Программа дисциплины «Налоги и налогообложение» для направления 080100. 62 «Экономика»
| Вид материала | Программа дисциплины |
- Рабочая программа учебной дисциплины Для бакалавров направления 080100. 62 «Экономика», 103.07kb.
- Рабочая программа учебной дисциплины Для бакалавров направления 080100. 62 «Экономика», 96.22kb.
- Рабочая программа учебной дисциплины Для бакалавров направления 080100. 62 «Экономика», 108.11kb.
- Рабочая программа дисциплины «налоги и налогообложение» Рекомендуется для направления, 318.35kb.
- Рабочая программа учебной дисциплины Для бакалавров направления 080100. 62 «Экономика», 686.98kb.
- Программа дисциплины «Территориальное стратегическое планирование» для направления, 384.7kb.
- Программа дисциплины Инвестиции для направления 080100. 62 Экономика подготовки бакалавра, 578.6kb.
- Программа дисциплины «Математический анализ» для направления 080100. 62 «Экономика», 400.03kb.
- Программа дисциплины «Линейная алгебра» для направления 080100. 62 «Экономика», 230.6kb.
- Программа дисциплины «Линейная алгебра» для направления 080100. 62 «Экономика», 203.4kb.
6 Формы контроля знаний студентов
| Тип контроля | Форма контроля | 1 год | Параметры ** | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 1 | | ||
| Текущий (неделя) | Контрольная работа | | | * | | | Контрольная работа по теоретическим вопросам и решению задач |
| Эссе | | | * | | | Разработка предложений по оптимизации налоговой политики для выбранной компании | |
| Домашнее задание | | | | * | | Выполнение домашнего задания по решению задач и оптимизации системы налогообложения | |
| Итоговый | Зачет | | | | * | | |
1.1Критерии оценки знаний, навыков
Текущий контроль знаний студентов производится по балльной системе по результатам работы на семинарах, написания эссе, домашней работы, контрольной работы № 1 и контрольной работы №2.
Итоговый контроль - написание зачетного теста.
Знания студента оцениваются по 100 балльной системе. Итоговая оценка является суммой набранных студентом баллов за общую активность на семинарах, контрольные работы, домашнее задание и зачет, из них:
- работа на семинарах – 15 баллов;
- домашняя работа – 15 баллов;
- контрольная работа– 20 баллов;
- эссе – 20 баллов;
- зачет – 30 баллов.
Самостоятельная работа студента должна базироваться на учебной хрестоматии, лежащей в основе изучаемой дисциплины, с привлечением рекомендованной литературы и Internet-ресурсов. Приоритет должен отдаваться литературе, имеющей ссылки на официальные, опубликованные и действующие нормативно-правовые и нормативные документы, а также учебной литературе с грифом «Рекомендовано УМО» либо «Рекомендовано Министерством образования и науки».
7 Содержание дисциплины
Тема 1. Основы налогообложения.
Роль и место налогов в современных экономических отношениях. Налоги в современных экономических отношениях. Виды налогов. Эволюция объектов обложения. Институты в системе налоговых отношений. Институты налоговых отношений. Индивидуализация института налога. Смежные институты, используемые в сфере налоговых отношений. Основные принципы налогообложения. Эволюция принципов налогообложения. Принципы современного налогообложения. Приватизация и соблюдение принципов налогообложения в Российской Федерации.
Тема 2. Виды налогов. Классификация налогов. Налоговая система. Налоговая политика.
Виды налогов. Классификация налогов. Переход от частных налогов к системным налогам. Цели налоговой политики. Модели налоговой политики. Основные понятия налоговой политики. Эволюция налоговой политики в развитых странах.
Тема 3. Налоговая юрисдикция государства и международные налоговые отношения.
Основы и пределы налоговой юрисдикции государств. Международные налоговые отношения.
Правила налогообложения физических лиц. Определение налогового статуса юридических лиц.
Режимы налогообложения коммерческой деятельности иностранных лиц и компаний. Международные налоговые соглашения.
Тема 4. Особенности налоговой политики в Российской Федерации.
Законодательное регулирование. Состав и структура системы налогообложения. Основные понятия налоговой политики. Основные изменения системы за последние годы. Особенности модели налоговой политики. Специфика режимов налогообложения имущества, доходов, сделок.
Тема 5. Налоговые отношения. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков. Учет и регистрация налогоплательщиков. Участники налоговых отношений. Налогоплательщики: учет, регистрация, контроль. Налогоплательщики — физические лица. Налогоплательщики — юридические лица. Унификация учета налогоплательщиков в России.
Тема 6. Объекты налогообложения: учет, регистрация, контроль. Классификация объектов налогообложения. Налоги, применяемые в отношении отдельных объектов обложения. Проблемы двойного налогообложения по отдельным объектам обложения.
Тема 7. Налоговая оценка и учет объектов налогообложения. Режимы налогообложения имущества. Режимы налогообложения доходов. Режимы налогообложения сделок.
Тема 8. Режимы применения корпорационного налога. Основные формы корпорационного налога. Особенности применения корпорационного налога в банковской и страховой деятельности. Особенности налогообложения нефтегазовых предприятий. Проблемы борьбы с трансфертным ценообразованием. Особенности налогообложения предприятий малого бизнеса.
Тема 9. Формы и порядок ведения налоговой отчетности. Основные нормы налоговой отчетности. Бухгалтерский учет и налоговая отчетность.
Тема 10. Налоговый контроль и налоговые проверки (основные понятия). Цели и задачи налогового контроля. Общая политика и стратегия аудита. Отбор объектов для налоговых проверок. Правила и порядок проведения налоговых проверок. Подведение итогов и использование результатов проверок.
Тема 11. Вопросы сбора налогов и взыскания. Основные способы уплаты налогов. Обязанности сторон при уплате налогов. Проверка поступлений налоговых платежей. Принудительное взыскание недоимки по налогам. Конфискация имущества налогоплательщиков.
Тема 12. Налоговое планирование. Сущность, цели и задачи налогового планирования. Средства и способы налогового планирования. Основные стадии налогового планирования. Методы и формы налогового планирования. Трасты и их использование в налоговом планировании. Преимущества и недостатки статуса резидента в налоговом планировании.
Тема 13. Проблемы совершенствования налогового процесса в РФ и зарубежом Анализ основных бюджетных поступлений за счет налогов. Показатели экономического роста в странах. Особенности налогообложения экономических субъектов различных организационно- правовых форм собственности. Институциональные ловушки, аффилированные лица. Проблемы «ухода от налогов», «теневого сектора экономики в части налоговых поступлений». Мероприятия по стабилизации систем налогообложения и увеличения налоговых поступлений.
Тема 14. Законодательство о налогах и сборах. Основные начала законодательства о налогах и сборах. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты
о налогах и сборах. Конституционные нормы о налогах и сборах. Международные договоры по вопросам налогообложения. Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации. Нормативные правовые акты о налогах и сборах. Основные начала законодательства о налогах и сборах. Принципы налогообложения по Налоговому кодексу РФ. Общие условия установления налогов и сборов. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.
Тема 15. Содержание основных понятий, используемых в Налоговом кодексе РФ. Налоги и сборы. Налог. Сбор. Элементы налогообложения. Объект налогообложения. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый период. Установление и использование льгот по налогам и сборам.
Тема 16. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов. Обязанность по уплате налога или сбора. Взыскание налога (сбора или пени) с юридических лиц. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества налогоплательщика-организации или налогового агента — организации. Взыскание налога (сбора или пени) за счет имущества физических лиц. Обязанность по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов)
при ликвидации и реорганизации юридических лиц. Исполнение обязанности по уплате налогов (сборов) безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам. Изменение срока уплаты налога (сбора, пени). Общие условия изменения срока уплаты налога (сбора, пени). Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога (сбора). Отсрочка и рассрочка по уплате налога и сбора. Налоговый кредит. Инвестиционный налоговый кредит. Прекращение действия отсрочек, рассрочек и налоговых кредитов. Требование об уплате налога (сбора). Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов Зачет и возврат излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм.
Тема 17. Налоговая отчетность и налоговый контроль в РФ. Налоговая декларация. Налоговый контроль. Формы проведения налогового контроля. Учет налогоплательщиков. Идентификационный номер налогоплательщика. Налоговые проверки
Тема 18. Налоговые правонарушения. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение по Налоговому кодексу РФ. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Виды налоговых правонарушений и санкции за их совершение. Взыскание налоговых санкций. Обязанности банков, виды нарушений банком обязанностей и ответственность за их совершение. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов (сборов) и решений о взыскании налогов и сборов. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
Тема 19. Налог на добавленную стоимость. Налогоплательщики, освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и объект налогообложения. Налогоплательщики и постановка на учет в налоговом органе. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Ввоз товаров на территорию РФ, не подлежащий налогообложению НДС (освобождаемый от налогообложения). Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ. Налоговая база. Общий порядок определения налоговой базы. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Налоговый период и налоговые ставки. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления НДС и налоговые вычеты. Порядок исчисления НДС. Момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг). Сумма НДС, предъявляемая продавцом покупателю. Счет-фактура. Порядок отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Порядок возмещения НДС. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Порядок возмещения НДС.
Тема 20. Акцизы. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налогоплательщики и исполнение обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества. Подакцизные товары. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база, налоговый период и налоговые ставки. Налоговая база при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров. Порядок исчисления акциза. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров.
Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю. Порядок отнесения сумм акциза. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма акциза, подлежащая уплате. Сумма акциза, подлежащая возврату. Особенности освобождения от налогообложения при реализации
товаров за пределы территории РФ.
Тема 21.Налог на прибыль организаций. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база. Доходы для целей налогообложения. Порядок определения и классификация доходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Расходы для целей налогообложения. Понятие расходов и группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. Внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Суммы начисленной амортизации. Особенности определения расходов при реализации товаров и расходов в виде процентов. Особенности определения расходов при реализации товаров. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам. Особенности налогообложения процентов, выплачиваемых иностранной организации при наличии контролируемой задолженности. Признание доходов и расходов при применении метода начисления и кассового метода. Порядок признания доходов при методе начисления. Порядок признания расходов при методе начисления. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения. Налоговая декларация. Налоговый учет.
Налоговая декларация. Общие положения о налоговом учете. Аналитические регистры налогового учета и порядок расчета налоговой базы. Порядок налогового учета доходов. Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации.
Тема 22. Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база. Налогоплательщики и объект налогообложения. Общие принципы определения налоговой базы. Дата фактического получения дохода. Особенности определения налоговой базы при получении отдельных видов доходов. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом
по которым являются ценные бумаги. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты. Налоговый период, налоговые ставки, исчисление и уплата налога. Налоговый период и налоговые ставки. Общий порядок исчисления налога. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами. Особенности исчисления и уплаты налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении отдельных видов доходов. Налоговая декларация. Порядок взыскания и возврата налога. Налоговая декларация. Порядок взыскания и возврата налога. Устранение двойного налогообложения.
Тема 23. Единый социальный налог. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база, налоговый и отчетный периоды. Суммы, не подлежащие налогообложению, и налоговые льготы. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы. Ставки налога. Ставки налога для налогоплательщиков-работодателей. Ставки налога для налогоплательщиков, не являющихся работодателями. Исчисление и уплата налога. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов). Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками-работодателями. Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц (индивидуальными предпринимателями, адвокатами, членами крестьянского (фермерского) хозяйства). Особенности исчисления и уплаты налога отдельными категориями налогоплательщиков.
Тема 24. Таможенная пошлина. Общие понятия, используемые при обложении таможенными пошлинами. Таможенные платежи и их виды. Ставки таможенных пошлин. Особые виды пошлин. Таможенный тариф. Исчисление и уплата таможенных пошлин, налогов. Порядок и сроки уплаты таможенных пошлин, налогов. Изменение срока уплаты таможенных пошлин, налогов.
Тема 25. Государственная пошлина. Характеристика элементов обложения государственной пошлиной. Общие положения о государственной пошлине. Плательщики. Порядок исчисления, уплаты и возврата государственной пошлины. Государственная пошлина за совершение нотариальных действий. Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий. Порядок исчисления государственной пошлины за совершение нотариальных действий.
Тема 26. Другие федеральные налоги и сборы. Водный налог. Налогоплательщики и объекты налогообложения. Налоговая база и налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога, налоговая декларация. Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Авансовые платежи по налогу. Налоговая декларация. Налог на операции с ценными бумагами.
Тема 27. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Общие условия применения единого сельскохозяйственного налога. Общие условия применения системы налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей. Налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога. Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения. Элементы налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу.
Тема 28. Упрощенная система налогообложения. Условия применения УСН и налогоплательщики. Общая характеристика УСН. Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения УСН. Объекты налогообложения. Порядок определения доходов. Порядок признания доходов и расходов. Другие элементы налогообложения при применении УСН. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация и налоговый учет. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на УСН и с УСН на общий режим налогообложения.
Тема 29. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Общая характеристика и основные понятия, используемые в целях применения ЕНВД. Общие положения. Основные понятия, используемые в целях применения ЕНВД. Налогоплательщики и элементы налогообложения. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты ЕНВД.
Тема 30. Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции.
Основные понятия и условия применения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Основные понятия. Раздел продукции. Условия применения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Налогоплательщики и особенности определения налоговой базы и исчисления и уплаты отдельных налогов при выполнении соглашений. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость. Налоговая отчетность, учет налогоплательщиков и налоговые проверки
при применении соглашений. Особенности представления налоговых деклараций. Особенности учета налогоплательщиков. Особенности проведения выездных налоговых проверок.
Тема 31. Транспортный налог. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Налоговая база и налоговый период. Налоговые ставки. Исчисление и уплата налога. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
Тема 32. Налог на имущество организаций. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, налоговые льготы. Налоговый период, отчетный период. Налоговые ставки. Налоговые льготы. Исчисление и уплата налога на имущество организаций. Налоговая декларация. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Налоговая декларация.
Тема 33. Налог на имущество физических лиц. Налогоплательщики и основные элементы налогообложения. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Льготы по налогу.
Тема 34. Земельный налог. Земельный налог, арендная плата и нормативная цена земли. Элементы налогообложения по земельному налогу. Льготы по уплате земельного налога. Совершенствование налоговой системы РФ: основные направления и особенности.
Тема 35. Совершенствование налоговой системы РФ: основные направления и особенности. Направления реформирования: снижение налоговых ставок, лимитирование числа налогов и сборов, изменение объектов налогообложения, упрощение системы. Изменения в налоговой политике за последние 15 лет. Применение иностранного опыта в рамках налоговой системы РФ. Прогнозы экономического роста и изменения основных экономических показателей.