Итак, у нас имеется еще одна необходимость - разбираться, какой будет кассовая позиция нашего предприятия в дальнейшем. В данном случае нас интересуют не прошлые, а будущие показатели: нам нужно заглянуть вперед, чтобы подготовиться к любой неожиданности. В табл. 5.4 показан отчет, обращенный в будущее: прогноз потока денежных средств.
Таблица 5.4. Компания А: прогноз потока денежных средств (в ф.ст.)
Месяцы 1 2 3
План. Факт. План. Факт. План. Факт.
Приход:
Объем продаж товаров Ч
дебиторская
задолженность 50 ООО 60 ООО 40 000
Продажа основных средств 5 ООО Ч Ч
Полученные
дивиденды/проценты 1 ООО 500 2 000
Промежуточный итог А 56 ООО 60 500 42 000
Расход:
Затраты на материалы Ч
кредиторская
задолженность 30 ООО 40 000 41 000
Зарплата/жалованье 10 ООО 12 000 12 000
Накладные расходы 5 ООО 6 500 7 000
Закупка основных средств 4 ООО 10 000 12 000
Промежуточный итог В 49 ООО 68 500 72 000
Сальдо (А - В) 7 ООО -8 000 -30 000
Перенесенный остаток 2 ООО 9 000 1 000
Остаток к переносу 9 ООО 1 000 -29 000
.
|
- Счет прибылей и убытков,баланс и прогноз потока денежных средств
прогнозировать денежные потоки. Кроме того, следует подчеркнуть, что все, что должен знать заинтересованный инвестор, также необходима-знатъ-и менеджеру. В конце концов, менеджер просто действует от имени инвестора, а потому их требования к финансовой информации полностью идентичны. В последующих главах мы отдельно рассмотрим каждый из этих трех финансовых доку-ментов и попробуем реально
- Составление прогноза
прогноз потока денежных средств. Итак, в первый месяц компания А планирует получить 322 тыс. ф.ст.: 260 тыс. ф.ст. от продажи за наличные деньги; 60 тыс. от про-дажи в кредит - то есть за наличные средства, которые должны поступить от людей или предприятий, купивших товары в кредит (дебиторская задолженность, или счета к получению); и 2 тыс. в виде процентов с внешних инвестиций, которые сделала
- Временной разрыв
прогноз потока денежных средств? Если да, то их надо включить; если нет, то надо
- Читаем прогноз потока денежных средств
прогноз потока денежных средств. Во-первых, нам нужно понять, почему деньги в деле так важны. Как мы уже говорили, это смазка, необходимая для принятия решений на пользу предприятия в целом. Благодаря своей доступности наличность позволяет предприятию создавать прибыли и осуществлять инвестиции по мере необходимости. Еще можно сказать, что денежные средства - это цена автобусного билетика для
- ПЛАНИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ и РАЗВИТИЕ
прогноз потока денежных средств, затем необходимо сопоставлять его с реальными событиями по мере их осуществления - то есть стараться идти в ногу со временем. Если в результате такого сопоставления обнаруживается расхождение между фактическими и сравнительными показателями, нужно проверить, какое это окажет влияние на предстоящий период. Например, если, сравнивая прогноз продаж в кредит из табл.
- Прогноз потока денежных средств: дополнительные вопросы
прогноза потока денежных средств, следующий вопрос. Предположим, вы - менеджер банка, и к вам приходит представитель компании А и просит ссуду, которая могла бы помочь ей в этот шестимесячный период, дадите вы ему деньги или нет? При ответе исходите только из того, что вы видите в прогнозе потока денежных средств. Таблица 4.16. Компания А: прогноз баланса на 31 декабря (в ф.ст.) Основные
- Заключение
прогноз потока денежных средств. И на этом все? Мы закончили? Ну, не совсем. В конце концов, когда футбольная команда завершает матч с выигрышным счетом, а мяч покоится у ног, - разве не задается она вопросами, как прошла игра и как она будет играть в будущем? То же самое относится и к бизнесу. Остается еще множество лбелых пятен, с которыми мы встретимся при изучении управленческого учета в
- ЭВОЛЮЦИЯ ФИНАНСОВОЙ ИНФОРМАЦИИ
прогноз потока денежных средств. Однако эти три основных инструмента оценки не исчерпывают всех вопросов. Например, можно ли увеличить прибыли, сократить инвестиции или сосредоточить наличность в какой-то сфере. Поиск ответов породил явление, которое можно назвать лэволюцией информации, а поскольку заслугу в этом очень часто приписывают менеджерам, появился и новый термин - управленческий учет.
- Прогноз потока денежных средств: производные методы
прогноз потока денежных средств. С его помощью мы пытаемся узнать в точности, сколько денег будет нам доступно в предстоящий период. Следует особо подчеркнуть, что в сфере наличности мы имеем дело с определенным финансовым товаром: собственно деньгами. Пусть мы говорим о прибылях и убытках, изучаем балансы, но в руки берем деньги. Вероятно, в силу близкого знакомства со звонкой монетой менеджеры
- Производные методы: обобщение
прогноза потока денежных средств нам необходимо использовать наличность в качестве инструмента, раскрывающего воздействие прошлой деятельности предприятия и его перспективных планов на кассовую позицию; иначе говоря, выявляющего - по средствам или не по средствам оно живет (мы показываем это в отчете о движении денежных
|
Финансы