- это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте и в указанный срок. Выпуск и обращение векселей (в том числе и банковских) регулируется ГК РФ и Федеральным законом О переводном и простом векселе от 11 марта 1997 г. № 48. Руководствуясь этими документами, банки сами разрабатывают условия выпуска и обращения веселей, которые в отличие от условий выпуска и обращения банковских сертификатов не регистрируются. Банки могут выпускать только простые векселя, причем как процентные, так и дисконтные, и размещать их среди юридических и физических лиц. Процентные векселя дают воз-можность первому векселедержателю (или последнему при наличии на векселе передаточной надписи-индоссамента) получить при предъявлении их в банк к погашению за фактический срок нахождения своих денежных средств в обороте банка процентный доход, а дисконтные веселя - дисконтный доход, который определяется как разница между номинальной стоимостью векселя, по которой он погашается, и ценой, по которой он продается первому векселе-держателю. Последняя - ниже номинала векселя.
К преимуществам банковского веселя как формы привлечения свободных средств хозяйства и населения относятся следующие факторы:
простота выпуска векселя в обращение, так как отсутствует необходимость регистрации эмиссии в ГУ ЦБ РФ в отличие от эмиссии банковских сертификатов;
право эмитента самостоятельно устанавливать срок погашения своих векселей, а также производить досрочный их выкуп, что невозможно делать в отношении сертификатов;
возможность выпуска векселей как сериями с равным номиналом, так и в разовом порядке на произвольную сумму;
возможность передачи векселя по индоссаменту юридическим и физическим лицам, что превращает его в высоколиквидное средство обращения;
возможность банковского веселя выступать в качестве высокодоходного средства накопления в сочетании с высокой ликвидностью;
возможность использования в качестве средства платежа в расчетах за товары и услуги между юридическими и физическими лицами;
возможность служить предметом залога при оформлении клиентами кредитов в других банках.
Исходя из вышесказанного, вложение клиентами своих свободных средств в банковские векселя является для них надежным, привлекательным и выгодным делом, а для банков - устойчивым и самостоятельно регулируемым ресурсом срочного характера в целях последующего размещения в банковские активы (кредиты, валюту, ценные бумаги и т.д.). Банкам не запрещено выпус-кать и валютные векселя, что способствует аккумуляции кредитных ресурсов в иностранной валюте.
Для приобретения банковского векселя покупатель (юридическое или физическое лицо), заключив договор купли-продажи векселей с банком-эмитентом, должен перечислить деньги на соответствующий счет банка-эмитента. Учет выпущенных банком векселей ведется по номинальной их стоимости на балансовом сч. 523 Выпущенные векселя и банковские акцепты. В аналитическом учете открываются отдельные лицевые счета исходя из сроков погашения векселей в разрезе отдельных векселедержателей.
Покупка банковского процентного векселя отражается в бухгалтерском учете следующим образом.
Д-т сч. 20202 Касса кредитных организаций, или Д-т сч. 42301 Депозиты физических лиц (до востребования), или Д-т сч. 405Ч408 Расчетные (текущие) счета клиентов, или Д-т сч. 30102 л Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России;
К-т сч. 523 (01Ч07) Выпущенные векселя и банковские акцепты. Начисление процентов по собственным векселям:
Д-т сч. 52502 Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам;
К-т сч. 52501 Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам.
В конце последнего рабочего дня, предшествующего дате окончания срока обращения векселя, делается проводка:
Д-т сч. 523 (01Ч07) Выпущенные векселя и банковские акцепты;
К-т сч. 52406 Векселя к исполнению;
Д-т сч. 52501 Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам;
К-т сч. 52406 Векселя к исполнению; Погашение банковского векселя в срок с процентами:
Д-т сч. 52406 Векселя к исполнению;
К-т сч. 42301 Депозиты физических лиц (до востребования), или Д-т сч. 405-408 Расчетные (текущие) счета клиентов, или Д-т сч. 30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России;
или Д-т сч. 20202 Касса КО;
Д-т сч. 70204 Расходы по операциям с ценными бумагами;
К-т сч. 52502 Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам.
|
- 3.1 Кредитные деньги
банковской системы и движения денежного капитала. Депозитные деньги как высшая форма кредитных денег наиболее полно и эффективно выполняют функции денежного капитала и постепенно вытесняют из денежной системы натуральные деньги в форме золота. Коммерческий вексель Капитализм не придумал кредитные деньги - он взял их из жизни в виде уже существовавших долговых обязательств, адаптировал к своим
- 1.2.1 Характеристика денежного обращения и денежного оборота
банковских векселей, чеков, кредитных карточек.) Эмиссию наличных денег осуществляет ЦБ. Наличные деньги используются для кругооборота товаров и услуг, для расчетов по выдаче заработной платы, пособий, пенсий, при оплате ценных бумаг, платежей населения за коммунальные услуги. Безналичное обращение это расчеты, совершаемые путем записи по счетам банка. Безналичные расчеты в современных условиях
- Глава 6. Рыночная структура мирохозяйственных связей
банковских займов и депозитов. Она измеряется непосредственно объемом операций на международных рынках и относительно соответствующих операций на внутренних рынках. Так, выпуск ценных бумаг все больше осуществляется на международных рынках. Сумма международных облигаций поднялась с 574 млрд долл. в 1985 г. до 2 трлн в июне 1994 г., а объем международных банковских займов за этот период утроился,
- 4.3 ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНАЯ И БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКИ
банковского кредита является денежный капитал. Банковский кредит преодолевает границы коммерческого кредита, так как он не ограничен направлением, сроком и суммами кредитных сделок, т.е. он делает кредит более эластичным, расширяет его масштабы, повышает обеспеченность. Ипотечный кредит - долгосрочные ссуды под залог недвижимости: земли, производственных и жилых зданий. Международный кредит -
- 4.2 ПРИЧИНЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ И УСЛОВИЯ РАЗВИТИЯ РЫНКА
банковские векселя, обеспечивающиеся всеми активами банка и обладающие способностью к свободному обращению. Чек - письменное распоряжение владельца вклада своему банку о выдаче с его счета указанной суммы предъявителю чека. Первоначально банкноты выпускались всеми банками вместо обычных денег, впоследствии их эмиссию (выпуск) стал осуществлять только центральный банк. Они приобрели силу законного
- 1.3. Виды денег
банковских операций. Внедрение ЭВМ создало условия для замены чеков и чековых книжек на основе бумажных носителей кредитными карточками на основе электронных микросхем. Кредитные карточки все шире применяются в розничной торговле и сфере услуг (в том числе и в
- 19.2. Классификация ценных бумаг
банковского, позволяющая выйти из зависимости банка. В зависимости от субъекта, производящего выплату вексельной суммы, различают простой и переводной векселя. Простой вексель (соло-вексель) выписывается в одном экземпляре покупателем товара поставщику. В простом векселе участвуют: векселедатель, который сам обязуется уплатить по векселю; векселедержатель, имеющий право на получение платежа по
- 7.2. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ
банковского счета. В этом договоре фиксируются взаимные права и обязанности сторон, их ответственность за проведение операций по счету. В договоре банковского счета может быть предусмотрена возможность осуществления платежей и при отсутствии достаточных средств на счете клиента (кредитование счета - овердрафт). За пользование средствами, находящимися на расчетном счете клиента, банк уплачивает
- 10.2. Безналичные расчеты
банковский счет Товарообменные операции. В современной российской экономике значительное место занимают так назьгааемые товарообменные (бартерные) операции. Их появление вызвано отсутствием платежных средств у организаций-контрагентов. Бартерная сделка - это безвалютный, но оцененный и сбалансированный обмен товарами, оформленный единым договором (контрактом). Оценка товаров проводится для
- 6.1. Верно/Неверно
банковскими. Банки, как правило, не ограничивают использование кредита пределами своей страны. Банки нередко ставят условия об израсходовании кредита на определенные цели. Особенность кредита покупателю заключается в том, что банк экспортера непосредственно кредитует национального экспортера. Финансовый кредит позволяет закупать товары на любом рынке, и, следовательно, на максимально выгодных
- Краткосрочные процентные фьючерсы.
банковские срочные депозиты, выглядят необычными с той точки зрения, что соответствующие депозитные сертификаты не могут быть куплены за наличные деньги. Фьючерсные контракты по срочным депозитам не базируются на депозитах, которые уже существуют во время заключения фьючерсной сделки. Скорее, приобретение фьючерсного контракта предусматривает обязательство по созданию наличного депозита на срок
- 1.2. ФИНАНСОВЫЙ РЫНОК
банковские депозиты, договоры переуступки прав на дебиторскую и кредиторскую задолженность и т.п. Финансовый рынок в России стал ускоренно развиваться с 1992 г. Этот процесс характеризовался в первую очередь возникновением достаточно разветвленной структуры финансового сектора, состоящего из банковской системы, инвестиционных и пенсионных фондов, бирж и страховых компаний. Большое влияние на
- 1.2. Формы расчетов и платежные документы
банковскую почту. Банк плательщика передает плательщику платежные документы, в то время как отгрузочные документы остаются в картотеке банка. Возможен прием требований на инкассо. Платежные требования поставщика оплачиваются только после акцепта плательщика. Механизм проведения расчетов по платежному требованию продемонстрирован на схеме 1.9. Покупатель (плательщик) 1 Продавец {получатель
- . Задачи, решаемые на рынке рублевых МБК
банковских операций. Зачастую межбанковские кредиты могут принимать завуалированную форму: депонирование средств на корреспондентском счете банка; купля- продажа банковских векселей, а также просроченных и не просроченных межбанковских кредитов (это обычно делается после очередных кризисов). Такие операции позволяют в ряде случаев избежать нарушения нормативов или инструкций ЦБР, уменьшить
- КРАТКИЙ СЛОВАРЬ
банковский - вексель (тратта), выставляемый банком данной страны на своих иностранных корреспондентов. Покупая эти векселя у национальных банков, импортеры пересылают их экспортерам, погашая, таким образом, свои долговые обязательства. Внешнеторговая сделка - действие, направленное на установление, изменение и прекращение правоотношений в области внешней торговли. В более узком смысле -
- Долговые обязательства банков
банковской деятельности не менее двух лет; Х публикации годовой отчетности (баланса и отчета о прибылях и убытках), подтвержденной аудиторской фирмой; Х соблюдения банковского законодательства и нормативных актов Банка России; Х выполнения обязательных экономических нормативов; Х наличия резервного фонда в размере не менее 15 процентов от фактически оплаченного уставного капитала; Х выполнения
- ВЕКСЕЛЬ
банковские и коммерческие векселя. Казначейский вексель выпускается государством и представляет собой краткосрочное обязательство государства со сроком погашения 3, 6 или 12 месяцев. Банковский вексель выпускается банком или объединением банков (эмиссионный синдикат). Доход владельца банковского векселя рассчитывается как разница между ценой по-гашения, равной номиналу, и ценой продажи,
- 2.2. Рынок страховых услуг
банковские векселя и депозиты. Более того, огромные средства хранились просто на расчетных счетах. Ситуация стала меняться лишь в последнее время. До августовского кризиса 1998 г. российские страховщики не испытывали никаких трудностей с размещением временно свободных средств. Большая часть денег инвестировалась в ГКО, которые были ликвидными и давали хорошую прибыль. После кризиса ситуация
- Инвестиционные решения
векселя КОНОСвМвНТЫ
- Технический анализ
банковским векселям и др.). Совокупность применяемых к портфелю методов и технических приемов - это способ управления, который может быть активным или пассивным. Таблица 9.4. Организация мониторинга фондового портфеля акционерной компании Активным способ управлении Пасснинын способ управлении 1. Отбор ценных бумаг рациональных для покупки и низкодоходных для продажи 1. Отбор ценных бумаг в
|
Финансы