Отчет о прибылях и убытках 5

Вид материала

Отчет

Содержание Участники, руководство и аудиторы Банка Доля участия Совет директоров 2. Основная деятельность Банка 4. Основы представления отчетности 31 декабря 2008 года Уставный капитал и фонды Международные стандарты финансовой отчетности 5. Принципы учетной политики Справедливая стоимость Затраты по сделке Амортизированная стоимость Метод эффективной процентной ставки Годовая норма амортизация 6. Денежные средства и их эквиваленты Итого денежных средств и их эквивалентов

Подобный материал:

• Тема Отчет о прибылях и убытках, 347.27kb.
• Приказом Минфина России от 02. 07. 2010 n 66н о формах бухгалтерской отчет, 89.08kb.
• Отчет о прибылях и убытках (форма №2). Вкачестве приложений к бухгалтерскому балансу, 83.7kb.
• Курсовая работа по бухгалтерской (финансовой) отчётности «отчёт о прибылях и убытках:, 1262.12kb.
• Отчет о прибылях и убытках 4 Бухгалтерский баланс, 1258.09kb.
• Отчет о прибылях и убытках «Альфа» за год, закончившийся 31 марта 2011 Баллы $ 000, 277.5kb.
• Отчет о финансовом положении Отчет о совокупной прибыли, 2684.73kb.
• Отчет о прибылях и убытках 2 Отчет о движении денежных средств, 1309.23kb.
• Отчет о прибылях и убытках взаимосвязь с налоговыми расчетами Назначение и состав формы, 18.78kb.
• Отчет о финансовом положении 2 Отчет о прибылях и убытках, 4683.66kb.

1. Участники, руководство и аудиторы Банка
   

Участники	Доля участия, %
	2008			2007
Мельников Алексей Витальевич	49,8			19,4
Тикиляйнен Андрей Александрович	42,4			-
Попов Андрей Дмитриевич	7,8			19,5
Францен Владимир Борисович	-			19,55
Логинов Дмитрий Николаевич	-			19,17
Иванов Владимир Иванович	-			11,3
Малыхов Степан Юрьевич	-			11,08
	100			100

2008 2007

Совет директоров Правление Аудиторы	Мельников Алексей Витальевич	Мельников Алексей Витальевич
	Тикиляйнен Андрей Александрович	Францен Владимир Борисович
	Попов Андрей Дмитриевич	Попов Андрей Дмитриевич
	Кунаева Татьяна Николаевна	Попова Людмила Григорьевна
	Баранов Сергей Павлович	Баранов Сергей Павлович
	Дубовцева Наталья Григорьевна	Макаров Виктор Николаевич
	ООО "Алтай-Аудит-Консалтинг"	ООО "Алтай-Аудит-Консалтинг"

2. Основная деятельность Банка


Данная финансовая отчетность включает финансовую отчетность ООО "КБ "Тальменка-банк"" (далее - "Банк"). Банк не имеет дочерних компаний и не является дочерней компанией, следовательно не образует группы.

ООО "КБ "Тальменка-банк"" - это кредитная организация, созданная в форме Общества с ограниченной ответственностью. Банк работает на основании лицензии на осуществление банковских операций № 826, выданной Центральным банком Российской Федерации, с 16 ноября 1990 года. 22 декабря 2000 года Банком получена лицензия на осуществление операций со средствами физических и юридических лиц в рублях и иностранной валюте. Основным видом деятельности Банка являются банковские операции на территории Российской Федерации.

Банк участвует в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, утвержденной Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». Система обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации гарантирует выплату 100% возмещения по вкладам, но не более 700 тысяч рублей на одно физическое лицо, в случае отзыва у Банка лицензии или введения Банком России моратория на платежи.

Деятельность Банка регулируется Банком России.

Основными видами деятельности Банка являются:

• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
  
• размещение собственных и привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
  
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
  
• осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам;
  
• кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
  
• купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
  
• выдача банковских гарантий.
  

Участниками Банка являются физические лица.

Банк осуществляет свою деятельность в Алтайском крае. Банк не имеет филиалов в Российской Федерации, а также зарубежных филиалов. У Банка нет представительств.

Банк зарегистрирован по следующему адресу: 656037, Российская Федерация, г. Барнаул, пр-т Ленина 156-а.

Среднесписочная численность персонала Банка составила в 2008 году 28 человек (в 2007 году – 27 человек).


3. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность

Экономика Российской Федерации проявляет некоторые характерные особенности, присущие развивающимся рынкам, в том числе отмечается сравнительно высокая инфляция. Налоговое, валютное и таможенное законодательство Российской Федерации подвержено различным интерпретациям и изменениям, которые происходят достаточно часто. Дополнительные трудности для банков, в настоящее время осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации, заключаются в несовершенстве законодательной базы по делам о несостоятельности и банкротстве, в отсутствии формализованных процедур регистрации и обращения взыскания на обеспечение по кредитам, а также в других недостатках правовой и фискальной систем. Пути дальнейшего экономического развития Российской Федерации во многом зависят от эффективности мер, предпринимаемых правительством в экономической, финансовой и денежно-кредитной сферах, а также от развития налоговой, правовой, нормативной и политической систем.

В результате продолжающегося глобального кризиса ликвидности, начавшегося в середине 2007 года, возникли, помимо прочего, такие явления, как снижение возможности привлечения финансирования на рынках капитала, снижение уровня ликвидности в банковском секторе и периодическое повышение ставок межбанковского кредитования, а также очень высокая волатильность на фондовых и валютных рынках.

Неопределенность на глобальных финансовых рынках также привела к банкротствам банков и необходимости применения мер по спасению банков в США, Западной Европе, России и других странах. За период, прошедший с сентября 2008 года, несколько средних по величине российских банков были приобретены банками и компаниями, контролируемыми государством, в связи с возникшими проблемами с ликвидностью. Полностью предугадать воздействие, которое может оказать продолжающийся финансовый кризис, и найти меры для полной защиты от него не представляется возможным.

Несмотря на то, что в последние годы отмечался активный экономический рост, в течение 2008 года, и особенно в четвертом квартале, финансовая ситуация на российском рынке значительно ухудшилась. В результате роста неустойчивости на финансовых и сырьевых рынках, а также воздействия ряда других факторов, на российском фондовом рынке был отмечен значительный спад с середины 2008 года. Начиная с сентября 2008 года отмечался рост неустойчивости на валютных рынках, и произошло обесценение российского рубля относительно основных иностранных валют. Официальный курс Центрального банка Российской Федерации вырос с 25,37 рублей за один доллар США по состоянию на 1 октября 2008 года до 29,38 рублей за один доллар США по состоянию на 31 декабря 2008 года и до 34,01 рублей по состоянию на 31 марта 2009.

В связи с усилением колебаний на рынке однодневная ставка MosPrime изменялась в диапазоне от 4,75% до 22,67% в течение четвертого квартала 2008 года. Международные резервы Российской Федерации снизились с 557 миллиардов долларов США на 30 сентября 2008 года до 427 миллиардов долларов США на 31 декабря 2008 года. События на финансовых рынках оказали воздействие и на товарно-сырьевой рынок. Цена на нефть Urals за баррель снизилась с 97,44 долларов США на 30 сентября 2008 года до 41,76 долларов США на 31 декабря 2008 года.

Для оказания поддержки российскому финансовому рынку были предприняты различные меры, в том числе:

• В октябре 2008 года ЦБ РФ снизил норматив обязательных резервов до 0,5%;
  
• Сумма гарантированного возмещения по вкладам в рамках государственной программы страхования вкладов увеличена до 700 тысяч рублей на одно физическое лицо, в случае отзыва у банка лицензии или введения ЦБ РФ моратория на платежи;
  
• Существенно расширен перечень активов, предоставляемым в качестве обеспечения по договорам с обязательством обратного выкупа с ЦБ РФ;
  
• Внешэкономбанк (ВЭБ) будет рефинансировать иностранные долги крупнейших компаний и банков;
  
• Крупнейшие российские банки, удовлетворяющие критериям допуска, приглашены участвовать в беззалоговых аукционах по размещению средств Министерства финансов России и ЦБ РФ в банках, где каждому банку был установлен лимит выдачи денежных средств;
  
• ЦБ РФ ввел механизм компенсации убытков по межбанковским кредитам, позволяющий крупнейшим банкам оказывать поддержку средним банкам.
  

Необходимо отметить, что в отчётном периоде кризисные явления в экономической среде Российской федерации в большей или меньшей степени отразились на деятельности практически всех клиентов Банка. Данные кризисные явления проявились в снижении оборотов по счетам клиентов, сокращении объёмов валютных операций и ухудшении качества обслуживания рядом заёмщиков своих обязательств перед Банком. Снижение ликвидности финансовых рынков и рост неустойчивости на валютных и фондовых рынках отрицательно повлияли на возможности клиентов Банка привлекать финансирование, как для инвестиционных целей, так и для целей рефинансирования существующей задолженности, что повлечёт за собой дальнейшее сокращение объемов проводимых клиентами операций.

Руководство не может достоверно определить воздействие на финансовое положение Банка дальнейшего снижения ликвидности финансовых рынков и роста неустойчивости на валютных и фондовых рынках. Руководство полагает, что им предпринимаются все необходимые меры для поддержки устойчивости и роста бизнеса Банка в сложившихся обстоятельствах.


4. Основы представления отчетности


Настоящая неконсолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), включая все принятые ранее стандарты и интерпретации Постоянного комитета по интерпретациям и Комитета по интерпретациям международной финансовой отчетности на основе правил учета по первоначальной стоимости, с поправкой на переоценку (основных средств), финансовых активов и обязательств, отражаемых по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков. Принципы учетной политики, использованные при подготовке данной неконсолидированной финансовой отчетности, представлены далее. Данные принципы применялись последовательно в отношении всех периодов, представленных в отчетности.

Отчетный период для целей финансовой отчетности по МСФО установлен равным календарному году с 1 января по 31 декабря.

Банк ведет бухгалтерский учет в валюте Российской Федерации и осуществляет учетные записи в соответствии с требованиями банковского законодательства Российской Федерации. Настоящая отчетность подготовлена на основе этих учетных записей с корректировками, необходимыми для приведения ее в соответствие со всеми существенными аспектами МСФО.

Применяемая учетная политика соответствует той, которая использовалась в предыдущем финансовом году.

Подготовка финансовой отчетности в соответствии с МСФО предусматривает использование определенных учетных оценок и допущений, которые влияют на отражаемые суммы активов и обязательств, раскрытие условных активов и обязательств на дату составления финансовой отчетности, а так же суммы доходов и расходов в течение отчетного периода. От руководства Банка требуется использование субъективных суждений при применении учетной политики Банка. Несмотря на то, что такие оценки основаны на имеющейся у руководства информации о текущих событиях и операциях, фактические результаты могут отличаться от этих оценок.

При подготовке финансовой отчетности делаются некоторые оценки и допущения, которые влияют на величину показателей активов, пассивов, доходов и расходов за отчетный период. Фактические результаты в ряде случаев могут отличаться от сделанных ранее оценок.

В соответствии с МСФО 29 "Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции" экономика Российской Федерации считалась гиперинфляционной вплоть до конца 2002 года.

С 1 января 2003 года Российская экономика не считается гиперифляционной для целей МСФО. Соответственно стоимость немонетарных активов и пассивов и собственных средств участников, выраженная в единицах измерения, действующих на 31 декабря 2002 года, является основой определения балансовой стоимости в финансовой отчетности в последующих периодах, начиная с 01 января 2003 года.

Данная финансовая отчетность представлена в национальной валюте РФ – российский рубль. Операции в иностранной валюте переводятся в российские рубли по официальному обменному курсу Банка России, действующему на день проведения операции. Активы и обязательства в иностранной валюте переводятся по официальному обменному курсу ЦБ РФ на дату составления баланса. Курсовые разницы, выраженные в рублях, включены в финансовый результат за год.

Основные изменения в суммах собственных средств (капитала) по состоянию за 31 декабря 2008 года и 31 декабря 2007 года, а также прибыли за период, закончившийся 31 декабря 2008 года, и год, закончившийся 31декабря 2007 года, согласно МСФО и национальным стандартам бухгалтерского учета заключаются в следующем:

	31 декабря 2008 года		31 декабря 2007
	Уставный капитал и фонды	Прибыль	Уставный капитал и фонды	Прибыль
Национальные стандарты бухгалтерского учета (неауд.)	100392	11096	58737	15305
Начисленные проценты, нетто	(3610)	(3441)	498	450
Резервы на потери	1046	1590	(592)	(189)
Оценка основных средств и накопленной амортизации	(29)	-	(38)	-
Амортизация основных средств	9	9	9	9
Начисленные налоги	-	-	5	5
Начисленные доходы за минусом расходов	(32)	(32)	(64)	(64)
Международные стандарты финансовой отчетности	97776	9222	58555	15516

5. Принципы учетной политики


Основные подходы к оценке.


Финансовые инструменты отражаются по первоначальной стоимости, справедливой стоимости или амортизированной стоимости в зависимости от их классификации. Ниже представлено описание этих методов оценки.

Справедливая стоимость - это сумма, на которую можно обменять актив или посредством которой можно урегулировать обязательство при совершении сделки на рыночных условиях между хорошо осведомленными, независимыми сторонами, действующими на добровольной основе. Справедливая стоимость представляет текущую цену спроса на финансовые активы и цену предложения на финансовые обязательства, котируемые на активном рынке. В отношении активов и обязательств с взаимно компенсирующим риском Банк может использовать среднерыночные цены для определения справедливой стоимости позиций с взаимно компенсирующими рисками и применять к чистой открытой позиции соответствующую цену спроса или цену предложения. Финансовый инструмент является котируемым на активном рынке, если котировки можно свободно и регулярно получать на бирже или от другой организации, при этом такие котировки представляют собой результат реальных и регулярных сделок, осуществляемых на рыночных условиях.

Для определения справедливой стоимости финансовых инструментов, по которым отсутствует информация о рыночных ценах из внешних источников, используются такие методы оценки как модель дисконтированных денежных потоков, модели, основывающиеся на информации о недавних сделках, осуществленных на добровольной основе, а также анализ финансовой информации об объектах инвестирования. Применение методов оценки может потребовать допущений, не подкрепленных наблюдаемыми рыночными данными. В настоящей финансовой отчетности раскрывается информация о тех случаях, когда замена любого такого допущения возможным альтернативным вариантом может привести к существенному изменению объема прибыли, доходов, суммы активов или обязательств. Первоначальная стоимость представляет собой сумму уплаченных денежных средств или их эквивалентов, или справедливую стоимость прочих ресурсов, предоставленных для приобретения актива на дату покупки, и включает затраты по сделке. Оценка по первоначальной стоимости применяется только в отношении инвестиций в долевые инструменты, которые не имеют рыночных котировок, и справедливая стоимость которых не может быть надежно оценена, и в отношении производных инструментов, которые привязаны к таким долевым инструментам, не имеющим котировок на открытом рынке, и подлежат погашению такими долевыми инструментами.

Затраты по сделке являются дополнительными затратами и связаны непосредственно с приобретением, выпуском или выбытием финансового инструмента. Дополнительные затраты -это затраты, которые не были бы понесены, если бы сделка не состоялась. Затраты по сделке включают вознаграждение и комиссионные, уплаченные агентам (включая сотрудников, выступающих в качестве торговых агентов), консультантам, брокерам и дилерам, сборы, уплачиваемые регулирующим органам и фондовым биржам, а также налоги и сборы, взимаемые при передаче собственности. Затраты по сделке не включают премии или дисконты по долговым обязательствам, затраты на финансирование, внутренние административные расходы или затраты на хранение.

Амортизированная стоимость представляет собой первоначальную стоимость актива за вычетом выплат основного долга, но включая наращенные проценты, а для финансовых активов -за вычетом любого списания понесенных убытков от обесценения. Наращенные проценты включают амортизацию отложенных при первоначальном признании затрат по сделке, а также любых премий или дисконта от суммы погашения с использованием метода эффективной процентной ставки. Наращенные процентные доходы и наращенные процентные расходы, включая наращенный купонный доход и амортизированный дисконт или премию (включая отложенную при предоставлении комиссию, при наличии таковой), не показываются отдельно, а включаются в балансовую стоимость соответствующих статей активов и обязательств.

Метод эффективной процентной ставки - это метод признания процентных доходов или процентных расходов в течение соответствующего периода с целью обеспечения постоянной процентной ставки (эффективной процентной ставки) на балансовую стоимость инструмента. Эффективная процентная ставка - это точная ставка дисконтирования расчетных будущих денежных выплат или поступлений (не включая будущие убытки по кредитам) на ожидаемый срок действия финансового инструмента или, в соответствующих случаях, на более короткий срок до чистой балансовой стоимости финансового инструмента. Эффективная процентная ставка используется для дисконтирования денежных потоков по инструментам с плавающей ставкой до следующей даты изменения процента, за исключением премии или дисконта, которые отражают кредитный спред по плавающей ставке, указанной для данного инструмента, или по другим переменным факторам, не устанавливаемым в зависимости от рыночного значения. Такие премии или дисконты амортизируются на протяжении всего ожидаемого срока обращения инструмента. Расчет дисконтированной стоимости включает все комиссионные, выплаченные и полученные сторонами контракта, составляющие неотъемлемую часть эффективной процентной ставки (см. учетную политику в отношении отражения доходов и расходов).


Первоначальное признание финансовых инструментов.


Торговые ценные бумаги и производные финансовые инструменты первоначально признаются по справедливой стоимости. Все прочие финансовые инструменты первоначально отражаются по справедливой стоимости, включая затраты по сделке. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости при первоначальном признании является цена сделки. Прибыль или убыток при первоначальном признании учитываются только в том случае, если есть разница между справедливой стоимостью и ценой сделки, подтверждением которой могут служить другие наблюдаемые на рынке текущие сделки с тем же инструментом или метод оценки, который в качестве базовых данных использует только данные наблюдаемых рынков.

Покупка и продажа финансовых активов, поставка которых должна производиться в сроки, установленные законодательством или обычаями делового оборота для данного рынка (покупка и продажа по «стандартным условиям»), отражаются на дату совершения сделки, то есть на дату, когда Банк обязуется купить или продать финансовый актив. Все другие операции по приобретению и продаже признаются на дату поставки, при этом изменение стоимости за период между датой принятия обязательств и датой поставки не признается в отношении активов, отраженных по фактической или амортизированной стоимости; признается в составе прибыли или убытка в отношении торговых ценных бумаг, производных финансовых инструментов и признается в составе собственных средств в отношении активов, которые относятся к категории имеющихся в наличии для продажи.


Денежные средства и их эквиваленты


Денежные средства и их эквиваленты представляют собой статьи, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного дня. Суммы, в отношении которых имеются какие-либо ограничения на их использование, исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов.


Обязательные резервы на счетах в Центральном Банке Российской Федерации


Обязательные резервы на счетах в Центральном банке Российской Федерации представляют собой средства, депонированные в Центральном банке Российской Федерации и не предназначенные для финансирования текущих операций Банка. Следовательно, они исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о движении денежных средств.


Предоставленные кредиты и дебиторская задолженность


Кредиты, предоставленные Банком в виде денежных средств непосредственно заемщику, классифицируются как предоставленные кредиты и авансы. Изначально предоставленные кредиты и авансы отражаются по первоначальной стоимости, которая представляет собой справедливую стоимость предоставленного кредита. В дальнейшем предоставленные кредиты и авансы учитываются по амортизированной стоимости за вычетом резерва под обесценение кредитов. Амортизированная стоимость основана на справедливой стоимости суммы выданного кредита, рассчитанной с учетом рыночных процентных ставок по аналогичным кредитам, действующих на дату предоставления кредита. Предоставленные кредиты и авансы отражаются начиная с момента выдачи денежных средств заемщикам. Кредиты, предоставленные по процентным ставкам, отличным от рыночных процентных ставок, оцениваются на дату выдачи по справедливой стоимости, которая представляет собой будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных кредитов. Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью кредита отражается в отчете о прибылях и убытках как доход от предоставления активов по ставкам выше рыночных, или как расход от предоставления активов по ставкам ниже рыночных.

Впоследствии балансовая стоимость этих кредитов корректируется с учетом амортизации дохода/расхода по предоставленному кредиту, и соответствующий доход отражается в отчете о прибылях и убытках с использованием метода эффективной ставки процента.

Банк не приобретает кредиты у третьих сторон.


Векселя приобретенные


Приобретенные векселя включаются в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, средства в других банках или кредиты и авансы клиентам в зависимости от их экономического содержания и впоследствии переоцениваются и учитываются в соответствии с учетной политикой, представленной выше для этих категорий активов.


Обесценение финансовых активов


Убытки от обесценения признаются в отчете о прибылях и убытках по мере их понесения в результате одного или более событий («событий убытка»), произошедших после первоначального признания финансового актива и влияющих на величину или временные сроки расчетных будущих денежных потоков, которые связаны с финансовым активом или с группой финансовых активов, которые можно оценить с достаточной степенью надежности.

Основными факторами, которые Банк принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении финансового актива, являются его просроченный статус и возможность реализации залогового обеспечения, при наличии такового. Ниже перечислены основные критерии, на основе которых определяется наличие объективных признаков убытка от обесценения:

• просрочка любого очередного платежа, при этом несвоевременная оплата не может быть объяснена задержкой в работе расчетных систем;
  
• заемщик испытывает существенные финансовые трудности, что подтверждается
  финансовой информацией о заемщике, находящейся в распоряжении Банка;
  

• заемщику грозит банкротство или другая финансовая реорганизация;
  

• существует негативное изменение платежного статуса заемщика, обусловленное изменениями национальных или местных экономических условий, оказывающих воздействие на заемщика;
  

• стоимость обеспечения существенно снижается в результате ухудшения ситуации на рынке.
  

Убытки от обесценения всегда признаются путем создания резерва в размере, необходимом для снижения балансовой стоимости актива до текущей стоимости ожидаемых денежных потоков (которая не включает в себя будущие убытки по кредиту, которые в настоящее время еще не были понесены), дисконтированных с использованием первоначальной эффективной процентной ставки по данному активу. Расчет дисконтированной стоимости ожидаемых денежных потоков обеспеченного финансового актива включает денежные потоки, которые могут возникнуть в результате вступления кредитора во владение имуществом должника, за вычетом затрат на получение и продажу обеспечения, независимо от степени вероятности вступления кредитора во владение имуществом должника.

Если в последующем периоде сумма убытка от обесценения снижается, и это снижение может быть объективно отнесено к событию, наступившему после признания обесценения (как, например, повышение кредитного рейтинга дебитора), ранее отраженный убыток от обесценения восстанавливается посредством корректировки созданного резерва через отчет о прибылях и убытках.

Активы, погашение которых невозможно, и в отношении которых завершены все необходимые процедуры с целью полного или частичного возмещения и определена окончательная сумма убытка, списываются за счет сформированного на балансе резерва под обесценение.


Прекращение признания финансовых активов.


Банк прекращает признавать финансовые активы, (а) когда эти активы погашены или права на денежные потоки, связанные с этими активами, истекли, или (б) Банк передал права на денежные потоки от финансовых активов или заключил соглашение о передаче, и при этом (i) также передал по существу, все риски и выгоды, связанные с владением этими активами, или (ii) не передал и не сохранил, по существу, все риски и выгоды, связанные с владением этими активами, но утратил право контроля в отношении данных активов. Контроль сохраняется, если контрагент не имеет практической возможности полностью продать актив несвязанной третьей стороне без дополнительных ограничений на продажу.


Основные средства


Основные средства по группе "Офисное оборудование", отражены по стоимости приобретения, которая определена как справедливая стоимость на момент перехода на МСФО, за вычетом накопленной амортизации.

На каждую отчетную дату Банк определяет наличие любых признаков обесценения основных средств. Если такие признаки существуют, Банк производит оценку возмещаемой стоимости, которая определяется как наибольшая из чистой стоимости продажи основных средств и стоимости, получаемой в результате их использования. Если балансовая стоимость основных средств превышает их оценочную возмещаемую стоимость, то балансовая стоимость основных средств уменьшается до возмещаемой стоимости, а разница отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках как расход от обесценения основных средств, если только переоценка не проводилась ранее. В этом случае положительная переоценка исключается первой, и любой дополнительный убыток относится на счет прибылей и убытков.

Убытки от обесценения, отраженные для основных средств в предыдущие годы, сторнируются, если имело место изменение в оценках, использованных для определения возмещаемой стоимости основных средств.

Банк арендует все помещения и большинство основных средств. Арендованные основные средства находятся на балансе арендодателей.

Прибыли и убытки, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются на основе их балансовой стоимости и учитываются при расчете суммы прибыли/(убытка). Затраты на ремонт и техническое обслуживание отражаются в отчете о прибылях и убытках в момент их понесения.


Амортизация


Амортизация начисляется по методу равномерного списания в течение срока полезного использования активов с использованием следующих норм амортизации:

	Годовая норма амортизация, %
Офисное оборудование	25
Мебель	15
Прочее банковское оборудование	5

Предполагаемый срок полезного использования активов регулярно пересматривается.


Операционная аренда


Если Банк выступает в роли арендатора, сумма платежей по договорам операционной аренды отражается арендатором в отчете о прибылях и убытках с использованием метода равномерного списания в течение срока аренды.

Если операционная аренда прекращается до истечения срока аренды, любой платеж, причитающийся арендодателю в качестве штрафных санкций, отражается как расход в том периоде, в котором операционная аренда была прекращена.


Налоги на прибыль


В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации. Расходы по налогу на прибыль в отчете о прибылях и убытках за период включают текущее налогообложение и изменения в отложенном налогообложении. Текущее налогообложение рассчитывается на основе налогооблагаемой прибыли за период с применением ставки налога на прибыль, действующей на дату составления бухгалтерского баланса. Расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе операционных расходов.

Налогооблагаемая прибыль отличается от прибыли, отраженной в отчете о прибылях и убытках, так как не включает статьи доходов и расходов, подлежащих налогообложению или вычету для целей налогообложения в другие годы, а также исключает не облагаемые и не учитываемые в целях налогообложения статьи.

Отложенное налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается по методу балансовых активов и обязательств в отношении всех временных разниц между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью. Активы и обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием ставок налогообложения, которые, как предполагается, будут применимы в том периоде, когда активы будут реализованы, а обязательства погашены, основываясь на ставках налогообложения, которые фактически установлены на отчетную дату.

Активы по отложенному налогообложению отражены в сумме вероятности получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы временные разницы.

Отложенные налоговые активы и обязательства взаимозачитываются только в рамках каждой отдельной временной разницы.


Отражение доходов и расходов


Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках по всем процентным инструментам по методу наращивания с использованием метода эффективной ставки процента, на основе фактической цены покупки. Процентный доход включает наращенный дисконт и премию по векселям и другим дисконтным инструментам.

В случае, если возникает сомнение в своевременном погашении выданных кредитов, они переоцениваются до возмещаемой стоимости с последующим отражением процентного дохода на основе процентной ставки, которая использовалась для дисконтирования будущих денежных потоков с целью оценки возмещаемой стоимости. Комиссионные доходы и прочие доходы и расходы отражаются по методу наращивания в течение периода предоставления услуги. Комиссионные доходы по прочим услугам отражаются в соответствии с условиями договоров об оказании услуг.

Наращенные доходы и наращенные процентные расходы, включая наращенный купонный доход и наращенный дисконт, включатся в балансовую стоимость соответствующих активов и обязательств.


Переоценка иностранной валюты


Функциональной валютой Банка и валютой представления отчетности Банка является национальная валюта Российской Федерации, российский рубль.

Операции в иностранной валюте отражаются по обменному курсу, действующему на день операции. Курсовая разница, возникающая в результате проведения расчетов по операциям в иностранной валюте, включается в отчет о прибылях и убытках по обменному курсу, действующему на дату операции.

Денежные активы и обязательства пересчитываются в функциональную валюту Банка по официальному курсу ЦБ РФ на соответствующую отчетную дату. Доходы и расходы от расчетов по таким операциям и от пересчета денежных активов и обязательств в функциональную валюту Банка по официальному обменному курсу ЦБ РФ отражаются ежедневно. Пересчет по обменному курсу на конец года не применяется к неденежным статьям.

На 31 декабря 2008 года официальный обменный курс, используемый для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте, составлял 29,3804 рубля за 1 доллар США (на 31.12.2007 г: 24,5462 рубля за 1 доллар США) и 41,4411 рубля за 1 ЕВРО (на 31.12.2007 г.: 35,9332 рубля за 1 ЕВРО). При обмене российских рублей на другие валюты существуют обменные ограничения, а также меры валютного контроля.


Взаимозачеты


Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются, и в балансе отражается чистая величина только в тех случаях, когда существует законодательно установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и урегулировать обязательство.


Бухгалтерский учет в условиях гиперинфляции


Ранее в Российской Федерации сохранялись относительно высокие темпы инфляции и, по определению МСФО 29 "Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции" (МСФО 29), Российская Федерация считалась страной с гиперинфляционной экономикой. Соответственно, до 31 декабря 2002 года произведенные в целях МСФО корректировки и изменения классификации российской бухгалтерской отчетности отражали изменения остатков и операций с учетом влияния изменения покупательной способности Российского рубля в соответствии с МСФО 29.

В соответствии с МСФО 29 финансовая отчетность, составляемая в валюте страны с гиперинфляционной экономикой, должна быть представлена в единицах измерения, действующих на отчетную дату. МСФО указывает на неадекватность отражения результатов операционной деятельности и финансового положения в валюте страны с гиперинфляционной экономикой без внесения корректировок в отчетность, поскольку снижение покупательной способности денег происходит такими темпами, которые делают невозможным сопоставление сумм операций и прочих событий, произошедших в разные временные периоды, даже несмотря на то, что события могут относиться к одному и тому же отчетному периоду.

Поскольку характеристики экономической ситуации в Российской Федерации указывают на то, что гиперинфляция прекратилась, начиная с 01 января 2003 года Банк больше не применяет положения МСФО 29. Соответственно балансовые суммы в данной финансовой отчетности определены на основе сумм, выраженных в единицах измерения, действующих на 31 декабря 2002 года.

Суммы корректировок были рассчитаны на основании коэффициентов пересчета, основанных на индексах потребительских цен Российской Федерации (ИПЦ), опубликованных Государственным комитетом по статистике, и на индексах, полученных из других источников за периоды до 1992 года. ИПЦ, использованные для пересчета финансовой отчетности, основаны на ценах 1990 года, при этом базовый индекс составил 100.

Денежные активы и обязательства не корректируются, так как они уже выражены в денежных единицах, действующих на 31 декабря 2007 года г. Неденежные активы и обязательства (статьи, не выраженные в денежных единицах, действующих на 31 декабря 2007 года) корректируются с использованием соответствующего коэффициента пересчета. Размер уставного капитала банка скорректирован с использованием ИПЦ с даты регистрации изменений уставного капитала Центральным банком Российской Федерации.


Операции со связанными сторонами


В отчётном периоде Банк проводил операции со связанными сторонами. Стороны считаются связанными, в том числе, если одна из них имеет возможность контролировать другую, вместе с другой стороной находится под общим контролем, находится под совместным контролем другой стороны и третьего лица или может оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений. При рассмотрении взаимоотношений со связанными сторонами Банк принимает во внимание экономическое содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическую форму.


Резервы


Резервы отражаются в отчетности при возникновении у Банка обязательств (правовых или вытекающих из сложившейся деловой практики), возникших до отчетной даты. При этом существует высокая вероятность того, что для исполнения этих обязательств Банку потребуется отток экономических ресурсов, и сумма обязательств может быть надежно оценена.


Уплата единого социального налога.

Банк производит уплату единого социального налога (ЕСН), включающего в себя отчисления в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования в отношении своих сотрудников. Эти расходы учитываются по мере их возникновения и отражаются в составе расходов на содержание персонала в отчете о прибылях и убытках.

6. Денежные средства и их эквиваленты

	2008	2007	2006
Наличные средства	3676	5908	4227
Остатки по счетам в Банке России (кроме фонда обязательных резервов)	96599	101566	94762
Корреспондентские счета в банках
Российской Федерации	1232	1969	1255
Итого денежных средств и их эквивалентов	101507	109443	100244

Денежных средств с ограниченным правом использования у Банка нет.

Анализ денежных средств и их эквивалентов по структуре валют и срокам погашения представлен в Примечании 18.