Консолидированный балансовый отчет 6 Консолидированный отчет о прибылях и убытках 7
| Вид материала | Отчет |
- Консолидированный отчет о прибылях и убытках (неаудированный) 4 Консолидированный отчет, 1155.49kb.
- Консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2010 года, 2738.52kb.
- Консолидированный отчет о прибылях и убытках 4 Консолидированный баланс, 869.92kb.
- Отчет о прибылях и убытках «Альфа» за год, закончившийся 31 марта 2011 Баллы $ 000, 277.5kb.
- Консолидированный отчет о финансовом положении 5 Консолидированный отчет о совокупном, 2370.26kb.
- Консолидированный отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2008, 1885.44kb.
- Консолидированный отчет о прибылях и убытках Заключение, 988.15kb.
- Неаудированный консолидированный промежуточный отчет об изменениях в капитале 9 Примечания, 1924.95kb.
- Приказом Минфина России от 02. 07. 2010 n 66н о формах бухгалтерской отчет, 89.08kb.
- Тема Отчет о прибылях и убытках, 347.27kb.
Руководство утверждает конкретные планы предполагаемой ежегодной ликвидации или вывода из эксплуатации частей трубопровода и связанных с ним объектов. В отношении этих объектов оценочный срок их полезной службы пересматривается, и, при необходимости, изменяется размер амортизационных отчислений за год.
Затраты на реконструкцию и модернизацию капитализируются, при этом заменяемые активы подлежат выбытию. Расходы на ремонт относятся на затраты в том периоде, в котором они были понесены. Прибыли и убытки, возникающие вследствие выбытия основных средств (по причине списания или иной реализации), включаются в консолидированный отчет о прибылях и убытках.
Группа капитализирует расходы по займам, которые имеют непосредственное отношение к приобретению, строительству или производству активов, в качестве части стоимости таких активов. До 1 января 2007 года проценты по займам, предназначенным для финансирования строительства основных средств, относились на затраты в периоде их возникновения.
Запасы сырой нефти, используемые для технологических нужд в нефтепроводах, необходимые для функционирования сети (технологический запас) и принадлежащие Группе, трактуются как составная часть трубопроводов, не подлежащая амортизации, так как они физически не потребляются в процессе оказания транспортных услуг. Излишки нефти, выявленные в результате инвентаризации, отражаются по рыночной стоимости, дефицит – по средневзвешенной балансовой стоимости технологического запаса нефти и отражаются по статье излишки (дефицит) нефти, составляющие часть чистых прочих операционных расходов в консолидированном отчете о прибылях и убытках.
Реализация излишков нефти отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках как выручка от продаж.
Арендованные основные средства
Аренда основных средств, по которым Группа принимает на себя все существенные риски и выгоды от владения этими основными средствами, трактуется как финансовая. Машины и оборудование, полученные по договору финансовой аренды, учитываются по наименьшей из справедливой стоимости и дисконтированной стоимости минимальных лизинговых платежей на дату начала финансовой аренды, за минусом накопленной амортизации и убытков от обесценения. Сумма каждого арендного платежа распределяется между погашаемой суммой обязательства и финансовыми расходами таким образом, чтобы обеспечить постоянную величину процентной ставки на непогашенный остаток задолженности по финансовой аренде. Арендованные основные средства амортизируются в течение периода времени, наименьшего из срока полезного использования и срока аренды объекта основных средств.
Товарно-материальные запасы
Стоимость товарно-материальных запасов оценивается как наименьшее из средневзвешенной себестоимости и чистой стоимости реализации. Чистая стоимость реализации – это расчетная цена возможной продажи в процессе обычной деятельности за вычетом расходов на завершение производства и расходов по продаже.
4 КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ОСНОВНЫХ ПРИНЦИПОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ (Продолжение)
Обесценение
Финансовые активы
Финансовый актив считается обесцененным, если существуют объективные свидетельства того, что одно или несколько событий оказали негативное влияние на ожидаемую величину будущих потоков денежных средств от этого актива.
В отношении финансового актива, учитываемого по амортизированной стоимости, сумма убытка от обесценения рассчитывается как разница между балансовой стоимостью актива и приведенной стоимостью ожидаемых будущих потоков денежных средств, дисконтированных по первоначальной эффективной ставке процента. В отношении финансового актива, имеющегося в наличии для продажи, убыток от обесценения рассчитывается на основе текущей справедливой стоимости этого актива.
Каждый финансовый актив, величина которого является значительной, проверяется на предмет обесценения по отдельности. Остальные финансовые активы проверяются на предмет обесценения в совокупности, в составе группы активов, имеющих сходные характеристики кредитного риска.
Все убытки от обесценения признаются в составе прибыли или убытка за период. Любая сумма накопленного убытка от обесценения финансового актива, имеющегося в наличии для продажи, ранее отражавшаяся в составе собственного капитала, переносится в состав консолидированного отчета о прибылях и убытках.
Сумма, списанная на убыток от обесценения, восстанавливается в том случае, если снижение убытка от обесценения можно объективно отнести к какому-либо событию, произошедшему после признания убытка от обесценения. Восстанавливаемые суммы убытков от обесценения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, и долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, признаются в составе консолидированного отчета о прибылях и убытках. Восстанавливаемые суммы убытков от обесценения долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, признаются непосредственно в составе собственного капитала.
Нефинансовые активы
Балансовая стоимость нефинансовых активов Группы, отличных от запасов и отложенных налоговых активов, анализируется на каждую отчетную дату для выявления признаков их возможного обесценения. При наличии таких признаков рассчитывается возмещаемая величина соответствующего актива. В отношении гудвилла и тех нематериальных активов, которые имеют неопределенный срок полезного использования или еще не готовы к использованию, возмещаемая величина рассчитывается по состоянию на каждую отчетную дату.
Убыток от обесценения признается в том случае, если балансовая стоимость актива или единицы, генерирующей потоки денежных средств, к которой относится этот актив, оказывается выше его (ее) возмещаемой величины. Единицей, генерирующей потоки денежных средств, является наименьшая идентифицируемая группа активов, в рамках которой генерируется приток денежных средств, по большей части не зависящий от притока денежных средств, генерируемого другими активами или группами активов. Убытки от обесценения признаются в составе консолидированного отчета о прибылях и убытках. Убытки от обесценения единиц, генерирующих потоки денежных средств, сначала относятся на уменьшение балансовой стоимости гудвилла, распределенного на эти единицы, а затем пропорционально на уменьшение балансовой стоимости других активов в составе соответствующей единицы (группы единиц).
Возмещаемая величина актива или единицы, генерирующей потоки денежных средств, представляет собой наибольшую из двух величин: ценности использования этого актива (этой единицы) и его (ее) справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. При расчете ценности использования ожидаемые в будущем потоки денежных средств дисконтируются до их приведенной стоимости с использованием доналоговой ставки дисконтирования, отражающей текущую рыночную оценку влияния изменения стоимости денег с течением времени и риски, специфичные для данного актива.
4 КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ОСНОВНЫХ ПРИНЦИПОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ (Продолжение)
Суммы, списанные на убыток от обесценения гудвилла, не восстанавливаются. В отношении прочих активов, на каждую отчетную дату проводится анализ убытка от их обесценения, признанного в одном из прошлых периодов, с целью выявления признаков того, что величину этого убытка следует уменьшить или что его более не следует признавать. Суммы, списанные на убытки от обесценения, восстанавливаются в том случае, если изменяются факторы оценки, использованные при расчете соответствующей возмещаемой величины. Убыток от обесценения восстанавливается только в пределах суммы, позволяющей восстановить стоимость активов до их балансовой стоимости, в которой они отражались бы (за вычетом накопленных сумм амортизации), если бы не был признан убыток от обесценения.
Активы по НДС
Активы по НДС в основном относятся к капитальному строительству и транспортировке нефти на экспорт. Активы по НДС классифицируются как текущие, если их возмещение ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты.
Расход по налогу на прибыль
Расход по налогу на прибыль включает в себя налог на прибыль текущего периода и отложенный налог. Расход по налогу на прибыль отражается в составе консолидированного отчета о прибылях и убытках за исключением той его части, которая относится к операциям, признаваемым непосредственно в составе собственного капитала, в каковом случае он также признается в составе собственного капитала.
Текущий налог на прибыль представляет собой сумму налога, подлежащую уплате в отношении налогооблагаемой прибыли за период, рассчитанную на основе действующих или по существу введенных в действие по состоянию на отчетную дату налоговых ставок, а также все корректировки величины обязательства по уплате налога на прибыль за прошлые годы.
Отложенный налог отражается методом балансовых обязательств в отношении временных разниц, возникающих между балансовой стоимостью активов и обязательств, определяемой для целей их отражения в финансовой отчетности, и их налоговой базой. Отложенный налог не признается в отношении следующих временных разниц: возникающих при первоначальном признании гудвилла, возникающих при первоначальном признании активов и обязательств в результате осуществления сделки, не являющейся сделкой по объединению бизнеса, и которая не влияет ни на бухгалтерскую, ни на налогооблагаемую прибыль, а также разниц, относящихся к инвестициям в дочерние предприятия, если существует высокая вероятность того, что эти временные разницы не будут реализованы в обозримом будущем. Величина отложенного налога определяется исходя из налоговых ставок, которые будут применяться в будущем, в момент восстановления временных разниц, основываясь на действующих или по существу введенных в действие законах по состоянию на отчетную дату.
Отложенный налоговый актив признается только в той мере, в какой существует высокая вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть реализованы соответствующие вычитаемые временные разницы. Величина отложенных налоговых активов анализируется по состоянию на каждую отчетную дату и снижается в той части, в которой реализация соответствующих налоговых выгод более не является вероятной.
Дополнительные суммы налога на прибыль, возникающие в результате распределения дивидендов, признаются в тот же момент, что и обязательство по выплате соответствующих дивидендов.
Государственный пенсионный фонд
Группа осуществляет взносы в Государственный пенсионный фонд. Взносы в Государственный пенсионный фонд относятся на затраты по мере начисления.
4 КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ОСНОВНЫХ ПРИНЦИПОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ (Продолжение)
Резервы (включая резерв на демонтаж основных средств)
Резервы отражаются, когда Группа имеет прямое юридическое или конструктивное обязательство в результате прошлых событий, и существует высокая вероятность того, что для погашения этого обязательства потребуются определенные затраты в будущем, и когда существует возможность достоверно оценить сумму данного обязательства.
Резервы переоцениваются на каждую дату составления балансового отчета и включаются в консолидированную финансовую отчетность по предполагаемой чистой текущей стоимости с использованием ставок дисконтирования, применимых к Группе, с учетом экономической ситуации в Российской Федерации.
Изменения в резервах, связанные с течением времени, относятся на финансовые статьи в консолидированном отчете о прибылях и убытках за каждый отчетный период. Изменения в резервах по причине изменения в ставках дисконтирования и прочие изменения резервов, связанные с изменением предполагаемого способа погашения обязательства или изменением самого обязательства, рассматриваются как изменения в оценках в применении учетной политики в том периоде, в котором они произошли, и отражаются путем изменения соответствующих активов или расходов.
Пенсионные обязательства
Группа применяет систему пенсионного обеспечения своих сотрудников с установленными взносами. Взносы Группы, согласно данному пенсионному плану, определяются в размере 12% от начисленного годового фонда оплаты труда. Расходы Группы, связанные с осуществлением пенсионного плана с установленными взносами, отражаются в составе операционных расходов по статье затраты на оплату труда и пенсионные начисления.
Группа также применяет систему пенсионного обеспечения с единовременными установленными выплатами. Затраты на пенсионное обеспечение отражаются по методу прогнозируемой условной единицы. Затраты на пенсионное обеспечение начисляются и отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках в составе операционных затрат таким образом, чтобы распределить регулярные затраты в течение периода работы сотрудников. Пенсионные обязательства оцениваются по текущей стоимости прогнозируемых оттоков денежных средств с использованием ставок процента, применяемых к государственным ценным бумагам, сроки погашения которых примерно соответствуют срокам погашения указанных обязательств. Прибыли и убытки по актуарным расчетам в полном объеме по мере их возникновения признаются в отчете о прибылях и убытках.
Обязательства по восстановлению окружающей среды
Группа раздельно отражает расчетные убытки от разливов сырой нефти, включая затраты на погашение обязательств по восстановлению окружающей среды, и расчетные возмещения по соответствующим страховым полисам на дату утечки.
Группа регулярно оценивает свои обязательства в соответствии с природоохранным законодательством. Обязательства относятся на расходы сразу же после их выявления.
Признание выручки
Выручка признается на момент предоставления услуг по транспортировке, что подтверждается поставкой сырой нефти владельцу или заказчику владельца в соответствии с договором. Выручка от реализации нефти отражается после отгрузки товара покупателю, когда товар перестает находиться под непосредственным физическим контролем Группы и после передачи покупателю рисков, связанных с владением товаром.
4 КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ОСНОВНЫХ ПРИНЦИПОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ (Продолжение)
Финансовые статьи
В состав финансовых статей включаются прибыли от выбытия инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, изменения справедливой стоимости финансовых активов, классифицированных в категорию инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, положительные и отрицательные курсовые разницы, процентные расходы по займам, начисления по резервам-обязательствам и убытки от обесценения инвестиций, удерживаемых до срока погашения, и инвестиций, имеющихся в наличии для продажи.
Процентный доход признается по принципу начисления в сумме, рассчитанной с использованием метода эффективной ставки процента. Все затраты, связанные с привлечением заемных средств, признаются в составе прибыли или убытка за период с использованием метода эффективной ставки процента, за исключением затрат по займам, относящихся к квалифицируемым активам, которые включаются в стоимость этих активов.
Акционерный капитал и дивиденды
Обыкновенные акции и не подлежащие погашению привилегированные акции с правами на получение фиксированных годовых дивидендов классифицируются как акционерный капитал.
Дивиденды признаются как обязательство и вычитаются из акционерного капитала в момент, когда они одобрены собранием акционеров. Дивиденды, предложенные в любое время или одобренные в период между отчетной датой и датой выпуска консолидированной финансовой отчетности, раскрываются в отчетности.
Изменения в стандартах финансовой отчетности
Группа начала применять следующие стандарты МСФО (IFRS) и изменения, которые вступили в силу с 1 января 2007 года и имеют отношение к ее деятельности.
- МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие» распространяется на годовые отчетные периоды начиная с 1 января 2007 года. Поскольку применение стандарта влияет только на требования к раскрытию информации, оно не повлекло за собой изменения финансовых показателей, финансового положения и денежных потоков Группы.
- Изменение МСФО 1 «Представление финансовой отчетности - раскрытие информации о капитале» распространяется на годовые отчетные периоды, начиная с 1 января 2007 года. Поскольку изменение стандарта влияет только на требования к раскрытию информации, оно не повлекло за собой изменения финансовых показателей, финансового положения и денежных потоков Группы.
Группа начала досрочно применять следующую интерпретацию с 1 января 2007 года:
- Изменение МСФО (IAS) 23 «Расходы по займам», которое вступает в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2009 года или после указанной даты. Стандарт исключает возможность сразу же включать в состав затрат те расходы по займам, которые можно непосредственно отнести на приобретение, строительство или производство соответствующего актива. В соответствии с правилами переходного периода измененного стандарта, его применение не привело к изменению вступительного баланса нераспределенной прибыли.
Ряд новых стандартов, изменений к стандартам и разъяснениям еще не вступили в силу по состоянию на 31 декабря 2007 года и их требования не учитывались при подготовке данной консолидированной финансовой отчетности. Руководство Группы считает, что данные стандарты и разъяснения не будут применимы к деятельности Группы.
5 ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
| | Здания и сооружения | Трубо- проводы и резервуары | Машины и оборудова-ние | Запасы нефти в системе трубопро-вода | Объекты незавершен-ного строи-тельства, включая предоплату | Итого |
На 1 января 2007 | | | | | | |
| Первоначальная стоимость | 61 511 | 349 020 | 200 913 | 50 818 | 102 011 | 764 273 |
| Накопленная амортизация | (17 948) | (153 530) | (95 176) | - | - | (266 654) |
| Остаточная стоимость на 1 января 2007 | 43 563 | 195 490 | 105 737 | 50 818 | 102 011 | 497 619 |
| Амортизация | (1 609) | (13 108) | (15 269) | - | - | (29 986) |
| Поступления (включая предоплату) | - | - | 4 267 | 617 | 158 033 | 162 917 |
| Перевод объектов незавершенного строительства в основные средства | 2 334 | 28 075 | 15 258 | - | (45 667) | - |
| Чистое изменение резерва на демонтаж основных средств (см. Примечание 14) | - | 1 939 | - | - | 1 582 | 3 521 |
| Выбытия: первоначальная стоимость | (292) | (401) | (2 529) | (164) | - | (3 386) |
| Выбытия: накопленная амортизация | 191 | 329 | 2 355 | - | - | 2 875 |
| Остаточная стоимость на 31 декабря 2007 | 44 187 | 212 324 | 109 819 | 51 271 | 215 959 | 633 560 |
| На 31 декабря 2007 | | | | | | |
| Первоначальная стоимость | 63 553 | 378 633 | 217 909 | 51 271 | 215 959 | 927 325 |
| Накопленная амортизация | (19 366) | (166 309) | (108 090) | - | - | (293 765) |
| Остаточная стоимость на 31 декабря 2007 | 44 187 | 212 324 | 109 819 | 51 271 | 215 959 | 633 560 |