Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Управление влиянием экономико-правовых факторов на устойчивость предприятий в условиях перехода к рынку тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Смирнова, Светлана Сергеевна
Место защиты Апатиты
Год 1998
Шифр ВАК РФ 08.00.05
Диссертация

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Смирнова, Светлана Сергеевна

Введение.

Глава 1. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ

ЭКОНОМИКО-ПРАВОВОЙ ПОЛИТИКИ ПРЕДПРИЯТИЯ ПО УВЕЛИЧЕНИЮ ЕГО УСТОЙЧИВОСТИ.

1.1. Понятия, применяемые в данной работе.

1.2. Теоретические основы исследования проблемы.

1.3. Факторы, влияющие на устойчивость предприятия, и показатели, оценивающие это влияние.

1.4. Выбор экономико-правовой политики предприятия исходя из условий устойчивости.

Глава 2. РЕГИОНАЛЬНЫЕ АСПЕКТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ. ХАРАКТЕРИСТИКА ВЛИЯНИЯ ЭКОНОМИКО-ПРАВОВЫХ ФАКТОРОВ

НА УСТОЙЧИВОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ.

2.1. Анализ особенностей Мурманской области.

2.2. Анализ влияния законодательства на финансово-хозяйственную деятельность предприятия.

2.3. Влияние договорных отношений на устойчивость предприятия.

2.4. Зависимость устойчивости предприятия от оборотных средств, дебиторской и кредиторской задоженности.

Глава 3. КОНЦЕПТУАЛЬНЫЕ ПОДХОДЫ К УПРАВЛЕНИЮ ВЛИЯНИЕМ ЭКОНОМИКО-ПРАВОВЫХ ФАКТОРОВ НА УСТОЙЧИВОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ В УСЛОВИЯХ НЕСТАБИЛЬНОСТИ.

3.1. Информационное обеспечение управления влиянием экономико-правовых факторов на деятельность пред1 фиятия.

3.2. Управление влиянием факторов с применением экономикоправового механизма.

3.3. Реорганизация системы управления предприятием с целью управления влиянием экономико-правовых факторов и обеспечения работоспособности соответствующего механизма.

3.4. Повышение устойчивости предприятия при реализации экономико-правового механизма.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Управление влиянием экономико-правовых факторов на устойчивость предприятий в условиях перехода к рынку"

Диссертационное исследование посвящено определению путей и способов управления влиянием экономико-правовых факторов на устойчивость предприятий, и разработке механизма повышения устойчивости предприятий. Осуществлялось исследование на основе фактических данных, полученных в результате анализа хозяйственно-финансовой деятельности коммерческих предприятий Мурманской области разных типов, размеров и форм собственности, функционирующих в условиях перехода к рыночной экономике.

Актуальность темы. В условиях перехода России к рыночной экономике появилась необходимость анализировать устойчивость предприятия с целью улучшения результативности управления им. При этом необходим новый подход к проблеме устойчивости финансово - хозяйственной деятельности предприятий. Необходимо обращать внимание не только на стоимостные показатели, оценивающие финансовую устойчивость предприятия, но и на иные показатели, характеризующие состояние производственно - хозяйственной деятельности. Чтобы судить о степени влияния внешних факторов на устойчивость предприятий Мурманского региона, необходимо, с одной стороны, уточнить основные виды деятельности хозяйствующих субъектов, наиболее часто встречающиеся договоры, выявить тенденции влияния и изменения законодательства, а с другой стороны - определить системный подход и его критерии, которые дадут возможность обосновать мероприятия по снижению негативного влияния и увеличению позитивного влияния экономико-правовых факторов на устойчивость предприятия.

Необходимость проведения исследования в указанных направлениях обусловлена рядом обстоятельств:

- несовершенством действующего законодательства, его противоречивостью, частыми изменениями, затрудняющими планирование деятельности и прогнозирование последствий его применения;

- кризисом неплатежей, недостатком у предприятий оборотных средств для нормальной производственно-хозяйственной деятельности;

- недостаточным экономическим обоснованием предприятиями договорных отношений, включения в договоры тех или иных условий, приводящих к увеличению потребности в оборотных средствах, сложностям испонения обязательств, штрафным санкциям, иным негативным последствиям;

- возрастающим значением организации комплексной экономико-правовой работы с дебиторами и кредиторами;

- отсутствием на предприятиях эффективного взаимодействия между экономическими, финансовыми, юридическими и иными административно-управленческими службами и подразделениями.

Трудности укрепления устойчивости предприятий в настоящее время обусловлены тем, что современная законодательная база и реализация принятых решений не всегда имеют достаточное научное, экономическое и правовое обоснование. Увеличение устойчивости не будет длительным во времени без применения научно обоснованного управления и оптимизации оборотных средств, договорных отношений, управления влиянием внешних дестабилизирующих факторов.

Все это обусловливает необходимость проведения научных исследований в области определения подходов к управлению влиянием экономико-правовых факторов и разработки механизма повышения устойчивости предприятий, с рекомендациями по его реализации (применению). Что и предопределяет актуальность темы диссертационного исследования.

Основные вопросы, рассматриваемые в процессе исследования:

1. В чем заключается устойчивость предприятия и каковы возможности предприятия влиять на нее в процессе финансово - хозяйственной деятельности?

2. Каково влияние системы законодательства, договорных отношений (включая выбор конкретных условий), дебиторской и кредиторской задоженности - на потребность в оборотных средствах и устойчивость предприятия?

3. Можно ли управлять влиянием на устойчивость предприятия экономико-правовых факторов, каковы пути, механизмы и методология этого управления? При каких условиях можно увеличить устойчивость финансово - хозяйственной деятельности предприятия?

4. Каков комплексный экономико-правовой механизм повышения устойчивости предприятия?

5. Какую систему управления предприятием можно назвать оптимальной в современных условиях? Как организовать взаимодействие структур и подразделений предприятия с целью реализации специального экономико-правового механизма и принятия управленческих решений, направленных на увеличение устойчивости предприятия?

Цель работы: На основе анализа экономико-правовых факторов, оказывающих влияние на деятельность хозяйствующих субъектов, разработать механизм повышения устойчивости предприятий и выработать рекомендации по его применению.

Достижение поставленной цели предопределило необходимость решения следующих задач'.

1. Определить понятийный аппарат, применяемый в исследовании. Оценить влияние действующей системы законодательных актов и договорных отношений на устойчивость предприятий в условиях нестабильности экономической среды. Разработать методологический подход к увеличению устойчивости предприятия.

2. Выявить роль управления влиянием экономико-правовых факторов на устойчивость деятельности предприятия. Разработать экономико-правовой механизм повышения устойчивой деятельности предприятия, определить его структурные элементы и функциональные схемы. Определить методологию управленческих воздействий на влияние факторов с применением специального экономико-правового механизма.

3. Обосновать необходимость реструктуризации системы управления предприятием с целью обеспечения взаимодействия экономических, финансовых, юридических и иных административно-управленческих служб и подразделений для реализации экономико-правового механизма повышения устойчивости предприятия и управления влиянием соответствующих факторов.

Информационная база, В качестве источников и фактического материала привлекались положения законодательных и других нормативных документов, публикации отечественных и зарубежных исследователей и специалистов, материалы конференций, финансовая и бухгатерская отчетность мурманских предприятий, материалы хозяйственных договоров предприятий и судебно-претензионной работы.

Методологическая основа исследования базируется на экономической теории, выработанной отечественной и зарубежной наукой. В качестве методов исследования использовались принципы логического и системного подхода, обобщение, научная абстракция и анализ. При обработке результатов исследования использовались методы сравнения и группировки, табличное и графическое моделирование и другие неформализованные методы анализа, основанные на описании аналитических процедур на логическом уровне, а не на строгих аналитических зависимостях. В исследовании задействованы методы статистического и экономического анализа. Объектом исследования послужила хозяйственно-финансовая деятельность предприятий Мурманской области.

Предметом исследований являются организационные и экономико-правовые механизмы управления влиянием факторов на устойчивость предприятий.

Защищаемые положения:

1. В прикладном аспекте существующая система законодательных актов и договорных отношений в условиях нестабильной экономической среды не обеспечивает устойчивость финансово-хозяйственной деятельности предприятий.

2. Переходные процессы в экономике России объективно увеличивают роль управления влиянием экономико-правовых факторов на устойчивость деятельности предприятия. С методологической точки зрения управленческие воздействия можно повысить путем создания специального экономико-правового механизма, основными элементами которого являются: механизм анализа и управления влиянием законодательства; механизм организации договорных отношений и механизм управления дебиторской и кредиторской задоженностью.

3. Работоспособность экономико-правового механизма обеспечивается взаимодействием различных административно-управленческих структур предприятия. Это требует создания службы комплексного экономико-правового обеспечения в системе управления предприятием.

Научная новизна исследования состоит в следующем:

- установлено влияние экономико-правовых факторов на деятельность предприятий, углублены методологические основы увеличения устойчивости предприятий в условиях нестабильности внешней среды;

- определены концептуальные подходы к управлению влиянием экономико-правовых факторов на устойчивость предприятия, и необходимость разработки соответствующего механизма;

- разработан экономико-правовой механизм повышения устойчивости предприятия и его структурные элементы, каждый из которых (механизм анализа и управления влиянием законодательства, механизм организации договорных отношений и механизм управления дебиторской и кредиторской задоженностью) способен функционировать как отдельный самостоятельный механизм, либо как часть единого механизма, работающая совместно с другими элементами;

- на основании фактических данных сформирована и обеспечена методическая целостность договорных условий-факторов, способных влиять на потребность в оборотных средствах и экономические результаты деятельности предприятий;

- определена методология управленческих воздействий на влияние факторов с применением специального экономико-правового механизма;

- обоснована необходимость создания системы управления, основанной на взаимодействии структур и подразделений предприятия, которая позволит реализовать экономико-правовой механизм повышения устойчивости предприятий, эффективно управлять влиянием факторов.

Практическая значимость Научные результаты работы, основанные на фактических данных, позволят обеспечить решение задачи повышения устойчивости предприятий посредством управления воздействием экономико-правовых факторов и обеспечат выживаемость предприятий в условиях перехода к рынку. Применение разработанного механизма будет способствовать принятию экономически обоснованных управленческих решений. Он позволит добиться стабильности в современных условиях неплатежей, недостатка оборотных средств и несовершенства действующего законодательства. Особенно ценно, что экономико-правовой механизм обеспечения устойчивости применим для любого коммерческого предприятия. Он практически не требует затрат на внедрение, и дает быстрый экономический эффект, увеличивая устойчивость предприятий.

Предложения автора могут быть использованы законодательными органами Мурманской области для увеличения экономической целесообразности принимаемых нормативно-правовых документов.

Основные теоретические положения и выводы, полученные в ходе исследования, могут быть использованы при чтении курсов лекций по финансам, управлению предприятиями и хозяйственному праву, при подготовке экономистов, финансистов, юристов, менеджеров, бухгатеров.

Апробация результатов исследования: Диссертационные исследования стали основой при подготовке статей, тезисов и докладов научно-практических конференций и семинаров Мурманского государственного технического университета, Института экономических проблем Кольского научного центра РАН. Доклады и обсуждения результатов, полученных в ходе исследования осуществлялись также на региональных практических семинарах руководителей предприятий Мурманской области. Консультации и аудиторские проверки предприятий осуществлялись с учетом разработок автора. Результаты апробации подтвердили жизнеспособность экономико-правового механизма, возможность его адаптации и применения на предприятиях с любым видом деятельности, любых размеров и форм собственности.

Публикации. По теме диссертации опубликовано 16 печатных работ общим объемом 2,1 пл.

Структура и объем диссертации: Работа состоит из введения, трех логически взаимосвязанных глав, заключения, списка использованной литературы. Объем работы 192 страницы машинописного текста, включая 6 таблиц, 20 рисунков. Список использованной литературы включает 153 наименования.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Смирнова, Светлана Сергеевна

Выводы и основные положения данного исследования могут быть использованы в качестве основы для определения параметров, факторов, показателей, критериев и граничных условий при разработке экономико-математических моделей планирования оборотных средств, математических методов построения прогнозных сценариев деятельности и развития предприятия, моделей управления предприятием и выбора оптимальных решений. Применение моделей систем управления, построенных на основе большого числа переменных, то есть переход от сбора фактов к математическому анализу и прогнозу с помощью ЭВМ позволит предприятиям наиболее эффективно организовать систему управления и принимать экономически обоснованные решения. Эффективная система управления позволит регламентировать выпонение функций управления по содержанию и времени; добиться внедрения наилучших управленческих технологий; уменьшить дублирование, непроизводительные потери и затраты времени; согласовывать цели, средства и методы их достижения в условиях развития рынка.

Заключение.

В диссертации проведено исследование возможности увеличения выживаемости предприятий и повышения их устойчивости в современных условиях крайней нестабильности внешней среды, - с применением разработанного экономико-правового механизма, позволяющего управлять влиянием факторов на финансово-хозяйственную деятельность предприятия. Основные результаты исследования состоят в следующем:

1. В настоящем исследовании под устойчивостью понимается стабильная финансово-хозяйственная деятельность предприятия, способность противостоять негативному воздействию несовершенства действующего законодательства, кризиса неплатежей, недостатка оборотных средств; то есть реальная устойчивость предприятия, оцениваемая не только с помощью финансовых показателей (характеризующих формальное состояние устойчивости предприятия), но и с применением неформальных показателей, таких как репутация предприятия, устойчивость хозяйственных связей, благополучие отношений с контролирующими государственными структурами и контрагентами по договорным отношениям и других.

Концепция устойчивости предприятия определяет, что энергия ликвидации дожна быть меньше или равна энергии удержания. Чтобы увеличить устойчивость предприятия необходимо увеличить позитивное влияние факторов. Либо при наличии тенденции негативного их влияния, - увеличить потенциал, ресурсы и резервы предприятия.

Поскольку любое предприятие функционирует в условиях определенной среды, то на устойчивость влияют внутренние и внешние факторы.

К экономико-правовым факторам отнесены: несовершенство и частые изменения законодательства, регулирующего экономическую деятельность хозяйствующих субъектов; кризис неплатежей и недостаток оборотных средств предприятий; отсутствие экономического обоснования договорных отношений; неэффективная работа с дебиторами и кредиторами. Таким образом, в работе осуществлено исследование влияния на устойчивость предприятий только факторов, ограниченных экономико-правовым сектором внешней среды.

2. В работе проанализированы современные условия функционирования предприятий. Доказано, что существующая система применения законодательных и нормативных актов, и договорных отношений не позволяет предприятиям добиться повышения устойчивости в условиях нестабильности экономической среды.

Экономико-правовые факторы, их влияние на устойчивость предприятия следует учитывать при принятии управленческих решений и определении величины и источников страховых запасов на случай изменения законодательства, влияющего на деятельность предприятия, а так же для погашения задоженности по своим обязательствам, предъявленным штрафным санкциям, для избежания потери устойчивости из-за убытков и неплатежей, связанных с договорными отношениями и недостатком оборотных средств.

Условием устойчивости предприятия в отношении внешних факторов является такое состояние, когда во всех возможных ситуациях интересы предприятия, партнеров, кредиторов соблюдаются, а возможные неблагоприятные последствия устраняются за счет созданных запасов и резервов или возмещаются страховыми выплатами.

Поскольку зависимость результата деятельности предприятия и его устойчивости от управленческого решения может быть представлена в виде ответственности предприятия за незнание либо неверное применение законодательства и последствий его применения, а также за неиспонение своих обязательств перед бюджетом и контрагентами, то следует учесть неотвратимость действия экономико-правовых факторов, и использовать их во благо себе. В противном случае эти факторы могут помешать усилиям предприятия по укреплению его устойчивости.

Так, под воздействием законодательства (его изменения, необходимости испонения требований и норм) устойчивость предприятия может изменяться в пределах от поной потери устойчивости (воздействие силы ликвидации JI = 100 % в случае ликвидации предприятия по причине неиспонения законодательства), снижения устойчивости, вызванного штрафными санкциями либо неверным решением по применению нормативных актов (воздействие до 40%), до увеличения устойчивости (воздействие до 25% в случае предоставления льгот, снижения налоговых ставок и ДР-).

Поскольку поток хозяйственных операций, совершаемых предприятием ежедневно, является как бы "возмутителем" состояния устойчивости, то договорные взаимоотношения хозяйствующих субъектов являются контролируемыми экономико-правовыми факторами, влияющими на устойчивость предприятия.

От правильности и четкости применения того или иного договора, выпонения требований к его оформлению и содержанию отдельных условий зависит отражение хозяйственной операции в бухгатерском учете, верность определения налогооблагаемой базы, движение оборотных средств, иные показатели. Если договор заключен грамотно и на взаимовыгодной основе, а все договорные обязательства испоняются надлежащим образом и в срок, то величина энергии ликвидации снижается, что при неизменном значении Потенциала повышает устойчивость предприятия.

Существующая в настоящее время договорная система не соответствует рациональному и оптимальному достижению целей хозяйственной деятельности предприятий. Штрафные санкции за неиспонение или ненадлежащее испонение договорных обязательств могут привести к исключению из оборота значительного количества денежных средств. Кроме того, любое невыпонение своих обязательств влечет за собой штрафные санкции, ухудшение репутации предприятия и, следовательно, уменьшение его возможностей финансирования своей деятельности и снижение устойчивости до 70 %.

Кредиторская задоженность, наряду с дебиторской задоженностью и иными оборотными средствами, является важным фактором, влияющим на устойчивость предприятия. Доказано, что переходные процессы в экономике России объективно увеличивают роль управления влиянием экономико-правовых факторов на устойчивость предприятия, и последние способны управлять влиянием факторов и повышать свою устойчивость.

Однако, существующие механизмы и методологии не обеспечивают комплексного подхода и применения экономико-правовых методов в управлении влиянием факторов, что предопределило необходимость создания специального механизма - более эффективного, чем существующие.

3. С методологической точки зрения управленческие воздействия возможно повысить путем создания экономико-правового механизма, основными элементами которого являются: механизм анализа и управления влиянием законодательства; механизм организации договорных отношений; механизм управления дебиторской и кредиторской задоженностью. Исследование проводилось с применением показателей оборотных средств, поэтому они также включены в экономико-правовой механизм повышения устойчивости предприятия.

Разработан как сам механизм, так и его структурные элементы и функциональные схемы. Проведена апробация и даны рекомендации по применению экономико-правового механизма.

Доказано, что каждый из структурных элементов экономико-правового механизма может быть применен любым предприятием отдельно от остальных, поскольку способен функционировать независимо. Такое применение способно увеличить эффективность деятельности предприятия, однако повышение стабильности и упрочение общего состояния предприятия в условиях перехода к рынку возможно лишь при совместном применении всех структурных элементов в составе единого механизма.

Применение экономико-правового механизма повышения устойчивости предприятия способствует принятию экономически обоснованных управленческих решений, увеличивает эффективность управления экономико-правовыми факторами и оказывает положительное влияние на устойчивость.

Снизить негативное влияние законодательства можно путем создания страховых запасов на случай изменения либо применения нормативных актов, влияющих на деятельность предприятия. Для этого необходимо определить величину воздействия. Получить ее можно путем исследования влияния законодательства России и региона, для чего следует применить механизм анализа и управления влиянием законодательства.

Предложенная методика и разработанный механизм анализа и управления влиянием законодательства на деятельность предприятия применимы для исследования любого раздела законодательства, закона, отдельного его пункта. Он позволяет увеличить энергию удержания (У) и снизить энергию ликвидации (JI) до 10-15%.

Управление дебиторской задоженностью - это определение степени риска неплатежеспособности покупателей, ее учет, исследование сроков и причин возникновения, расчет резерва по сомнительным догам, а также составление плана работы с дебиторами, позволяющего ускорить оборачиваемость дебиторской задоженности и исключить образование неистребованной задоженности. Управление дебиторской задоженностью необходимо допонять управлением кредиторской задоженностью. План расчетов с кредиторами дожен быть составлен таким образом, чтобы превышение некоторого критического уровня просроченной кредиторской задоженности и штрафные санкции не вызвали значительных финансовых затруднений и не привели к банкротству. Применение механизма управления дебиторской и кредиторской задоженностью на 60 % уменьшает число обращений контрагентов в арбитражный суд, что предотвращает расходование средств на уплату (возмещение) госпошлин и санкций, сохраняет хозяйственные связи и репутацию предприятий. А это не только сохраняет потенциал, ресурсы и резервы предприятия (У), но и позволяет устранить негативное воздействие факторов величиной до 100%, соответствующей банкротству.

4. Механизм организации договорных отношений объединяет все структурные элементы экономико-правового механизма повышения устойчивости предприятия. Его основой является блок "Выбор условий договоров", предназначенный для совершенствования применения каждого условия договора с точки зрения потребности в оборотных средствах и экономических результатов деятельности. В функциональной схеме этого блока, представленного в табличной форме, предложен набор условий-факторов. Выбор условий договора предложено осуществлять с применением графика потребности в оборотных средствах, позволяющего выбрать оптимальный режим потребности в оборотных средствах и сократить их общее количество, а также достичь планируемых экономических результатов в условиях ограниченности ресурсов, тем самым увеличивая устойчивость предприятия. Расчет и оптимизацию графика (составленного на планируемый период либо на некий момент хозяйственной деятельности) следует производить с применением ЭВМ, позволяющих осуществлять корректировку сроков и общей потребности в оборотных средствах путем введения не только сроков уплаты налогов, иных обязательных платежей и постоянных расходов предприятия, но и данных текущего момента.

Выбирая условия-факторы исходя из поставленных экономических целей, предприятия способны организовать взаимоотношения с иными хозяйствующими субъектами и оформить договорные отношения таким образом, чтобы получить больший экономический и финансовый эффект с минимально возможными затратами ресурсов. А также избежать невозможности испонения обязательств, штрафных санкций и исключения из оборота значительного количества средств. Тем самым на 17-30 % снижается энергия ликвидации (JI), на 10-25 % увеличивается энергия удержания (У), что повышает устойчивость предприятия на 10-55 %.

Исходя из вышеизложенного, предприятиям необходимо выработать единую экономически обоснованную политику договорной работы, позволяющую рассчитывать возможное влияние принимаемых решенйй, изменений законодательства и иных нормативных актов, условий договорных отношений и последствий взаимоотношения предприятия с контрагентами и контролирующими государственными структурами, а также физическими лицами - на устойчивость его экономической и общехозяйственной деятельности.

Внедрение результатов проведенного исследования и экономико-правового механизма повышения устойчивости на ряде предприятий г. Мурманска показало его работоспособность, возможность адаптации и применения на предприятиях с любым видом деятельности, любых размеров и форм собственности.

5. Доказано, что для реализации экономико-правового механизма повышения устойчивости предприятий необходимо взаимодействие экономических, финансовых, юридических и иных административных служб и подразделений предприятия. Обеспечивается оно путем реорганизации системы управления предприятием и создания Службы комплексного экономико-правового обеспечения.

На любом предприятии для достижения устойчивости дожен действовать принцип-аксиома: все элементы системы управления дожны соответствовать друг друту, иметь между собой связи и иерархию, а также реализовывать общую цель.

Каждое предприятие имеет свои особенности, поэтому невозможно разработать единую унифицированную оргструктуру, пригодную для любого предприятия. Создание Службы комплексного экономико-правового обеспечения позволит в условиях нестабильной внешней среды создать надежную систему получения информации, избежать искажения фактического положения дел, обеспечит горизонтальные связи и позволит объединить знания специалистов. Это будет способствовать более обоснованному решению управленческих задач, возникающих в условиях перехода к рыночной экономике, позволит учитывать экономико-правовые факторы и снижать их негативное влияние на устойчивость предприятия.

В зависимости от размеров предприятия и объема работы, можно учредить подразделения как структурные единицы, либо ввести в штат соответствующие дожности, закрепив функции каждого подразделения за конкретным испонителем; или руководитель может осуществлять функции экономико-правовой службы лично. Количество работников службы и ее подразделений дожно определяться, в том числе, и исходя из профессиональных качеств состава сотрудников.

Эффективность организации управления предприятием является одним из наиболее важных условий устойчивости предприятия. Она способствует принятию верных решений и увеличению энергии удержания. Сегодня на большинстве предприятий Мурманской области имеется серьезный потенциал увеличения устойчивости, который можно реализовать главным образом за счет совершенствования системы управления и повышения ее эффективности. Обновленная система управления помогает задействовать внутренние резервы предприятия, его сопротивляемость изменениям и требованиям внешней среды, и, тем самым, значительно увеличить устойчивость предприятия. Реорганизация системы управления предприятием, позволяющая более эффективно управлять влиянием экономико-правовых факторов (в том числе с применением соответствующего механизма), в совокупности с общим повышением эффективности управления, позволит на 30-85 % увеличить устойчивость предприятия.

Проведенное исследование позволяет сделать вывод, что управление влиянием экономико-правовых факторов, в том числе с применением экономико-правового механизма позволит избежать снижения устойчивости и добиться стабильности в современных условиях неплатежей, недостатка оборотных средств и негативного влияния внешних факторов. Внедрение результатов исследования способствует принятию экономически обоснованных управленческих решений. Особенно ценно, что экономико-правовой механизм повышения устойчивости применим для любого коммерческого предприятия. Он практически не требует затрат на внедрение, и дает быстрый экономический эффект, увеличивая устойчивость предприятий в условиях нестабильности среды их функционирования.

Основные теоретические положения и выводы, полученные в ходе исследования, могут быть использованы также в преподавании курсов по финансам, управлению предприятиями и хозяйственному праву, при подготовке экономистов, финансистов, юристов, менеджеров, бухгатеров.

Наряду с практической применимостью рекомендаций, проведенным исследованием обозначена проблема, дано направление для дальнейших исследований устойчивости предприятий, развития организации управления предприятием, а также для экономико-математического моделирования и программирования хозяйственных ситуаций.

Дальнейшего развития требует построение имитационных и математических моделей с тем, чтобы применение ЭВМ позволило предсказать и анализировать динамику хозяйственных ситуаций, а также увеличивать устойчивость предприятий, учитывая широкий набор условий, которые могут изменяться под влиянием как контролируемых, так и неконтролируемых внешних факторов.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Смирнова, Светлана Сергеевна, Апатиты

1. Абрамов А.Е., Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия, Часть 1, М.: АКДИ "Экономика и жизнь", Экономико-правовой бюлетень, 1994г.

2. Аксененко А.Ф., Микроанализ и оценка внутрихозяйственных резервов, М.: Финансы, 1980г.

3. Альберт В., Косалос Л., Рывкина Р., Государство создатель механизма неплатежей, М.: Сегодня, 1994г., 31 декабря, с. 11

4. Анализ и обоснование хозяйственных решений, Б.И. Майданчик, М.Г. Карпунин, Я.Г. Любинецкий и др., М.: Финансы и статистика, 1991г.

5. Андреев, В.К., Ответственность за нарушение договора, Бух. Учет, 1995г., № 12, с.18-21.

6. Андрушкеев Б., Региональное управление экономикой, Киев, Экономика Украины, 1995г. № 3, с. 82-84

7. Антикризисное управление: от банкротства к финансовому оздоровлению, под ред. Г.П.Иванова, М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1995г.

8. Астахов, В.П., Анализ финансовой устойчивости фирмы и процедуры, связанные с банкротством, М.: Экспертное бюро, 1995г.

9. Баканов, М.И., Шеремет, А.Д., Теория экономического анализа, издание 3-е, М.: Финансы и статистика, 1993г.

10. Балабанов, И.Т., Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта, Учебное пособие, С.-Петерб. экон. коледж, М.: Финансы и статистика, 1994г., 79 с.

11. Балабанов, И.Т., Основы финансового менеджмента: как управлять контрактом?, М.: Финансы и статистика, 1995г., 384 с.

12. Балацкий, Е.В., Современный экономический анализ: Прин-ципы, подходы, парадигмы, Вестник РАН 1995г., т. 65, № 11, с 968-974

13. Барышников А.Н., Методика общего аудита, М.: ЮНИТИ, 1996г.

14. Беляев С., Можно быть дожником, но не обязательно банкротом, СПб, Экономика и жизнь, 1995г. № 1, с. 15

15. Бовыкин В.И., Новый менеджмент: Управление предприятиями на уровне высших стандартов: Теория и практика эффективного управления., М.: Экономика, 1997г.

16. Богуславский М.МЦ Международное частное право, М.: Международные отношения, 1994г.

17. Бойко Т., Анализ законодательных актов в области налоговых систем в России и за рубежом, ЭКО, 1994г. № 8, с. 89-101

18. Борисов Е.Ф., Экономическая теория: Учебник, М.: Юристь, 1997, 568 с.

19. Борисова Л.Г., Налогово амортизационная политика в системе государственно-монополистического регулирования капиталовложе-ний (США), JL, 1985г.

20. Бочаров В.В., Финансовый менеджмент (Управление финансами Акционерного общества): учебное пособие, Высш. экономич. шк., Спб.: Изд-во СПбУЭФ, 1995 г., 76 с.

21. Бухгатерский вестник, ежемесячный журнал для руководителей предприятий и бухгатеров, М.: "Профиздат", 1996-1997г.г.

22. Бухгатерский учет, ежемесячный теоретический журнал, М.: Изд-во "Бухгатерский учет", 1995-1997г.г.

23. Ван Дер Bee, Г., История мировой экономики 1945-1990г. Пер. с франц., М.: Наука, 1994г., 413 с.

24. Ван Хорн Дж. К., Основы управления финансами, пер. с англ., Гл. ред. серии Я.В. Соколов, М.: Финансы и статистика, 1995г.

25. Василенко И.Т., Стабилизировать работу предприятий, Финансы, 1995г. № 3, с. 37

26. Васильева И.Т., Экономические основы технологического развития. Учебное пособие, М.: ЮНИТИ, 1995г.

27. Введение в бизнес, Пашкус Ю.В., Мисько О.Н., Л.: "Северо-Запад", 1992г.

28. Верига Ю., Подольская В., Анализ финансового состояния потребительского общества, Методика анализа финансового состояния, Киев: Бух. учет и аудит, 1994г. № 10, с. 19-23, № И, с. 30-33

29. Весенева Н., Почти банкрота можно спасти, Бизнес, 1994г. № 7-8, с. 18-19

30. Веснин В.Р., Основы финансового анализа и финансового менеджмента в условиях рынка, 4.1, М.: Знание, 1995г., 64 с.

31. Витрянский В., Правовые средства преодоления кризиса неплатежей, М.: Закон, 1995г. № 1, с. 80-83

32. Воротилов В.А., Предмет региональной экономики, Региональная политика, 1994г. № 1(6), с. 99-107

33. Галенко В.П., Страхова О.А., Файбушевич С.И., Управление персоналом и эффективность предприятий: Учебное пособие, СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1994, 79 с.

34. Горбунов А.Р., Налоговое планирование и снижение финансовых потерь, М.: 1993г., 77 с.

35. Горфинкель В.Я., Купряков Е.М. и др., Экономика предприятия: Учебник для вузов, М.: Банки и биржи, 1996г.

36. Горчаков, А.А., Орлова, И.В., Компьютерные экономико-математические модели: Учебное пособие, М.: Компьютер, Изд. об-ние ЮНИТИ. 1995г.

37. Гражданский кодекс Российской Федерации, 1 и 2 части, М.: Инфра-М, 1996г., 544 с.

38. Григорьев Ю.А., Анализ рациональности использования оборотного капитала предприятия при экспорте и импорте товаров, Консультант, 1994г. №№ 3, 4, 5,6

39. Дамари Р., Финансы и предпринимательство: Финансовые инструменты, используемые западными фирмами для роста и развития организаций, Пер. с англ. Вышинской Е.В., Пипейкина В.П., Науч. ред. В.Н.Рысина. Ярославль:Периодика, 1993г., 223 с.

40. Двинская Л., Банкротом может стать любой, СПб.: Деловой Петербург, 1995г. №22 с. 24

41. Дербенева, Г., Конишанов, Я., Экономический механизм взаиморасчетов предприятий, Экономист, 1995г., № 9, с 94-96

42. Джурович Р., Руководство по заключению внешнеторговых контрактов: пер. с сербско-хорват., М.: Российское право, 1992, 289 с.

43. Дмитриева О.Г., Региональная экономическая диагностика, СПб, Изд-во СПбУЭФ, 1992

44. Догопятова Т., Поведение предприятий в условиях жестких финансовых ограничений, Российский экономический журнал, 1994г. № 12. с. 66-73

45. Доженкова Л.Д., О подходах к решению проблемы неплатежей, Деньги и кредит, 1994г. № 8, с. 39-43

46. Донин Ю., По упрощенной системе: налогообложение малых предприятий г. Москвы", Аудит и налогообложение, 1997г. № 1, с. 35-37.

47. Ефимова О.В., Как анализировать финансовое положение предприятия: Практическое пособие, 2-ое изд., М., 1994г., 118 с.

48. Ефимова, О.В., Прогнозирование дебиторской и кредиторской задоженности, Бух.учет, 1995г., № 10

49. Жид Ш., Рист Ш., История экономических учений, Пер. с англ., М.: Экономика, 1995г., 544 с.

50. Журавлев В., Формула выживания/ Деловой мир, 1995г №11, с. 15

51. Закон о несостоятельности (банкротстве) предприятий. Комментарий, Под ред. В.В. Витрянского, М.: Юридическая литература, 1994г. 128 с.

52. Зарубежный опыт прогнозирования и планирования развития предприятий и объединений, Минск: Бел.НИИНТИ, 1984г.

53. Зудилин, А.П., Анализ хозяйственной деятельности предприятий развитых капиталистических стран, Учебное пособие, М.: Изд-во Российского Ун-та дружбы народов, 1995г., 224 с.

54. Идрисов В.А., Нюансы бизнес плана: Финансовая часть, Экономика и жизнь, 1995г., №21, с. 39, №22, с. 26

55. Ильенкова Н.Д., Спрос, реализация и финансовые результаты деятельности предприятия. Риск невостребованности продукции, Электронная техника. Сер. 9, Экономика и коммерция, 1994г. № 3, с. 128-139

56. Камышанов, П.И., Практическое пособие по аудиту, М.: Инфра М, 1996г., с. 90 -95.

57. Кириченко В., Договорно-правовые основы экономического взаимодействия предприятий стран СНГ, Международный бизнес России, 1995г. № 4, с. 9-12

58. Клейн Н.И., Предпринимательское право, М.: 1993г.

59. Клучи Д., Государство, бизнесе и экономика, США: Экономика, политика, идеология, 1995г. № 3, с. 60-67

60. Климов А.Н., Оленев И. Д., Сокол ицын С. А., Организация и планирование производства. Л.: 1979,463 с.

61. Кнорринг В.И., Искусство управления: Учебник, М.: Изд-во БЕК, 1997, 288с.

62. Ковалев, В.В., Анализ и управление дебиторской задоженностью, Бух.учет, 1995г., № 10, с. 37 42.

63. Ковалев, В.В., Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства, Аудитор, компания Аудит-ажур, СПб.: Аудит-ажур, 1994г.

64. Ковалев, В.В., Диагностика банкротства, М.: Финстат информ, 1995г.

65. Ковалев, В.В., Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности., М.: Финансы и статистика, 1995г.

66. Козлов, Н.В., Анализ и прогнозирование оборотных средств предприятия в условиях перехода к рынку, Проблемы прогнозирования, М.: 1995г., вып.4, с 14- 25

67. Козлов С., Яуров С., К вопросу о неплатежах: действовать необходимо, но правомерно, Эконмическая газета "Экономика и жизнь", 1995г. № 16, ВПК с. 13

68. Кокорева, Т.А., Системный анализ процедур принятия управленческих решений, Гос. ком. Рос. Федерации по высш. образ., СПб.: Изд-во С.-Петерб. ун-та, с. 148, 1994г.

69. Корж Ю., Новые технологии на рынке догов предприятий, Экономическая газета "Экономика и жизнь", 1995г. № 23, с. 7

70. Коуз, Р., Фирма, рынок и право, пер. с англ. Б.Пинскер, Нью Йорк: Телекс,1991г.

71. Кошкин В.И., Гайдар Е.Т., Ковалев Ф.С., Оценочные показатели в системе хозрасчета предприятий, М.: Экономика, 1980г., 134 с.

72. Крейнина, М.Н., Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле, М.: ДИС, 1994г.

73. Кузьмина Л.П., Кривоносое А.П., Анализ хозяйственной деятель-ности предприятий рыбной промышленности, Учебник, М.: ВО Агропромиздат, 1989г., 192с.

74. Кулагин М.И., Предпринимательство и право: опыт Запада, под ред. Е.А.Суханова, М.: Изд-во "Дело", 1992г., 284с.

75. Лексин В., Швецов А., Региональная политика России: концепции, проблемы, решения: Ст.7: Приоритеты региональной политики. Вопросы методологии анализа и оценок, Российский экономический журнал, 1995г. № 2, с. 2231

76. Леонтьева В.М., Шпитцнер Р., Финансы и бухгатерский учет в рыночной экономике, СПб.: Общество "Знание" России, 1993г., 144 с.

77. Липатова И.В., Прогнозирование прибыли, Финансы, 1995г. № 2, с. 19-20

78. Литвин М.И., Применение матричных балансов для оценки финансового состояния предприятия, Финансы, 1995г. № 3, с. 14-17

79. Лузин Г.П., Дидык В.В., Бритвина С.В., Инвестиционная деятельность на Кольском полуострове: проблемы, возможности, перспективы, Препринт, Апатиты: РАН, 1997г., 33 с.

80. Лузин Г.П., Селин B.C., Истомин А.В., Вербиненко Е.А., Проблемы стабилизации социально-экономического положения на Северо-Западе и европейском Севере России. Апатиты, 1998. - 184 с.

81. Лунев В.Л., Управление зарубежной промышленной фирмой. Курс лекций, Новосибирск, НГФЭиУ, 1995 г.

82. Льюис, Колин Д., Методы прогнозирования экономических показателей, Пер. с англ., М.: Финансы и статистика, 1986г.

83. Лялин В.А., Воробьев П.В., Финансовый менеджмент (управление финансами фирмы), СПб, 1994г., 110 с.

84. Макарова Л.Г., Усиление контрольно аналитических функций в управлении, Н.Н., 1992г.

85. Марголина, Н.Л., Полова, Р.Г., Управление финансами предприя-тия в условиях АСУ, М.: Финансы и статистика, 1990г.

86. Маркарьян, Э.А., Герасименко, Г.П., Финансовый анализ, М.: Приор,1997г.

87. Мартемьянов B.C., Хозяйственное право, т.2, М.: 1994г.

88. Маршавина Л., Благодатин А., Показатели платежеспособности предприятий и прогнозирование банкротства,Фин.бизнес,1994г.№9,с.5-12

89. Мате, Э., Тиксье, Д., Материально техническое обеспечение деятельности предприятия, пер. с франц., Е.П. Островской, под общ. ред. B.C. Загашвили, М., Изд. группа Прогресс, Универс, 1993г.

90. Матрусов Н.Д., Региональное прогнозирование и региональное развитие, М.: Наука, 1995г., 222 с.

91. Методика экономического анализа производственно хзяйствен-ной деятельности главных управлений и производственных объединений с применением вычислительной техники, Под ред. Г.Л.Арцышевича, Н.М.Шулейкина, М.: Электроника, 1970, 224 с.

92. Методологические проблемы анализа и прогноза краткосрочных процессов, Сб. статей, Науч. ред. Т.В.Рябушкин, А.А.Френкель, М.: Наука, 1979г.

93. Мидтон, Д., Бухгатерский учет и принятие финансовых решений, пер. с англ. И.И. Елисеевой, М., Аудит, Изд. об-ние ЮНИТИ, 1997г.

94. Моляков, Д.С., Финансы предприятий отраслей народного хозяйства, Фин. Академия при Правительстве РФ, М.: Финансы и статистика, 1996г.

95. Москалев В., Скрипкин К., Чувствительность к банкротству можно вычислить заранее, Финансовые известия, 1995г. № 31, с. 111

96. Мостовая Е.Б., Основы экономической теории. Курс лекций, М.Новосибирск, 1997, 496 с.

97. Муравьев А.И., Теория экономического анализа: проблемы и решения, М.: Финансы и статистика, 1988г.

98. Назаров В., Структура собственности и финансовая устойчивость предприятия, Журнал для акционеров, 1995г., № 1, с. 39-42

99. Настольная книга хозяйственного руководителя по законодательству, Под ред. Б.И.Пугинского, М.: Юридическая литература, 1990, 816 с.

100. Новоселова Л.А., Ответственность за просрочку платежа, Вестник Высшего Арбитражного суда РФ, 1994г. № 12, с. 137-142

101. Об устойчивости предприятия, Экономист, 1995г., № 8, с. 22 26.

102. Осмоловский, В.В., Теория анализа хозяйственной деятельности, Минск, Вышейшая школа, 1992г.

103. Основы внешнеэкономических связей предприятий рыбной промышленности, Н.А.Сберегаев, Учебник, М.: Колос, 1994г.

104. Основы экономики предприятия: Учебное пособие для системы российско американских школ и коледжей, Буренина Е.А., Громов А.А., Кантор Е.Л. и др., Под ред. Е.Л.Кантора, А.А.Ильинского, СПб, 1993г., 82 с.

105. Основы экономической теории. Учебное пособие. Под ред. В.Д. Камаева, М.: Изд-во МГТУ им. Баумана, 1997, 283 с.

106. Павлова, Л.Н., Финансовый менеджмент в предприятиях и коммерческих организациях. Управление денежным оборотом, М.: Финансы и статистика, 1993г., 160 с.

107. Павлова, Л.Н., Финансовый менеджмент: Управление денежным оборотом предприятия. Учебник для Вузов, М.: Банки и биржи, Изд. об-ние ЮНИТИ, 1995г.

108. Панченко Н., Пыхтин В., Экономическая ответственность в хозяйственном механизме развитого социализма, М.: Мировое социалистическое хозяйство, 1973 г.

109. Петров А.Н., Демидова Л.Г., Балансовые обоснования и разработки в прогнозировании экономики: Текст лекций, СПб, Изд-во СПбУЭФ, 1995г.

110. Петров, П.А., Чеблоков, А.Т., Финансовый план предприятия, М., Финансы и статистика, 1991 г.

111. Поклад И.И., Экономический анализ производственно финансовой деятельности промышленных предприятий, М.: Госфиниздат, 1956г., 376 с.

112. Половников В.А., Скучалина Л.М., Обобщение моделей экономического прогнозирования: Учебное пособие, М.: МЭСИ, 1982г., 115 с.

113. Предпринимательское право. Курс лекций под ред. Клейн Н.И., М.: Юридическая литература, 1995г.

114. Предпринимательство. Вып. 3. Критерии экономической оценки предприятия, М.: Полиэкс, 1994г., 117 с.

115. Прикладная экономика: Моделирование экономики и менеджмен-та: Пособие для преподавателей и консультантов, Пер с англ., М.: Просвещение, 1993г., 78 с.

116. Прикладная экономика: Учебное пособие, Пер. с англ., М.: Прин-ди, 1993г., 224 с.

117. Проблемы правового регулирования финансовой деятельности государства в условиях перехода к рынку, "Хозяйство и право", 1995г. № 3, с. 67-79

118. Райзберг, Б.А., Основы бизнеса. Учебное пособие, М., 1996г.

119. Рахмилович, В., Обязательственные отношения, Журнал для акционеров, 1995г., № 11, с. 39-42

120. Раяцкас Р.Л., Бальсис О.А., Анализ экономического роста и оценка догосрочных прогнозов, Вильнюс: МИНТИС, 1979г.

121. Резервы по сомнительным догам, Главбух, 1994г. № 2, с. 40-41

122. Робсон, А.П., Кеннеди, Р.Й., Сасьени, М.У. и др., Финансовое планирование и контроль, под ред. М.А.Поукока и А.Х. Тейлора, пер. с англ. А.Г. Пивоварова, М.: Инфра М, 1996г.

123. Робинсон И., Анализ деятельности компаний. Журнал для акционеров, 1995г. № 5, с.31-36

124. Рогинский В., Сценарий будущего в жизни сегодняшнего предприятия, Российский экономический журнал, 1995г. № 4, с. 79-81

125. Родионова В.М., Федотова М.А., Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции, М.: Изд-во'Т1ерспектива",1995г.,98с.

126. Рэдхэд, К., Хьюс, С., Управление финансовыми рисками, пер с англ., М.: Инфра-М, 1996г.

127. Савченко В., Комплексный подход к решению проблем региона, Киев: Экономика Украины, 1995г. № 4, с. 37-43

128. Сажина М.А., Чибриков Г.Г., Основы экономической теории. Учебное пособие, М.: "Экономика"-'Техлит'\ 1996, 366 с.

129. Симонов В.В., Задорожная А.А., Торговый кредит и проблема взаимной задоженности предприятий, Текстильная промышленность, 1994г., № 11-12, с. 3-4

130. Современные экономические теории Запада: Учебное пособие для Вузов, С.Б.Авдашева, Н.О.Воскресенская, А.С.Квасов и др., М.: АО""Финстатинформ", 1995г.

131. Справочник финансиста предприятия, А.А. Володин, А.Н. Жил-кина,

132. A.M. Ковалева и др., М.: Инфра-М, 1996г.

133. Теория анализа хозяйственной деятельности, Под общ. ред.

134. B.В.Осмоловского, Минск, Вышейшая школа, 1989г.

135. Теория фирмы, Сост. и общ. ред. В.М.Гальперина, СПБ.: Экономическая школа, 1995 г.

136. Титов А.Б., Крутак А.Б., Бизнес план и организация планирования на предприятии: Учебное пособие, СПб, изд-во СПбУЭФ, 1994г., 164 с.

137. Ткачемко, В.Г., Социально экономическое развитие региона в условиях становления рыночных отношений, СПб.: Изд-во С.-Петерб. ун- та, 1996г., с. 70 - 71

138. Тропаревская Л.Е., Предприятие в кризисе неплатежей, Финансы, 1995г. №2, с. 11-14

139. Управление предприятием, Дж. Обэр-Крис, пер. с франц. Ф.Р. Окунев, А.П. Сизов, М.: "Сирин", 1997, 256 с.

140. Учет на предприятии, Лукас Ридер, Ханс Зигварт,/ Берн, Изд-во "Пауль Хаупт", 1993 г.

141. Философов Л., Несостоятельные предприятия? Нет, несостоятель-ные критерии, СПб, Экономика и жизнь, 1995г, № 10. с.4140. "Финансовая газета", консультации и комментарии, 1995 1997г.

142. Финансы, В.М. Родионова и др., М.: Финансы и статистика, 1995г.

143. Финансы предприятий: Учебное пособие для вузов, Е.И. Боро-дина, Ю.С. Голикова, Н.В. Кочина, З.М. Смирнова, М.: Биржи и банки, изд. объединение ЮНИТИ, 1995 г.

144. Хинж Ф.М., Лисичкин В.А., Экономическое и научно-техническое прогнозирование за рубежом, Киев, 1970г.

145. Ходов Л., Экономические интересы и государственное регулирование экономики: прямая и обратная связь, Российский экономический журнал, 1995г. № 1, с. 98-102

146. Хозяйственный механизм управления экономикой СССР, Под ред. П.Г.Бунича, М.: Экономика, 1991г., 318 с.

147. Чижов Ю.А., Макроэкономическое моделирование, анализ и прогнозирование капиталистической экономики. Новосибирск, 1980г.

148. Шеремет, А.Д., Сайфулин, Р.С., Методика финансового анализа, М.: Инфра-М, 1996г.

149. Шмнтгофф К., Экспорт: право и практика международной торговли, М.:1993г.

150. Эйрес, Роберт, Научно-техническое прогнозирование и догосрочное планирование. Пер. с англ., М.: "Мир", 1971г.150. "Экономика и жизнь", газета, 1995-1997г.г.

151. Экономика предприятия. Учебник под ред. О.В. Вокова, М.: ИНФРА-М, 1997,415 с.152. "Экономическая стратегия фирмы", Учебное пособие, под ред. проф. Градова А.П., СПб, Специальная литература, 1995г., 438 с.

152. Юданов, А.Ю., Секреты финансовой устойчивости международных монополий, М.: Финансы и статистика, 1991г.

Похожие диссертации