозначно передвижению равного объема материальных ценностей. Выделение денежных сумм на те или иные цели дает возможность воплотить их в необходимые блага и ресурсы. Разница однако, в том, что разделить, перераспределить материальные: ценности, применяя финансовые рычаги, удается быстрее и легче.

Широко применяется контрольная функция. Благополучие финансов свидетельствует о нормальном процессе воспроизводства. Через них общество и. предприниматели имеют также возможность судить о. том, какими ресурсами они располагают, какие, изменения происходят в сферах производства, распределения, обращения я потребления. На основе этого корректируется, экономическая и финансовая политика, принимаются решения. Словом, финансы опираются на производство, отражают и обслуживают его, обеспечивая денежные расчеты и перелив капиталов.

Существует ряд сфер финансовой, деятельности. Большой удельный вес в системе финансов занимает прямое безвозмездное финансирование. В безвозмездном порядке могут субсидироваться государственные капитальные вложения, скажем, в строительство дорог и других объектов. За счет прямого финансирования содержатся многие учреждения социальной сферы – школы, библиотеки, больницы. К финансовой деятельности относят кредитование, страхование, банковское и сберегательное дело, аудиторство.

Есть другие финансовые сферы, например, биржевая деятельность, налогообложение, регулирование денежного обращения, содержание золотовалютного резерва, обслуживание государственного долга.

По принадлежности различают финансы государства, негосударственных предприятий и организаций, финансы населения.

Государственные финансы – это совокупность денежных фондов, находящихся в руках государства и предназначенных для финансового обеспечения функций, ему присущих (управление народным хозяйством, оборона, охрана законности и правопорядка, обеспечение социальных гарантий). Они подразделяются на общегосударственные централизованные финансы и финансы самостоятельно действующих государственных предприятий и организаций.

По объему государственные финансы достигают значительных размеров. В развитых странах на их долю приходится около половины валового внутреннего продукта. В Швеции они достигают 62%, Дании – 59%, Италии – 51% от валового внутреннего продукта.

Централизованные финансы составляют общественный фонд и создаются в общих интересах. Они обслуживают потребности общества в целом. К этой части финансов относятся государственный бюджет, казначейская служба, налоговая система.

Децентрализованная государственная финансовая система охватывает денежные накопления государственных предприятий и организаций, которые образуются из их доходов и расходуются на их собственные нужды.

Государственные финансы функционируют во всех сферах, структурах и отраслях экономики.

Все виды государственных и негосударственных финансов связаны между собой.

3. Государственный бюджет.

Главным звеном всей финансовой системы общества является Государственный бюджет. Это денежные ресурсы находящиеся в централизованном распоряжении государства. В последнее время бюджет Российского государства превысил 2,5 триллиона рублей.

Финансы государственных предприятий не входят в этот бюджет. Они используются по усмотрению самих предприятий.

Государственный бюджет в концентрированном виде выражает финансовую политику страны. От него зависит благополучие государства.

Обычно государство ведет строгий учет своих средств. Их поступление и использование заранее планируется. Поэтому под бюджетом понимают полную и точную роспись денежных доходов и расходов государства на определенный период (обычно на год). Его называют еще основным финансовым планом страны.

Осуществляемая в России финансовая реформа протекает в трех направлениях: 1) происходит демократизация финансов, заключающаяся в значительной мере в их разгосударствлении и приватизации, более свободном их использовании: 2) сокращаются прямые бюджетные ассигнования на производственные нужды и одновременно усиливается финансовая обеспеченность предприятий, объединений, корпораций; 3) открывается простор для предпринимательства в финансовой сфере: 4) идет процесс формирования крупных финансовых капиталов.

Отлаженность финансов связывается с финансовым рынком. Его считают кровеносной системой рыночных отношений.

На финансовом рынке продаются и покупаются отечественная и зарубежная валюта, кредиты, акции, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, страховые полюса, векселя и другие долговые обязательства, закладные бумаги. В обращении находится ряд других финансовых актов.

Финансовый рынок делится на денежный рынок, охватывающий учетный, межбанковский и валютный рынки и рынок капиталов, вмещающий рынок ценных бумаг и рынок среднесрочных и долгосрочных кредитов (Рис. 19.1).

учетный рынок

Рынок краткосрочных кредитов

Рис. 19.1 – Виды финансового рынка.

Финансовый рынок составляет своеобразную сферу бизнеса. На нем действует финансовый капитал. В качестве участников рынка выступают специальные предпринимательские структуры в виде кредитно-финансовых учреждений; банков, депозитариев, клиринговых (расчетных) центров, инвестиционных, страховых, трастовых, лизинговых, и других компаний и обществ, инвестиционных и пенсионных фондов, фондов недвижимости, бирж, брокерских и дилерских контор. В них работают финансисты–профессионалы.

Бюджетная система России состоит из трех уровней: Федерального, субъектов Федерации (республик, краев и областей) и местного - села, района, города. Свод бюджетов нижестоящих территориальных уровней и бюджета вышестоящего уровня называется консолидированным бюджетом. Например, консолидированным бюджетом города считается общая сумма бюджетных средств районов города и городского бюджета Консолидированный бюджет России складывается из совокупных бюджетов республик, краев и областей и федерального бюджета вместе взятых.

Применяются различные способы организации Государственного бюджета. В советских условиях преобладал тоталитарный подход к бюджетному процессу. Он заключался в жесткой централизации финансов. Бюджет всецело находился в руках верхнего эшелона власти, который распоряжался им по-своему усмотрению.

Ныне действует федеральная бюджетная система. Для нее присущ демократизм в использовании государственных средств.

При Федеральной системе Государственный бюджет строится на соблюдении ряда принципов. Принцип единства бюджета означает, что все виды и уровни бюджетных средств связаны между собой. Денежные поступления сначала как бы наполняют «общий котел», а затем делятся между бюджетами по установленным нормативам. Часть поступлений остается в распоряжении федеральных органов, а все остальное передается территориям и местным органам, власти.

Принципы бюджетного единства находят свое осуществление в совместном участии центра и регионов в формировании бюджетов всех уровней. В каждом случае составлению бюджетов предшествует разработка планов и программ.

Принцип самостоятельности бюджетов состоит в том, что, хотя каждое бюджетное звено является составной частью общего государственного бюджета, оно тем не менее выступает автономно. Территориальные и потные органы располагают обособленными денежными ресурсами. Они сами формируют и утверждают свои бюджеты, имеют собственные, заранее определенные источники доходов. На их счета поступают отчисления из общего государственного бюджета. Кроме того, ими изыскиваются средства с помощью местных налогов и сборов.

Принцип разграничения компетенции представительных и исполнительных органов власти в бюджетном процессе вносит четкость в регулирование Государственного бюджета. К ведению каждого отдельного исполнительного органа власти относится составление проекта бюджета, а после утверждения бюджета - его исполнение, а также контроль за использованием выделенных ассигнований. По поручению правительства непосредственно бюджетными вопросами занимается государственное казначейство или министерство финансов.

К ведению представительного органа власти подпадает рассмотрение проекта соответствующего бюджета, утверждение отчета о его исполнении. Федеральный бюджет России утверждается и контролируется высшей законодательной властью страны - парламентом.

Принцип гласности по вопросам, связанным с бюджетом, заключается в информировании широкой общественности о бюджетном процессе. В частности, подлежат публикации в средствах массовой информации сведения о формировании и утверждении бюджета, использовании бюджетных средств, пополнении бюджета. Это делается для того, чтобы повысить уровень составления и эффективность расходования бюджетной работы.

В доходной части бюджета предусматриваются суммы и источники поступлений денежных средств. Основная масса доходов образуется за счет налогов, сборов пошлин, платежей в казну. Важное значение имеют доходы от коммерческого использования государственной собственности. Они выступают в виде арендной платы, дивидендов по акциям, поступлений от реализации бесхозного и конфискованного имущества. Доходы могут пополняться путем использования заемных средств. В настоящее время только внешний долг России по займам составляет 20 миллиардов долларов.

Доходная часть бюджетов территорий состоит из закрепленных и регулирующих доходов. Закрепленные доходы представляют собой поступления постоянного характера. Они образуют основную массу бюджетных средств и формируются за счет гарантированных источников.

Регулирующие доходы служат дополнением к закрепленным доходам. Они применяются для сбалансирования бюджетов, могут меняться по объему. Их объем рассчитывается на предстоящий бюджетный год в зависимости от возникших потребностей.

Расходная часть Государственного бюджета отражает характер использования ресурсов. Она показывает, на какие цели идут средства налогоплательщиков. (Рис. 19.2).

Расходы бюджета подразделяются на текущие расходы и расходы развития. К бюджету текущих расходов относятся повседневные затраты на содержание государственных учреждений: здравоохранения, просвещения, науки и культуры, органов власти и управления. Бюджет развития составляют ассигнования на инновацию в целях внедрения научных и технологических разработок в производство и инвестиции в порядке долгосрочных капитальных вложений в народное хозяйство. Расходы на развитие достигают 30 и более процентов бюджетных затрат.

Д

оходы Расходы

Налоги и сборы

Доходы от государственной собственности

Доходы от внешнеэкономической деятельности

Займы

Про доходы

На экономику

На социальную сферу и науку

На оборону

На государственное управление

На выплаты по займу

На внешнеэкономическую деятельность

Рис. 19.2 – Структура государственного бюджета.

Когда доходы превышают расходы, такое состояние называют бюджетным профицитом, и, напротив, если расходы превышают доходы, то бюджет становится дефицитным. Бюджетный дефицит означает, что доходы не покрывают расходы. Государство начинает жить не по средствам. Для бюджетного равновесия требуется сбалансированность доходов и расходов.

Бюджет включает резервные средства. Особенностью российского государственного бюджета, появившегося в последнее время, явилось создание стабилизационного фонда. Он предназначен на поддержку расходов в непредвиденных случаях. Его размер должен составлять 3-5% от ВВП. Сейчас он достиг 500 млрд.рублей.

Частью финансовой системы являются внебюджетные фонды и средства. Они получили такое название в связи с тем, что циркулируют помимо бюджета. Их отличие заключено в том, что они расходуются исключительно на те цели, для реализации которых созданы.

Ряд внебюджетных фондов образованы государством. Наиболее крупными из них являются – пенсионный фонд России, фонд обязательного медицинского страхования, фонд социального страхования Российской Федерации.

Фонды формируются за счет страховых взносов, частично в порядке добровольных взносов.

Фонды играют немалую роль в социальной защите населения. Так, фонд социального страхования расходуется на выплату пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, по уходу за ребенком до достижения им полуторагодовалого возраста.

В случаях когда уровень бюджетного дефицита превышает установленный норматив или происходит значительное снижение денежных поступлений, может быть введен механизм секвестра. Он заключается в ограничении или приостановке финансирования отдельных расходных статей.

4. Система государственного налогообложения.

Налоги существуют с тех пор, как появилось государство. Они представляют собой обязательные платежи, взимаемые государством с населения, предприятий, организаций. Без них не может обходиться ни одно общество.

Налоги составляют экономическую опору государства, являются основным источником государственных средств, служат важнейшими рычагами воздействия на хозяйственную, социальную и политическую жизнь страны. Поэтому налогообложение тщательно регламентируется и оформляется в законодательном порядке.

По своей сути налог – часть созданного чистого дохода. Он изымается из общего дохода налогоплательщика. При этом изъятие происходит в известных пределах. государство не может обратить в налог весь чистый доход. Это подорвало бы заинтересованность в продолжении производства. Налог не может затронуть и действующий капитал. Иначе процесс воспроизводства будет нарушен, нечем будет покрыть издержки.

Собранные налоги образуют централизованный чистый доход государства. Вместе с доходами, остающимися у предприятий и хозяйств, они образуют составные элементы чистого дохода общества.

Налоговая система включает такие элементы: 1. субъект налога или налогоплательщик – юридическое или физическое лицо, которое должно выплачивать налог; 2. объект налога – доход или имущество налогоплательщика, с которого исчисляется налог (заработная плата, прибыль, доход с ценных бумаг, имущество; 3. единица обложения – величина, служащая для измерения объекта налога ( определенная единица дохода, площадь земли); 4. налоговый оклад - сумма налога, взимаемая с одного объекта; 5.налоговая ставка или норма налогообложения – размер налога, приходящегося на единицу обложения. Выраженная в процентах к доходу налогоплательщика, она называется налоговой квотой. 6. срок платежа.

Разграничиваются три вида построения налоговых систем. Это пропорциональное налогообложение, когда налог начисляется в процентах от дохода; прогрессивное – возрастающее с ростом доходов; регрессивное - снижающееся с ростом доходов.

Сущность налогов проявляется в функциях - фискальной, стимулирующей регулирующей, социальной. Фискальная функция ( от слова «фиск» - казна) состоит в том, что налоги существуют для сбора средств в государственную казну. Стимулирующее значение налогов заключается в их использовании для подъема экономики. С помощью налогов ( их увеличения или снижения) поддерживается и регулируется равновесное состояние производства. Социальная функция налогов проявляется в том, что с их помощью, накапливаются средства для социальных выплат малоимущим категориям населения и некоторого уравнения доходов через различия в налогообложении.

Налоги взимаются различными способами. Некоторые из них начисляются и удерживаются по месту работы. Такой способ называется « У источника». Существует кадастровый метод, когда налог устанавливается на основе описи и оценки налоговых объектов. Применяются поземельные, промысловые, водные, подомовые кадастры. изъятие налогов производится также с помощью подачи письменной налоговой декларации в налоговые органы.

Декларацию заполняют предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, граждане, имеющие несколько источников. Налог начисляется на доход, указанный в декларации.

Налоги складываются в две большие группы: прямые и косвенные. Прямые налоги получили свое название от того, что проявляются в открытой форме, напрямую связывают плательщика и изымателя. Они накладываются непосредственно на доходы и имущество физических и юридических лиц, конкретно определяют, с кого, за что и в каком размере производится изъятие. Их отличие состоит в том, что они имеют адресный характер , обращены к заранее известному исполнителю. Прямыми налогами являются подоходный налог, налоги на прибыль, налоги с наследства, и дарений, поимущественный и земельный налоги, налог на ценные бумаги. К ним можно причислить различные сборы, например, курортный сбор, регистрационный сбор с предпринимателей.

Косвенные налоги – это налоговые платежи в бюджет, устанавливаемые в виде надбавок к ценам товаров или тарифам на услуги. Они не связаны непосредственно с доходами налогоплательщика, проявляются в скрытой форме, при покупке товаров. Их применение сказывается в повышении цен.

К косвенным налогам относят налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины. Акциз представляет собой особый налог повышенного уровня на предметы массового потребления (нефтепродукты, табачные, алкогольные изделия).

Ныне Россия проводит налоговую реформу, являющейся составной частью рыночных преобразований. Прежняя налоговая система обслуживала интересы командной экономики, была предельно централизованной, мало влияла на производство.

Перестройка налогового механизма направлена на поддержку предпринимательства, научно-технического прогресса, привлечение в отечественную экономику иностранного капитала. Предусмотрены льготы при налогообложении средств, направляемых на реконструкцию и модернизацию.

Blog

Содержание