Уголовные преступления и ответственность за их совершение
| Вид материала | Лекция |
- Ответственность за административные правонарушения и уголовные преступления в маркетиноговой, 118.7kb.
- Уголовная ответственность, 32.02kb.
- Юридическая ответственность, 445.65kb.
- Анализу судебной практики по уголовным делам за совершение преступления, предусмотренного, 57.81kb.
- Вопросы для подготовки к экзамену, 30.58kb.
- 9. Ответственность в международном праве, 63.17kb.
- Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах ответственность, 52.52kb.
- Действенным способом борьбы государства против правонарушителя выступает юридическая, 104.64kb.
- 1. Уголовная ответственность несовершеннолетних по законодательству, 25.39kb.
- Нарушения законодательства российской федерации о страховых взносах и ответственность, 34.32kb.
Статья 169. Воспрепятствование законной предпринимательской деятельности
В соответствии со ст. 8 Конституции гарантируется единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержка конкуренции, свобода экономической деятельности, признаются и защищаются равным образом частная, государственная, муниципальная и иные формы собственности.
В ст. 34 Конституции предусмотрено право каждого на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности.
Статья 2 ГК определяет предпринимательскую деятельность как самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Предпринимательской деятельностью вправе заниматься все граждане и юридические лица. Они имеют право самостоятельно избирать не противоречащую закону сферу своей деятельности.
Предпринимательская деятельность граждан и юридических лиц подлежит обязательной государственной регистрации. Право заниматься такой деятельностью возникает только с момента регистрации (ст. 23 и 51 ГК).
Регистрация в настоящее время осуществляется в соответствии с "Положением о порядке государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности", утвержденным Указом Президента РФ от 08.07.94 N 1482 "Об упорядочении государственной регистрации предприятий и предпринимателей на территории Российской Федерации" (СЗ РФ. 1994. N 11. ст. 1194).
Статья 49 ГК устанавливает порядок, в соответствии с которым отдельными видами деятельности, определенными законом, предприниматели вправе заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).
При отсутствии законов перечень видов деятельности, на осуществление которой требуется специальное разрешение, определяется Постановлением Правительства РФ от 24.12.94 N 1418 "О лицензировании отдельных видов деятельности" ((в ред. Постановлений Правительства РФ от 05.05.95 N 450; от 03.06.95 N 549; от 07.08.95 N 796; от 12.10.95 N 1001; от 22.04.97 N 462; от 01.12.97 N 1513; от 02.02.2000 N 100; от 11.04.2000 N 326)//СЗ РФ. 1995. N 1. Ст. 69; N 20. Ст. 1804; N 24. Ст. 2280; N 33. Ст. 3394; N 43. Ст. 4062; 1997. N 17. Ст. 2011; N 49. Ст. 5601; 2000. N 6. N 776; N 16. Ст. 1716), иными нормативными актами.
Отказ в регистрации предпринимательской деятельности по основаниям, не предусмотренным законом, недопустим и является формой злоупотребления должностным лицом своим служебным положением.
Объективная сторона рассматриваемого преступления заключается:
а) в неправомерном отказе в регистрации индивидуального предпринимателя или коммерческой организации;
б) в умышленном уклонении от регистрации;
в) в неправомерном отказе в выдаче специального разрешения (лицензии) на право осуществления определенной деятельности;
г) в уклонении от выдачи лицензий;
д) в ограничении прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или коммерческой организации в зависимости от организационно-правовой формы или формы собственности;
е) в ограничении самостоятельности индивидуального предпринимателя или коммерческой организации;
ж) в ином незаконном вмешательстве в их деятельность.
Субъектами преступления являются должностные лица (примечание к ст. 285 УК).
Ответственность по ст. 169 УК за неправомерный отказ в регистрации или уклонение от регистрации, отказ в выдаче или уклонение от выдачи лицензии могут нести лишь те должностные лица, которые уполномочены принимать решения о регистрации или выдаче лицензии.
Другие должностные лица самостоятельно, с использованием своего служебного положения, препятствующие принятию правильного решения, несут в соответствующих случаях ответственность за злоупотребление должностным положением.
Ответственность по ст. 169 УК за иные формы вмешательства в деятельность индивидуального предпринимателя или коммерческой организации наступает для всех должностных лиц, осуществляющих такое вмешательство.
Субъективная сторона преступления характеризуется только прямым умыслом. Мотивы преступного поведения должностного лица при совершении им преступления значения для квалификации по ст. 169 УК не имеют.
Если воспрепятствование законной предпринимательской деятельности является способом вымогательства взяток, действия должностного лица должны квалифицироваться не только по ст. 169, но и как получение (покушение) взятки, сопряженной с вымогательством (п. "в" ч. 4 ст. 290 УК).
В ч. 2 ст. 169 УК предусмотрены два квалифицирующих вида воспрепятствования законной предпринимательской деятельности.
В первом случае ответственность по ч. 2 ст. 169 УК наступает, если деяния, указанные в ч. 1 названной статьи, совершаются в нарушение вступившего в законную силу судебного акта, которым решение или действие должностного лица признаны незаконными.
Во втором случае квалифицирующим видом преступления является воспрепятствование в той или иной форме законной предпринимательской деятельности, причинившее крупный ущерб (о наличии крупного ущерба см. комментарий к ст. 165 УК).
При этом, во-первых, необходимо иметь в виду, что крупный ущерб, наступивший в результате преступления, может выражаться и в виде реального материального ущерба, и в виде упущенной выгоды.
Во-вторых, при определении крупного ущерба следует учитывать финансовое положение потерпевшего индивидуального предприятия или коммерческой организации.
Статья 170. Регистрация незаконных сделок с землей
Данное преступление посягает на отношение собственности на землю и на права граждан и юридических лиц, владеющих, пользующихся и распоряжающихся землей.
Объективная сторона преступления связана с совершением хотя бы одного из трех указанных в ст. 170 УК действий: регистрация заведомо незаконных сделок с землей; искажение учетных данных Государственного земельного кадастра; умышленное занижение размеров платежей за землю.
Субъект преступления - должностное лицо, наделенное полномочиями по исполнению законов и иных нормативных актов, регистрирующих земельные отношения и вопросы платежей за землю.
С субъективной стороны преступление совершается с прямым умыслом по мотивам корыстной или личной заинтересованности должностного лица, использующего свое служебное положение.
Если корыстная заинтересованность должностного лица связана с получением им взятки, налицо совокупность преступлений, предусмотренных ст. 170 и 290 УК.
Статья 171. Незаконное предпринимательство
Закон не связывает с регистрацией заключение разовых сделок гражданско-правового характера.
Однако занятие предпринимательской деятельностью (см. комментарий к ст. 169 УК) требует обязательной регистрации, а осуществление определенных видов предпринимательской деятельности - получения специального разрешения (лицензии).
Объективная сторона преступления связана с осуществлением предпринимательской деятельности без регистрации либо без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение обязательно, или с нарушением условий лицензирования, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.
Преступление совершается умышленно, т.е. виновный осознает незаконный характер своей деятельности.
Преступление налицо только при наступлении последствий, указанных в законе, - причинении крупного ущерба гражданам, организациям или государству или извлечении дохода в крупном размере.
Понятие дохода в крупном размере дано в примечании к ст. 171 УК.
Крупный ущерб - понятие оценочное и определяется исходя из размера причиненного ущерба и имущественного положения граждан и юридических лиц, которым ущерб причинен. Если ущерб причинен государству, представляется правильным учитывать его размер применительно к определению, содержащемуся в примечании 2 к ст. 158 УК.
Субъектом преступления является физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста.
Квалифицирующие признаки, предусмотренные ч. 2 ст. 171 УК:
а) совершение преступления организованной группой (ч. 3 ст. 35 УК);
б) извлечение дохода в особо крупном размере (примечание к ст. 171 УК);
в) совершение преступления лицом, ранее судимым за незаконное предпринимательство или незаконную банковскую деятельность.
Если судимость погашена или снята в установленном законом порядке, указанный квалифицирующий признак отсутствует (ч. 6 ст. 86 УК).
Статья 173. Лжепредпринимательство
Объективная сторона лжепредпринимательства состоит в создании законной по форме коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, цель которой - получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившей крупный ущерб гражданам, организациям или государству.
О понятии крупного ущерба см. комментарий к ст. 171 УК.
Субъективная сторона характеризуется косвенным умыслом.
Преступление совершается с корыстной целью. Виновный сознает, что создаваемая коммерческая организация образовывается фиктивно, не для занятия законной предпринимательской деятельностью, а для прикрытия запрещенной деятельности с целью извлечения материальной выгоды, предвидит возможность причинения крупного ущерба гражданам, организациям или государству и желает либо сознательно допускает наступление такого последствия.
Субъект преступления - лицо, достигшее 16-летнего возраста, являющееся учредителем финансовой коммерческой организации.
Статья 174. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем
Предмет преступления - денежные средства или иное имущество, приобретенные незаконным путем.
Объективная сторона рассматриваемого преступления заключается в совершении финансовых операций и других сделок с денежными средствами, приобретенными преступным или иным заведомо незаконным путем, а равно использование указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности. Например, виновное лицо путем незаконной продажи оружия, наркотиков и т.д. для легализации (отмывания) полученных в результате этого денежных сумм совершает различные финансовые операции и сделки.
Субъект преступления - лицо, достигшее 16-летнего возраста и участвовавшее в финансовой операции или сделке денежными средствами или иным имуществом, приобретенными незаконным путем, а равно в использовании указанных средств или имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности.
Преступление умышленное, так как для признания лиц виновными необходимо осознание ими того обстоятельства, что их действия, предусмотренные в ст. 174 УК, осуществляются денежными средствами или иным имуществом, приобретенными незаконным путем, и наличие желания совершить такие действия.
Квалифицирующие признаки, содержащиеся в ч. 2 и 3 ст. 174 УК:
1) совершение преступления группой лиц по предварительному сговору (ст. 35 УК);
2) неоднократно (ст. 16 УК);
3) лицом с использованием своего служебного положения. При совершении рассматриваемого преступления имеется в виду должностное лицо (см. примечание 1 к ст. 285 УК), а также лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой или иной организации (примечание 1 к ст. 201 УК);
4) совершение преступления организованной группой (ст. 35 УК);
5) совершение преступления в крупном размере. При решении вопроса о наличии крупного размера деяния (ч. 3 ст. 174 УК) следует исходить из понятия крупного размера хищения (примечание 2 к ст. 158 УК).
Статья 189. Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники.
Данная статья обусловлена необходимостью защиты интересов Российской Федерации и международными обязательствами по нераспространению оружия массового поражения.
Предмет незаконного экспорта конкретизирован в диспозиции рассматриваемой статьи.
Уголовная ответственность наступает при незаконном экспорте технологий, научно-технической информации и услуг, сырья, материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств ее доставки, вооружения и военной техники и в отношении которых установлен специальный контроль.
Если незаконный экспорт осуществляется контрабандным способом, содеянное квалифицируется как контрабанда.
Субъект преступления специальный - лица, обладающие соответствующей информацией в силу служебных или договорных обязанностей.
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.
Статья 196. Преднамеренное банкротство
Преступление характеризуется умышленным созданием или увеличением неплатежеспособности, совершенным руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившим крупный ущерб или иные тяжкие последствия.
Уголовная ответственность наступает в том случае, если банкротство коммерческой организации или индивидуального предпринимателя наступает не в результате объективных условий хозяйствования, а в связи с преднамеренными действиями виновных лиц - субъектов противоправных действий.
Субъекты преступления - руководители или собственники коммерческих организаций и индивидуальные предприниматели.
Преступление совершается с прямым умыслом.
Статья 197. Фиктивное банкротство
Уголовная ответственность по данной статье наступает при заведомо ложном объявлении руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в условиях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб.
Фиктивное банкротство совершается путем обмана либо путем введения в заблуждение кредиторов с корыстной целью.
Субъекты преступления - руководители или собственники коммерческих организаций и индивидуальные предприниматели.
Крупный ущерб налицо в том случае, если фиктивное банкротство существенно ухудшило экономическое положение кредиторов.
Преступление совершается с прямым умыслом.
Статья 198. Уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды
В соответствии со ст. 57 Конституции "каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют".
Общественная опасность уклонения от уплаты налогов заключается в умышленном невыполнении конституционной обязанности платить законно установленные налоги и сборы, что влечет непоступление денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.
Под налогом, сбором, пошлиной и другим платежом в соответствующий бюджет, под страховым взносом в государственные внебюджетные фонды понимается обязательный взнос в соответствующий бюджет или внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиком в порядке, определенном законодательными актами.
Образование государственных внебюджетных фондов, порядок уплаты и размеры тарифов страховых взносов осуществляются и определяются на основе федеральных законов, положений, уставов, инструкций, соответственно принятых или утвержденных в установленном порядке "О федеральном фонде обязательного медицинского страхования" и т.д.
Порядок уплаты налога физическими лицами установлен гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" ч. II Налогового кодекса РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ (СЗ РФ. 2000. N 32. Ст. 3340).
Граждане, исчисляющие подоходный налог самостоятельно, обязаны вести учет полученных ими в течение календарного года доходов и произведенных расходов, связанных с извлечением доходов, а также представлять в предусмотренных законом случаях налоговым органам декларации о доходах и расходах по форме, установленной Государственной налоговой службой, другие необходимые документы и сведения, подтверждающие достоверность указанных в декларациях данных.
Уголовная ответственность по ч. 1 ст. 198 УК наступает в случае уклонения гражданина от уплаты налога путем непредставления декларации о доходах в случаях, когда подача декларации является обязательной, либо путем включения в декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах, либо иным способом, а равно в случае уклонения от уплаты страхового взноса в государственные внебюджетные фонды, совершенное в крупном размере.
Согласно законодательству от представления декларации освобождаются граждане, получающие доходы за выполнение трудовых или иных приравненных к ним обязанностей только по месту основной работы (службы, учебы), а также получающие доходы хотя и из нескольких источников, но при условии, что их годовой доход не превышает установленную налоговым законодательством сумму, исчисление налога с которой производится по минимальной ставке.
Во всех остальных случаях подача декларации обязательна. Не освобождаются от ее подачи независимо от полученного дохода граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, граждане, занимающиеся частной практикой, и другие указанные в Законе категории граждан.
В соответствии с законодательством налогообложению подлежат доходы, полученные физическим лицом в связи с осуществлением им любых видов предпринимательской деятельности. Исходя из этого, действия виновного, занимающегося предпринимательской деятельностью без регистрации или без специального разрешения либо с нарушением условий лицензирования и уклоняющегося от уплаты налога с доходов, полученных в результате такой деятельности, надлежит квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных соответствующими частями ст. 171 и 198 УК.
Под включением в декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах следует понимать умышленное указание в декларации любых не соответствующих действительности сведений о размерах доходов и расходов.
Доходы - это совокупный (общий) доход, полученный гражданином в календарном году как в денежной форме (в валюте Российской Федерации или иностранной валюте), так и в натуральной форме, в том числе в виде материальной выгоды.
Расходы - это понесенные гражданином затраты, влекущие в предусмотренных налоговым законодательством случаях уменьшение налогооблагаемой базы.
Часть 2 ст. 198 УК предусматривает уголовную ответственность за то же деяние, совершенное лицом, ранее судимым за совершение преступлений, предусмотренных настоящей статьей, а также ст. 194 и 199 УК.
Определение крупного и особо крупного размера дано в примечании 1 к ст. 198 УК.
При определении в денежном выражении размера неуплаченного налога или страхового взноса, являющегося основанием для квалификации содеянного по ч. 1 или ч. 2 ст. 198 УК как уклонение гражданина от уплаты налога или страхового взноса, совершенное в крупном или особо крупном размере (соответственно свыше двухсот и свыше пятисот минимальных размеров оплаты труда), надлежит исходить из минимального размера оплаты труда, действовавшего на момент окончания указанных преступлений.
Ранее судимым за совершение преступлений, предусмотренных ст. 194, 198 и 199 УК, следует считать лицо, которое в прошлом было осуждено по ст. 194, 198 или по ст. 199 УК, либо по ч. 1 ст. 1622 УК РСФСР, если приговором по делу установлено сокрытие полученных доходов, подоходный налог с которых превышает двести минимальных размеров оплаты труда, либо по ч. 2 ст. 162.2 УК РСФСР по признаку "сокрытие полученных доходов (прибыли) или иных объектов налогообложения в особо крупных размерах" применительно к особо крупному размеру, установленному в примечании к ст. 1 УК, и при условии, что прошлая судимость не снята или не погашена в установленном законом порядке.
При этом следует иметь в виду, что в отношении лица, виновного в уклонении от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, прежняя судимость по вышеуказанным статьям УК РСФСР и УК должна учитываться только в том случае, если они предусматривали ответственность за такое же деяние.
Субъектом преступления является физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста, имеющее облагаемый налогом доход и обязанное в соответствии с законодательством представлять в целях исчисления и уплаты налогов в органы налоговой службы декларации о доходах, а также выплачивать соответствующие страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.
Преступление совершается умышленно и считается оконченным с момента фактической неуплаты налога или страхового взноса за соответствующий период в срок, установленный налоговым законодательством.
В примечании 2 к данной статье предусмотрена возможность освобождения от уголовной ответственности за преступления, предусмотренные ст. 194, 198 и 199 УК, в случае, если лицо впервые совершило одно из указанных преступлений, способствовало раскрытию преступления и полностью возместило причиненный ущерб.
В комментарии к ст. 198 УК использованы разъяснения постановления Пленума Верховного Суда РФ от 04.07.97 N 8 "О некоторых вопросах применения судами Российской Федерации уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов" (БВС РФ. 1997. N 9. Ст. 3-5).