| О. Ю. Свиридов. Банковское дело: 100 экзаменационных ответов О. Ю. Свиридов . - Издание 3-е, исправленное и дополненное. - Ростов н/Д: Издательский центр МарТ; Феникс,2010. - 256 с. - (Экспресс-справочник для студентов вузов)., 2010 |
73. Прибыль: структура, анализ, распределение |
Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка.
Структурно источники образования прибыли имеют следующий вид:
Прибыль от операционной деятельности, в том числе полученная за счет превышения суммы полученных процентов над суммой уплаченных процентов и разницы между полученными и уплаченными комиссионными валютных операций.
Прибыль от побочной деятельности.
Прочая прибыль, в том числе сальдо штрафов, полученных и уплаченных, а также проценты и комиссионные прошлых лет.
Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций, поиска причин и глубины про-исходящих изменений, а это можно сделать с помощью изучения фак-торов, влияющих на прибыль. В общем плане прибыль, остающаяся в распоряжении банка, зависит от трех лглобальных компонентов: до-ходов, расходов и налогов, уплачиваемых в бюджет. Сопоставление темпов роста этих компонентов позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное или негативное влияние на прибыль.
При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции, в противном случае реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского капитала. В связи с этим при анализе прибыли банка ее величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции.
Далее анализ может быть детализирован в динамике по изучению доходности статей и по отдельным видам деятельности. При этом значительные отклонения должны подвергаться дополнительному изучению.
Основные направления исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных величинах. Однако существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей. Этот метод называется коэффициентным.
Для расчета коэффициента минимальных доходов банка
К Дип маржа используют формулу:
К тп мж - (Админ.-хоз. расходы - Прочие расходы) / Средние остатки по активам, приносящим доход х 100 %.
Чем меньше значение этого коэффициента, тем больше возможность у банка увеличить прибыль, тем выше конкурентная способность банка. Низкая маржа может указывать на тот факт, что банк, привлекая дорогие депозиты, участвует в операциях с низкой доходностью и невысоким риском и напротив, если маржа повышенная, то это может быть следствием либо высокого уровня дешевых депозитов, либо вовлечениями активов в высокоприбыльные рисковые операции. Процентная маржа (ПМ) может быть рассчитана следующим образом:
ПМ - (Проценты полученные - Проценты уплаченные) / Средние остатки по активам, приносящим доход.
Анализируя динамику значений процентной маржи, важно выявлять, в результате чего обеспечено ее увеличение: за счет роста процентов по активным либо снижения процентов по пассивным операциям банка.
Следующим показателем анализа является процентный разброс, который представляет собой разность между процентами, получаемыми по активным операциям и уплаченными по пассивным:
П - (Процентные доходы / Активы, приносящие доход в виде процентов) - (Процентные расходы / Оплачиваемые пассивы).
Для стабильно работающего коммерческого банка значение процентного разброса должно быть положительно.
В зарубежной банковской практике рассчитывают уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами:
ПД - Непроцентные доходы / Непроцентные расходы.
Значение данного показателя в американской практике установлено на уровне 50. Это значит, что уровень непроцентных доходов должен составлять не менее 50% непроцентных расходов.
Полученная банком прибыль распределяется по итогам работы за квартал, а в окончательном варианте - по итогам за год в следующем порядке:
' 1. Из балансовой прибыли вносятся налоги в бюджет и взносы в Федеральный фонд обязательного страхования денежных вкладов (де-позитов) и счетов населения.
2. Чистая прибыль после уплаты налогов остается в распоряжении банка и распределяется по следующим основным направлениям:
в фонд накопленияЧ на капитальные вложения (строительство основных фондов, приобретение оборудования, техники, средств транспорта и связи), улучшение условий труда и быта работников;
в фонд потребленияЧ на экономическое стимулирование труда работников банка;
на благотворительные цели;
на выплату дивидендов акционерам (пайщикам) банка.
За счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении банка, производятся следующие расходы:
премии, материальная помощь, вознаграждения, надбавки работникам банка, выплачиваемые в денежной и натуральной формах;
затраты капитального характера (строительство, реконструкция, модернизация, приобретение объектов основных средств);
обязательные отчисления в государственные внебюджетные фонды в части расходов на оплату труда работников, относимых за счет чистой прибыли;
отчисления в негосударственные пенсионные фонды и другие виды страхования;
расходы на рекламу, командировочные и представительские расходы, произведенные сверх установленных норм;
затраты на мероприятия по охране здоровья, отдыху работников, презентации, юбилеи и др.;
компенсации разницы в процентах по ссудам, выдаваемым работникам под проценты ниже ставок для клиентов, и по валюте, продаваемой работникам банка по более низкому, чем для сторонних лиц, курсу;
выплата, дивидендов акционерам (пайщикам) банка;
расходы, связанные с организацией банком филиалов и представительств;
уплата налогов на операции с ценными бумагами, приобретаемыми в собственность банка, иных налогов и сборов, отно*- симых за счет чистой прибыли;
уплаченные проценты по просроченным межбанковским кредитам, включая централизованные кредиты и овердрафт;
внесение сумм в бюджет в виде санкций в соответствии с законодательством.
Часть прибыли, полученной банком, направляется в резервный фонд - если он составляет менее 15% от величины уставного капитала банка; ежегодно в этот фонд должно отчисляться не менее 5% прибыли.
Выплата дивидендов - это право, а не обязанность акционерного общества. Общее собрание акционеров вправе вынести решение не выплачивать дивиденды по обыкновенным акциям, а направить средства на другие цели. Дивиденды по привилегированным акциям должны выплачиваться обязательно. При недостатке прибыли они выплачиваются за счет средств резервного фонда.
|
| << Предыдушая |
Следующая >> |
| = К содержанию = |
Похожие документы: "73. Прибыль: структура, анализ, распределение" |
- 3.5. ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ, И
прибыли и убытков; решение о реорганизации и ликвидации кооператива. Член кооператива имеет один голос при принятии решений общим собранием. Он вправе по своему усмотрению выйти из кооператива. В этом случае ему должна быть выплачена стоимость пая или выделено имущество, соответствующее его паю, а также осуществлены другие выплаты, предусмотренные уставом кооператива. Производственный кооператив
- 15.6. ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЯ
прибыли в настоящее время не является единственной. С точки зрения современной англо-американской финансовой школы, которая получила признание во многих странах мира, в качестве приоритета в деятельности предприятия выступает не столько прибыль, сколько ее производная - максимизация доходов собственников. Такая целевая установка связана с тем, что предприятие может обеспечить рост прибыли,
- 16.2. СИСТЕМА ЦЕН И ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ
прибыли. Себестои-мость продукции Прибыль предприя-тия Акциз (по подакцизным товарам) Налог на добавленную стоимость Наценки посред-нических организаций Торговые наценки Отпускная цена предприятия Оптовая рыночная цена Розничная цена Состав затрат по производству и реализации продукции определен гл. 25 НК РФ и ПБУ 10/99. Для целей бухгалтерского учета состав затрат определяется по полному
- 1.3. Предпринимательство как особая форма экономической активности
прибыль, выигрыш); ? нулевой (ни ущерба, ни выгоды). Природа нестабильности, неопределенности, рисков и потерь (рис. 1.4) при осуществлении предпринимательской деятельности связана с финансовыми убытками
- 4.2. Планирование развития субъектов предпринимательской деятельности
прибыльности; ? функциональный план отражает новые направления деятельности компании в целом (без учета ее отдельных подразделений - производственных, сбытовых, инвестиционных и др.) для оптимального распределения материальных, трудовых и финансовых ресурсов в перспективе; ? экономический план конкретизирует по возможности главный (суммативный) план в показателях прибыли, рентабельности,
- ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ОТНОШЕНИЙ СОБСТВЕННОСТИ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
прибыли. Налоговое законодательство сужает круг предприятий, отно симых к малым. Субъектами малого предпринимательства, на ко торые распространяется упрощенная система налогообложения, учета и отчетности, признаются лишь индивидуальные предпри ниматели и организации с предельной численностью работающих (включая работающих по договорам подряда и иным договорам гражданско-правового характера) до
- ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ИНВЕСТИЦИЙ И СТРУКТУРНАЯ ПОЛИТИКА
прибыли или других конечных результатов (например, приро доохранных, социальных и др.). Одна их часть - это потребитель ские блага, не используемые в текущем периоде, а откладываемые в запас (инвестиции на увеличение запасов); другая - ресурсы, на-правленные на расширение производства. Статистика инвестиций многих стран включает только материальные затраты и не учитыва ет вложения в знания,
- 6.5 Государственная поддержка
и проблемы малого предпринимательства
прибыль. Одной из важнейших проблем малого бизнеса в России является кредитование. Кредиты выдаются только под залог или поручительство, которые не всегда могут предоставить малые предприятия. Союзы ма лых предприятий, как и специальные фонды, в настоящее время не вы ступают поручителями по таким кредитам. Отсутствуют специальные банки для обслуживания малого бизнеса. В особо трудном положении
- 33.2 Общая оценка бухгалтерского баланса
прибыль, деньги) в будущем; находиться в распоряжении хозяйствующего субъекта, который мог бы их беспрепятственно задействовать по собственному усмотрению или продать; являться результатом ранее осуществленных хозяйствующим субъектом сделок, т.е. пригодным к использованию в данный момент, а не быть на стадии изготовле ния или доставки в рамках соответствующего договора. В состав ак тива
- 13.2. Особенности международного маркетинга
прибыль. Такая стандартизация достижима по итогам мар кетинговых исследований зарубежных рынков, на базе которых рынки группируются в большие сегменты. Стандартизация маркетингового инст рументария выступает как обратная реакция на интернационализацию и глобализацию зарубежных рынков, которые проявляются в одинаково высоком уровне и качестве жизни, в сходном характере социально-эконо мического
- 6.2. Сущность, функции и виды прибыли, ее планирование распре-деление и использование. Рентабельность предприятия.
прибыль пред приятия. В системе национальных счетов чистый доход представляет об щую сумму доходов, расходуемую на потребление и сбережения после вычета подоходного налога, взносов на социальное страхование и пере водов денег за границу. Его объем определяет возможности удовлетво рения потребностей и расширения производства. В рыночной экономике чистый доход реализуется в денежной форме и
- Некоторые моменты истории развития кредитной системы России
прибыль. Однако учреждения банков не получили собственных капиталов, сохранилась по существу централизованная система управления ресурсами контор и отделений. Они продолжали работать по централизованным инструкциям и не могли адаптировать свою деятельность к решению повседневно возникающих проблем рыночной экономики в различных регионах страны. Сохранение централизованной банковской системы
- 6.2 Правовое регулирование деятельности ЦБ РФ. Независимость ЦБ.
прибыли. Среди его целей следует выделить следующие: защита и обеспечение устойчивости рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам; развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации; обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. Банк России подотчетен Государственной Думе Федерального Собрания
- 12.5 Выручка от реализации продукции (работ, услуг), ее состав, структура и факторы роста. Экономическая природа и виды прибыли. Себестоимость продукции, ее элементы.
прибыль, что видно на приведенной схеме 2.1/ 1/ Финансы предприятий, Под ред. Колчиной Н.В. М.: ЮНИТИ, 1998. Схема 2. Направления использования выручки Цена является важнейшим фактором, определяющим финансовые результаты деятельности предприятия. Для установления цены необходимо: собрать информацию для ценообразования; определить структуру рынка; выяснить фазу развития рынка;
- 1.6. Основные этапы развития экономической теории
прибыль. Причем цена каждого из этих факторов должна была определяться ценой производимого товара. Позже эта теория была обоснована американским экономистом - маржиналистом Д. Кларком (1847-1938) и вошла в историю экономической мысли как теория распределения доходов на факторы производства. Кроме того, А. Смит разработал лпринцип невидимой руки рыночного 46 механизма и акцентировал внимание
- СЛОВАРЬ-СПРАВОЧНИК
прибыли. Прибыль - разница между валовым доходом и валовыми издержками, выручкой и затратами. Нормальная п. - доход на предпринимательский фактор, равный минимальной прибыли, которая удерживает предпринимателя в данной отрасли. Бухгалтерская п. - совокупный доход (выручка) минус явные издержки. Принцип - аксиома, является фундаментом любой теории. Принцип верификации - проверка, эмпирическое
- 5.1.4. Теории фирмы, основанные на идее о неполноте контрактов
прибыль. Таким образом, выгоды от интеграции заключаются в том, что усиливаются стимулы поглощающей фирмы к тому, чтобы осуществлять специфические для данной сделки инвестиции. Ее остаточные права контроля возрастают, поэтому она сможет полу чить большую часть излишка, который будет создан этими специ фическими инвестициями. С другой стороны, стимулы поглощае мой фирмы к осуществлению
- 5.2.7. фирма с рабочим самоуправлением
прибыли, по лученной фирмой; б) от той пропорции, в которой прибыль рас пределялась между фондом заработной платы и фондом инвести ций; в) от критериев, в соответствии с которыми фонд заработной платы делился среди различных работников. Рабочий совет прямо контролировал первые две зависимоти и косвенно третью. В соответствии с неоклассическим подходом к анализу фирм с рабочим самоуправлением
- 5.1. Классификация факторов экономического роста.
прибыль предпринимателей, зарплата работников). В марксовых схемах воспроизводства, рассмотренных в предыду щей теме, прошлым трудом является постоянный капитал (затра ты на покупаемое оборудование и материалы), а живым - пере менный (затраты на наемный труд как таковой). Предположим, что в нашем примере соотношение прошлого и живого труда в общих затратах на производство 1:1 (50 000 руб лей -
- 1. Доходы и их регулирование
прибыль. Следова тельно, и через систему социальных льгот и выплат работники заинтересованы в росте конечных результатов предприятия. Поскольку роль и значение этого вида дохода работника воз растает, правомерно сделать вывод о повышении его стимули-рующей роли в результативности труда и производства. В России пока не отработана действенная организация соци альных льгот и выплат. Поэтому в этом
|
Финансы