Методика проведення аудиту фінансової звітності форми №1 „Баланс 90 > Заключні процедури та рекомендації в результаті проведення аудиту 101 Висновки 104
Вид материала | Документы |
- Методичні рекомендації з планування обов’язкового аудиту фінансової звітності розрахунок, 99.99kb.
- Методика проведення аудиту план методика проведення аудиту 1, Порядок проведення аудиторської, 104.32kb.
- Усач Б. Ф. Аудит: Навч посіб. К.: Знання-Прес, 2002, 2193.92kb.
- Другий етап кваліфікаційного іспиту для одержання сертифіката аудитора банків, 763.34kb.
- Методика проведення аудиту господарсько-фінансової діяльності підприємств І організацій, 484.56kb.
- План вступ Операційний аудит Аудит на дотримання нормативних вимог Аудит фінансової, 185.07kb.
- Методика проведення аудиту операцій з товарними запасами Висновки Список використаної, 172.62kb.
- Звіт про результати проведення процедури закупівлі в одного учасника, 43.92kb.
- План вступ Частина I. Сутність фінансового аудиту Частина II. Організація проведення, 445.13kb.
- План вступ Частина I. Сутність фінансового аудиту Частина II. Організація проведення, 459.95kb.
2.3. Особливості організації складання балансу в умовах застосування комп’ютерної техніки та інформаційних технологій
У ПП „ККК” завдання обліку, аналізу і аудиту виконує програма 1С: Бухгалтерія.
До складу вхідної інформації, що використовується при складанні балансу відноситься:
інформаційна база на машинних носіях про необоротні активи;
інформаційна база на машинних носіях про оборотні активи;
інформаційна база на машинних носіях про витрати майбутніх періодів;
інформаційна база на машинних носіях про власний капітал;
інформаційна база на машинних носіях про забезпечення майбутніх витрат і платежів;
інформаційна база на машинних носіях про довгострокові зобов'язання;
інформаційна база на машинних носіях про поточні зобов'язання;
інформаційна база на машинних носіях про доходи майбутніх періодів.
Таблиця 2.3
Перелік і опис вхідних повідомлень
Назва вхідного повідомлення | Ідентифікатор | Форма Подання | Періодичність видачі | Термін видачі |
Необоротні активи. | НА | масив, документ | по запиту | щомісяця |
Оборотні активи. | ОА | масив, документ | по запиту | щомісяця |
Витрати майбутніх періодів. | ВМ | масив, документ | по запиту | щомісяця |
Власний капітал. | ВК | масив, документ | по запиту | щомісяця |
Забезпечення майбутніх витрат і платежів. | МВ | масив, документ | по запиту | щомісяця |
Довгострокові зобов'язання. | ДЗ | масив, документ | по запиту | щомісяця |
Поточні зобов'язання. | ПЗ | масив, документ | по запиту | щомісяця |
Доходи майбутніх періодів. | ДМ | масив, документ | по запиту | щомісяця |
Таблиця 2.4
Перелік і опис структурних одиниць вхідних інформаційних повідомлень
№ п/п | Найменування структурної одиниці | Позначення у формулах | Точність | Джерело інформації | Ідентифікатор джерела інформації |
1 | Активи Балансу | АБ | 0,01 | Масив | АКТИВ |
2 | Зобов’язання | ЗБ | 0,01 | Масив | ЗОБОВ |
3 | Власний капітал | ВК | 0,01 | Масив | ВЛАСНКАП |
При розрахунках всі обчислення виконуються з точністю до однієї копійки.
Бази даних з вихідною інформацією експортують до інших інформаційних систем підприємства, наприклад, для аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства.
Таблиця 2.5
Перелік і опис вихідних повідомлень
Назва вихідного повідомлення | Ідентифікатор | Формаподання | Періодичність | Термін видачі |
Баланс | БАЛАНС | Документ | щомісяця, по запитанню | по запиту кожного місяця |
Запит за складовими балансу | ЗАПИТ | Машинограма | По запитанню | по запиту кожного місяця |
Таблиця 2.6
Перелік та опис структурних одиниць вихідної інформації
№ п/п | Найменування структурної одиниці | Позначення у формулах | Точність | Ідентифікатор |
1 | Активи Балансу | АБ | 0,01 | АКТИВ |
2 | Зобов’язання | ЗБ | 0,01 | ЗОБОВ |
3 | Власний капітал | ВК | 0,01 | ВЛАСНКАП |
4 | Баланс | БЛ | 0,01 | БАЛАНС |
Підсумок активу Балансу має дорівнювати сумі зобов’язань і власного капіталу:
АБ = ЗБ + ВК,
де АБ – актив балансу; ЗБ – зобов’язання; ВК – класний капітал.


























Вибірка Відеограма Машинограма
з БД
Рис. 2.1. Алгоритм розв’язання задачі “Розрахунки балансу підприємства”