Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Разработка механизма управления рисками промышленных предприятий на основе методов страховой защиты тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Васильев, Евгений Валерьевич
Место защиты	Москва
Год	2003
Шифр ВАК РФ	08.00.05

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Разработка механизма управления рисками промышленных предприятий на основе методов страховой защиты"

На правах рукописи

ВАСИЛЬЕВ ЕВГЕНИЙ ВАЛЕРЬЕВИЧ

РАЗРАБОТКА МЕХАНИЗМА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ НА ОСНОВЕ МЕТОДОВ СТРАХОВОЙ ЗАЩИТЫ

Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством

(Специализация -15. Экономика, организация и управление предприятиями,

отраслями, комплексами: Промышленность. Область исследования - 15.11. Оценка и страхование рисков хозяйствующих

субъектов).

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

МОСКВА-2003

Работа выпонена на кафедре Финансовый менеджмент Московского государственного технологического университета Станкин

Научный руководитель:

кандидат экономических наук, доцент Бадалова А.Г.

Официальные оппоненты: - доктор экономических наук,

профессор Лагоша Б.А.

- кандидат экономических наук Доматов А.С.

Ведущая организация:

Государственный Университет Управления

Защита состоится л28 октября 2003 г. ъ-1ь Чна заседании диссертационного совета К212.142.05 в Московском государственном технологическом университете Станкин по адресу: 103055, Москва, Вадковский пер., ЗА.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Московского государственного технологического университета Станкин.

Ваш отзыв на автореферат в одном экземпляре, заверенный печатью, просим направить по указанному адресу.

Телефон для справок: (095) 972-95-05.

Автореферат разослан л сентября 2003 г.

Ученый секретарь диссертационного со!

кандидат экономических наук, доцент

Коршунова Е.Д.

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность исследования. В настоящее время Российские промышленные предприятия, функционирующие в условиях рыночной экономики, стакиваются не только с такими проблемами, как неопределенность хозяйственной среды, наличие конкуренции, колебания спроса и предложения, но и как следствие, с учетом, анализом и управлением различными рисками. В РФ с каждым годом увеличивается количество происходящих природных и техногенных катастроф на предприятиях, что, прежде всего, объясняется преобладающей долей устаревших основных фондов. В то же время, большинство предприятий вышли из кризисных состояний и имеют достаточные финансовые возможности для эффективного управления рисками. Управление рисками является одним из важнейших направлений, влияющих на эффективность управления предприятием. Управление рисками, позволяет предприятию снижать возможные будущие расходы, связанные с устранением последствий катастроф, аварий и иных причин возникновения ущерба, что приведет к увеличению стоимости компании в будущем. Необходимость управления рисками промышленного предприятия на основе методов страховой защиты становится все более актуальной проблемой в условиях современной рыночной экономики. Учитывая тот факт, что именно страхование позволяет обеспечить непрерывность процесса воспроизводства, возмещая убытки за счет средств страховых организаций, без выделения значительных ресурсов из средств предприятий, оно приобретает все большее и большее значение при защите предприятий от различного рода рисков.

Однако, предприятие, управляя одними рисками на основе методов страховой защиты, принимает другой риск: риск неполучения от страховой компании страхового возмещения в случае аварии или катастрофы на предприятии. Поэтому лицу принимающему решение необходимо со всей ответственностью подходить к процессу выбора страховой компании с точки зрения ее надежности.

Различные теоретические и методологические вопросы управления рисками промышленных предприятий нашли свое отражение в работах: А.П. Аль-гина, И.Т. Балабанова, С.И. Грядова, Б.А. Лагоши, Ю.М. Осипова, Б.А. Рай-зберга, В.А. Чернова, Л. Планкетта, И. Шумпетера.

Однако вопросы управления рисками промышленных предприятий на основе методов страховой защиты в настоящее время не достаточно освещены в научной литературе.

Учитывая вышеизложенное, разработка механизма управления рисками промышленного предприятия на основе методов страховой защиты, а также его внедрение непосредственно в процесс функционирования промышленного предприятия, представляется актуальной и значимой.

Теоретическое и практическое значение проблемы управления рисками промышленных предприятий определили выбор темы и основные направления исследования.

Основная цель диссертационного исследования заключается в разработке механизма управления рисками промышленных предприятий с исполь-

РОС НМ1*ОНАкЦАЛ

зованием методов и инструментов страховой защиты, позволяющего повышать обоснованность принимаемых решений по управлению рисками.

Для реализации поставленной цели в работе ставились и решались следующие задачи:

- исследование современного состояния, проблем и методов управления рисками промышленного предприятия;

- разработка теоретического подхода к управлению рисками промышленного предприятия на основе методов страховой запиты;

- проведение анализа существующих подходов выбора промышленными предприятиями страховых компаний;

- разработка классификации страхуемых и нестрахуемых рисков промышленных предприятий;

- разработка совокупности показателей для оценки финансового положения страховых компаний;

- разработка методики выбора страховой компании;

- разработка рекомендаций по формированию условий договора страхования с учетом специфики и потребностей конкретного промышленного предприятия.

Объектом исследования являются промышленные предприятия различных организационно-правовых форм, функционирующие в рыночной среде в условиях риска.

Предметом исследования являются вопросы теории, а также совокупность методов и инструментов управления рисками промышленных предприятий с использованием страховой защиты.

Методы исследования. Теоретической и методологической основой исследования являются современные экономические теории, теория управления, теория принятия решений, а также методы системного, стоимостного и экономического анализа, методы математической статистики и экспертных оценок.

Информационной базой послужили данные Госкомстата, обзорно-аналитические материалы, опубликованные в СМИ, материалы научно-практических конференций и семинаров.

Научная новизна работы состоит в разработке и обосновании теоретических и методических положений, обеспечивающих разработку механизма управления рисками промышленных предприятий с использованием страхования.

Научные результаты. В ходе проведения исследования автором получены следующие научные результаты:

- проведена систематизация видов и факторов рисков промышленных предприятий и методов управления ими, что позволило сформировать теоретические положения создания механизма управления рисками;

- предложены и обоснованы характеристики рисков промышленных предприятий, что позволило обоснованно классифицировать их как страхуемые и нестрахуемые;

- с позиций стоимостного подхода метод Хаустона допонен показателями структуры страховой премии, что повышает обоснованность принятия ре-

шений по выбору между страхованием и самострахованием как основными методами управления рисками промышленных предприятий;

- разработана матрица принятия решений по управлению рисками промышленных предприятий, позволяющая обоснованно выбирать метод управления рисками;

- предложены рекомендуемые характеристики условий договора страхования, позволяющие максимально учитывать специфику и потребности конкретных промышленных предприятий;

- разработана процедура выбора страховой компании, что позволило повысить обоснованность принимаемых решений при управлении рисками промышленных предприятий с использованием страхования.

Практическая значимость диссертационной работы заключается в том, что предложения и рекомендации, сформулированные и рассмотренные в диссертационной работе, могут быть использованы при управлении рисками промышленных предприятий, повышающим эффективность его функционирования. Основные результаты исследования также могут применяться при решении практических вопросов страхования с учетом состояния страхового рынка и стоимости страховых услуг. Использование разработок диссертационного исследования позволит повысить уровень обоснованности принимаемых управленческих решений и усовершенствовать процесс управления рисками на основе методов страховой защиты.

Результаты исследования представляют интерес для промышленных предприятий при разработке стратегических планов их развития, а также при реализации мероприятий по управлению рисками промышленных предприятий.

Разработанные теоретические положения, методические и практические рекомендации могут быть использованы консультационными компаниями при проведении семинаров и оказании консультационных услуг по управлению рисками на предприятиях.

Положения и результаты, выносимые на защиту. Автором выносятся на защиту следующие основные положения:

- обоснование критической точки начала управления рисками предприятием на основе соотношения выручки и затрат на производство с учетом жизненного цикла продукции;

- матрица принятия решений при управлении рисками промышленного предприятия;

- процедура выбора страховой компании;

- методика оценки финансового положения страховой компании, для принятия решения о сотрудничестве с ней.

Апробация работы и использование ее результатов. Основные положения диссертационной работы были доложены и обсуждались на заседаниях кафедры Финансовый менеджмент МГТУ Станкин, а также на следующих научных и международных научно-практических конференциях: Инновации в экономике - 2003 в МГТУ Станкин в 2003 г.; лXXIX Гагаринские чтения в МАТИ в 2003 г.

Материалы по результатам исследования используются в учебном процессе в МГТУ Станкин при преподавании дисциплины Управление рисками предприятий.

Результаты диссертационного исследования внедрены на промышленном предприятии ОАО Станкоагрегат, а также в страховой компании ООО Дом Имущественного Страхования (ООО СД Имстрах), что подтверждено соответствующими актами.

Публикации. По материалам диссертации опубликовано 3 научных работы общим объемом 1 п. л.

Объем и структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. Основные результаты исследования изложены на 188 страницах, 11 таблицах, 17 рисунках. Список используемой литературы содержит 212 наименований.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обоснована актуальность темы исследования, сформулированы цель и задачи исследования, определена научная новизна и практическая значимость работы.

В первой главе Анализ современного состояния и методов управления рисками промышленных предприятий Ч проведен анализ теоретических аспектов управления рисками, рассмотрены существующие классификации рисков.

Наиболее соответствующим цели данного исследования является следующее определение риска.

Риск Ч это вероятность потери предприятием части своих ресурсов, недополучения доходов или появления допонительных расходов, и/или возможность получения значительной прибыли (дохода) в результате осуществления определенной хозяйственной деятельности.

Проведя анализ существующих классификаций, были сформулированы характеристики рисков, позволившие провести оценку возможности страхования рисков промышленными предприятиями и определить их как страхуемые и нестрахуемые (таб. 1).

Во второй главе Теоретические и методологические положения создания механизма управления рисками с использованием страхования Ч рассмотрены вопросы теоретических и методологических основ управления рисками на промышленном предприятии, сформирована схема процесса управления рисками, разработана матрица принятия решений по управлению рисками промышленного предприятия, обосновано применение метода Хаустона для выбора предприятием между страхованием и самострахованием как между основными методами управления рисками, а также рассмотрены вопросы организации управления рисками на промышленных предприятиях.

Процесс управления риском может быть разбит на несколько этапов, что представлено на рис. 1.

Таблица 1.

Оценка возможности страхования рисков промышленными предприятиями

Виды ряской Характеристика рисков

Невозможность получения прибыли Случайный характер ущерба Возможность охвата значительного количества случаев Невозможность охвата 100% застрахованных Возможность количественной оценки убытка Целесообразность затрат на страхование Возможность оценки максимальной величины ущерба Возможность оценки и однозначность оценки ущерба Оценка возможности страхования рисков

Природно- естественные риски + + + + + + + + Страхуемый

Экологические риски + + + + + + - + Страхуемый

Политические риски + + /- + - - - - - Нестрахуемый

Транспортные риски + + + + + + + + Страхуемый

Имущественные риски + + + + + + + + Страхуемый

Производственные риски + + + + + + + + Страхуемый

Торговые риски + + + + + + + + Страхуемый

Риски снижения доходности - + /- + + + - - + Нестрахуемый

Риски упущенной выгоды - - + + - - - - Нестрахуемый

Процентные риски - + + + - - - + Нестрахуемый

Биржевые риски - + - - - - - + Нестрахуемый

Риск банкротства - + 4- + + - + /- + Нестрахуемый

Селективные риски - + - + - - + + Нестрахуемый

Инфляционные и дефляционные риски - + /- + - - - - - Нестрахуемый

Валютные риски - + /- + + /- + + - + Нестрахуемый (хеджирование)

Риски ликвидности - + /- + + /- + + - + Нестрахуемый (срочный рынок)

Рис. 1. Общая схема процесса управления рисками промышленных предприятий

В процессе управления риском выделяются три этапа: подготовительный, основной и заключительный. На подготовительном этапе производится выявление и анализ риска, определение вариантов решения задачи рационального хозяйствования в рисковой ситуации, оценка, выбор приемлемого уровня риска, способов реализации выбранных вариантов решения задачи, разработка адаптивной к рискам системы хозяйствования.

Промышленному предприятию необходимо также рассматривать процесс управления рисками с учетом жизненного цикла производимой продукции (рис. 2). В настоящее время банки при рассмотрении бизнес-планов при кредитовании обращают внимание в нем на управление рисковыми ситуация-

ми. У предприятия, предусмотревшего страхование в своих планах, гораздо больше шансов получить кредит на развитие производства.

Затраты на Затраты на переоборудование

организацию Для производства

производства продукта Б

Рис. 2. Соотношение выручки и затрат предприятия в зависимости от жизненного цикла продукта.

На первоначальном этапе предприятию необходимо осуществить значительные затраты на организацию производства: строительство или покупка (аренда) помещений, покупка оборудования, найм персонала и т.д. Предприятие еще может позволить себе не производить существенных затрат на управление рисками. Вероятность возникновения аварии с новым оборудованием достаточно мала. Однако, при выходе на рынок, а тем более на зарубежный, страхование может стать сильным конкурентным преимуществом, а может быть и просто необходимо (например, поставка грузов на экспорт). В точке А графика предприятие начинает получать прибыль и к этому моменту лицо принимающее решение дожно выбрать метод управления рисками и начать его осуществлять. Точка А для предприятия является критической отметкой для начала управления рисками. В самом начале момента спада (точка В) предприятие дожно начать производство нового продукта и заблаговременно произвести переоборудование для производства нового продукта, так как выручка начинает падать, а затраты расти, что может привести к потери прибыли предприятием. Основная цель предприятия на данном этапе: затраты не дожны превысить выручку (точка С), что позволит предприятию не иметь убытков от своей хозяйственной деятельности. То же самое относится и к затратам на

управление рисками Ч чтобы предприятию не пришлось отказываться от управления рисками на этапе переоборудования предприятия (точка В - точка С), данные затраты дожны быть запланированы на этапе зрелости продукта. Таким образом, своевременное планирование производства и управления рисками позволит предприятию беспрерывно заниматься управлением своими рисками (заштрихованная область). Это позволит предприятию на всех этапах жизненного цикла продукта осуществлять затраты на управление рисками и не опасаться серьезных катастроф.

В табл. 2 представлена матрица принятия решений при управлении рисками в зависимости от вида риска и вероятности его наступления.

Все риски подразделяются на группы в зависимости от возможного размера ущерба. Риски взрыва, стихийных бедствий, экологические и ответственности необходимо отнести к категории катастрофических рисков, то есть рисков, ущерб от которых будет стремиться к максимуму, но, вероятность наступления которых достаточно невелика. Применять метод самострахования при таких рисках нецелесообразно, так как в любом случае из оборота отвлекаются финансовые активы, хоть и в меньших размерах, но резерв, способный покрыть такие убытки накапливается через многие годы с момента его создания. В этой ситуации целесообразно применение страхования. Однако, в случаях, когда вероятность наступления риска более 50%, страховая компания откажется заключать договор страхования или предложит слишком высокий тариф. Такой вариант предприятию непривлекателен. Предприятию необходимо провести комплекс предупредительных мероприятий по уменьшению степени риска и после этого использовать страхование по разумным тарифам.

Риск пожара может нанести как катастрофический убыток (пожар цеха, завода) так и небольшие по размеру, но гораздо чаще случающиеся убытки (пожары в отдельных помещениях). В такой ситуации предприятию необходимо застраховаться как минимум от катастрофического убытка. Этого можно достичь, применив франшизу в договоре страхования. При этом размер страховой премии будет несущественным. Для принятия решения по пожарам средней тяжести предприятию необходимо проанализировать данные по пожарам за последние годы (их частоту и размер) и определить эффективность оплаты допонительной страховой премии предлагаемой страховой компанией и эффективность самострахования. При этом, предприятию, возможно, необходимо провести предупредительные мероприятия, например, усовершенствование (установка) системы пожарной сигнализации и пр. В случае если на предприятии часто происходят мекие пожары, до принятия решения о выборе способа управления данным риском, предприятию необходимо провести предупредительные мероприятия и, затем, после снижения степени риска, заключить договор страхования.

Остальные риски вызвать катастрофического у бычка не могут, поэтому их разумнее рассматривать с точки зрения вероятности их наступления. Общим решением при низкой вероятности наступления риска здесь было бы использование страхования. В этом случае цена на страховое покрытие будет низкой, а защита более поноценной, чем при создании собственного резервного фонда. При более высокой степени риска наряду со страхованием

Таблица 2.

Матрица принятия решений при управлении рисками промышленного предприятия

Вид риска Наименование риска Шкала вероятности убытка

0-50% 50-75% 75-100%

Имущественные риски Риск пожара страхование страхование, самострахование, предупредительные мероприятия страхование + установка противопожарных систем + организация собственной пожарной команды

Риск взрыва страхование страхование + замена оборудования, топливохранилищ и т.д.

Риск аварии коммуникаций страхование страхование, самострахование, предупредительные мероприятия страхование + капитальный ремонт коммуникаций

Риск противоправных действий третьих лиц страхование страхование, самострахование, предупредительные мероприятия страхование + организация штатного подразделения по охране или заключение договора с ЧОП

Риск поломки оборудования страхование самострахование, предупредительные мероприятия организация штатного подразделения по ремонту оборудования / замена оборудования

Риски ответственности страхование страхование + предупредительные мероприятия + изменение технологии

Природно-естественные риски Риски стихийных бедствий страхование перенос производства на другую территорию

Экологические риски Экологические риски страхование страхование + предупредительные мероприятия

Транспортные риски Транспортные риски страхование, самострахование

необходимо рассматривать возможность самострахования, а также проведения предупредительных мероприятий. Страхование в таком случае может оказаться более затратным. При угрожающей степени риска (приближается к 100%) перед применением страхования и самострахования необходимо произвести мероприятия по снижению степени риска.

Основными методами управления рисками выделены страхование и самострахование.

Сущность страхования заключается в передаче риска страховщику за определенную плату. Самострахование подразумевает формирование специальных резервных фондов (фонды самострахования или фонд риска), назначение которых заключается в компенсации из средств фонда возникающих убытков при появлении рисковых случаев.

Применение любого из этих способов управления риском приводит к перераспределению текущих и ожидаемых финансовых потоков внутри предприятия.

Например, при страховании происходит отвлечение части собственных финансовых средств на уплату страховых взносов, в результате чего происходит недоинвестирование производства и потеря части прибыли. С другой стороны, ожидаемый в будущем приток средств, в виде компенсации убытков при наступлении страхового случая. Перераспределение же финансовых потоков приводит к изменению стоимости чистых активов предприятия, рассчитанной с учетом ожидаемых денежных поступлений.

При управлении рисками возникает задача выбора методов управления рисками между страхованием и самострахованием с позиций увеличения стоимости предприятия.

При сравнении способов управления рисками Ч страхования и самострахования используем принципы, положенные в основу метода, получившего в западной литературе название метода Хаустона [211], суть которого заключается в оценке влияния различных способов управления риском на стоимость предприятия.

На основе метода Хаустона строится модель расчета страховых тарифов. Такая модель будет учитывать интересы страхователя. Результаты расчета будут соответствовать максимально допустимым значениям тарифов, при которых страхование будет являться более эффективным методом управления риском по сравнению с другими.

В качестве экономического критерия для сравнения различных методов управления риском, можно использовать стоимость чистых активов предприятия. В случае если стоимость активов предприятия в конце финансового периода окажется больше при страховании, страхование будет являться более эффективным методом. В противном случае предприятию выгоднее будет создавать собственный фонд риска.

Равенство значений 5/ и Яг будет определять критическое значение величины страхового тарифа.

Математическое условие эффективности страхования записывается в следующем виде:

Произведя некоторые преобразования и принимая I = 1ср, получим следующее выражение:

Р<Ьф + Р(г-1)/(1 + г), где Р Ч страховая премия, ер Ч средние ожидаемые убытки, ^ Ч размер фонда риска в случае осуществления страхования, г Ч средняя доходность на работающие активы, г Ч средняя доходность на активы фонда риска.

Из приведенного неравенства можно определить критический размер страховой премии, если сделать определенные предположения о величинах, в него входящих.

Страховая премия Р всегда больше средних ожидаемых убытков Ьср. Страховая премия определяется величиной страхового тарифа, в состав которой входят основная ставка, рисковая надбавка и нагрузка.

Примем в модели, что основная ставка примерно равна средним ожидаемым убыткам ср, это соответствует существующей практике. Рисковая надбавка отражает возможные отклонения реальной величины убытков от их среднего значения. Чем больше количество объектов, принятых на страхование страховой компанией, тем меньше величина возможного отклонения в относительных единицах. Это следствие закона больших чисел. Обозначим величину рисковой надбавки, выраженную в долях от средних ожидаемых убытков как 5Р.

Нагрузка отражает организационные расходы страховщика на ведение дела и расходы на создание некоторых страховых фондов, не используемых непосредственно для осуществления страховых выплат. Обозначим величину нагрузки в долях ожидаемых убытков Яр.

Нормативы нагрузки и рисковой надбавки утверждаются для каждого вида страхования органами страхового надзора при подаче документов на лицензирование. Нагрузка обычно составляет 10-30% от величины нетго-ставки, равной сумме основной ставки и рисковой надбавки. Рисковая надбавка зависит от планируемого количества объектов страхования и от среднеквадратичного отклонения величины убытков для отдельных объектов.

Обычно величину рисковой надбавки принимают равной 10-15 % от основной ставки.

В модели далее будем выражать все составляющие страхового тарифа в долях по отношению к основной ставке.

Таким образом, с учетом структуры страховой премии и применяя приведенные выше оценки, получим следующие результаты:

Р = и Р (1+я р + Ир)

Р = (1,2 + 1,5) ср (благоприятная оценка), при 5Р = (0,1 - 0,15) и р,р = (0,1 - 0,3) 1ср,

где: ,ур Ч величина рисковой надбавки, выраженная в долях от средних ожидаемых убытков; ир Ч величина нагрузки в долях от средних ожидаемых убытков.

Согласно приведенным выше оценкам, страховая премия может в потора раза превышать величину средних ожидаемых убытков. На практике, однако, это превышение может быть гораздо значительнее. На российском страхо-

вом рынке сложилось устойчивое среднее соотношение между поступлением страховых премий и выплатами по имущественному страхованию, равное 3:1.

Это означает, что практически:

Р = 3 ср (неблагоприятная оценка).

В третьей главе Разработка методического и информационного обеспечения страхования рисков промышленных предприятий Чразработаны рекомендации по формированию условий договора страхования с учетом специфики и потребностей конкретного промышленного предприятия, разработана методика выбора страховой компании, а также проведена практическая апробация предлагаемой процедуры и методики выбора страховой компании на примере двух страховых компаний.

К процессу выбора страховой компании промышленному предприятию следует подойти как к наиболее важному процессу формирования страховой защиты. Весь процесс выбора страховой компании необходимо разбить на шесть этапов: подготовительный, финансовый анализ деятельности страховых компаний, анализ условий страхования, анализ страховых тарифов, обобщение данных и принятие решения (рис. 3).

1. Подготовительный этап

На первом этапе предприятию необходимо собрать максимально возможное количество информации о страховых компаниях Ч потенциальных контрагентах, определить требуемые условия страхования и определить максимально возможный объем средств, направляемый на страхование. Все предложенные расчеты базируются на данных, приведенных в балансе и отчете о прибылях и убытках страховой компании, а публикация в СМИ этих документов является для страховых компаний обязательной. Также предприятию необходимо определить какие риски оно собирается застраховать: определить объекты, подлежащие страхованию, какие риски готова застраховать та или иная страховая компания в зависимости от правил страхования. И последнее, необходимо узнать какие тарифы предлагает каждая страховая компания.

2. Финансовый анализ деятельности страховых компаний

Достаточная величина собственных средств страховой компании гарантирует ее финансовую устойчивость, что обеспечивается правильной финансовой политикой в области принятия отдельных рисков на страхование. Кроме того, учитывая то, что страховые компании обладают большим объемом денежных средств, находящихся в их распоряжении длительное время, большое внимание дожно уделяться соблюдению правильной инвестиционной политики, как одному из методов, обеспечивающих финансовую устойчивость и гарантию страховых выплат.

В табл. 3 представлена совокупность показателей, расчет которых необходим для финансового анализа страховой компании. После расчета всех указанных показателей для каждой страховой компании определяются оценки каждого показателя на основе соответствия их рекомендуемым значениям (табл. 3).

О, = от 0 до 25.

После расстановки оценок необходимо рассчитать оценки финансового положения страховых компаний путем суммирования оценок по всем показа-

телям отдельно по каждой страховой компании.

Оф = Щ,

1. Подготовительный этап Подготовка программы страхования предприятия

Сбор данных финансовой отчетности страховых компаний

Выяснение типовых (стандартных) условий страхования

Выяснение размеров страховых тарифов

2. Финансовый анализ деятельности страховых компаний Расчет показателей деятельности страховых компаний

Определение оценок показателям на основе соответствия их требуемому значению (О/ = от 0 до 25)

Оценка финансового положения страховых компаний (Оа ~ 0/)

3. Анализ условий страхования Формирование предприятием собственных требований к условиям страхования

Выяснение возможности внесения требований предприятия в условия страхования и их влияние на страховой тариф

Определение оценок для соответствия условий страхования нуждам предприятия (У = от 0 до 100)

4. Анализ страховых тарифов Определение оценок для страховых тарифов страховых компаний (Т = <и0Ж>100)

5. Обобщение данных Определение весового коэффициента для финансового положения страховой компании при принятии решения о сотрудничестве с ней т

Определение весового коэффициента для соответствия условий страхования нуждам предприятия (Кг)

Определение весового коэффициента для страховых тарифов т

Расчет показателя оценки по страховым компаниям (С, = О* х К! + У х К2 + Т х К3)

Ф 6. Принятие решения | Принятие решения о выборе страховой компании (СД => шах)

Рис. 3. Процедура выбора страховой компании

3. Анализ условий страхования

На третьем этапе предприятию необходимо сопоставить предлагаемые условия страхования требуемым. Например, предприятие решило застраховать свои здания и оборудование, парк автотранспорта и возникновение несчастного случая с сотрудниками на производстве. Одна страховая компания может отказаться страховать какую-либо марку автомобиля без установленной поисковой системы, обосновывая это повышенной угоняемостью этой марки

Таблица 3.

Бальная оценка показателям финансового анализа __страховых компаний__

Наименование показателя Значение показателя Оценка с учетом тенденции изменения показателя Максимально возможное значение оценки (справочно)

Рост Отсутствие изменений Спад

1.1. Коэффициент соотношения собственных средств и технических резервов 0-15% 3 1 0 10

15-30% 4 2 1

30 - 40% 9 7 5

>40% 10 9 7

1.2 Коэффициент соотношения собственных средств и активов страховой компании 0 - 3% 2-3 1-2 0 15

3-5% 6-7 4-5 1-2

5-6% 10-13 8-9 7-8

>6% 14-15 10-13 8-9

1.3 Коэффициент соотношения ликвидных активов и всех обязательств 0-35% 3 1 0 10

35-70% 4 2 1

70 - 90% 9 7 5

> 90% 10 9 7

1 4. Показатель срочности 0-50% 2-3 1-2 0 15

50- 100% 6-7 4-5 1-2

100-120% 10-13 8-9 7-8

> 120% 14-15 10-13 8-9

1.5. Коэффициент соотношения текущих активов и кредиторской задоженности 0-125% 3 1 0 10

125-250% 4 2 1

250-300% 9 7 5

>300% 10 9 7

1.6. Коэффициент оборачиваемости 4-5 2-3 0-1 5

2.5. Показатель общего финансового результата для операций по рисковым видам страхования <0 25 25

0-0,2 20-25

0,2-0,5 15-20

0,5-0,7 10-15

0,7-1 3-10

>1 0-3

3.1. Рентабельность собственного капитала 0-5% 0-1 5

5 -10% 2-3

10-20% 4-5

>20% 3-4

3.2. Рентабельность активов 0-1% 0-1 5

1-3% 2-3

3 - 5% 3-4

>5% 4-5

Максимально возможная оценка по всем показателям: 100

автомобилей. Однако установка подобной системы на каждый автомобиль такой марки может существенно увеличить затраты предприятия. Другая страховая компания может согласиться застраховать эти автомобили без поисковой системы, несущественно увеличив тариф. Также на окончательный тариф

может повлиять размер франшизы устанавливаемой по договору страхования. Таким образом, предприятие, согласовывая условия страхования со страховой компанией, определяет условия какой страховой компании ей наиболее подходят и имеет возможность окончательно определить размер премии, приходящейся на страхование. В итоге предприятию необходимо расставить оценки каждой страховой компании в зависимости от соответствия условий страхования нуждам предприятия.

У = от 0 до 100.

4. Анализ страховых тарифов

На четвертом этапе предприятию необходимо расставить оценки каждой страховой компании в зависимости от величины их окончательных тарифов (от величины общей страховой премии, требуемой страховой компанией за страхование определенного перечня рисков). Максимально возможная величина оценки устанавливается в размере 100.

Г = от 0 до 100.

5. Обобщение данных

На пятом этапе лицо принимающее решение выбирает какие из трех критериев для данного предприятия наиболее важны на основе определения коэффициентов по каждому критерию (финансовая устойчивость страховой компании Ч К/, соответствие условий страхования нуждам предприятия Ч К2 и размер страхового тарифа Ч К3) в диапазоне от 0 до 1 (0 - критерий не важен, 1 -критерий очень важен). Для предприятия одним из наиболее важных критериев является размер страхового тарифа. Однако, предприятию необходимо не забывать о финансовой устойчивости страховой компании. Случаются ситуации, когда страховая компания, находясь на грани банкротства, ставит очень низкие тарифы чтобы максимально увеличить сбор премий. Определив весовые коэффициенты для каждого критерия, предприятие определяет итоговую оценку каждой страховой компании суммированием произведений оценки каждого критерия на весовой коэффициент по критерию.

Ск = Оф х К, + У х К2 + Т х К3.

6. Принятие решения

На заключительном этапе, лицо, принимающее решение, имея итоговые оценки каждой страховой компании, принимает решение о сотрудничестве со страховой компанией, имеющей максимальную оценку.

С, => шах.

Таким образом, использую данную процедуру выбора страховой компании, предприятие имеет возможность не только с наименьшими затратами обеспечить управление своими рисками, но и получить страховое возмещение при наступлении такового.

ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ И РЕЗУЛЬТАТЫ

1. Анализ современного состояния промышленного комплекса России показал тенденцию к увеличению частоты рисков промышленных предприятий и ущербов, связанных с ними. В этих условиях все большее число промышленных предприятий разрабатывает мероприятия по предупреждению

рисков и управлению ими в рамках управления рисками, среди методов которого наряду с самострахованием все чаще выбирают страхование.

2. На основе анализа отечественных и зарубежных разработок в теории риска был предложен комплексный подход к определению риска, а использование характеристик рисков позволило обоснованно классифицировать их как страхуемые и нестрахуемые.

3. Ключевым аспектом управления риском является выбор метода управления. При выборе между страхованием и самострахованием как основными методами управления рисками промышленных предприятий с позиций стоимостного подхода обосновано применение метода Хаустона, допоненного показателями структуры страховой премии, что повышает обоснованность принятия решений;

4. Для управления страхуемыми рисками разработана матрица принятия решений по управлению рисками, которая позволяет повысить обоснованность выбора метода управления рисками;

5. Момент начала получения прибыли определен как критический для начала управления рисками предприятием на основе соотношения выручки и затрат на производство с учетом жизненного цикла продукции;

6. На основе анализа российского страхового законодательства дана оценка процесса взаимодействия сторон по договору страхования до его заключения и при наступлении события, имеющего признаки страхового случая. Даны практические рекомендации предприятиям по преодолению подводных камней при обращении в страховую компанию с целью защиты своих интересов.

7. Разработана методика выбора страховой компании, одним из основных критериев которой является надежность страховой компании, с целью снижения риска получения страхового возмещения при возникновении аварии или катастрофы на предприятии;

8. Результаты исследований, проведенных в диссертационной работе, используются в учебном процессе в МГТУ Станкин при преподавании дисциплины Управление рисками предприятий. Результаты диссертационного исследования внедрены на промышленном предприятии ОАО Станкоагре-гат, а также в страховой компании ООО Дом Имущественного Страхования, что подтверждено соответствующими актами.

Основные научные результаты диссертационного исследования опубликованы в следующих работах:

1. Васильев Е.В. Страхование как механизм управления риском на предприятии // В сб. лXXIX Гагаринские чтения. Тезисы докладов Международной молодежной научной конференции. Москва, 8-11 апреля 2003 г. - М: МАТИ - РГТУ им. К.Э. Циоковского, 2003. Том 8, с. 16-17.

2. Васильев Е.В. Методы управления риском // В сб. Инновации в экономике - 2003. Материалы научной конференции молодых ученых и студентов. -М.: ИЦ МГТУ Станкин, 2003, с. 8-10.

3. Васильев Е.В. Некоторые юридические аспекты управления рисками предприятия с помощью страхования // Экономика и финансы. - 2003 -№16(38)-с. 46-52.

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Васильев Евгений Валерьевич

Разработка механизма управления рисками промышленных предприятий на основе методов страховой защиты

Лицензия на издательскую деятельность Р №01741 от 11.05.2000 Подписано в печать 25.09.2003. Формат 60х90'/16 Уч.изд. л. 1,125. Тираж 70 экз. Заказ № 454

Отпечатано в Издательском Центре МГТУ СТАНКИН 103055, Москва, Вадковский пер., д.3а

РНБ Русский фонд

2005-4 21054

2 0 ОПТ 2003

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Васильев, Евгений Валерьевич

Введение

Глава 1. Анализ современного состояния и методов управления рисками промышленных предприятий

1.1. Анализ современного состояния промышленных предприятий России

1.2. Анализ основных методов управления рисками промышленных предприятий

1.3. Разработка классификации рисков промышленных предприятий с учетом возможности их страхования

Глава 2. Теоретические и методологические положения создания механизма управления рисками с использованием страхования

2.1. Формирование совокупности факторов, определяющих риски производственно-хозяйственной деятельности промышленных предприятий

2.2. Разработка теоретического подхода к управлению рисками промышленных предприятий на основе методов страховой защиты

2.3. Формирование метода оценки эффективности страхования и самострахования

Глава 3. Разработка методического и информационного обеспечения страхования рисков промышленных предприятий

3.1. Разработка рекомендаций по формированию условий договора страхования с учетом специфики и потребностей промышленных предприятий

3.2. Разработка процедуры выбора страховой компании.

3.3. Оценка финансовой устойчивости страховых компаний

Диссертация: введение по экономике, на тему "Разработка механизма управления рисками промышленных предприятий на основе методов страховой защиты"

В настоящее время Российские промышленные предприятия, функционирующие в условиях рыночной экономики, стакиваются не только с такими проблемами, как неопределенность хозяйственной среды, наличие конкуренции, колебания спроса и предложения, но и как следствие, с учетом, анализом и управлением различными рисками. В РФ с каждым годом увеличивается количество происходящих природных и техногенных катастроф на предприятиях, что, прежде всего, объясняется преобладающей долей устаревших основных фондов. В то же время, большинство предприятий вышли из кризисных состояний и имеют достаточные финансовые возможности для эффективного управления рисками. Управление рисками является одним из важнейших направлений, влияющих на эффективность управления предприятием. Управление рисками, позволяет предприятию снижать возможные будущие расходы, связанные с устранением последствий катастроф, аварий и иных причин возникновения ущерба, что приведет к увеличению стоимости компании в будущем. Необходимость управления рисками промышленного предприятия на основе методов страховой защиты становится все более актуальной проблемой в условиях современной рыночной экономики. Учитывая тот факт, что именно страхование позволяет обеспечить непрерывность процесса воспроизводства, возмещая убытки за счет средств страховых организаций, без выделения значительных ресурсов из средств предприятий, оно приобретает все большее и большее значение при защите предприятий от различного рода рисков.

Однако, предприятие, управляя одними рисками на основе методов страховой защиты, принимает другой риск: риск неполучения от страховой компании страхового возмещения в случае аварии или катастрофы на предприятии. Поэтому лицу принимающему решение необходимо со всей ответственностью подходить к процессу выбора страховой компании с точки зрения ее надежности.

Различные теоретические и методологические вопросы управления рисками промышленных предприятий нашли свое отражение в работах: А.П. Альгина, И.Т. Балабанова, С.И. Грядова, Б.А. Лагоши, Ю.М. Осипова, Б.А. Райзберга, В.А. Чернова, Л. Планкетта, И. Шум-петера.

Однако вопросы управления рисками промышленных предприятий на основе методов страховой защиты в настоящее время не достаточно освещены в научной литературе.

Учитывая вышеизложенное, разработка механизма управления рисками промышленного предприятия на основе методов страховой защиты, а также его внедрение непосредственно в процесс функционирования промышленного предприятия, представляется актуальной и значимой.

Теоретическое и практическое значение проблемы управления рисками промышленных предприятий определили выбор темы и основные направления исследования.

Основная цель диссертационного исследования заключается в разработке механизма управления рисками промышленных предприятий с использованием методов и инструментов страховой защиты, позволяющего повышать обоснованность принимаемых решений по управлению рисками.

Для реализации поставленной цели в работе ставились и решались следующие задачи:

- исследование современного состояния, проблем и методов управления рисками промышленного предприятия;

- разработка теоретического подхода к управлению рисками промышленного предприятия на основе методов страховой защиты;

- проведение анализа существующих подходов выбора промышленными предприятиями страховых компаний;

- разработка классификации страхуемых и нестрахуемых рисков промышленных предприятий;

- разработка совокупности показателей для оценки финансового положения страховых компаний;

- разработка методики выбора страховой компании;

- разработка рекомендаций по формированию условий договора страхования с учетом специфики и потребностей конкретного промышленного предприятия.

Объектом исследования являются промышленные предприятия различных организационно-правовых форм, функционирующие в рыночной среде в условиях риска.

Предметом исследования являются вопросы теории, а также совокупность методов и инструментов управления рисками промышленных предприятий с использованием страховой защиты.

Методы исследования. Теоретической и методологической основой исследования являются современные экономические теории, теория управления, теория принятия решений, а также методы системного, стоимостного и экономического анализа, методы математической статистики и экспертных оценок.

Информационной базой послужили данные Госкомстата, обзорно-аналитические материалы, опубликованные в СМИ, материалы научно-практических конференций и семинаров.

Теоретическая и методологическая основой исследования являются работы отечественных и зарубежных экономистов по теории риска, теории микроэкономического анализа, исследования в области управления и оптимизации, в частности труды таких отечественных и зарубежных специалистов, как А. Альгин, И. Балабанова, С. Грядова, Б. Райзберг, Ю. Осипов, В. Чернов, Г. Бюманн, Л. Планкетт, И. Шумпетер.

В ходе работы были также изучены работы в области страхования, страховой статистики, страхового права таких отечественных и зарубежных авторов, как А. Архипов, К. Во-блого, Л. Рейтмана, К. Турбиной, В. Шахова, К. Борха.

Исследования основаны на методах системного и сравнительного анализов, организационного и экономико-математического моделирования, теории вероятностей и математической статистики, теории полезности.

Информационной базой также послужили данные органов статистики Госкомстата России, обзорно-аналитические справки, опубликованные в СМИ.

Научная новизна работы состоит в разработке и обосновании теоретических и методических положений, обеспечивающих разработку механизма управления рисками промышленных предприятий с использованием страхования.

Научные результаты. В ходе проведения исследования автором получены следующие научные результаты:

- проведена систематизация видов и факторов рисков промышленных предприятий и методов управления ими, что позволило сформировать теоретические положения создания механизма управления рисками;

- предложены и обоснованы характеристики рисков промышленных предприятий, что позволило обоснованно классифицировать их как страхуемые и нестрахуемые;

- с позиций стоимостного подхода метод Хаустона допонен показателями структуры страховой премии, что повышает обоснованность принятия решений по выбору между страхованием и самострахованием как основными методами управления рисками промышленных предприятий;

- разработана матрица принятия решений по управлению рисками промышленных предприятий, позволяющая обоснованно выбирать метод управления рисками;

- предложены рекомендуемые характеристики условий договора страхования, позволяющие максимально учитывать специфику и потребности конкретных промышленных предприятий;

- разработана процедура выбора страховой компании, что позволило повысить обоснованность принимаемых решений при управлении рисками промышленных предприятий с использованием страхования.

Практическая значимость диссертационной работы заключается в том, что предложения и рекомендации, сформулированные и рассмотренные в диссертационной работе, могут быть использованы при управлении рисками промышленных предприятий, повышающим эффективность его функционирования. Основные результаты исследования также могут применяться при решении практических вопросов страхования с учетом состояния страхового рынка и стоимости страховых услуг. Использование разработок диссертационного исследования позволит повысить уровень обоснованности принимаемых управленческих решений и усовершенствовать процесс управления рисками на основе методов страховой защиты.

Результаты исследования представляют интерес для промышленных предприятий при разработке стратегических планов их развития, а также при реализации мероприятий по управлению рисками промышленных предприятий.

Разработанные теоретические положения, методические и практические рекомендации могут быть использованы консультационными компаниями при проведении семинаров и оказании консультационных услуг по управлению рисками на предприятиях.

Апробация работы и использование ее результатов. Основные положения диссертационной работы были доложены и обсуждались на заседаниях кафедры Финансовый менеджмент МГТУ Станкин, а также на следующих научных и международных научно-практических конференциях: Инновации в экономике - 2003 в МГТУ Станкин в 2003 г.; лXXIX Гагаринские чтения в МАТИ в 2003 г.

Материалы по результатам исследования используются в учебном процессе в МГТУ Станкин при преподавании дисциплины Управление рисками предприятий.

Результаты диссертационного исследования внедрены на промышленном предприятии ОАО Станкоагрегат, а также в страховой компании ООО Дом Имущественного Страхования (ООО СД Имстрах), что подтверждено соответствующими актами.

Публикации. По материалам диссертации опубликовано 3 научных работы общим объемом 1 п. л.

Объем и структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. Основные результаты исследования изложены на 188 страницах, 11 таблицах, 17 рисунках. Список используемой литературы содержит 212 наименований.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Васильев, Евгений Валерьевич

Выводы, полученные в результате исследования, сводятся к следующим пунктам.

1. Анализ современного состояния промышленного комплекса России показал тенденцию к увеличению частоты рисков промышленных предприятий и ущербов, связанных с ними. В этих условиях все большее число промышленных предприятий разрабатывает мероприятия по предупреждению рисков и управлению ими в рамках управления рисками, среди методов которого наряду с самострахованием все чаще выбирают страхование.

2. На основе анализа отечественных и зарубежных разработок в теории риска был предложен комплексный подход к определению риска, а использование характеристик рисков позволило обоснованно классифицировать их как страхуемые и нестрахуемые.

3. Ключевым аспектом управления риском является выбор метода управления. При выборе между страхованием и самострахованием как основными методами управления рисками промышленных предприятий с позиций стоимостного подхода обосновано применение метода Хаустона, допоненного показателями структуры страховой премии, что повышает обоснованность принятия решений;

4. Для управления страхуемыми рисками разработана матрица принятия решений по управлению рисками, которая позволяет повысить обоснованность выбора метода управления рисками;

5. Момент начала получения прибыли определен как критический для начала управления рисками предприятием на основе соотношения выручки и затрат на производство с учетом жизненного цикла продукции;

6. На основе анализа российского страхового законодательства дана оценка процесса взаимодействия сторон по договору страхования до его заключения и при наступлении события, имеющего признаки страхового случая. Даны практические рекомендации предприятиям по преодолению подводных камней при обращении в страховую компанию с целью защиты своих интересов.

7. Разработана методика выбора страховой компании, одним из основных критериев которой является надежность страховой компании, с целью снижения риска получения страхового возмещения при возникновении аварии или катастрофы на предприятии;

8. Результаты исследований, проведенных в диссертационной работе, используются в учебном процессе в МГТУ Станкин при преподавании дисциплины Управление рисками предприятий. Результаты диссертационного исследования внедрены на промышленном предприятии ОАО Станкоагрегат, а также в страховой компании ООО Дом Имущественного Страхования, что подтверждено соответствующими актами.

На нынешнем уровне развития страхования в нашей стране есть основания пока говорить лишь о реальном проявлении его роли в сфере микроэкономики, так как страховой защитой охвачены не все сегменты производственно-хозяйственной деятельности промышленных предприятий. Макроэкономическое значение страхование как способ управления рисками в России будет приобретать по мере массового развития, подключения к страхованию всех субъектов промышленности, по мере распространения страховой защиты на максимально возможные риски природного, техногенного или иного происхождения.

Развитие страхования промышленных предприятий и проблемы, с которыми стакиваются страховые компании убедительно показывают, что без соответствующего государственного регулирования страхование может не получить надлежащего развития. В условиях рыночной экономики страхование становится необходимым условием обеспечения непрерывности воспроизводства. Оно компенсирует потери предприятий и делает производителей платежеспособными налогоплательщиками. Поэтому затраты по страхованию дожны включаться в состав издержек на производство продукции, работ, услуг. На сегодняшний день рисковая ситуация в России является неопределенной. Это объясняется в первую очередь нестабильной экономической и политической ситуацией в стране. Поэтому переход России к рынку требует новых подходов к организации страхового дела с целью обеспечения необходимой страховой защиты имущественных интересов производителей и комплексного развития страхования в соответствии с общепризнанными принципами регулирования страховой деятельности.

Заключение

В условиях последовательного создания в стране институтов рыночной экономики все более актуальной становится проблема разработки и совершенствования финансового инструмента, направленного на стабилизацию промышленности и экономики страны в целом. Речь идет о формирующейся в стране системе страхования, которая, являясь важным институтом социально-экономической системы страны, представляет собой многофункциональную систему защиты имущественных интересов промышленных предприятий. Ограничение государственных гарантий из-за нехватки бюджетных средств, рост частного сектора, старение производственных фондов большинства предприятий, увеличивающее подверженность различных рисков, применение в промышленности устаревших технологий, создающих опасность для участников производства и окружающей природной среды, нестабильная социально-экономическая обстановка в стране и многое другое способствует повышению потребности в страховых услугах.

В настоящее время система управления рисками промышленных предприятий с помощью страхования, стакиваясь со многими проблемами, находится в стадии становления и развития. В данной диссертационной работе рассмотрены ключевые аспекты страхования рисков промышленных предприятий, проведено исследование и анализ рисков производственной деятельности промышленных предприятий, выявлены основные факторы данных рисков, обоснована необходимость управления ими с помощью страхования, разработаны практические рекомендации по выбору наиболее приемлемых страховых продуктов и страховых компаний. В работе также исследованы вопросы формирования стратегии промышленного предприятия в выборе страховой компании, проанализированы стадии заключения договора страхования и юридические аспекты данного процесса.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Васильев, Евгений Валерьевич, Москва

1. Законодательные и нормативные акты

2. Гражданский кодекс РФ (1 и 2 части).

3. Закон РФ от 27.11.92 г. № 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" .

4. Закон РФ "О защите прав потребителей".

5. Закон РФ О предприятиях и предпринимательской деятельности от 25.12.90 г.

6. Постановление Правительства РФ от 01.07.95 г. №675 "О декларации безопасности промышленных объектов в РФ".

7. Федеральный Закон РФ №7-ФЗ от 12.01.96 г. О некоммерческих организациях.

8. Федеральный Закон РФ от 21.07.97 г. №116-ФЗ "О промышленной безопасности опасных производственных объектов". // Охрана труда и социальное страхование. Ч 1997-№19.

9. Федеральный Закон "О пожарной безопасности", 11.1994.

10. Постановление Правительства РФ №789 "О фондах пожарной безопасности и противопожарном страховании" от 12.07.96 г.

11. Закон РСФСР "Об охране окружающей природной среды" от 19.12.91 г. №2060-1 (ред. от 02.06.93).

12. Постановление Правительства РФ от 22.11.96 г. №1387 "О первоочередных мерах по развитию рынка страхования в Российской Федерации".

13. Библиографические источники

14. Абакин И.Л. Коммуникативные методы управления риском // США 1997 - №5 -с. 117-124.

15. Абчук В.А. Выработка решений в системе управления предприятием. Ч Л.: Типография ЛИМТУ, 1986-69 с.

16. Абчук В.А. Принятие решений в условиях непоной информации. Ч Л.: Типография ЛИМТУ, 1987-37 с.

17. Абчук В.А. Теория риска в морской практике. Ч А.: Судостроение, 1993 152 с.

18. Агеев Ш.Р. Страхование как фактор стабильного развития малого предпринимательства. Токовый словарь. Ч М., 1997.

19. Акимов В. Чрезвычайные ситуации: оценка опасности // Страховое дело 1998 - №1.

20. Алекринский А.Д., Архангельская Т.А., Асабина С.Н. и др. Аудит страховых компаний: практическое пособие для страховых аудиторов и страховых организаций / Под ред. Рябикина В.И. Ч М.: АО "Финстатинформ", 1995.

21. Александров И., Соколовский Д. Классификация производственных систем по степени экологического риска // Экономика и математические методы 1996 - №1 - с. 106-110.

22. Александрова Т.Г., Мещерякова О.В. Коммерческое страхование: (Справочник). Ч М.: Институт новой экономики, 1996 254 с.

23. Алексашенко С., Зенкин С. Включая фонд хозяйственного риска // Экономическая газета- 1998-№16-с. 8.

24. Аленичев В.В. Система тестирования страховых компаний США // Финансы 1994 -№5-с. 67-73.

25. Аленичев В.В., Аленичева Т.Д. Страхование валютных рисков, банковских и экспортных коммерческих кредитов. Ч М.: Ист-Сервис, 1994 116 с.

26. Альбрехт П. Германский рынок страхования: состояние и перспективы // Известия СпбУЭФ 1995 - №2 - с. 35^1.

27. Альгин А.П. Грани экономического риска. Ч М.: Знание, 1991 64 с.

28. Альгин А.П., Маслов В.А. Инициатива и риск против бюрократизма. Ч М.: Знание, 1998-64 с.

29. Альгин А.П. Риск и его роль в общественной жизни. Ч М.: Мысль, 1989 Ч 187 с.

30. Антология экономической классики. В 2-х томах. Т.2. Предисловие. Составление Столярова И. А. Ч М.: Эконов, 1993 486 с.

31. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. Ч М.: Издательство ДИС, НГАЭиУ, 1997 128 с.

32. Архангельский В.Д., Кузнецова Н.П. Страховой рынок России и малое предпринимательство. Ч СПб, 1995 44 с.

33. Архипов А.П. К вопросу формирования федеральной программы развития страхования в России // Финансы 1998 - №2 - с. 52-54.

34. Архипов А.П. Страхование и региональная экономика // Финансы 1998 - №5 - с. 42^4.

35. Астахов A.B. Системный подход к управлению рисками крупных российских коммерческих банков // Деньги и кредит 1998 - №1 - с. 23-29.

36. Аунапу Ф.Ф. Научные методы принятия решений в управлении производством. Ч М.: Экономика, 1974 134 с.

37. Бажаи Ю.И. Экономическая восприимчивость производства к научно-техническим инновациям. Ч Киев.: Наукова думка, 1991 296 с.

38. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. Ч М.: Финансы и статистика, 1996 188 с.

39. Баскаков В., Шуплякова А. Объединение страховой статистики объективная потребность страхового рынка // Финансы - 2000 - №3 - с. 30-33.

40. Батадеев В.А. Страхование имущества предприятий и организаций. Ч М.: Финансы и статистика, 1992 140 с.

41. Батадеев В.А. Страхование имущественных интересов предприятий в условиях рыночных отношений. Ч М.: Мысль, 1993 103 с.

42. Батадеев В.А. Страхование имущественных интересов предприятия в системе рыночных отношений. Дис. к.э.н.: 08.00.10, 1993 139 с.

43. Бачкаи Т., Месена Д. Хозяйственный риск и методы его измерения. Ч М.: Экономика, 1979- 184 с.

44. Блохин А. Некоторые проблемы страхования промышленных рисков в России // Бизнес и страхование 1997 - №2.

45. Боков В.В. и др. Предпринимательские риски и хеджирование в отечественной и зарубежной экономике: Учебное пособие. Ч М., 1999 с. 58-89.

46. Брэтт М. Управление рисками при имущественном страховании // Финансовый бизнес 1995-№11 - с. 6-10.

47. Бугаев Ю.С. Новая ступень развития рынка страховых услуг в России // Финансы Ч1996-№ 5-с. 36-37.

48. Бурроу К. Основы страховой статистики. Ч М.: Анкил, 1996 96 с.

49. Бутенко В. КамАЗ: внедрение программы управления риском // Финансовый бизнес1997-№3-с. 33-35.

50. Вадайцев C.B. Риски в экономике и методы их страхования. Ч СПб., 1992 56 с.

51. Венделин А.Г. Подготовка и принятие решения. Ч М.: Экономика, 1977 150 с.

52. Вентцель Е.С. Исследование операций: задачи, принципы, методология. Ч М.: Наука, 1988-208 с.

53. Виды страхования промышленных рисков и основные условия их проведения // Финансовая газета. Per. вып. 1996 - №31, №32, №33 - с. 9.

54. Викас Э.И., Майминас Е.З. Решения: теория, информация, моделирование. Ч М.: Радио и связь, 1981 328 с.

55. Воблый К.Г. Основы экономии страхования. Ч М.: Анкил, 1993 228 с.

56. Воробьев М. Риск-менеджмент и развитие имущественного страхования в России // Финансовый бизнес 1997 - №2 - с. 22-23.

57. Воробьев М.В. Страхование предприятий металургической промышленности: потребности и возможности // Цветные металы 1997 - №1 - с. 69-71.

58. Воропаев В.И. Управление проектами в России. Ч М.: Алане, 1995 225 с.

59. Воропаев Ю. Риски, присущие бизнесу // Бухгатерский учет 1995 - №2.

60. Галагуза Н.Ф. Урегулирование убытков Ч важнейший элемент деятельности страховой компании // Финансы 1996 - №9 - с. 34-38.

61. Гвозденко А.А. Основы страхования. Ч М.: Финансы и статистика, 1998 304 с.

62. Гисматулина Д.Р. Страхование ответственности опасных промышленных объектов // Безопасность труда в промышленности 1997 - №2 - с. 59-61.

63. Гловатская Н., Лазуренко С., Жукова И. Безопасность человека и общества: новые ориентиры социально-экономического развития // Вопросы экономики 1992 - №1 Ч с. 41-52.

64. Голубева А.И., Сологубова Л.В. Основы теории риска: Учебное пособие. Ч СПб., 1998-с. 14-27.

65. Грабовый П.С., Петрова С.Н., Потавцев С.И. и др. Риски в современном бизнесе. Ч М: АЛАНС, 1994-е. 58-115.

66. Гражданское право. Учебник. Часть 2 / Под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Тостого. Ч М.: Проспект, 1999.

67. Грядов С.И. Риск и выбор стратегий в предпринимательстве. Ч М: МСХА, 1994.

68. Гуляева Р.А. О состоянии перестраховочного рынка // Финансы 1998 - №4 - с. 3839.

69. Долан Э.Дж., Линдсей Д. Рынок: микроэкономическая модель. Пер. с англ. Ч СПб.: 1992-496 с.

70. Долинина Т. Краткий обзор и перспективы страхового рынка России. Ч СПб: Экономика и Время, 2000 №8.

71. Дронова Л.А. Предпринимательский риск. Ч Хабаровск, 1998 с. 56-121.

72. Дюжиков Е.Ф. Страхование имущества: виды и условия их проведения // Финансы -1996-№8-с. 33-36.

73. Дюжиков Е.Ф., Сплетухов Ю.А. Оценка финансового состояния страховщиков // "Финансы" 1995 - № 12 - стр.31-33.

74. Евланов Л.Г. Теория и практика принятия решения. Ч М.: Экономика, 1984 175 с.

75. Евстигнеев В.Д. Государственная поддержка и регулирование страхового дела // Финансы 1996 - №7 - с. 38^0.

76. Ефимов С.Л. Деловая практика страхового агента и брокера. Ч М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 1996-416 с.

77. Ефимов C.JI. Организация управления страховой компанией: Теория, практика, зарубежный опыт. Ч М., 1995 147 с.

78. Ефимов C.JI. Экономика и страхование: Энцикл. словарь. Ч М.: Церих-ПЭЛ, 1996 -525 с.

79. Жарков С. 13 мрд. рублей за риски заплатят российские работодатели в 2000 году // Ведомости №77, 24.12.1999.

80. Жукова Н. Страхование потерь из-за остановки производства // Известия 2000 Ч №56-с. 2.

81. Журавлев Ю.М. Страхование во внешнеэкономических связях. Ч М.: Анкил, 1993 -76 с.

82. Загорий Г.В. О методах оценки кредитного риска // Деньги и кредит 1997 -№6 -с. 31-37.

83. Замураев А. Минимизировать или управлять // РИСК 1998 - №4 - с. 23-28.

84. Зернов А., Зубец А. Потребность электроэнергетики России в страховании // Страховое дело 1996 - № 10 - с. 18-24.

85. Зернов A.A., Зубец А.Н., Третьякова Е.И. Экономическая эффективность страхования // Финансы 1997 - №10 - с. 42- 43.

86. История экономических учений. Часть 1 / Под ред. Жамина В.А., Васильевского Е.Г. Ч М.: Издательство МГУ, 1989 368 с.

87. Кархов А., Максименко Б. Экономические принципы концепции приемлемого риска // Вопросы экономики 1992 - № 1 - с. 63 -67.

88. Качалов P.M. Управление хозяйственным риском на предприятиях (Зт.). Ч М., 1999 -с. 50-83.

89. Качалов P.M. Управление хозяйственным риском производственных систем // Экономика и математические методы 1997 - №4 - с. 2-12.

90. Клейнер Г. Риски промышленных предприятий (как их уменьшить и компенсировать) // Российский экономический журнал 1995 - №5-6.

91. Клейнер Г.Б., Тамбовцев B.JL, Качалов P.M. Предприятие в нестабильной экономической среде: риски, стратегии, безопасность. РАН. Ч М.: Экономика, 1997 286 с.

92. Клоченко А., Клоченко JI. Руководство по страхованию промышленных объектов от огня и перерыва процесса производства. Ч М., 1998.

93. Клоченко JI. Правовые основы и модели страхования ответственности за загрязнение окружающей природной среды: Законотворчество и опыт Германии // Страховое дело 1996-№7-с. 40-46.

94. Кобринский Н.Е., Найминас Е.З., Смирнов А.Д. Экономическая кибернетика. Ч М.: Экономика, 1982 255 с.

95. Ковалев Ю.М. Роль страхования в преобразовании экономики России: Учебное пособие. Ч СПб: Изд-во СпбУЭФ, 1994 20 с.

96. Козельский Ю. Психологическая теория решений. Пер. с польск. Ч М.: Прогресс, 1979-504 с.

97. Козлачков В. Пожарная безопасность и противопожарное страхование. Системы безопасности связи и телекоммуникаций. 1998 - с. 26-28.

98. Козлов А.П. Формы управления рисками в деятельности предприятия: Препринт. Ч М.: Диалог-МГУ, 1999.

99. Котик М. Что такое риск? // Автомобильный транспорт 1992 - № 8 - с. 10-11.

100. Кофф Г., Гусев А., Воробьев Ю., Кузьменко С. Краткая характеристика природных и техногенных катастроф // Страховое дело 1997 - №10 - с. 18-30.

101. Крутик А.Б. и др. Организация страхового бизнеса: Учебное пособие. Ч СПб.: Изд-во СпбУЭФ, 1997- 193 с.

102. Крутов А. Противопожарное страхование и участие в нем специализированных фирм // Страховое дело 1996 - № 3 - с. 32-37.

103. Кузнецов И.В., Писаренко В.Ф., Родкин М.В. Методы расчета ущерба от катастроф различного типа // Экономика и математические методы 1997 - №1 - с. 25-32.

104. Кузьмин В. Компенсация рисков // Независимая газета 2000 - №70, с. 14.

105. Кэптивные страховые компании // Страховое дело 1995 - №5 - с.44^46.

106. Ланге О. Оптимальные решения. Ч М.: Прогресс, 1967 286 с.

107. Лапуста М.Г., Шаршукова Л.Г. Риски в предпринимательской деятельности. Ч М.: ИНФРА, 1998.

108. Ларичев О.И. Объективные модели и субъективные решения. Ч М.: Наука, 1987 143 с.

109. Луневский С.П. Страхование от огня. Ч СПб, 1911.

110. Мазун JI. Управление политическим риском в корпорациях США // Проблемы теории и практики управления 1994 - №6 - с. 105-111.

111. Маккримон K.P., Вехрунг Д.А. Риск: менеджмент неопределенности // ЭКО 1991 -№10-с. 203-213.

112. Манэс Альфред Основы страхового дела. Ч М.: Анкил, 1992 108 с.

113. Маршукова JI. Классификация // Риск 1997 - №2 - с. 64-70.

114. Машиконов А.Г. Управление и информация. Ч М.: Наука, 1975 185 с.

115. Медведева Т. Развитие отечественного рыка страховых услуг. Ч М.: Экономист, 1999 -№11 с. 87-91.

116. Мельников А. Финансовые инновации и проблемы управления риском // Управление риском 1997 - №4.

117. Мескон М.Х., Альберт М., Хадуори Ф. Основы менеджмента. Пер с англ. Ч М.: Дело, 1992-702 с.

118. Миркин JL Риск грани проявления II Экономика и жизнь - 1997 - №51 - с. 8.

119. Моррис У. Наука об управлении. М.: Мир, 1971 Ч 209 с.

120. Моткин Г.А. Экологическое страхование в рыночной экономике // Экономика и математические методы 1996 - №1 - с. 91-95.

121. Мягков С.М. География природного риска. Ч М.: Изд-во МГУ, 1995 224 с.

122. Науман Э. Принять решение но как? Ч М.: Мир, 1987 - 198 с.

123. Нейман Е. Проблемы оценки имущества // Страховое дело 1995 - №10 - с. 18-22.

124. Никитина Т.В. Промышленные риски и их страхование. Дис. к.э.н.: 08.00.10, 1998 -174 с.

125. Ноткин Ф.А. Страхование имущества по русскому законодательству. Ч Киев, 1888 -325 с.

126. Нутович В.Е. Управление коммерческим риском // Ж.-д. трансп. 1998 - №9 - с. 710.

127. Овчаров А. Риск-менеджмент. Решение управленческих задач на основе системного подхода к использованию специфики информационных, трудовых, материальных и финансовых ресурсов // РИСК 1997 - №4 - с. 104-107.

128. Ойгензихт В.А. Проблема риска в гражданском праве. Ч Душамбе: Иррфон, 1972 -224 с.

129. Онищенко В.Я. Системный анализ и оценка технологического риска // Машиностроитель 1997 - №12 - с. 38Ч43.

130. Омаров A.M. Предприимчивость руководителя. Ч М.: Политиздат, 1990 256 с.

131. Осипов Ю.М. Основы предпринимательского дела. Благородный бизнес. Ч М.: МП Тригон, МГУ, 1992 432 с.

132. О состоянии окружающей среды в Российской Федерации // Статистическое обозре-1 ние 1997 - №3 - с. 79-89.

133. Панфилова Ю. Производственное страхование // Деньги 2000 - №5 - с. 52-58.

134. Пастухов Б. Имущественное страхование // Финансовый бизнес 1997 - №1 - с. 2225.

135. Перевозчиков С. Кэптивное страхование // Финансовая газета- 1999 -№49, с. 13.

136. Перелет P.A., Рергеев Г.С. Технический риск и обеспечение безопасности производства. Ч М.: Знание, 1988 64 с.

137. Петров В. Особенности страхования крупных энергетических объектов // Страховое дело 1997 - №5 - с. 14-23.

138. Планкетт Л., Хейл Г. Выработка и принятие управленческих решений. Ч М.: Экономика, 1984- 168 с.

139. Плескановский Е. Страхование предприятий в РФ // Финансовый бизнес 1997 - №1 - с. 22-26.

140. Плешков А., Орлова И. Страхование косвенных убытков промышленных предприШятий // Страховое дело 1997 - №2 - с. 28-37.

141. Половинкин П., Зозулюк А. Предпринимательские риски и управление ими // Российский экономический журнал 1997 - №9.

142. Предпринимательство: вопросы теории и российская практика возрождения. Выпуск №3. Риски в условиях перехода к рынку, 1998.

143. Прокофьев А. Страхование имущества предприятия // Учет. Налоги. Право 2000 Ч №8.

144. Пылов К.И. Страховой дело в России. Ч М.: ЭДМА, 1993 145 с.

145. Райзберг Б.А. Азбука предпринимательства: справочно-практическое руководство. Ч М.: Палада, 1993 159 с.

146. Райзберг Б.А. Предпринимательство и риск: Серия Экономика. Ч М.: Знание, 1992 Ч 64 с.

147. Растигин Л.А. Этот случайный, случайный, случайный мир. Ч Л.: 1969 64 с.

148. Рахмилович В.А. Новые виды страхования в гражданском кодексе // Юридический мир- 1997-№12-стр. 11.

149. Рахмилович В.А. Различные виды договора страхования в гражданском законодательстве // Законодательство и экономика 1997 - №11/12 - стр. 28-36.

150. Рейтман JI.И. Страховое дело. Ч М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992 524 с.

151. Рогов М. Системный подход к проблеме управления экономическим риском // РИСК- 1995 -№3.

152. Рудашевский В.Д. Риск, конфликт и неопределенность в процессе принятия решения и их моделирование // Вопросы психологии 1974 - №2 - с. 13-14.

153. Рудницкий В.В., Федорова Т.А. Основы страховой деятельности (учебное пособие).- Изд-во СПбУЭиФ, 1992 77 с.

154. Савинова Г.С. Росгосстрах на рынке страховых услуг юридическим лицам // Финансы- 1996-№9-с. 44-45.

155. Сердюкова И.Д. Методы анализа финансовых рисков // Бухгатерский учет 1996 -№6 - с. 54-57.

156. Серебровский П. Математическая теория огневого страхования. Ч Москва, 1909.

157. Серых А.П., Кузнецов Д.А. Модификация методики расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования // Финансы 1998 - №4 - с. 40^-3.

158. Сигов Н.С. Тарификация рисков огневого страхования. Ч Москва, 1924.

159. Смирнов В. Процесс управления риском // Управление риском, 1997 №4.

160. Смирнов Э. Страхование ответственности персонала компании // Консультант директора 1999 - №21 - с. 26-30.

161. Смирнова Н.В. Управление страхованием внешнеэкономической деятельности в РФ. Дис. к.э.н.: 08.00.14, 1998 178 с.

162. Современное управление. Энциклопедический справочник. Т.2. / Под ред. Д.Н. Карпухина, Б.З. Мильнера. Ч М.: Издатцентр, 1997 - 576 с.

163. Сонышков Ю.С. Обоснование решений. Ч М.: Экономика, 1980 167 с.

164. Соловьева С.А. Статистическая методология оценки страхового риска: Дис. канд. экон. наук. Ч СПб, 1994 165 с.

165. Сплетухов Ю.А. Показатели анализа финансового состояния страховых организаций // "Аудитор", 09.95г., стр. 33-35.

166. Справочник по прикладной статистике. В 2-х томах. Т.2. Пер. с англ. / Под ред. лойда Э., Ледермана У., Айвазина С.А., Порина Ю.Н. Ч М.: Финансы и статистика, 1990 -526 с.

167. Справочник по страхованию в промышленности / П. Баедорф, Г. Дорш, П. Энгельс и др.; Ред. пер. с нем. H.A. Никологорский. Ч М.: ЮНИТИ: Страховой полис, 1994 -336 с.

168. Стабилизация экономики и страховой бизнес // Страховое дело 1997 - №6 - с. 1213.

169. Страхование в промышленности // Сборник научных статей аспирантов Социально-экономические вопросы становления рыночных отношений. Ч СПб.: Издательство СПб ГУЭиФ, 1997.

170. Страхование в промышленности: (Опыт страхового рынка ФРГ) / Ред.: О.Ю. Брилиантов. Ч М.: Анкил, 1993 123 с.

171. Страхование от А до Я: (Книга для страхователя) / Агапов А., Баканова И. и др.; Ред. Л. Корчевская, К. Турбина. Ч М.: ИНФРА-М, 1996 623 с.

172. Страхование: принципы и практика / Составитель Дэвид Бланд: Пер. с англ. Ч М.: Финансы и статистика, 1998 с. 71-123.

173. Страховое дело в вопросах и ответах. Ч Ростов-на-Дону, 1999 571 с.

174. Страховой портфель: Кн. предпринимателя; Кн. страховщика; Кн. страхового менеджера / В.В Аленичев и др.; Отв. ред. Ю. Рубин, В.И. Содаткин. Ч М.: СОМИНТЭК, 1994-628 с.

175. Сухов В.А. Страховой рынок России. Ч М.: Анкил, 1995 80 с.

176. Талызина Т.А. Основные аспекты имущественного страхования // Финансы 1997 -№3 - с. 49-52.

177. Турбина К. Страхование и себестоимость / Финансовый бизнес 1997 - №3 - с. 2932.

178. Управление риском: Практические методы минимизации случайного риска потенциальных убытков. Ч СПб.: Специальная литература, 1993.

179. Устенко O.J1. Теория экономического риска. Ч М.: Алане, 1997.

180. Уткин Э.А. Антикризисное управление. Ч М.: Ассоциация авторов и издателей Тандем. Издательство ЭКМОС, 1997-400 с.

181. Уткин Э.А. Риск-менеджмент. Учеб. Ч М.: ЭКМОС, 1998.

182. Фалин Г.И. Математический анализ рисков в страховании. Ч М: Рос. юрид. изд. дом, 1994- 130 с.

183. Федорова Т.А. Страхование отдельных видов предпринимательского риска: методическая разработка. Ч СПб.: УЭФ, 1992.

184. Федорова Т.А. Страхование в условиях рыночной экономики: принципы и практика: Учебное пособие / СПбУЭиФ, Высш. экон. шк. Ч СПб: Изд-во СпбУЭФ, 1995 112 с.

185. Финансовый менеджмент / Под ред. Стояновой Е.С. Ч М.: Перспектива, 1979.186.187.188.189.190.191.192.193.194.195.196.197.198.199.200,201202203204205206207

186. Фогельсон Ю.Б. Комментарий к страховому законодательству // Справочно-информационная система Гарант.

187. Хохлов Н.В. Современное состояние страхового рынка Российской Федерации // Страховое дело 1998 - №2 - с. 21-23.

188. Цигичко В.Н. Руководителю о принятии решения. Ч М.: Финансы и статистика, 1991 -240 с.

189. Шахов В.В. Введение в страхование: Учеб. пособие. 2-е изд., перераб. и доп. Ч М.: Финансы и статистика, 1999 - 288 с.

190. Шахов В.В. Введение в страхование: экономический аспект. Ч М.: Экономика, Дело,1992-510 с.

191. Шахов В.В. Страхование: учебник для вузов. Ч М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 1997 -311 с.

192. Шахт А. А. Пожары и страхование от огня в России. Ч СПб., 1909.

193. Шевандин М.А., Кокова JI.H. Страхование безопасности. Ч М., 1998/99.

194. Шиминова М.Я. Основы страхового права России. Ч М.: Изд. Центр СО Анкил,1993- 176 с.

195. Яковлев А. Инжиниринговая экспертиза // Страховое ревю 1995 Ч №7 - с. 24-27. Beard R.E., Penticainen T., Personen E. Risk theory. Ч Methuen, London, 1969 - 342 p. Borch K. The conomies of Uncertainty. Ч Princeton, University Press, 1968 - 227 p.

196. Borch K. The Three Markets for Private Insurance // The Geneva Papers on Risk and Insurance- 1981 -№20-p. 7.

197. Buhlman H. Mathematical methods in risk theory. Ч Springer-Verlag, New York, 1970 -210 p.

198. Ivamy E.R.H. General Principles of Insurance Law Ч London, 1975.

199. Wiliams C.A.Jr., Heins R.M. Risk Management and Insurance. Ч New York, 1985 -187 p.

200. Zuerich Insurance Group: Global Issues Facing risk Management, 1991 143 p.

201. Система показателей финансового анализа деятельности страховых компаний1.расчета Отчетная форма Номера строк (стр.), граф (гр.)1 2 3 4 5

202. Показатели платежеспособности и ликвидности

203. По рисковым видам страхования

204. Коэффициент соотношения собственных средств и технических резервов Собственные средства Технические резервы №1 стр. 490-стр. 215 стр. 520 + стр. 530 + стр. 540 > 30%

205. Показатели платежеспособности, общие для всех видов страховой деятельности

206. Коэффициент соотношения собственных средств и активов страховой компании Собственные средства Величина активов №1 стр. 490 стр. 215 стр. 300 - стр. 465 - стр. 475 >5%1. Показатели ликвидности

207. Коэффициент соотношения ликвидных активов и всех обязательств Величина ликвидных активов Обязательства №1 (стр. 121 + 122 + + 130 + 142 + 270)/ (стр. 510 + 520 + + 530 + 540 + 660) > 70%

208. Показатель срочности Величина ликвидных активов / (Резерв незаработанной премии + Резервы убытков) №1 (стр. 121 + 122 + 130 + 142 + 270)/ /(стр. 520 + 530 + 540) > 100%

209. Коэффициент соотношения текущих активов и кредиторской задоженности Величина ликвидных активов Кредиторская задоженность №1 (стр. 121 + 122 + 130+ 142 + 270)/ /стр. 660 > 250%

210. Коэффициент оборачиваемости Выручка от реализации услуг Оборотные средства № 1, 2 (стр. 010 + стр. 080)/(стр. 120121 122-130-142+ 160+170 + 180+ 190 + 200 + 210 + 220-270 + 280-232-233)

211. Показатели оценки финансовых результатов |

212. Показатель доли отчислений на финансирование предупредительных мероприятий из страховой премии Отчисления в резерв предупредительных мероприятий / Страховые взносы за отчетный год №2 стр. 140 стр. 080

213. Показатель общего финансового результата для операций по рисковым видам страхования Показатель 2.1. + Показатель 2.2. -Показатель 2.3 + Показатель 2.4. < 100%

214. Показатели рентаб ельности

215. Рентабельность собственного капитала Финансовый результат (прибыль) / / Средняя величина собственного капитала №1,2 стр. 250 (ф.№2) стр. 490 (ф.№1) > 10-15%

216. Рентабельность активов Финансовый результат (прибыль) Средняя величина активов №1,2 стр. 250 (ф.№2) (стр. 300 (ф.№1) --стр. 465 (ф.№1)--стр. 475 (ф.№1)) > 5%

217. Бухгатерский баланс Страховой компании А (тыс. руб.)

218. Актив Код стр. На начало года На конец года1 2 3 41. АКТИВЫ

219. Нематериальные активы 110 36 13в том числе: товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные права и активы 111 3 8организационные расходы 112 Ч Чделовая репутация организации 113 Ч Чпрочие нематериальные активы 114 33 5

220. Депо премий у перестрахователей (36) 150 222 910 39 178

221. Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни 160 Ч

222. Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии 170 362 098 860 483

223. Доля перестраховщиков в резервах убытков 180 164 524 253 926

224. Дебиторская задоженность по операциям страхования, сострахования 190 3 890 268в том числе: страхователи (74) 191 агенты и брокеры (74) 192 3 619 задоженность дочерних и зависимых обществ (78) 193 прочие дебиторы (61, 74) 194 271 268

225. Дебиторская задоженность по операциям перестрахования 200 2 149 990в том числе: задоженность дочерних и зависимых обществ (78) 201 прочие дебиторы (66, 72) 202 2 149 990

226. Прочая дебиторская задоженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты 210в том числе: задоженность дочерних и зависимых обществ (78) 213 прочие дебиторы 215

227. Основные средства (01,02) 230 77 202в том числе: земельные участки и здания 231 оборудование и хозяйственный инвентарь 232 77 202прочие основные средства 233 Ч

228. Незавершенное строительство (08, 61) 2401. Запасы 250 293 172в том числе: материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13) 251 137 160расходы будущих периодов (31) 256 156 13прочие запасы и затраты 257

229. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 260

230. ИТОГО по разделу I 290 961 335 2 729 731

231. Баланс (сумма строк 110 + 120+ 150+ 160+170+ 180 + 190 + 200 + + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260 + 270 + 280) 300 961 335 2 729 731

232. Пассив Код стр. На начало года На конец года1 2 3 41.. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

233. Уставный капитал (85) 410 101 600 924 000

234. Добавочный капитал (87) 420

235. Резервный капитал (86) 430 22 22в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 22 22

236. Фонд социальной сферы (88) 440 423 3 866

237. Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 460 3 443

238. Непокрытый убыток прошлых лет (88) 465

239. Нераспределенная прибыль отчетного года (88) 470 X 748

240. Непокрытый убыток отчетного года (88) 475 X480

241. ИТОГО по разделу 11 490 105 489 928 6361.I. СТРАХОВЫЕ РЕЗЕРВЫ

242. Резерв по страхованию жизни (92) 510 23 234 52 714

243. Резерв незаработанной премии (91) 520 366 002 873 155

244. Резерв убытков (93) 530 168 132 261 9491.

245. Другие технические резервы (93) 540

246. Резервы по обязат. мед. страхованию (90) 550

247. Резервы предупредительных мероприятий (93) 560 1 172 4210

248. ИТОГО по разделу III 590 558 540 1 192 0281.. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

249. Задоженность по депо премий перед перестраховщиками (37) 610 295 339 360 557

250. Займы и кредиты, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 620в том числе: кредиты банков (99) 621 займы (95) 622

251. Займы и кредиты, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 630в том числе: кредиты банков (98) 631 займы (94) 632

252. Кредиторская задоженность по операциям страхования, сострахования 640 1 159 178 096в том числе: страхователи (74) 641 агенты и брокеры (74) 642 задоженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 643 прочие кредиторы (74) 644 1 159 178 096

253. Кредиторская задоженность по операциям перестрахования 650 116 69 995в том числе: задоженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 651 прочие кредиторы (66, 72) 652 116 69 995

254. Задоженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 670

255. Доходы будущих периодов (83) 675 271 268

256. Резервы предстоящих расходов (89) 6801. Прочие обязательства 685

257. ИТОГО по разделу IV 690 297 307 609 067

258. Баланс (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 961 335 2 729 731

259. Отчет о прибылях и убытках Страховой компании А (тыс. руб.)

260. За отчетный период За аналогич

261. Наименование показателя Код стр. ный период предыдущего года1 2 3 41. Страхование жизни

262. Страховые премии (взносы) Ч нетто перестрахование (строки 011 Ч -012) 010 38 787 10 857страховые премии (взносы) Ч всего 011 38 787 10 857переданные перестраховщикам 012

263. Доходы по инвестициям 020 18 811 7 655в том числе: проценты к получению 021 2 924 1 579доходы от участия в других организациях 022 5 706дооценка финансовых вложений 023 прочие доходы по инвестициям 024 15 887 370

264. Оплаченные убытки (страховые выплаты) нетто перестрахование (строки (031 -032)) 030 25 513 6 931оплаченные убытки всего 031 25 513 6 931доля перестраховщиков 032

265. Изменение резервов по страхованию жизни нетто перестрахование (строки (041 + 042)) 040 -29 481 -11 492изменение резервов по страхованию жизни всего 041 -29 481 -11 492изменение доли перестраховщиков в резервах 042

266. Расходы по ведению страховых операций нетто перестрахование (строки (051 +052-055)) 050 -затраты на заключение договоров страхования 051 прочие расходы по ведению страховых операции 052 вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования 055

267. Расходы по инвестициям 060в том числе: уценка финансовых вложений 061 прочие расходы по инвестициям 062

268. Результат от операций по страхованию жизни (строки (010 + 020 --030 + 040-050-060)) 070 2 604 89

269. И. Страхование иное, чем страхование жизни

270. Страховые премии (взносы) нетто перестрахование (строки (081 -- 082)) 080 37 044 25 200страховые премии (взносы) Ч всего 081 2 538 481 1 601 748переданные перестраховщикам 082 2 501 437 1 576 548

271. Изменение резерва незаработанной премии нетто перестрахование (строки (091 + 092)) 090 -8 769 -1 305изменение резерва незаработанной премии всего 091 -507 153 -249 107изменение доли перестраховщиков в резерве 092 498 384 247 802

272. Состоявшиеся убытки нетто перестрахование (строки (110 - 120)) 100 17 257 6016

273. Оплаченные убытки (страховые выплаты) нетто перестрахование 110 12 843 3 223строки (111-112 оплаченные убытки (страховые выплаты) всего 111 121 213 5 033доля перестраховщиков 112 108 370 1 810

274. Изменение резервов убытков нетто перестрахование (строки (121 120 -4414 -2 793-122)) изменение резервов убытков всего 121 -93 816 -124 935изменение доли перестраховщиков в резервах 122 89 402 122 142

275. Изменение других технических резервов 130 Ч Ч

276. Отчисления в резерв предупредительных мероприятий 140 4 288 879

277. Отчисления в фонды пожарной безопасности 150 Ч Ч

278. Результат от операций страхования иного, чем страхование жизни (строки 080 + 090 100 + 130 - 140 - 150 - 160)) 170 -865 1 848

279. I. Прочие доходы и расходы, не отнесенные в разделы I и II

280. Доходы по инвестициям 180 1 090 64в том числе: проценты к получению 181 доходы от участия в других организациях 182 дооценка финансовых вложений 183 прочие доходы по инвестициям 184 1 090 64

281. Расходы по инвестициям 190в том числе: уценка финансовых вложений 191 прочие расходы по инвестициям 192

282. Управленческие расходы 200 2 182 1 640

283. Операционные доходы, кроме связанных с инвестициями 210 96 482 202в том числе: проценты к получению 211прочие операционные доходы 212 96 482 202

284. Операционные расходы, кроме связанных с инвестициями 220 96 074 601в том числе: проценты к уплате 221 прочие операционные расходы 222 96 074 601

285. Внереализационные доходы, кроме дооценки финансовых вложений 230 307

286. Внереализационные расходы, кроме уценки финансовых вложений 240 114 11

287. Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (070 + 170 + 180 -- 190-200 + 210-220 + 230-240)) 250 941 258

288. Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 260 194 239

289. Прибыль (убыток) от обычной деятельности (строки (250 260)) 270 747 191. Чрезвычайные доходы 280 1. Чрезвычайные расходы 290

290. Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (270 + 280 290)) 300 747 19

291. Бухгатерский баланс Страховой компании Б (тыс. руб.)

292. Актив Код стр. На начало года На конец года1 2 3 41. АКТИВЫ

293. Нематериальные активы 110 528 174в том числе: товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные права и активы 111 71организационные расходы 112 деловая репутация организации 113 прочие нематериальные активы 114 457 174

294. Депо премий у перестрахователей (36) 150

295. Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни 160 31 53

296. Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии 170 71 877 141 088

297. Доля перестраховщиков в резервах убытков 180 59 179 113 627

298. Дебиторская задоженность по операциям перестрахования 200 2 558 20 148в том числе: задоженность дочерних и зависимых обществ (78) 201 2 558 7 683прочие дебиторы (66, 72) 202 12 465

299. Прочая дебиторская задоженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты 210 35 914 20 292в том числе: задоженность дочерних и зависимых обществ (78) 213 прочие дебиторы 215 35 914 20 292

300. Основные средства (01,02) 230 49 181 62 741в том числе: земельные участки и здания 231 19 532 6 361оборудование и хозяйственный инвентарь 232 28 150 48 797прочие основные средства 233 1 499 7 583

301. Незавершенное строительство (08, 61) 240 22 913 15 9301. Запасы 250 11 456 11 882в том числе: материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13) 251 5 135 5 620расходы будущих периодов (31) 256 6 321 6 262прочие запасы и затраты 257

302. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 260 539

303. ИТОГО по разделу I 290 1 234 005 2 904 627

304. Баланс (сумма строк 110+ 120+ 150+ 160+170+ 180+ 190 + 200 + + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260 + 270 + 280) 300 1 234 005 2 904 627

305. Пассив Код стр. На начало года На конец года1 2 3 41.. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

306. Уставный капитал (85) 410 56 793 162 267

307. Добавочный капитал (87) 420 186919 168 931

308. Резервный капитал (86) 430 8 519 8 519в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 8 519 8 519резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432

309. Фонд социальной сферы (88) 440

310. Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 460 113 934 25 727

311. Непокрытый убыток прошлых лет (88) 465

312. Нераспределенная прибыль отчетного года (88) 470 X 20 605

313. Непокрытый убыток отчетного года (88) 475 X480

314. ИТОГО по разделу II 490 366 165 386 0491.I. СТРАХОВЫЕ РЕЗЕРВЫ

315. Резерв по страхованию жизни (92) 510 37 181 60 745

316. Резерв незаработанной премии (91) 520 344 821 589 049

317. Резерв убытков (93) 530 166 712 324 157

318. Другие технические резервы (93) 540 52 145 134 968

319. Резервы по обязат. мед. страхованию (90) 550

320. Резервы предупредительных мероприятий (93) 560 15 099 21 378

321. ИТОГО по разделу III 590 615 958 1 130 2971.. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

322. Задоженность по депо премий перед перестраховщиками (37) 610

323. Займы и кредиты, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 620 3 250 53 137в том числе: кредиты банков (99) 621 займы (95) 622 3 250 53 137

324. Займы и кредиты, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 630 29 916 880 453в том числе: кредиты банков (98) 631 250 735займы (94) 632 29 916 629 718

325. Кредиторская задоженность по операциям перестрахования 650 812 720в том числе: задоженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 651 116 4прочие кредиторы (66, 72) 652 696 716

326. Задоженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 670 7 901

327. Доходы будущих периодов (83) 675 9 095 4 906

328. Резервы предстоящих расходов (89) 680

329. Прочие обязательства 685 28 673 13 414

330. ИТОГО по разделу IV 690 251 882 1 388 281

331. Баланс (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 1 234 005 2 904 627

332. Отчет о прибылях и убытках Страховой компании Б (тыс. руб.)

333. За отчетный период За аналогич

334. Наименование показателя Код стр. ный период предыдущего года1 2 3 41. Страхование жизни

335. Страховые премии (взносы) нетто перестрахование (строки 011 Ч -012) 010 62 656 38 895страховые премии (взносы) всего 011 62 672 38 927переданные перестраховщикам 012 (16) (32)

336. Доходы по инвестициям 020 250 251 9 665в том числе: проценты к получению 021 1 075 9 632доходы от участия в других организациях 022 дооценка финансовых вложений 023 Ч прочие доходы по инвестициям 024 249 176 33

337. Оплаченные убытки (страховые выплаты) нетто перестрахование (строки (031 -032)) 030 (36 967) (20 103)оплаченные убытки всего 031 (36 967) (20 103)доля перестраховщиков 032

338. Изменение резервов по страхованию жизни нетто перестрахование (строки (041 + 042)) 040 (23 542) (18 968)изменение резервов по страхованию жизни всего 041 (23 564) (18 999)изменение доли перестраховщиков в резервах 042 22 31

339. Расходы по инвестициям 060 (226 815)в том числе: уценка финансовых вложений 061 прочие расходы по инвестициям 062 (226 815)

340. Результат от операций по страхованию жизни (строки (010 + 020 --030 + 040-050-060)) 070 4 659 8011.. Страхование иное, чем страхование жизни

341. Страховые премии (взносы) нетто перестрахование (строки (081 -- 082)) 080 1 288 258 730 715страховые премии (взносы) всего 081 1 987 067 1 292 619переданные перестраховщикам 082 (698 809) (561 904)

342. Изменение резерва незаработанной премии нетто перестрахование (строки (091 + 092)) 090 (175 017) (85 455)изменение резерва незаработанной премии всего 091 (244 228) (117 154)изменение доли перестраховщиков в резерве 092 69 211 31 699

343. Состоявшиеся убытки нетто перестрахование (строки (110 - 120)) 100 560 808 193 998

344. Оплаченные убытки (страховые выплаты) нетто перестрахование (строки(111 - 112 110 (457 811) (177 225)оплаченные убытки (страховые выплаты) всего 111 (511 904) (237 364)доля перестраховщиков 112 54 093 60 139

345. Изменение резервов убытков нетто перестрахование (строки (121 - 122)) 120 (102 997) (16 773)изменение резервов убытков всего 121 (157 445) (40 770)изменение доли перестраховщиков в резервах 122 54 448 23 997

346. Изменение других технических резервов 130 (82 823) (52 145)

347. Отчисления в резерв предупредительных мероприятий 140 (10 462) (13 463)

348. Отчисления в фонды пожарной безопасности 150 (1 153) (5 162)

349. Результат от операций страхования иного, чем страхование жизни (строки 080 + 090 100 + 130 - 140 - 150 - 160)) 170 36 271 131 074

350. I. Прочие доходы и расходы, не отнесенные в разделы I и II

351. Доходы по инвестициям 180 1 985 746 54 604в том числе: проценты к получению 181 4 894 35 978доходы от участия в других организациях 182 344 718 10 269дооценка финансовых вложений 183 прочие доходы по инвестициям 184 1 636 134 8 357

352. Расходы по инвестициям 190 1 571 068 6 582в том числе: уценка финансовых вложений 191 прочие расходы по инвестициям 192 1 571 068 6 582

353. Управленческие расходы 200 (469 151) (195 190)

354. Операционные доходы, кроме связанных с инвестициями 210 108 056 8 676в том числе: проценты к получению 211 2 279 194прочие операционные доходы 212 105 777 8 482

355. Операционные расходы, кроме связанных с инвестициями 220 (90 541) (43 378)в том числе: проценты к уплате 221 (9 651) (91)прочие операционные расходы 222 (80 890) (43 287)

356. Внереализационные доходы, кроме дооценки финансовых вложений 230 44 306 71 465

357. Внереализационные расходы, кроме уценки финансовых вложений 240 (26 738) (6 461)

358. Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (070 + 170 + 180 -- 190-200 + 210-220 + 230-240)) 250 21 540 15 009

359. Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 260 (935) (6 717)

360. Прибыль (убыток) от обычной деятельности (строки (250 260)) 270 20 605 8 2921. Чрезвычайные доходы 280 1. Чрезвычайные расходы 290

361. Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (270 + 280 290)) 300 20 605 8 292

Похожие диссертации

• Управление промышленным предприятием на основе структурного анализа рисков
• Организационно-методическое обеспечение разработки стратегии управления персоналом промышленного предприятия
• Организационно-экономический механизм управления хозяйствующим субъектом (предприятием) на основе методов риск-менеджмента
• Формирование механизма повышения конкурентоспособности промышленных предприятий на основе совершенствования корпоративного управления
• Формирование механизма управления рисками строительных предприятий