Методика проведення аудиту фінансової звітності форми №1 „Баланс 90 > Заключні процедури та рекомендації в результаті проведення аудиту 101 Висновки 104
| Вид материала | Документы |
СодержаниеІнша поточна дебіторська заборгованість |
- Методичні рекомендації з планування обов’язкового аудиту фінансової звітності розрахунок, 99.99kb.
- Методика проведення аудиту план методика проведення аудиту 1, Порядок проведення аудиторської, 104.32kb.
- Усач Б. Ф. Аудит: Навч посіб. К.: Знання-Прес, 2002, 2193.92kb.
- Другий етап кваліфікаційного іспиту для одержання сертифіката аудитора банків, 763.34kb.
- Методика проведення аудиту господарсько-фінансової діяльності підприємств І організацій, 484.56kb.
- План вступ Операційний аудит Аудит на дотримання нормативних вимог Аудит фінансової, 185.07kb.
- Методика проведення аудиту операцій з товарними запасами Висновки Список використаної, 172.62kb.
- Звіт про результати проведення процедури закупівлі в одного учасника, 43.92kb.
- План вступ Частина I. Сутність фінансового аудиту Частина II. Організація проведення, 445.13kb.
- План вступ Частина I. Сутність фінансового аудиту Частина II. Організація проведення, 459.95kb.
Додаток 8
Графік документообігу за _________________________
/склад/
| №№ п/п | Документ | Призначення документа | Кількість примірників | Коли складається | Хто складає документ /посада/ | Які роботи виконують за складання документа | Хто підписує документ | Коли передається документ до бухгалтерії | Кому передаються документи /посада/ | Яку роботу виконують в бухгалтерії підприємства | Які реєстри (форми) складають на підставі документа |
| 1 | Акт про приймання матеріалів | Оформлення товарів, що надійшли | 2 | День отримання | Приймальна комісія | | Керівник підприємства | Після приймання товару | Бухгалтер, юрист | Оприбуткування | Лист-претензія |
| 2 | Товарно-транспортна накладна | Оформлення товарів, що надійшли | 4 | День відправлення товару | Бухгалтер | | Головний бухгалтер, комірник | Після приймання - відправлення товару | 1 – залишається у відправника, 2 – отримувачу вантажу, 3 - водію | Оприбуткування | Відомість 5.1 |
| 3 | Прибутковий касовий ордер | Оформлення готівки | 1 | День отримання | Касир | | Касир, гол. бухгалтер | В кінці дня | Гол. бухгалтеру | Оприбуткування готівки | Відомість 1.1 |
| 4 | Рахунок постачальника | Отримані товари від постачальників | 1 | День отримання | Комірник | | Комірник, гол.бухгалтер | В день отримання товарів | Головному бухгалтеру | Оприбуткування товарів | Відомість 5.1 |
Додаток 9
Робоча таблиця із заповнення активу ф. №1 „Баланс”
| Актив | Кодрядка | Зміст статей Балансу за рахунками Плану рахунків бухгалтерського обліку |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Необоротні активи | ||
| Нематеріальні активи: | | |
| залишкова вартість | 0 10 | Ряд.011 – ряд. 012 |
| первісна вартість | 0 11 | СД 12 |
| знос | 0 12 | (СК 133) |
| Незавершене будівництво | 0 20 | СД 15 + СД 163 (у частині виданих на такі цілі довгострокових авансів) + СД 371 (у частині виданих на такі цілі короткострокових авансів) |
| Основні засоби: | | |
| залишкова вартість | 0 30 | Ряд. 031 – ряд. 032 |
| первісна вартість | 0 31 | СД 10 + СД 11 |
| знос | 0 32 | (СК 131 + СК 132) |
| Довгострокові фінансові інвестиції: | | |
| які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 0 40 | СД 141 |
| інші фінансові інвестиції | 0 45 | СД 142 + СД 143 |
| Довгострокова дебіторська заборгованість | 0 50 | СД 16 (за мінусом сальдо за рах. 163 в частині, що припадає на капітальні аванси) |
| Відстрочені податкові активи | 0 60 | СД 17 |
| Інші необоротні активи | 0 70 | СД 18 |
| Усього за розділом 1. | 0 80 | 010 + 020 + 030 + 040 + 045 + 050 + 060 + 070 |
| 2. Оборотні активи | ||
| Запаси: | | |
| виробничі запаси | 100 | СД 20 + СД 22 |
| тварини на вирощуванні та відгодівлі | 110 | СД 21 |
| незавершене виробництво | 120 | СД 23 + СД 25 |
| готова продукція | 130 | СД 26 + СД 27 |
| товари | 140 | СД 28 |
| Векселі одержані | 150 | СД 34 – сума резерву сумнівних боргів за даною дебіторською заборгованістю |
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | | |
| чиста реалізаційна вартість | 160 | Ряд. 161 – ряд. 162 |
| первісна вартість | 161 | СД 36 |
Продовження дод. 9
| 1 | 2 | 3 |
| резерв сумнівних боргів | 162 | (СК 38) (за вирахуванням суми резерву сумнівних боргів за іншою поточною дебіторською заборгованістю) |
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | | |
| з бюджетом | 170 | (СД 641 + СД 642) – сума резерву сумнівних боргів за даною дебіторською заборгованістю |
| за виданими авансами | 180 | СД 371 (за мінусом сальдо за рах. 371 в частині, що припадає на капітальні аванси) – сума резерву сумнівних боргів за даною дебіторською заборгованістю |
| з нарахованих доходів | 190 | СД 373 – сума резерву сумнівних боргів за даною дебіторською заборгованістю |
| із внутрішніх розрахунків | 200 | СД 682 + СД 683 – сума резерву сумнівних боргів за даною дебіторською заборгованістю |
Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | (СД 372 + СД 374 + СД 375 + СД 376 + СД 377) – сума резерву сумнівних боргів за даною дебіторською заборгованістю |
| Поточні фінансові інвестиції | 220 | СД 352 |
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | | |
| у національній валюті | 230 | СД 301 + СД 311 + СД 313 + СД 333 + СД 351 |
| в іноземній валюті | 240 | СД 302 + СД 312 + СД 314 + СД 334 + СД 352 |
| Інші оборотні активи | 250 | СД 24 + СД 331 + СД 332 + СД 643 |
| Усього за розділом 2. | 260 | 100 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 |
| 3. Витрати майбутніх періодів | 270 | СД 39 |
| БАЛАНС | 280 | 080 + 260 + 270 |