Geum.ru

Учебно-методический комплекс для студентов очного отделения по специальности ­­­­­­­­­­­­­­­­­080507. 65 «Менеджмент организации» Тюмень, 2010

Вид материалаУчебно-методический комплекс
Подобный материал:
1   2   3   4

Задание 1

Для того, чтобы раскрыть суть налоговых платежей, важно определить основные принципы налогообложения. Качества, с экономической точки зрения желательные для любой системы налогообложения, были сформулированы Адамом Смитом в работе «Исследование о природе и причинах богатства народов» в форме четырех положений, ставшими классическими принципами, с которыми, как правило, соглашались последующие авторы. Они сводятся к следующему:
  1. Поданные государства должны участвовать в покрытии расходов правительства, каждый по возможности, т.е. соразмерно доходу, которым он пользуется под охраной правительства. Соблюдение этого положения или пренебрежение им ведет к так называемому равенству или неравенству обложения.
  2. Налог, который обязан уплачивать каждый, должен быть точно определен, а не произволен. Размер налога, время и способ его уплаты должны быть ясны и известны как самому плательщику, так и всякому другому.
  3. Каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, какие наиболее удобны для плательщика.
  4. Каждый налог должен быть так устроен, чтобы он извлекал из кармана плательщика возможно меньше сверх того, что поступает в кассы государства.

Принципы Адама Смита, благодаря их простоте и ясности, не требуют никаких иных разъяснений и иллюстраций, кроме тех, которые содержатся в них самих, они стали «аксиомами» налоговой политики.

Сегодня эти принципы дополнены в соответствии с требованиями нового времени. Современные системы налогообложения национально и регионально специфичны. Наиболее развитую форму принудительного изъятия средств представляют налоги. Это – важнейший источник средств государства.

В чем, собственно, состоит проблема, если налоговые системы существуют уже очень давно, а их принципы столь хорошо разработаны? Дело в том, что в самой налоговой системе как совокупности форм и методов сбора финансовых средств заложено глубокое противоречие:
  • с одной стороны, предстоит обеспечить изъятие у субъектов экономики достаточно солидных финансовых ресурсов,
  • с другой стороны, не допустить при этом снижения их деловой активности.

По утверждению либеральных экономистов, налоговая политика достигает рациональности, если соблюдаются следующие базовые принципы:
  1. Налогообложение должно быть построено так, чтобы затраты налогоплательщика, связанные с процедурой выплаты, были максимально низки – принцип дешевизны уплаты налогов.
  2. Затраты государства на реализацию налогообложения были настолько низки, насколько это возможно – принцип дешевизны обложения.
  3. Уплата налогов должна быть как можно менее ощутимым бременем для налогоплательщиков с тем, чтобы не ущемить их экономическую активность.
  4. Налогообложение не должно быть помехой ни для внутренней, ни для для внешней рациональной организации производства.
  5. Процесс получения налогов должен быть организован так, чтобы он через накапливаемые финансовые средства в наибольшей степени мог способствовать реализации политики занятости.
  6. Налогообложение должно влиять на распределение доходов с целью придания ему большей справедливости.
  7. В процессе определения налоговой платежеспособности частных лиц и уточнения расчетов с ними следует минимально требовать предъявления сведений, затрагивающих личную жизнь граждан – принцип уважения к частной сфере жизни.
  8. Следует добиваться того, чтобы комбинация налогов образовывала единую систему, в которой каждый налог имеет свою конкретную цель – например, экологические налоги, применяющиеся в разных странах Европы, начиная с 1990-х гг.

Вопросы
  1. Оцените принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом.
  2. В чем состоит основная проблема налогообложения? Попробуйте оценить ее с экономической и юридической точек зрения.
  3. Какие принципы налогообложения вы бы добавили к основополагающим, сформулированным А. Смитом?
  4. Оцените предложенные базовые принципы налогообложения. Основаны ли они на принципах, сформулированных А. Смитом?
  5. Как вы считаете, возможно ли использование базовых принципов налоговой политики развитых стран в странах с переходной экономикой? Почему да или почему нет?
  6. Как вы считаете, могут ли налоги воздействовать на потребительский спрос?На экономический рост в стране?
  7. Каковы могут быть минимальные и максимальные налоговые ставки?
  8. Каковы должны быть размеры налоговых ставок, чтобы способствовать экономическому росту?
  9. Вспомните, что называется налогами, сборами, пошлинами? Соотнесите эти понятия между собой.
  10. В чем заключаются основные функции налогов? Как они взаимосвязаны с принципами налогообложения?
  11. Обсудите направления и инструменты налоговой политики государства. На что они могут воздействовать? Как с помощью налогов можно регулировать экономические процессы?
  12. Что такое налоговая ставка? Как связана налоговая ставка и сумма налоговых поступлений в госбюджет?


Задание 2

Современный экономический кризис в значительной мере затронул банковскую систему России. По данным аналитического обзора Центра стратегических исследований Банка Москвы в первом полугодии 2009 г. в банковской системе России наблюдались следующие тенденции.

Собственные средства банков увеличились с начала года на 9.6%. Основным фактором поддержания положительной динамики собственных средств для банков с начала года стало привлечение средств акционеров и собственников: за шесть месяцев уставный и добавочный капитал банковской системы вырос на 16.4%.

Потребность в наращивании уставного капитала была вызвана не только уменьшением привлеченных средств банков, но и необходимостью компенсировать убытки, связанные с усилением кредитных и других рисков активных операций. Так, объем резервов на возможные потери возрос с начала года на 430.6 млрд. руб., что на 01.01.2009 составляет почти 15% собственных средств банков.

Совокупная прибыль банковской системы с начала года составила 37.0 млрд. руб. Соответственно, рентабельность активов за полугодие не превысила 0.3% в годовом выражении, что в 8.5 раза ниже эффективности банковской деятельности за аналогичный период 2008 г. (2.7%) и в 6 раз ниже результатов 2008 г. в целом (1.8%).

В мае 2009 г. был зафиксирован приток средств в банки со стороны негосударственного сектора экономики. Как предприятия, так и физические лица нарастили остатки на своих счетах и депозитах; кроме того, продолжились размещения депозитов Минфина РФ в банках. Однако продолжающийся отток иностранных пассивов и масштабное сокращение банками своей задолженности перед Банком России привели к сокращению общего объема привлеченных средств.

Годовое изменение номинального объема средств физических лиц в банках снизилось за рассматриваемый период до 11.5%. Однако рублевые счета и депозиты увеличились в мае-июне на 3.0%; рублевый же эквивалент инвалютных средств сократился в результате укрепления рубля к иностранным валютам (на 5.1%). Но даже в долларовом эквиваленте темп роста валютных депозитов оказался в мае-июне ниже рублевых - 1.0%. Негативные для иностранных валют тенденции на валютном рынке в конце весны вернули рублю часть утерянного осенью-зимой доверия вкладчиков.

Средства на счетах предприятий и организаций в банках в мае 2009 г. увеличились в первый раз с начала года - их месячный рост составил 109 млрд. руб. (1.7%), однако он пока не компенсировал снижения данного показателя за первые четыре месяца 2009 г.: за январь-июнь объем средств корпоративных клиентов сократился на 206 млрд. руб. (3.1%).

Кроме того, в структуре средств корпоративного сектора в исследуемый период можно отметить следующие изменения: объем средств на текущих (расчетных) счетах практически не изменился - уменьшение объема счетов в иностранной валюте (-163 млрд. руб.) сопровождалось ростом счетов в рублях (+162 млрд. руб.); а вот объем срочных депозитов корпоративных клиентов вырос в результате того, что увеличение рублевых депозитов (+127 млрд. руб.) значительно превысило сокращение валютных (-16 млрд. руб.).Иностранные пассивы банков сократились с начала года более чем на 20 млрд. долл. Отрицательный прирост наблюдался здесь во все месяцы текущего года, однако в мае отток иностранных пассивов сократился до 1 млрд. долл.

В течение исследуемого периода продолжилась тенденция сжатия объемов рефинансирования банков со стороны Банка России. Т.е. рестрикционная денежная политика, проводившаяся в рассматриваемый период, как и в предыдущие месяцы, являлась главным фактором, определявшим динамику изменения состояния банковского сектора.

Объем активов банковского сектора сократился в мае 2009 г. на 2.3%, а с начала года сокращение активов составило 2.2%. Падение номинальных объемов активов продолжалось четыре месяца подряд, начавшись сразу после январского роста, обеспеченного увеличением валютной составляющей активов. С поправкой на динамику обменного курса рубля к доллару сжатие активов банковского сектора наблюдалось в течение всех первых пяти месяцев нынешнего года и достигло за этот период 4.3%, в том числе 0.3% в мае.

Жесткая политика ЦБР оказалась несколько смягчена размещением депозитов Минфином: в мае банки получили от федерального правительства 85 млрд. руб. Однако все они достались крупнейшим банкам, главным образом государственным. О том, что бюджетные средства изначально предназначались только для крупнейших банков, можно судить и по параметрам аукционов по их размещению: минимальный объем депозита в 10 млрд. руб. и требование к соотношению объема депозитов и собственного капитала отсекли от участия в аукционах большинство банков.

В мае 2009 г. сократились объемы всех основных видов банковских активов, за исключением свободных ликвидных активов, размещенных в Банке России. Последнее говорит о том, что банки не столько испытывают нехватку ресурсов, сколько сталкиваются с серьезными проблемами при их размещении.

На рынке розничного кредитования продолжается стагнация – с начала года сжатие кредитования составило 7.2%. По своему объему рынок практически вернулся в состояние годичной давности, увеличившись за 12 месяцев всего на 6.6%.

Темпы прироста просроченной задолженности по кредитам физическим лицам стабилизировались на уровне 5-7% в месяц.

Кредитование корпоративного сектора в последние месяцы развивается неустойчиво: в мае 2009 г., в отличие от предыдущего месяца, объем данных кредитов сократился на 1.1%; годовые темпы роста кредитов предприятиям уменьшились до 20%.

Темпы роста просроченной задолженности также носят здесь «рваный» характер: если в апреле она увеличилась на 15.9%, то в мае - только на 9.5%. Доля просроченных кредитов продолжает увеличиваться - по состоянию на 01.07.2009 она составила 4.4%.

Иностранные активы (преимущественно средства в иностранных банках) увеличились в этот период на 4.8 млрд. долл. Банки постепенно сокращают чистое привлечение средств из-за рубежа - по итогам полугодия чистые иностранные пассивы составили 5.8 млрд. долл.

Вопросы:
  1. По какому принципу операции коммерческих банков делятся на активные и пассивные?
  2. Перечислите активные и пассивные операции коммерческих банков.
  3. Проанализируйте тенденции изменения активных операций коммерческих банков России в первой половине 2009 г.
  4. Проанализируйте тенденции изменения пассивных операций коммерческих банков России в первой половине 2009 г.
  5. Выделите основные факторы, которые повлияли на динамику активных и пассивных операций коммерческих банков России в этот период.
  6. Определите, как изменилась эффективность банковской деятельности в первом полугодии 2009 г.
  7. Какие меры можно предложить для того, чтобы преодолеть негативные тенденции развития банковской системы России.


Задание 3

Высокая инфляция стала характерной чертой России с начала 1990-х гг. Первоначально она порождалась прежде всего хаосом, наступившим в экономике после «шоковой терапии». Защитным средством для фирм в этих условиях было систематическое поднятие цен. К началу XXI в. хаос в экономике был преодолен, и инфляция заметно упала. Однако она остается высокой и в настоящее время. Она генерируется рядом факторов и обстоятельств.

Инфляция предложения весьма ощутима в России из-за высокого уровня монополизации экономики, особенно в производстве сырья, энергии и топлива, тарифов на грузоперевозки. Рост денежной массы обеспечивает значительный прирост потребительских цен. Однако этот процесс неизбежен по двум причинам. С одной стороны, увеличение денежной массы неизбежно в условиях низкой монетизации экономики. С другой стороны, это увеличение шло во многом стихийно за счет притока нефтедолларов. Ослабление курса рубля, происходившее на протяжении длительного периода, и инфляционные ожидания обеспечивали 38-43% роста цен России. Инфляционные ожидания, т.е. прогнозы производителей о росте цен, которые они закладывают в свои контракты, неизбежно высоки в стране, где высокая инфляция наблюдается полтора десятилетия.


Вопросы:
  1. Уточните понятия монетарной и немонетарной инфляции, выясните их причины.
  2. Какой характер носит инфляция в России?
  3. Определите факторы инфляции в России.
  4. Предложите меры по сокращению инфляции в России.
  5. Оцените последствия инфляции лично для Вас и Вашей семьи.



ЗАДАНИЯ

к контрольным работам для студентов ОЗО

Найдите в тестах единственно правильный ответ и объясните ошибки остальных.


Вариант 1

1. Прилагательное «внутренний» в словосочетании «валовой внутренний продукт» указывает на то, что при расчете данного показателя учитываются только продукты:

а) произведенные фирмами, которые расположены на территории страны;

б) потребленные отечественными домохозяйствами;

в) произведенные из отечественных ресурсов;

г) произведенные с использованием отечественных трудовых ресурсов.


2. В валовой внутренний продукт не включается стоимость масла, произведенного на территории страны, если оно:

а) произведено иностранной компанией;

б) куплено российской кондитерской фабрикой;

в) экспортировано;

г) произведено китайскими рабочими.


3. Все нижеперечисленное в системе национальных счетов является инвестициями, кроме:

а) покупки новых заводов фирмой;

б) покупки акций на фондовой бирже;

в) покупки нового дома семьей;

г) увеличения запасов товара у фирмы.


4. Если индекс потребительских цен вырос по сравнению с предыдущим периодом, то индекс дефлятор ВВП:

а) также увеличился;

б) снизился;

в) остался неизменным;

г) определенно сказать нельзя.

5. В продолжение периода инфляции:

а) номинальный ВВП растет с тем же темпом, что и реальный;

б) номинальный ВВП растет быстрее реального;

в) реальный ВВП растет медленнее номинального;

г) ничего определенно сказать нельзя.


Вариант 2

1. Совокупный спрос представляет собой:

а) стоимость продуктов в текущих ценах, которые желают приобрести домохозяйства, фирмы и государство;

б) стоимость продуктов в базовых ценах, которые желают приобрести отечественные домохозяйства, фирмы и государство;

в) стоимость отечественных продуктов в базовых ценах, которые желают приобрести домохозяйства, фирмы и государство;

г) стоимость отечественных продуктов в текущих ценах, которые желают приобрести отечественные домохозяйства, фирмы и государство.


2. Классический участок кривой совокупного предложения соответствует состоянию экономики, в которой:

а) имеется высокий уровень безработицы;

б) невозможно добиться увеличения объема производства без увеличения уровня цен;

в) невозможно добиться увеличения численности занятых без увеличения уровня заработной платы;

г) фактический ВВП равен потенциальному ВВП.


3. Если равновесие достигается на кейнсианском участке кривой совокупного предложения, то увеличение совокупного спроса (сдвиг кривой) приводит к:

а) увеличению занятости и росту уровня цен;

б) увеличению занятости при постоянном уровне цен;

в) росту цен при постоянном объеме занятости;

г) росту цен и увеличению объема производства.


4. Если индивидуальные подоходные налоги увеличатся, то:

а) растут и совокупное предложение, и совокупный спрос;

б) совокупное предложение сокращается, а совокупный спрос не меняется;

в) сокращается и совокупное предложение, и совокупный спрос;

г) совокупный спрос сокращается, а совокупное предложение не меняется.


5. Сокращение предложения денег в экономике графически может быть представлено сдвигом:

а) влево-вверх кривой AS;

б) вправо-вниз кривой AS;

в) влево-вниз кривой AD;

г) вправо-вверх кривой AD.


Вариант 3

1.Если объем располагаемого дохода уменьшается, то при прочих равных условиях:

а) растут и потребительские расходы, и сбережения;

б) потребительские расходы растут, а сбережения сокращаются;

в) потребительские расходы сокращаются, а сбережения растут;

г) сокращаются и потребительские расходы, и сбережения.


2. Условием равновесия на рынке благ является равенство:

а) инвестиций и потребления;

б) сбережений и инвестиций;

в) дохода и суммы потребления и сбережений;

г) инвестиций и прироста дохода.


3. Предельная склонность к сбережению равна отношению:

а) сбережений к доходу;

б) дохода к приросту сбережений;

в) прироста сбережений к приросту дохода;

г) сбережений к потреблению.


4. Если домашние хозяйства не тратят весь свой доход на потребление и помещают неизрасходованную сумму в банк, то можно сказать, что они:

а) и сберегают, и инвестируют;

б) сберегают, но не инвестируют;

в) инвестируют, но не сберегают;

г) не сберегают и не инвестируют.


5. Если величина потребительских расходов составляет 9000, тоггда как располагаемый доход равен 10 000, то предельная склонность к потреблению равна:

а) 0,1;

б) 0,9;

в) 9,0;

г) является неопределенной величиной.


Вариант 4

1. К прямым налогам следует отнести:

а) налог на добавленную стоимость (НДС);

б) таможенные пошлины;

в) налог на прибыль;

г) акцизные налоги.


2. правительство страны облагает производителей ликеро-водочной продукции акцизным налогом в размере 95% от ее стоимости. Производители увеличивают цену реализуемой продукции на величину взимаемого налога. Определите, кто реально оплачивает этот налог:

а) производители продукции;

б) все налогоплательщики страны;

в) потребители данной продукции;

г) правительство страны.


3. По данным, приведенным в таблице, определите тип системы налогообложения:

Уровень дохода, руб.
Размер налога, руб.

0
0

400 000
20 000

600 000
72 000

800 000
176 000

1 000 000
350 000


а) прогрессивная;

б) регрессивная;

в) пропорциональная;

г) комбинированная.


4. Бюджетный дефицит возникает в случае:

а) эмиссии денег в обращение;

б) роста налоговых поступлений в государственный бюджет;

в) экономического спада;

г) превышения государственных доходов над государственными расходами.


5. Среди перечисленных ниже утверждений определите верное:

а) кривая Лаффера иллюстрирует, что снижение ставки налога всегда сопровождается увеличением объема налоговых поступлений в государственный бюджет;

б) было бы справедливым, если бы доходы всех граждан после взимания с них соответствующих налогов были бы одинаковыми;

в) прогрессивное налогообложение стимулирует повышение эффективности производства;

г) регрессивное налогообложение ведет к усилению неравномерности распределения доходов в обществе.


Вариант 5

1. Снижая налоги, правительство страны стремится:

а) не допустить «перегрева» экономики;

б) замедлить темп инфляции;

в) снизить уровень безработицы;

г) увеличить объем амортизационных отчислений.


2. Определите, какая политика скорее всего сократит безработицу:

а) повышение налогов;

б) сокращение государственных ассигнований на военную технику;

в) снижение налогов;

г) сокращение затрат на строительство новых дорог.


3. Определите, что может произойти, если правительство увеличит свои расходы в условиях полной занятости:

а) цены будут снижаться;

б) цены будут расти;

в) возникнет массовая безработица;

г) государственная задолженность будет снижаться.


4. Рост государственных расходов увеличивает реальный ВВП только в том случае, если:

а) госрасходы направляются на закупки товаров и услуг, а не оплату чиновников;

б) госрасходы сопровождаются увеличением предложения денег;

в) госрасходы не вытесняют равновеликого объема расходов в негосударственном секторе;

г) госрасходы финансируются за счет выпуска государственных займов.


5. Установите правильную последовательность результатов увеличения государственных закупок товаров и услуг, если первоначально государственный бюджет был сбалансированным:

а) увеличение совокупного спроса – рост объема производства – увеличение налоговых поступлений в бюджет – образование дефицита бюджета на величину, меньшую роста государственных закупок;

б) образование дефицита бюджета на величину, меньшую роста государственных закупок – увеличение совокупного спроса – рост объема производства – увеличение налоговых поступлений в бюджет;

в) увеличение совокупного спроса – рост объема производства – образование дефицита бюджета на величину, меньшую роста государственных закупок – увеличение налоговых поступлений в бюджет;

г) рост объема производства – увеличение совокупного спроса – увеличение налоговых поступлений в бюджет – образование дефицита бюджета на величину, меньшую роста государственных закупок.