Ежеквартальный отчет общество с ограниченной ответственностью "Мортон-рсо" Код эмитента
| Вид материала | Отчет |
- Ежеквартальный отчет общество с ограниченной ответственностью "Мортон-рсо" Код эмитента, 2033.2kb.
- Ежеквартальный отчет эмитента эмиссионных ценных бумаг Общество с ограниченной ответственностью, 4988.44kb.
- Ежеквартальный отчет эмитента эмиссионных ценных бумаг Общество с ограниченной ответственностью, 4739.76kb.
- Ежеквартальный отчет общество с ограниченной ответственностью «нсх-финанс» Код эмитента, 2186.8kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Обь-Инвест" Код эмитента, 1977.38kb.
- Ежеквартальный отчет общество с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Полесье», 2042.74kb.
- Ежеквартальный отчет общество с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Полесье», 1608.76kb.
- Ежеквартальныйотче т общество с ограниченной ответственностью "Мортон-рсо", 1710.69kb.
- Ежеквартальныйотче т общество с ограниченной ответственностью "Мортон-рсо", 2550.92kb.
- Ежеквартальный отчет общество с ограниченной ответственностью «Пятерочка Финанс» (указывается, 1626.31kb.
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| ^ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| Нематериальные активы | 110 | 18 | 17 |
| Основные средства | 120 | 55430 | 73125 |
| Незавершенное строительство | 130 | 6438356 | 5368165 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 1692 | 1416 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 1273656 | 2175603 |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 7769152 | 7618326 |
| | | | |
| ^ II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| Запасы | 210 | 465742 | 896800 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 108628 | 167951 |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 311262 | 686930 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 7941 | 3863 |
| расходы будущих периодов | 216 | 37911 | 38056 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 526975 | 803659 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 3079649 | 7061127 |
| в том числе: покупатели и заказчики | 241 | 575464 | 3542877 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 915723 | 1094988 |
| Денежные средства | 260 | 113949 | 559634 |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 5102038 | 10416208 |
| БАЛАНС | 300 | 12871190 | 18034534 |
| ПАССИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| ^ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | |
| Уставный капитал | 410 | 248 | 248 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 19318 | 27964 |
| ^ ИТОГО по разделу III | 490 | 19566 | 28212 |
| | | | |
| ^ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
| Займы и кредиты | 510 | - | 500000 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 590 | 1079 |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 590 | 501079 |
| | | | |
| ^ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
| Займы и кредиты | 610 | 288915 | 1207811 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 12562119 | 16297432 |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 1038802 | 2821713 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 1148 | 3742 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | - | - |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 1775 | 13471977 |
| прочие кредиторы | 625 | 11520394 | 17505243 |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 12851034 | 17505243 |
| БАЛАНС | 700 | 12871190 | 18034534 |
^ СПРАВКА
О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
| Наименование показателя | Код строки | ^ На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Арендованные основные средства | 910 | 75 | 75 |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | 51 | 51 |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | 1001776 | 3533024 |
| Бланки строгой отчетности | | 1177 | 1178 |
Руководитель _______ Нопин Александр Главный бухгалтер _______ Иванова Лилия
Александрович Викторовна
«24» октября 2008 г.
^ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
| за период с 01 января по 30 сентября 2008 г. | Коды | |||||
| Форма № 2 по ОКУД | 0710002 | |||||
| | Дата (год, месяц, число) | 2008 | 09 | 30 | ||
| Организация: ^ Общество с ограниченной ответственностью "Мортон-РСО" | по ОКПО | 54851160 | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 7714192290\771401001 | ||||
| Вид деятельности: Строительство | по ОКВЭД | 45.21.1 | ||||
| Организационно-правовая форма / форма собственности: ^ Общество с ограниченной ответственностью | по ОКОПФ/ОКФС | 65 | 16 | |||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384 | ||||
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| ^ Доходы и расходы по обычным видам деятельности | | | |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 3330753 | 1212704 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (3118437) | (1125361) |
| Валовая прибыль | 029 | 212316 | 87343 |
| Управленческие расходы | 040 | (125709) | (50344) |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 86607 | 36999 |
| ^ Прочие доходы и расходы | | | |
| Проценты к получению | 060 | 61765 | 21232 |
| Проценты к уплате | 070 | (109823) | (17775) |
| Прочие доходы | 090 | 306106 | 334469 |
| Прочие расходы | 100 | (308233) | (340969) |
| | | | |
| ^ Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 36422 | 33956 |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | (489) | (712) |
| Текущий налог на прибыль | 150 | (27288) | (11585) |
| ^ Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 8645 | 21659 |
| СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | 19036 | 4147 |
^ РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
| Показатель | | ^ За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | ||
| | код | прибыль | убыток | прибыль | убыток |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте | 240 | - | 2 | - | - |
Руководитель _______ Нопин Александр Главный бухгалтер _______ Иванова Лилия
Александрович Викторовна
«23» октября 2008 г.
^ ПРИЛОЖЕНИЕ №2
Учетная политика
за 2008 года
ПРИКАЗ
Об учетной политике предприятия на 2008 год.
г. Москва 01 января 2008г.
В соответствии с п. 3 ст.5 Федерального закона № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 года “О бухгалтерском учете” (с изменениями от 28 марта 2002 N 32-ФЗ, от 31 декабря 2002 N 187-ФЗ, от 31 декабря 2002 N 191-ФЗ, от 10 января 2003 N 8-ФЗ и от 30 июня 2003 N 86-ФЗ) и п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия», утвержденным Приказом Минфина РФ от 09.12.1998г. № 60Н, а также в соответствии с положениями и нормами, содержащимися в налоговом законодательстве.
ПРИКАЗЫВАЮ:
Утвердить Учетную политику ООО «Мортон-РСО» на 2008 год.
^ УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА
для целей бухгалтерского учета и для целей налогового учета на 2008г.
В соответствии с Гражданским Кодексом РФ, Налоговым Кодексом РФ, Федеральным Законом от 21.11.1996г. №129 ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденным Приказом Минфина России от 29.07.1998г. и 20 Положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ № 1-20), утвержденными Минфином России, приказываю сформировать единую учетную политику организации для целей бухгалтерского и налогового учетов на 2008 г.:
Под учетной политикой для целей бухгалтерского учета понимать совокупность способов ведения бухгалтерского учета.
Под учетной политикой для целей налогового учета понимать совокупность выбранных организацией способов ведения налогового учета и порядок исчисления налогов и сборов.
При формировании единой учетной политики стремиться к совмещению бухгалтерского и налогового учетов. В случае расхождения данных бухгалтерского и налогового учетов использовать бухгалтерские аналитические записки и аналитические регистры налогового учета, разработанные по рекомендациям Минфина РФ.
Формировать учетную политику с использованием следующих принципов и требований:
- имущественная обособленность организации;
- непрерывность деятельности организации;
- полнота;
- своевременность;
- осмотрительность;
- приоритет содержания перед формой;
- рациональность.
^ 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ.
В соответствии с учредительными документами основными видами деятельности организации являются: производство общестроительных работ, выполнение проектных работ, выполнение функций заказчика-застройщика. Бухгалтерский и налоговый учет осуществлять бухгалтерской службой в лице главного бухгалтера организации.
В своей работе применять автоматизированный способ учета информации с использованием бухгалтерской программы 1 «С» Заказчик.
При осуществлении бухгалтерского учета использовать типовой План счетов и Инструкцию по его применению, утвержденный Приказом Минфина России от 31.10.2000г. № 94н.
В целях бухгалтерского учета и налогообложения использовать типовые формы первичных документов.
Проводить инвентаризацию в обязательном порядке в случаях, установленных действующими нормативными документами. Полную инвентаризацию имущества и обязательств организации проводить один раз в год по состоянию на 01 января (п.27 Положения по бухгалтерскому учету).
Юридическому отделу обеспечить своевременное представление в бухгалтерию организации следующей информации:
-дата истечения срока исковой давности по праву требования дебиторской задолженности;
-дата истечения срока исковой давности по праву требования кредиторской задолженности;
-дата признания должником и дата вступления в силу решения суда и размер подлежащих уплате штрафов, пени и иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков;
-дата подачи документов на государственную регистрацию объектов, сделок и прав с предоставлением копии справки регистрирующего органа.
^ 2. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА.
Учет основных средств осуществлять на основании Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01)и ст.257 НК РФ.
Оценивать приобретаемые основные средства за плату единообразно для целей бухгалтерского и налогового учетов по фактическим расходам на их приобретение, основные средства, полученные безвозмездно – по рыночной стоимости, определяемой в соответствии с требованиями статьи 40 НК РФ. Первоначальную стоимость основных средств, стоимостью более 20 000 рублей за единицу погашать посредством начисления амортизации. Основные средства стоимостью не более 20 000 рублей за единицу не подлежат амортизации , затраты на их приобретение единовременно признавать в составе материальных расходов на момент ввода в эксплуатацию. Начисление амортизации объектов основных средств, производить единообразно для целей бухгалтерского и налогового учета – линейным способом исходя из их первоначальной стоимости и норм амортизации, исчисленных исходя из срока полезного использования этих объектов. Сроки полезного использования устанавливать единообразно для целей бухгалтерского и налогового учетов в соответствии с классификацией, установленной Постановление Правительства РФ от 01.01.2002г. № 1 ( в редакции постановления Правительства РФ от 18.11.2006г. № 697). При вводе основного средства в эксплуатацию, не учитывать единовременно амортизационную премию, установленную в п.1.1. ст.259 НК РФ, в целях налогообложения прибыли, в составе расходов отчетного периода. Изменение первоначальной стоимости основных средств, в которой они приняты к учету, допускается в случае достройки, дооборудования, реконструкции.
Переоценку основных средств не производить.
^ 3. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ.
Учет нематериальных активов осуществлять на основании Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007) и ст.257 НК РФ. Первоначальную стоимость нематериальных активов определять как сумму фактических расходов на их приобретение и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключения сумм налогов. Стоимость нематериальных активов погашать посредством начисления амортизации. Начисление амортизации нематериальных активов производить линейным способом исходя из их первоначальной стоимости и норм амортизации, исчисленных исходя из срока полезного использования этих объектов. Амортизационные начисления по нематериальным активам отражать путем накопления соответствующих сумм на счете 05 «Амортизация нематериальных активов», предназначенном для обобщения информации об амортизации, накопленной за время использования объектов нематериальных активов организации. Срок полезного использования нематериальных активов определять исходя из срока действия патента, свидетельства и других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности и ожидаемого срока использования этого объекта, в течение которого организация может получать экономические выгоды. По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизационных отчислений устанавливаются в расчете на 20 (двадцать) лет (но не более срока деятельности организации).
4. МПЗ.
К материально-производственным запасам в организации относить: материалы, комплектующие и покупные изделия, предназначенные для перепродажи. Их учет вести количественно-суммовым методом. МПЗ отражать в учете единообразно для целей бухгалтерского и налогового учета по фактической себестоимости, согласно п.6 ПБУ 5/01 и п.2 ст. 254 НК РФ. Транспортные расходы организации при приобретении МПЗ учитывать единообразно для целей бухгалтерского и налогового учета путем включения в первоначальную стоимость МПЗ.
Установить метод оценки при отпуске МПЗ в производство и прочем выбытии по себестоимости каждой единицы.
При выполнении функции Заказчика организация закупает материалы для передачи их подрядным организациям для переработки. С этой целью давальческие материалы поступают по объектам строительства и принимаются прорабами для дальнейшей передачи подрядчикам.
Товары, приобретенные организацией для продажи, оценивать по покупной стоимости. Расходы по доставке товаров учитывать в составе покупной стоимости товаров. Установить метод оценки покупных товаров при их реализации по стоимости единицы товара.
Списание ГСМ производить, согласно приказа, утвержденного по организации.
^ 5. КАЛЬКУЛИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ.
Учет затрат на производство вести с подразделением затрат на прямые и косвенные. Установить единый перечень прямых расходов для целей бухгалтерского и налогового учетов:
- материальные затраты;
- расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе выполнения работ, а также суммы единого социального налога (кроме травматизма) и расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда;
- суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве работ;
- расходы на оплату работ, услуг сторонних организаций, являющихся непосредственно частью технологического процесса выполнения работ, услуг определенного вида.
Все иные виды расходов относить к косвенным.
Формирование затрат производить как в бухгалтерском, так и в налоговом учете по видам деятельности пообъектным методом . Калькуляцию прямых затрат по заказам производить следующим образом: определять оплату труда пропорционально доли стоимости договоров, по которым формируется незавершенное производство в общей доли заключенных договоров, амортизацию начислять пропорционально доли затрат на оплату труда. В бухгалтерском учете для определения величины расходов по каждому заказу к балансовому счету 20 открывать отдельный аналитический учет.
Определять себестоимость выполненных работ по методу «директ-костинг», как частичная себестоимость, включающая только прямые расходы. Прямые расходы отражать по балансовому счету 20, с последующим списанием на балансовый счет 90-2 «Себестоимость продаж». Общехозяйственные расходы списывать с балансового счета 26 непосредственно на балансовый счет 90-8. Остаток по балансовому счету 20 на конец месяца отражает стоимость незавершенного производства. И в бухгалтерском и в налоговом учете оценивать незавершенное производство, учтенное пообъектным методом, по прямым статьям затрат. При осуществлении подрядчиками СМР отражать ежемесячно поэтапную сдачу работ на основании формы КС-2, С-3.
^ 6. УЧЕТ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ ФУНКЦИЙ ЗАКАЗЧИКА-ЗАСТРОЙЩИКА.
Доходы от реализации функции заказчика-застройщика формировать в размере 5% от фактически выполненных и отраженных по балансовому счету 08-3 объемов СМР. Отражать их на балансовом счете 90.1 в корреспонденции со счетом 62.1, с последующим списанием на балансовый счет 08-3. Все расходы по оказанию своих услуг отражать на балансовом счете 20.
При выполнении функции заказчика-застройщика производить учет поступающих от инвесторов денежных средств на финансирование капитальных вложений в объекты инвестиционной деятельности, на балансовом счете 86, как целевое финансирование.
Производить списание фактических капитальных затрат, сформированных на балансовом счете 08-3, за счет полученных источников финансирования, после подписания акта реализации инвестиционного договора по каждому инвестору.
^ 7. УЧЕТ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ВЛОЖЕНИЙ.
Производить учет долгосрочных инвестиционных вложений на балансовом счете 58-6 до окончания строительства и зачисления построенных объектов в состав основных средств или товаров.
^ 8. УЧЕТ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ.
В случае получения заемных средств по договорам кредита или займа, проводить начисление процентов в соответствии с правилами бухгалтерского и налогового учета в каждом отчетном периоде. Отражать проценты следующим образом:
- в бухгалтерском учете проценты включаются в состав прочих расходов;
- в налоговом учете проценты в пределах лимитов, установленных ст.269 НК РФ, включаются в состав внереализационных расходов.
9. РЕЗЕРВЫ.
Резервы на предстоящую оплату отпусков работникам, ремонт основных средств, гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание не создавать.
^ 10. РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ.
Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражать в бухгалтерском учете как расходы будущих периодов и списывать равномерно в соответствии со сроком, установленным условиями договора.
В целях налогообложения расходы, срок использования которых установлен условиями сделок, подлежат признанию в течении периода, определенного сделкой ( абзац второй п.1 ст.272, п.6 ст.272 НК РФ).
^ 11. ПРИЗНАНИЕ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ.
Для определения доходов и расходов организации, применять метод начисления, единообразно для целей бухгалтерского и налогового учетов.
12. НДС.
Считать моментом определения налоговой базы по НДС день отгрузки (передачи) товара (работ, услуг).
Использовать право на освобождение от обложения НДС следующих операций:
- реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них;
- операций по предоставлению займов в денежной форме, а также оказание финансовых услуг по предоставлению займов в денежной форме.
Для целей исчисления НДС установить ведение раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций;
Установить следующий порядок раздельного учета для определения суммы НДС: в тех налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на производство услуг, имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышают 5% общей величины совокупных расходов на производство, раздельный учет НДС не производить и все суммы налога, предъявленные продавцами используемых в производстве товаров, работ, услуг, имущественных прав подлежат вычету, в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 НК РФ.
Уплату НДС и предоставление налоговой декларации по НДС производить ежеквартально.
^ 13. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ.
Ежегодно суммы полученной прибыли или непокрытого убытка отражать на балансовом счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
^ 14.ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ ПБУ 18/02.
Формирование текущего налога на прибыль производить в соответствии с Положением ПБУ-18.
15. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И УПЛАТЫ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ.
Определять доходы и расходы при исчислении налога на прибыль по методу начислений. Отчетными периодами по налогу на прибыль признать: первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев. По итогам каждого отчетного периода исчислять сумму авансового платежа, исходя из ставки налога на прибыль и суммы прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного или налогового периода. В течение отчетного периода исчислять сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном статьей 286 НК РФ. В качестве базового показателя для расчета налога на прибыль по территориально обособленным подразделениям использовать среднесписочную численность работников.
16. ОБ ОБЪЕМЕ ФОРМ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ.
Объемы форм бухгалтерской отчетности формировать в соответствии с Указаниями, утвержденными Минфином РФ от 22.07.2003г. № 67Н.
Стр. /