| Джонс Эрнест. Деловые финансы: Пер. с англ. - М.: ЗАО Олимп- Бизнес,1998. - 416 е.: ил., 1998 |
ПЛАНИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ и РАЗВИТИЕ |
Составив прогноз потока денежных средств, затем необходимо сопоставлять его с реальными событиями по мере их осуществления - то есть стараться идти в ногу со временем.
Если в результате такого сопоставления обнаруживается расхождение между фактическими и сравнительными
показателями, нужно проверить, какое это окажет влияние на предстоящий период. Например, если, сравнивая прогноз продаж в кредит из табл. 4.1 за первый месяц, то есть 60 тыс. ф.ст., с фактическим объемом таких продаж, мы увидим, что он составил лишь 50 тыс. ф.ст., то тем самым мы выявим расхождение на 10 тыс. ф.ст. Это может указывать на задержку некоторых платежей, с которой удастся совладать во втором месяце, так что объем продаж в кредит за второй месяц составит 50 тыс. ф.ст., то есть 40 тыс. ф.ст. плюс дополнительные 10 тыс. ф.ст. Но это может также означать, что прогнозные показатели слишком оптимистичны и теперь потребуется перерасчет будущих потоков денежных средств. Непрерывный пересмотр прогноза денежного потока является неотъемлемой составной частью контроля за денежными средствами, поскольку раннее предупреждение подобных из-менений оставляет больше времени для необходимых ответных мер.
Нужно также отметить, что эффективный прогноз потока денежных средств и контроль за ними требуют совместных усилий всех менеджеров - да и рядовых сотрудников тоже - на всех уровнях предприятия. Все, кто занимается планированием наличности, должны принимать помощь от любого сотрудника, чтобы добиться как можно более раннего выявления любых возможных отклонений от плановых показателей денежного потока. Например, как только у продавцов возникает подозрение в том, что клиенты не сумеют расплатиться с долгами, они должны сразу же оповестить об этом руководство.
В табл. 4.2 проводится такое сравнение потоков денежных средств за 3 месяца. Каждый месяц здесь представлен двумя столбцами - для плановых и фактических показателей. Как вы видите, плановые показатели уже проставлены, они только ждут сравнения с фактическими, когда последние станут доступны. Если возникнут расхождения, то нужно будет рассчитать их эффект на будущие потоки чистых денежных средств на предстоящий период. Другими словами, предприятие получит возможность пересчитать плановые показатели.
Таблица 4.2. Прогноз потока денежных средств (в ф.ст.)
Месяцы
1 2 3
План. Факт. План. Факт. План.Факт.
Приход
Продажа продукции (деби-
торская задолженность) 50 ООО 60 ООО 40 000
Продажа основных
средств 5 ООО Ч Ч
Полученные проценты
и дивиденды 1 ООО 500 2 000
Промежуточный итог А 56 ООО 60 500 42 000
Расход
Закупки материалов (креди
торская задолженность) 30 ООО 40-000 41 000
Заработная плата 10 ООО 12 000 12 000
Накладные расходы 5 ООО 6 500 7 000
Приобретение основных
средств 4 ООО 10 000 12 000
Промежуточный итог В 49 ООО 68 500 72 000
Сальдо (А - В) 7 ООО -8 000 -30 000
Остаток, перенесенный
из прошлого месяца 2 ООО 9 000 1 000
Остаток к переносу на
следующий месяц 9 ООО 1 000 -29 000
Е
|
| << Предыдушая |
Следующая >> |
| = К содержанию = |
Похожие документы: "ПЛАНИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ и РАЗВИТИЕ" |
- 2.3. МЕХАНИЗМ ГОСУДАРСТВЕННОГО ВОЗДЕЙСТВИЯ НА ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ И ЭКОНОМИКУ СТРАНЫ
планирование и регулирование являются важнейшими рычагами государства по управлению экономикой страны. С переходом на рыночные отношения роль этих инструментов управления не снижается, а вот методы планирования существенно изменяются. На смену директивному планированию, когда каждому предприятию устанавливались заранее заданная производственная программа и потребители, приходит так называемое
- 10.4. ОСНОВЫ ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ
планирования, была сориентирована на сохранение стабильного уровня сметных цен в строительстве в период между их реформированием и не требовала уточнения сметной документации вследствие текущих изменений ценовых факторов. Такие принципы определения сметной стоимости приводили к значительным искажениям истинных показателей работы непосредственных производителей строительной продукции. Совершенно
- 13.4. НОРМАТИВНАЯ БАЗА ПРЕДПРИЯТИЯ И ПУТИ ЕЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
планирования и анализа расхода материальных ресурсов. Норма расхода материальных ресурсов - это максимально допустимая плановая величина расхода сырья (материалов или топлива), которая может быть израсходована для производства единицы продукции (или работы). Норму расхода материальных ресурсов можно представить в следующем виде: где Нр - Х величина нормы расхода, чистая масса, или полезный
- 14.4.4. Планирование фонда оплаты труда на предприятии
планировании фонда оплаты труда необходимо придерживаться следующих принципов: плановый фонд оплаты труда должен материально стимулировать работников в достижении стратегических целей предприятия; запланированные темпы роста производительности труда должны опережать плановые темпы роста средней заработной платы; рациональное использование трудовых ресурсов на предприятии. Планирование фонда
- 15.6. ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЯ
планирования себестоимости продукции на предприятии и в чем их сущность ? Как вы представляетеметодологию планирования себестои - мости продукции на предприятии ? Какова цель планирования издержек на производство и реализацию продукции? Какова связь между себестоимостью продукции и финансо- вымирезультатами деятельности предприятия? За счет чего и как можно снизить себестоимость продукции на
- 16.1. И ЦЕНЫ КАК ЭКОНОМИЧЕСКОЙ КАТЕГОРИИ
планирования. Распределительная функция цены состоит в том, что государство через ценообразование осуществляет перераспределение национального дохода между отраслями экономики, государственным и другими ее секторами, регионами, фондами накопления и потребления, социальными группами населения. Эта функция реализуется через включение в себестоимость многих налогов, которые затем являются источником
- 1.5. Цели предпринимательской деятельности
планирования и управления И. Ансофф определяет цель как критерий успеха или неудачи предпринимателя. Цели направляют и регулируют предпринимательскую деятельность, поскольку она целиком направлена на их достижение. Процессы постановки и достижения целей у предпринимателей постоянно сменяют друг друга (рис. 1.9). Рис. 1.9. Постановка предпринимательских целей Новая цель для
- МЕТОДЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ЭКОНОМИКИ
планирование. Оно представляет собой такую форму деятельности, при которой осуществляется разработка за даний по целенаправленному воздействию на процесс воспроиз водства. В условиях рыночной экономики планирование не мо жет принимать форму всеобщего охвата всех сторон экономичес кой и социальной деятельности. Однако рыночная экономика ни в коем случае не отвергает планирование, поскольку план
- СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
планирования поддержки малообеспеченных слоев населения в период кризиса экономики, используется также для расчета ми нимальной оплаты труда, пенсий. В варианте повышенного стан дарта он обеспечивает нормальное воспроизводство рабочей силы, а в варианте пониженного стандарта является показателем про житочного (физиологического) минимума. Прожиточный минимум - минимальный доход, один из самых
- ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
планирования обуслов-ливается многими причинами. Например, без планирования не-возможно увязать интересы государства, отдельных регионов и хозяйствующих субъектов, часто не совпадающие или даже про-тиворечащие друг другу. Рыночная система обладает способностью к саморегулирова нию на основе рыночных цен, соотношения спроса и предложе ния, конкуренции. Однако во многих сферах саморегулирование
|
Финансы