В. О. Лукін судово-бухгалтерська експертиза
| Вид материала | Документы |
- Орієнтовні запитання для підготовки до іспиту, 46.46kb.
- Інструкція про проведення судово-медичної експертизи, 106.95kb.
- 2. 1 Особливості медичної корекції І діагностики, 429.57kb.
- Правила судово-медичного визначення ступеня тяжкості тілесних ушкоджень (додається)., 5921.7kb.
- План заочного семінару-тренінгу тема семінару: «Судово-психологічна експертиза в цивільному, 387.76kb.
- Зміст вступ. Розділ, 416.43kb.
- Методична розробка лекції на тему, 572.96kb.
- Міністерство освіти І Науки України, 157.8kb.
- Програма фахового вступного випробування зі спеціальності 03051003 „Експертиза товарів, 287.95kb.
- А.І. Атлас судово-медичного дослідження тупої травми. Тернопiль: Укрмедкнига, 81.08kb.
Анотація
МВС України
Університет внутрішніх справ
В.В. Акімов,
О.М. Бандурка,
Л.А. Бєляєва,
В.О. Лукін
СУДОВО-БУХГАЛТЕРСЬКА ЕКСПЕРТИЗА
В КРИМІНАЛЬНИХ СПРАВАХ
ПРО РОЗКРАДАННЯ ГРОШОВИХ КОШТІВ
За загальною редакцією проф. О.М.Бандурки
Видавництво
Університету внутрішніх справ
Харків
2000
ББК 67.9 (4 УКР) 6я 73 Рекомендовано до друку
С 96 редакційно-видавничою радою
Університету внутрішніх справ
та Навчально-методичним
центром навчальних закладів
МВС України
26.05.2000 р.
Рецензенти: кафедра бухгалтерського обліку та аудиту Університету внутрішніх справ, Ю.Д.Маляревський, канд. економ. наук, доц.
С 96 Судово-бухгалтерська експертиза в кримінальних справах про розкрадання грошових коштів: Методич. посібник / За заг. ред. проф. О.М. Бандурки – Харків: Вид-во. Ун-ту внутр. справ, 2000. – 80с.
Укладачі: В.В. Акімов, О.М.Бандурка, Л.А. Бєляєва, В.О. Лукін
Судово-бухгалтерська експертиза досліджує фінансово-господарську діяльність підприємств всіх форм власності на предмет підтвердження фактів втрат, крадіжки цінностей, які встановлюють за данними бухгалтерського обліку та можуть підтвердити матеріальну відповідальність за скоєну шкоду матеріально-відповідальними та посадовими особами. Проведення судово-бухгалтерської експертизи передбачено ст. № 196 КПК України та Законом України «Про судову експертизу». Вона може призначатися слідчим, органом дізнання, прокурором або судом.
Для відповіді на численні питання слідства експерту-бухгалтеру треба розглянути цілий комплекс документів. Методика проведення цього дослідження розглядається в даному посібнику.
Для використання в навчальному процесі, практичній роботі.
С без зам. ББК 67.9 (4 УКР) 6я 73
© Університет внутрішніх справ, 2000
© В.В. Акімов, О.М. Бандурка, Л.А. Бєляєва, В.О. Лукін, 2000
СУДОВО-БУХГАЛТЕРСЬКА ЕКСПЕРТИЗА
За загальною редакцією
О. М. Бандурки
Редактор: А.С. Тяпкін
ЗМІСТ
ЗМІСТ 2
Вступ 3
РОЗДІЛ 1 ЕКСПЕРТНЕ ДОСЛІДЖЕННЯ В КРИМІНАЛЬНИХ СПРАВАХ ПРО РОЗКРАДАННЯ ТА ЗЛОВЖИВАННЯ ГРОШОВИМИ КОШТАМИ 4
Дослідження касових операцій 4
Дослідження бухгалтерських документів, пов’язаних з операціями по безготівкових розрахунках 18
РОЗДІЛ 2 ЕКСПЕРТНЕ ДОСЛІДЖЕННЯ В КРИМІНАЛЬНИХ СПРАВАХ ПРО РОЗКРАДАННЯ КОШТІВ ПРИЗНАЧЕНИХ НА ЗАРОБІТНУ ПЛАТУ 28
Дослідження операцій по нарахуванню і виплаті заробітної плати 28
Дослідження даних обліку виробітку продукції, обсягу виконаних робіт і нарахування заробітної плати 36
Дослідження розрахункових і платіжних відомостей по заробітній платі 44
Дослідження кореспонденції рахунків по розрахунках з робітниками та службовцями 51
Встановлення сум необгрунтовано виплачених премій 54
Список використаної літератури: 62
Список рекомендованої літератури 63
Вступ
Судово-бухгалтерська експертиза досліджує фінансово-господарську діяльність підприємств всіх форм власності на предмет підтвердження фактів втрат, крадіжки цінностей, які встановлюють за данними бухгалтерського обліку та можуть підтвердити матеріальну відповідальність за скоєну шкоду матеріально-відповідальними та посадовими особами. Проведення судово-бухгалтерської експертизи передбачено ст. № 196 КПК України та Законом України «Про судову експертизу». Вона може призначатися слідчим, органом дізнання, прокурором або судом.
Грошові кошти є найбільше ліквідними активами, їх можна легко вилучити з обігу, сховати та витрати, тому вони найбільш частіше підлягають розкраданням як на підприємствах, так і в бюджетних установах. Якщо розглядаються справи про розкрадання грошових коштів, проведення судово-бухгалтерської експертизи є обов’язковою для встановлення міри відповідальності осіб, визначення сум розкрадання та встановлення терміну розкрадання грошей.
При дослідженні документів зі справ про розкрадання грошових коштів перед експортом-бухгалтером можуть бути поставлені , на приклад, такі питання:
– чи підтверджується документально вказана в акті інвентарізації нестача грошових коштів за вказаний період?
– в який період утворилась нестача, яку встановлено актом інвентарізації?
– в якій сумі обчислюється розмір матеріальної шкоди, завданної підприємством у зв’язку з нестачаю грошових коштів, цінних паперів і т.ін.?
– чи підтверджуються документально висновки ревізії в частині, що стосується встановленної шкоди?
– які порушення вимог нормативних актів, що регламентують введення бухгалтерського обліку і контролю сприяли завданню матеріальної шкоди?
– чи обгрунтовано сплачена заробітна плата?
Для відповіді на ці та деякі інші питання експерту-бухгалтеру треба розглянути цілий комплекс документів. Методика проведення цього дослідження розглядається в даному методичному посібнику.