Разовые кредиты - это кредиты, которые предоставляются заемщикам от слу-чая к случаю, на удовлетворение различных их потребностей. При этом каждая ссуда оформляется индивидуальным кредитным договором с указанием цели и суммы кредита, срока его возврата, процентной ставки и обеспечения. Для решения банком вопроса о выдаче такого кредита заемщик должен каждый раз представлять ему необходимый в таких случаях пакет документов.
Выдача разовой ссуды всегда производится единовременно. Кредит выдается с простого ссудного счета с зачислением суммы кредита на расчетный счет заемщика. Предприятие (фирма)-заемщик может иметь в банке несколько простых ссудных счетов, если оно (он) одновременно пользуется кредитом под несколько объектов кредитования, т.е. выданным на разные цели, в разное время и на разные сроки. Если впоследствии окажется, что размер разрешенного заемщику разового (целевого) кредита не соответствует потребности клиента, то, изучив обоснования дополнительной потребности заемщика в денежных средствах, банк может заключить дополнительное соглашение к кредитному договору об увеличении суммы кредита и дополнительные обеспечительные обязательства для ее покрытия. Выдача разового кредита оформляется проводкой:
Д-т - ссудный счет заемщика;
К-т - расчетный счет заемщика или счет Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России (если счет заемщика в другом банке).
Одновременно создается резерв на возможные потери по ссуде (РВПС):
Д-т сч. 70209 Другие расходы банка;
К-т счетов резервов на возможные потери по ссудам (номера счетов различны в зависимости от категории заемщиков и вида ссуды).
Учет обеспечения за балансом по выданным разовым кредитам осуществ-ляется следующим образом:
Д-т сч. 91303 Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам
или 91305 Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг,
или 91307 Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг,
или 91308 Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога;
К-т сч. 99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи.
Юридическая документация по обеспечению и кредитный договор ставятся на забалансовый учет проводкой:
Д-т сч. 91202 Разные ценности и документы;
К-т сч. 99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи.
Погашение разовых кредитов может производиться заемщиком как единовременно разовым платежом по окончании установленного договором срока кредита, так и периодически в согласованные с банком сроки и в соответствующей оговоренной сумме.
10-2920
При погашении кредита в срок в бухгалтерском учете совершаются проводки, обратные ранее приведенным, кроме проводок по РВПС, который вос-станавливается на счет доходов банка проводкой:
Д-т сч. РВПС;
К-т сч. 70107 Другие доходы банка.
Если по обоснованному ходатайству заемщика срок возврата кредита будет отсрочен (пролонгирован), то на основании оформления к кредитному договору дополнительного соглашения в бухгалтерском учете данное обсто-ятельство будет отражено проводкой:
Д-т ссудного счета заемщика с новым сроком погашения;
К-т ссудного счета заемщика со старым сроком погашения. .
При непогашении разового кредита в срок, установленный кредитным договором или дополнительным соглашением к нему, его сумма относится в бухгалтерском учете на счет просроченных ссуд:
Д-т сч. Кредиты, не погашенные в срок;
К-т - ссудный счет заемщика.
В связи с повышением группы риска по данной ссуде банком одновременно осуществляется доначисление резерва на возможные потери по ней:
Д-т сч. 70209 Другие расходы банка;
К-т сч. РВПС.
Частичное или полное погашение просроченного кредита отражается проводкой:
Д-т расчетного счета заемщика (или 30102);
К-т сч. Кредиты, не погашенные в срок.
При полном погашении просроченной ссуды обеспечительные обязательства списываются с забалансового учета и происходит восстановление на доходы банка резервов на возможные потери по ссуде.
|
- Кредитная система
порядок установления официального обменного курса. Эффективность регулирования обменного курса рубля во многом зависит от политики формирования и управления золотовалютными резервами страны. В этой области центральные банки придерживаются общих принципов и правил осуществления операций с официальными валютными резервами: поддержание резервов на уровне минимальной достаточности (т.е. в объеме не
- 8.2 ИСТОЧНИКИ И МЕТОДЫ ИНВЕСТИРОВАНИИ
порядок их использования и погашения, процентные ставки и другие выплаты за кредит, формы обеспечения обязательств (залог, договор гарантии, договор поручительства, договор страхования), перечень документов, представляемых банку. Конкретные сроки и периодичность погашения долгосрочного кредита, выдаваемого юридическим лицам, устанавливаются по договоренности банка с заемщиком исходя из
- 8.2. ФОРМЫ И ВИДЫ КРЕДИТОВ
порядок открытия кредитной линии клиенту-заемщику могут определяться непосредственно в договоре на предоставление денежных средств или в специальном генеральном (рамочном) соглашении (договоре). Основные условия договора кредитной линии включают максимальную сумму кредита, срок кредита, размер процентов, целевое направление полученных средств, а также информацию по размеру каждого
- Глава 5. Краткосрочный банковский кредит
порядок меньше (табл. 5.2). Более глубокое представление о роли банков в процессе обеспечения реального сектора денежными ресурсами дает значение коэффициента трансформации - отношение ссуд, предоставленных банками предприятиям, и средств, размещенных предприятиями на расчетных и депозитных счетах 8 банках (табл. 5.3). Коэфициент трансформации остается низким, хотя и возрос по сравнению с 2001
- Документы, представляемые заемщиком в обеспечение исполнения обязательств по кредитному договору
порядок погашения, отраслевая принадлежность и форма собственности заемщика, его кредитоспособность (в соответствии с рейтинговой оценкой), способы обеспечения кредита, степень взаимоотношений клиента с банком (акционер, клиент, наличие или отсутствие расчетного счета и т.п.), степень информированности банка о клиенте (о его руководителях, бизнесе, партнерах по бизнесу и конкурентах).
- Потребительский кредит
порядок оформления и использования кредитов и др. Заслуживает глубокого и всестороннего изучения мировая банковская практика в области кредитования индивидуальных
- 9.5.2. Методы финансирования инвестиций
порядок его использования; процентные ставки и другие платежи по кредиту; формы обеспечения обязательств (залог имущества, поручительство и др.); перечень документов, предоставляемых банку для оформления кредита. При установлении сроков и периодичности погашения долгосрочного кредита банк принимает во внимание: окупаемость затрат за счет чистой прибыли заемщика; платежеспособность предприятия;
- 3.3. Факторы, влияющие на выбор организационно-правовой формы организации
порядок образования имущества, в том числе право собственности на имущество организации; ? порядок распределения прибыли и покрытия убытков; ? управление организацией и компетенция органов управления; ? условия ликвидации и реорганизации организации. В уставе необходимо также оговорить ответственность учредителя (учредителей) по обязательствам организации. На титульном листе устава в верхнем
- ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ РАЗВИТИЯ МАТЕРИАЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА
порядок заключения соглашений позволяет госу-дарству включать в них ряд дополнительных обязательств инвес тора: соблюдение научно-технического уровня проведения работ по геологическому изучению и использованию недр; полноту из влечения минеральных ископаемых; обязательный вклад в соци-ально-экономическое развитие региона; осуществление мер по предотвращению вредного влияния работ на окружающую
- 27.2 Заемные (внешние) средства предприятия
порядок погашения, процентную ставку, размер комиссионных, обеспечение и гарантии. Особое значение придается позициям, дающим право банку в случае задержки пла тежа, несоблюдения договорных условий реализовать свое право на возвращение кредита и уплату процента за счет ресурсов и имуще ства как самого клиента, так и его гарантов, специальные разделы посвящают обязанностям клиента и банка. Может
- Некоторые моменты истории развития кредитной системы России
порядок установления официального курса рубля: он стал определяться по итогам торговли ММВБ. Вместе с тем это не означает, что ЦБР перестал воздействовать на уровень валютного курса рубля. Главным методом этого участия являются валютные интервенции ЦБР, то есть его прямое участие в качестве покупателя или продавца на валютном рынке. В современных условиях ЦБР нередко выступает в качестве
- 11.2 Социально-экономическая сущность и роль внебюджетных фондов.
выдачи гарантий ссуд. Прямые субсидии частным компаниям, особенно в сфере черной металлургии Франция Фонд экономического и социального развития Займы, размещаемые на рынке ссудных капиталов. Средства центрального бюджета Предоставление субсидий и долгосрочных льготных кредитов для финансирования инвестиционных программ и планов регионального развития, размещения производительных сил,
- 11.3 Государственные внебюджетные фонды в РФ.
порядок формирования и расходования средств социальных фондов. Пенсионный фонд Российской Федерации. Образован Постановлением Верховного Совета РФ от 27 декабря 1991г. (действовало в редакции от 11 февраля 1993г.), с 1 января 1992г. было введено Положение о Пенсионном фонде Российской Федерации. Пенсионный фонд РФ являлся самостоятельным финансово- кредитным учреждением. В задачи Фонда входило
- 8.3. Международный кредит
выдачи кредита под товары или товарные документы в стране-импортере, ссуд, не обеспеченных товарами, которые получают крупные фирмы-экспортеры от банков, имеющих с ними длительные деловые связи или участвующих в их капитале. Кредитование импорта также имеет формы фирменного и банковского кредита. Фирменные кредиты подразделяются на два вида. Кредит по открытому счету (предоставляется на основе
- ТЕРМИНОЛОГИЧЕСКИЙ СЛОВАРЬ
порядок составления, рассмотрения, утверждения и исполнения бюджетов, входящих в бюджетную систему страны. Бюджетное регулирование - перераспределение средств с целью обеспечения территориальным бюджетам минимально необходимого уровня доходов, направляемых на экономическое и социальное развитие территорий. Бюджетное устройство - организация и принципы построения бюджетной системы, ее структура,
- 3.4.3. Государственное управление финансово-кредитными отношениями и банковской деятельностью
порядок замены поврежденных денежных знаков, осуществляет уничтожение устаревших денежных знаков, а также устанавливает признаки платежеспособности денег. Регулирование и контроль за деятельностью коммерческих банков Центральный банк осуществляет на всех этапах их деятельности, начиная от лицензирования и заканчивая лишением того или иного коммерческого банка лицензии на банковскую деятельность.
- з 2. КОМПЕТЕНЦИЯ ОРГАНОВ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ
порядок использования (имущества и т.п.), содействие; д) нормирует - введение правил, принятие правовых актов, установление нормативно-технических и иных документов. Примечательно, что правовые акты могут играть троякую роль - как предметы ведения, как вид полномочия и как средство реализации компетенции в целом, о чем подробнее будет сказано ниже; е) организует - создает условия, стимулирует,
- з 2. Основные понятия курсалНалоги и налогообложение
порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога. В необходимых случаях при установлении налога в акте за конодательства о налогах и сборах могут также предусматривать ся налоговые льготы и основания для их использования платель щиком. При установлении сборов определяются их плательщи ки и элементы обложения применительно к конкретным сборам. При установлении специальных налоговых режимов
- з 2. Платежи при пользовании недрами
порядок их взима ния при выполнении СРП устанавливаются СРП в пределах, определяемых Правительством РФ. Регулярные платежи за пользование недрами уплачиваются ежеквартально в денежной форме и зачисляются в федеральный, региональные и местные бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством. Плата за геологическую информацию о недрах взимается, если эта информация собрана в результате
- 19.3. Система органов исполнительной власти и административно-правовые основы государственного управления в области финансов и кредитов
порядок его представления в Банк России в числе документов, необходи- 1 САПП РФ. 1993. № 35. Ст. 320; СЗ РФ. 1995. № 8. Ст. 681. СЗ РФ. 1996. № 17. Ст. 1918. СЗ РФ. № 28. Ст. 3357. СЗ РФ. № 6. Ст. 492. мых для принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитной организации. Центральный банк (Банк России) - единственный в стране орган государственного денежно- кредитного и
|
Финансы