Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Механизм бизнес-планирования деятельности кредитных организаций региона в системе банковского менеджмента тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Яцкий, Сергей Викторович
Место защиты Ставрополь
Год 2011
Шифр ВАК РФ 08.00.10
Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Механизм бизнес-планирования деятельности кредитных организаций региона в системе банковского менеджмента"

На правах рукописи

4842133

ЯЦКИЙ СЕРГЕЙ ВИКТОРОВИЧ

МЕХАНИЗМ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ РЕГИОНА В СИСТЕМЕ БАНКОВСКОГО МЕНЕДЖМЕНТА

Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Ставрополь 2011

7 ДПР 2011

4842133

Работа выпонена в ГОУ ВПО Северо-Кавказский государственный технический университет

Защита состоится 21 апреля 2011 года в 10

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГОУ ВПО СевероКавказский государственный технический университет, с авторефератом - на сайте университета: www.ncstu.ru.

Научный руководитель:

доктор экономических наук, профессор Куницына Наталья Николаевна

Официальные оппоненты:

доктор экономических наук, профессор Гурнович Татьяна Генриховна

кандидат экономических наук, доцент Петров Андрей Юрьевич

Ведущая организация:

ГОУ ВПО Северо-Осетинский государственный университет им. К.Л. Хетагурова

Автореферат разослан марта 2011 г.

Ученый секретарь диссертационного совета, кандидат экономических наук, доцент

И.Н. Маринец

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ Актуальность темы исследования. Развитие банковского сектора РФ на современном этапе характеризуется достаточно высоким уровнем проникновения крупных кредитных организаций в регионы страны, усилением конкуренции между коммерческими банками, однородностью предоставляемых услуг. Отсутствие упреждающей системы управления банковским бизнесом приводит к потере клиентов, упущенным возможностям увеличения ресурсной базы, наращивания финансовых результатов. В этой связи особое значение приобретает процесс эффективной организации деятельности кредитных организаций, отдельных их операций, продуктов, реализуемый посредством системы стратегического и бизнес-планирования, способной реагировать на различные изменения во внешней экономической, политической, социальной, а также внутренней среде.

В научной литературе сложилось устойчивое понимание необходимости планирования как функции банковского менеджмента. Однако дискуссионными остаются вопросы относительно ее места в управлении региональными коммерческими банками, структуры разрабатываемых планов и состава планируемых показателей. Со стороны Центрального банка РФ осуществляется регулирование данного процесса, но лишь в отношении создаваемых и расширяющих свой бизнес банков.

Большинство руководителей отмечают значительную роль эффективно организованной системы планирования в управлении региональными коммерческими банками и их структурными подразделениями. Однако они стакиваются с недостаточностью российского опыта планово-прогнозной деятельности и несовершенством методических подходов к ее практической реализации. В связи с этим проблема формирования эффективной системы бизнес-планирования становится актуальной и значимой как для руководства отдельных подразделений кредитной организации и банковского менеджмента в целом, так и для клиентов. Грамотно построенный механизм разработки плановых заданий, мониторинга их выпонения и своевременной корректировки позволяет оценить текущее состоя-

ние дел в банке, пересмотреть и выявить необходимые точки роста в перспективе, сформировать положительный имидж, повысить надежность бизнеса. При этом распределение ответственности среди лиц, участвующих в данной процедуре, рассматривается как важнейший фактор увеличения эффективности банковской деятельности.

Степень разработанности проблемы. Современная методология планирования нашла свое отражение в работах отечественных ученых: М.Н. Алексеевой, JI.E. Басовского, В.Р. Веснина, A.JI. Гапоненко, А.Г. Гранберга, Л.Г. Копиной, Т.П. Лобановой, Л.Ш. Лозовского, А.П. Панкрухина, С.А. Попова, Б.А. Райзберга, Е.Б. Стародубцевой, Э.А. Уткина, Е.А. Черныш и других. Теоретические аспекты механизма планирования в условиях рынка рассмотрены в трудах зарубежных экономистов: Р. Акоффа, И. Ансоффа, С. О'Доннела, Ю. Канта, У. Клинга, А. Файоля и др.

Базовые положения теории финансового планирования раскрыты Д.А. Лаптыревым, B.C. Савенок, Т.В. Тепловой, Дж. Сигелом, Дж. Шимом. Практические рекомендации по разработке финансовых планов изложены в исследованиях В.Б. Акулова, О.С. Виханского, A.A. Володина, В.И. Катенкова, М.Н. Рудакова, Б.В. Сазыкина.

В отечественной экономической литературе вопросам бизнес-планирования банковской деятельности посвящено ограниченное число публикаций, среди которых следует выделить работы Н.Э. Амелина, H.A. Гаврило-вой, B.C. Горунова, H.H. Куницыной, A.B. Малеевой, М.А. Помориной, Е.В. Строгановой, Л.И. Ушвицкого. Это предполагает необходимость дальнейшего изучения данной проблемы, развития методики формирования планов и механизма их практической реализации в кредитных организациях. Требуют пересмотра способы контроля поноты выпонения бизнес-плана и его корректировки. Все вышеизложенное подтверждает актуальность темы исследования, а также определяет его цель и задачи.

Соответствие темы диссертации требованиям Паспорта специальностей ВАК. Исследование выпонено в рамках специальности 08.00.10 - Финан-

сы, денежное обращение и кредит, п. 10.7 Повышение эффективности деятельности банков с государственным участием, банков с иностранным участием, а также региональных банков и п. 10.4 Проблемы обеспечения сбалансированной банковской политики в области инвестиций, кредитования и формирования банковских пассивов по всему вектору источников и резервов Паспорта специальностей ВАК (экономические науки).

Цель н задачи исследования. Целью диссертации является совершенствование методических, инструментарных и организационных подходов к построению системы бизнес-планирования в коммерческом банке, ориентированной на включение в данный процесс всех структурных подразделений и центров ответственности, а также разработка практических рекомендаций по информационному обеспечению его функционирования, мониторингу и корректировке планов. Достижению цели способствует решение ряда задач:

- исследовать теоретические основы финансового планирования в кредитной организации в системе функций управления;

- выявить преимущества и недостатки методов планирования и прогнозирования, используемых в практике отечественных банков;

- выпонить систематизацию состава, структуры и видов планов в деятельности финансовых учреждений;

- сформировать базовые элементы механизма разработки бизнес-плана кредитной организации, обосновать содержание его разделов, порядок и принципы составления, согласования и утверждения;

- охарактеризовать состояние и тенденции развития банковского сектора Ставропольского края, оценить эффективность системы бизнес-планирования в региональных коммерческих банках;

- разработать комплексную методику бизнес-планирования деятельности кредитной организации в разрезе структурных подразделений, центров ответственности и мероприятий, проводимых банком;

- предложить инструменты мониторинга, анализа выпонения и корректировки плановых заданий, обосновать функции работников, занятых в данном процессе.

Предметом исследования являются процедура бизнес-планирования в коммерческом банке, механизм оценки его выпонения и принятия на этой основе управленческих решений.

Объектом исследования выступают региональные кредитные организации Ставропольского края.

Теоретической и методологической основой диссертационного исследования послужили научные труды и прикладные работы ведущих российских и зарубежных специалистов в области планирования, а также базовые нормативно-правовые акты в сфере регулирования данного процесса в кредитных организациях, методические рекомендации Центрального банка РФ по составлению бизнес-планов, их оформлению и качеству предоставляемой информации.

Инструментарно-методический аппарат исследования основан на использовании общенаучных, общеэкономических и специальных методов и приемов: анализа (системного, структурно-динамического, экономико-статистического), экспертных оценок, моделирования, группировок, монографического, абстрактно-логического и др.

Информационно-эмпирическую базу исследования составили законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Центрального банка РФ, статистические материалы ЦБ РФ и ГУ ЦБ РФ по Ставропольскому краю, Федеральной службы государственной статистики РФ и ее территориального органа по Ставропольскому краю, официальные отчетные данные кредитных организаций региона, материалы научно-практических конференций, информация из периодической экономической печати и официальных Интернет-сайтов, монографические исследования ученых и научных колективов, а также личные наблюдения соискателя.

Рабочая гипотеза диссертации базируется на научной позиции автора, согласно которой принятию решений по расширению бизнеса, росту ресурсной и клиентской базы, наращиванию активов, диверсификации кредитного портфеля и портфеля ценных бумаг региональных кредитных организаций дожно предшествовать детальное бизнес-планирование основных показателей их деятельности с использованием методики бюджетирования результатов, монито-

ринг, в том числе алертинг, выпонения плановых заданий, расширение пономочий ответственных лиц по структурным подразделениям и центрам возникновения затрат и прибыли в рамках общей концепции стратегического развития банка.

Основные положения диссертации, выносимые на защиту:

1. Выявлены проблемы в методическом обеспечении процедуры разработки бизнес-плана региональными кредитными организациями: осуществление планирования снизу, что влечет большой риск несбалансированности привлеченных и размещенных ресурсов, превышения расходов над доходами; возникновение ошибок в прогнозных расчетах; растянутые сроки процесса составления, рассмотрения и утверждения бизнес-плана; недостаточный объем информации, вызывающий невозможность принятия оперативных решений о необходимых исправлениях, отсутствие потенциала корректировки плановых показателей. В этой связи целесообразно применение адаптированных инструментов бизнес-планирования, базирующихся не только на испонении рекомендаций Центрального банка РФ, но и предусматривающих учет региональных особенностей функционирования коммерческих банков.

2. Доказана необходимость разработки бизнес-плана как вновь созданными, так и длительно функционирующими кредитными организациями, акцентирована важность бизнес-планирования в системе банковского менеджмента, реализация которого способствует уточнению стратегии расширения бизнеса, маркетинга, управления рисками и персоналом, оказывает прямое воздействие на объект (коммерческий банк в целом и его структурные подразделения) и выступает при этом самостоятельной функцией управления.

3. Обоснованы рекомендации по совершенствованию основных элементов механизма бизнес-планирования в коммерческих банках и формирования базовых разделов плана в соответствии с указаниями регулятора, в частности: предложены методика составления и разработочные таблицы бизнес-плана кредитной организации, разграничены функциональные обязанности ответственных лиц в процессе планирования, что создает общее поле взаимодействия

управляющей и управляемой подсистем и обеспечивает комплексность и гибкость плана.

4. Построена структурно-логическая схема разработки, согласования и утверждения бизнес-плана кредитной организации, базовыми звеньями которой являются: формулировка концепции, постановка целей, аккумуляция информации, корректировка показателей, установление целевых ориентиров по отдельным бюджетам подразделений с акцентом на формирование конкурентных преимуществ в перспективе.

5. Предложено расширить пономочия лиц, участвующих в процессе бизнес-планирования, путем разрешения на установление ими определенного лимита корректировки плановых заданий в соответствии со степенью их компетенции, сигналами к осуществлению которой могут стать показания алертин-га. С целью обнаружения необходимости таких изменений разработаны две группы индикаторов - внутренние и внешние.

6. Разработаны этапы составления бизнес-плана банка: определение целей развития на предстоящий год и прогноз возможных сценариев динамики бизнеса с учетом конкурентных преимуществ, организационных преобразований и изменений штатной численности персонала; делегирование пономочий центрам возникновения затрат и прибыли; группировка информации ответственными лицами по каждому курируемому блоку, проверка ее согласованности с общей концепцией бизнес-плана; рассмотрение, согласование и утверждение плановых заданий; выпонение бюджетов и целевых показателей с одновременным их мониторингом и анализом динамики внешней и внутренней среды.

Научная новизна диссертационного исследования состоит в формировании и научном обосновании комплекса теоретических, методических и организационных рекомендаций по развитию системы бизнес-планирования деятельности кредитных организаций региона в системе банковского менеджмента и направлений практической реализации мер по мониторингу выпонения и корректировке планов. Наиболее важные результаты исследования заключаются в следующем:

- конкретизированы элементы механизма бизнес-планирования в коммерческом банке, включающие формулировку миссии и стратегических целей, определение количественных показателей и системы лимитов-ограничений, составление, согласование и утверждение основных разделов плана, мониторинг и алертинг их выпонения, уточнение текущих и прогнозных расчетов, комплексная реализация которых позволяет осуществлять превентивное воздействие на объект управления в совокупности с функцией контроля;

- разработаны сокращенный и развернутый форматы бизнес-плана по структурным подразделениям и центрам ответственности (затрат, прибыли) на основе методики бюджетирования финансовых результатов, а также агоритм расчета его ключевых показателей, обеспечивающие управленческую взаимосвязь звеньев кредитной организации по горизонтали и вертикали;

- предложена матрица кодификации форм базовых разделов бизнес-плана коммерческого банка, позволяющая группировать плановую и прогнозную информацию, проводить ее последующий анализ, предполагающая применение 20-тизначного кода, интегрирующего определение принадлежности бюджета, типа планируемого показателя, сегмента бизнеса, ответственного подразделения, вид результатов;

- наряду с традиционной системой (план - факт - процент отклонения), рекомендованы к использованию две группы алертов (ежемесячного детального и декадного экспресс-алертинга), объединяющие критерии динамики активов, пассивов, доходов, расходов, целевых результативных и объемных показателей бюджетов проводимых мероприятий, основное преимущество практического применения которых состоит в оперативности предоставления информации и доступности ее понимания;

- построена модель взаимосвязи общих функций управления в процессе разработки, мониторинга и корректировки бизнес-плана, направленных на достижение соответствия плановых заданий общей концепции и стратегическим целям банка и ориентирующих кредитную организацию на быструю адекватную реакцию на изменяющиеся условия внутренней среды и финансового рынка.

Теоретическая п практическая значимость исследования. Теоретическая значимость работы состоит в том, что она вносит вклад в расширение и углубление научного представления о системе бизнес-планирования в коммерческом банке. Практическая значимость исследования заключается в предложении подходов, методов и рекомендаций, способных составить основу процесса разработки, утверждения и мониторинга процесса реализации бизнес-плана кредитной организации. Непосредственную практическую значимость имеют следующие результаты: формат бизнес-плана коммерческого банка, рекомендации по мониторингу его выпонения, агоритм корректировки плановых показателей. Положения и выводы исследования могут представлять практический интерес для руководства, финансовых и аналитических подразделений кредитной организации, а также использоваться как учебно-методический материал в преподавании дисциплин Бизнес-планирование в коммерческом банке, Организация деятельности коммерческого банка, Анализ деятельности коммерческого банка, Банковский менеджмент.

Предложенные методические разработки используются в практической деятельности ОАО Ставропольпромстройбанк.

Апробация и реализация результатов исследования. Основные положения и выводы диссертационного исследования докладывались на П Международной научной конференции Научный потенциал студенчества - будущему России (Ставрополь, 2008 г.), Ш Международной научной конференции Научный потенциал студенчества в XXI веке (Ставрополь, 2009 г.), а также в рамках научно-технических конференций по результатам научно-исследовательской работы профессорско-преподавательского состава, аспирантов и студентов СевКавГТУ (2007 - 2010 гг.).

Публикации. По материалам диссертации опубликовано 9 научных работ общим объемом 2,31 п.л., в том числе 3 статьи - в изданиях, рекомендованных ВАК Министерства образования и науки РФ.

Объем, структура п содержание работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников (142 наимено-

вания) и 17 приложений. Илюстрирована аналитическим материалом 9 таблиц и 30 рисунков.

Во введении обоснована актуальность темы диссертации, сформулированы ее цель и задачи, определены объект, предмет исследования, раскрыты научная новизна и практическая значимость работы.

В первой главе Теоретические основы бизнес-планирования в коммерческом банке исследованы теоретико-методологические аспекты современной системы финансового планирования, изложено содержание стратегического и бизнес-плана коммерческого банка, выделены отдельные их виды, выпонен сравнительный анализ подходов к составлению бизнес-плана, систематизированы методы планирования и прогнозирования, применяемые в банковской деятельности.

Во второй главе Анализ существующей системы бизнес-планирования в коммерческих банках региона определены тенденции и закономерности развития банковского сектора Российской Федерации в целом и Ставропольского края, в частности, проведен детальный анализ основных показателей работы кредитных организаций, расположенных на территории региона, осуществлена комплексная оценка эффективности процесса бизнес-планирования в банковских учреждениях.

В третьей главе Разработка комплекса мер по формированию и реализации механизма бизнес-планирования в коммерческом банке представлены сокращенный и развернутый форматы и агоритм составления бизнес-плана, определен круг ответственных лиц, их базовые функции, предложена и апробирована методика его мониторинга и корректировки, выработаны основные организационные рекомендации по совершенствованию названных процедур.

В заключении приведены выводы и предложения по результатам исследования, обоснована целесообразность их практического применения в деятельности коммерческих банков.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Усиление конкуренции на рынке банковских услуг, территориальная экспансия крупных кредитных организаций актуализируют вопросы повышения качества банковского менеджмента, в том числе необходимости организации системы бизнес-планирования, выступающей одним из инструментов стратегического управления. Бизнес-план - документ, определяющий цели деятельности в области бизнеса и на основе анализа всех появляющихся при этом проблем намечающий пути и способы достижения поставленных целей.

Разработка бизнес-плана во многом позволяет определить потенциал банка, поставить новые задачи, сформировать наиболее рациональные управленческие решения, согласовать действия подразделений, выявить слабые и сильные стороны кадров и всей кредитной организации. В нем отражаются результаты маркетинговых исследований. Составлению бизнес-плана предшествуют анализ экономической ситуации, оценка конкурентной среды и места банка на финансовом рынке региона.

Порядок отражения информации в бизнес-плане кредитных учреждений регламентирован Указанием Банка России от 5.07.2002 г. (ред. 5.11.2009 г.) № 1176-У О бизнес-планах кредитных организаций. Его детальное рассмотрение позволило выявить ряд недоработок: данный нормативный документ ориентирован на создаваемые и расширяющие свой бизнес кредитные организации, ограничивает гибкость планов, поскольку предполагает использование типовой структуры бизнес-плана, которая в большей степени соответствует задачам регулятора. В этой связи в диссертационном исследовании осуществлен поиск решения указанных проблем, направленный на совершенствование механизма бизнес-планирования, в том числе его элементов: формулировки миссии, уточнения целей развития банка, формирования стратегии и тактики, установления целевых ориентиров, составления основных разделов плана, их согласования, утверждения, выпонения плановых заданий, мониторинга, корректировки показателей.

Составлению документа предшествует проведение регионального анализа финансового рынка, на котором осуществляют деятельность исследуемые кредитные организации. В ходе подобной процедуры была выявлена стратегическая важность банковского сектора Ставропольского края в составе банковской системы Северо-Кавказского федерального округа (СКФО). Так, на фоне роста стоимости активов банковской системы СКФО за последние пять лет в 2,44 раза (рисунок I) уровень активов кредитных организаций, расположенных на территории Ставропольского края, увеличися в 3 раза.

И Республика Дагестан ЁЗ Республика Ингупртия

П Кабардино-Бакарская республика О Карачаево-Черкесская республика

зЭ Республика Северная Осетия Ш Чеченская республика Ш Ставропольский край

160 ООО ООО 140 ООО ООО 120 ООО ООО 100 ООО 80 ООО ООО 80 ООО 40 ООО ООО 20 ООО ООО

01.01.06 01.01.07 01

Рисунок I - Динамика активов банковской системы Северо-Кавказского федерального округа, тыс. руб.

Данный рост большей частью обеспечен существенным увеличением кредитных портфелей, которое было подкреплено наращиванием ресурсной базы. При этом общий финансовый результат деятельности кредитных организаций Ставропольского края оставася на протяжении анализируемого периода положительным, но значительно снизися в течение последних двух лет, что может косвенно свидетельствовать о падении конкурентоспособности местных коммерческих банков.

Исследование качества управления в региональных кредитных организациях Ставропольского края (ОАО Ставропольпромстройбанк и ОАО КБ Ев-роситибанк), оценка процедуры бизнес-планирования, анализ выпонения основных показателей бизнес-плана позволили выявить ряд недостатков:

- процесс планирования необоснованно затянут, полный цикл разработки и согласования бизнес-плана занимает более 3-х месяцев планового периода, в течение которого деятельность осуществляется без каких-либо ориентиров;

- в кредитных организациях отсутствуют лица, ответственные за планирование и контроль отдельных показателей, наряду с этим, отмечен высокий уровень нагрузки сотрудников аналитических отделов, препятствующий проведению оперативного рассмотрения и утверждения документа;

- формирование комплекса целевых ориентиров головным банком ставит ОАО Ставропольпромстройбанк в условия планирования сверху, что не позволяет выпонить качественный прогноз и отразить в бизнес-плане реальные целевые критерии. Вместе с тем, отсутствие упреждающей системы оповещений и невозможность корректировки бизнес-плана снижают его эффективность как инструмента стратегического менеджмента.

Так, расхождение плановой и фактической величины кредитных портфелей составило 10% в ОАО Ставропольпромстройбанк и 14% - в ОАО КБ Евроситибанк, вложения в ценные бумаги превысили намеченные показатели на 33% в ОАО Ставропольпромстройбанк и более чем в 2 раза - в ОАО КБ Евроситибанк, размер привлеченного межбанковского кредита выше планового на 38% (рисунок 2).

Рисунок 2 - Выпонение основных показателей бизнес-плана ОАО Ставропольпромстройбанк и ОАО КБ Евроситибанк в 2009 году, %

Указанные недостатки планирования привлеченных и размещенных ресурсов привели к существенным отклонениям прогнозного бюджета ОАО Ставропольпромстройбанк от реального: завышен объем комиссионных доходов от расчетно-кассового обслуживания клиентов более чем на 28 мн. руб., административно-хозяйственных расходов Ч на 33 мн. руб., резервов - на 312 мн. руб. В свою очередь, невыпонение данных показателей оказало значительное влияние на достижение целевого ориентира по прибыли банка, фактическая величина которой на 01.01.2010 г. составила 69 мн. руб. против 515,6 мн. руб., согласно плана, т.е. эффективность планирования финансового результата в 2009 году - 13,4%.

Процесс планирования, организованный снизу в ОАО КБ Евросити-банк, вызывает риск несбалансированности ресурсов и активов, превышения расходов над доходами банка при возможной реализации отдельных видов мероприятий. Осуществление оперативной корректировки один раз в год представляется явно недостаточным, о чем могут свидетельствовать существенные расхождения плана и факта по основным целевым ориентирам и бюджету ОАО КБ Евроситибанк.

Наличие указанных недостатков в системе бизнес-планирования региональных кредитных организаций обусловило необходимость совершенствования механизма составления планов и бюджетов, основой которого послужило формирование центров ответственности и объединение подразделений в отдельные группы, координируемые кураторами. Указанные группы функционируют в составе кустов, возглавляемых ответственными заместителями Председателя правления. Подразделения разрабатывают текущие бюджеты и планы по целевым показателям деятельности, участвуют в общем бюджете отдельного мероприятия в рамках своей компетенции. Составляется бюджет развития подразделения (план развития подразделения, для которого необходимы допонительные финансовые затраты; план развития подразделения, которое прямо или косвенно может принести допонительный доход банку), а также бюджет раз-

вития банка (план по осуществлению масштабных мероприятий, значимых в рамках всего банка) (рисунок 3).

Рисунок 3 Ч Структура информации, предоставляемой подразделениями в процессе бизнес-планирования

Одним из главных элементов механизма бизнес-планирования является разработка формата документа, зависящего от отражаемой в нем информации:

1. Сокращенный вариант Ч представляется в форме сжатой презентации и содержит основные блоки сведений о ходе выпонения бизнес-плана за истекший год, реализованных проектах в банке, конкурентоспособности кредитной организации, прогнозе развития внешней и внутренней среды на планируемый

промежуток времени, а также основные направления развития (цели, задачи, показатели, проекты).

2. Расширенный (полный) вариант - это развернутая форма, содержащая информацию по видам бизнеса и основным подразделениям в рамках общей концепции бизнес-плана. Главным разделом выступает прогноз целевых показателей деятельности банка (в разрезе подразделений). Отдельное место отводится общему бюджету развития кредитной организации и бюджетам развития каждого подразделения.

Процесс разработки, согласования и утверждения основных разделов бизнес-плана рекомендовано разбить на 4 последовательных этапа (рисунок 4), предполагающих взаимное сотрудничество центров возникновения затрат (ЦВЗ), прибыли (ЦВП), затрат и прибыли (ЦВЗиП).

Для целей унификации предоставляемой подразделениями информации предложена специальная матрица кодификации форм (таблица 1), предписывающая применение 20-тизначного кода для обозначения принадлежности бюджетов, вида целевых показателей, сегмента бизнеса, подразделения банка и др. Данная кодификация необходима для аккумуляции данных бизнес-плана и последующего анализа его выпонения и позволяет сотрудникам подразделений осуществлять необходимую группировку информации по заданным параметрам.

Организация системы мониторинга за ходом выпонения отдельных показателей признается в диссертации значимым компонентом всего процесса бизнес-планирования, призванным обеспечить рост эффективности банковского менеджмента. В этой связи предлагается использование системы алертов (оповещений), сигнализирующих о расхождениях и предполагающих осуществление управляющих воздействий.

Система включает две основные группы алертов:

КК-. . .

иней бизнйс-плаяа

Ответственный зам. 1

. Ответственный зам. 2

. Ответственный зам. 3

Куратор п (начальник департамента)

Куратор 11 (начальник департамента)

Куратор п (Председатель дочернего банка")

Куратор п (Директор филиала)

На согласование, утверждение

Согласование

| УТВЕРЖДЕНИЕ

Этап 1 Этап 2 Этап 3 Этап 4

ЦВЗиПпп

Рисунок 4 Ч Процесс составления, согласования и утверждения бизнес-плана банка

Таблица 1 - Разработанная таблица кодификации форм бюджетов и планов __целевых показателей (фрагмент)_

0 - сводный бюджет

1 - бюджет текущий

1 символ Тип бюджета, целевого 2 - бюджет развития

показателя 3 - бюджет мероприятия

4 - целевой показатель (объемный)

5 - целевой показатель (результативный)

Д- доходы

2 символ Тип показателя Р - расходы

А - активы

П - пассивы

0 - все сегменты

1 - административный

2 - инвестиционный

3 - корпоративный

3 символ Сегмент бизнеса 4 - розничный

5 - сеть банка

6 - смешанный (корпоративно-розничный)

7- смешанный (корпоративно-инвестиционный)

8 - смешанный (рознично-инвестиционный)

9 - резерв

ООО - в целом, по банку

001 - Головной офис

Принадлежность структурного подразделения 100 - Дочерний банк №1

4,5,6 символ 200 - Дочерний банк №2

020 - филиал Х2

030 - филиал №3

0ш1 - филиал ЛЬпп

999 - отсутствует

00 - в целом по банку

Принадлежность допонительного офиса 01 - ДО 1

7-8 символ 02 - ДО 2

Ш1 - ДО п

99 - отсутствует

00 - в целом по банку

9-10 символ Департамент 01 - Департамент №1

02 - Департамент №2

99 - отсутствует

00 - в целом по банку

11-12 символ Управление 01 - Управление №1

02 - Управление №2

99 - отсутствует

00 - в целом по банку

13-14 символ Отдел, служба 01 - отдел №1

02 - отдел №2

Опп - отдел пп

15-19 символ Детализированный показатель

20 символ Резервный символ

1. Декадный экспресс-алертинг по основным показателям бизнес-плана банка. Данная группа предназначена для использования сотрудниками анали-

тических служб и включает в себя 7 алертов: активы, пассивы, доходы, расходы, результативные показатели, объемные показатели, бюджет мероприятия (развития).

В каждой группе алертов № 1, 2, 3, 4 определяется доля каждого компонента группы в общей совокупности, после чего производится расчет общего показателя алерта:

Aln=(d(al) *(f(al)/p(al))+(d(a2) *(f(a2)/p(a2))+... +(d(an) *(f(an)/p(an)) (1) где d(an) - доля и-го показателя алерта;

f(an) - фактическое значение и-го показателя алерта; р(ап) Ч плановое значение и-го показателя алерта.

Величины алертов № 5, 6, 7 определяются экспертным путем, исходя из значимости каждого их компонента для развития кредитной организации.

Результаты экспресс-алертинга позволяют объединить рассчитанные коэффициенты в четыре группы и сформулировать рекомендации относительно необходимости применения управленческих воздействий (рисунок 5).

Необходимость управленческих воздействий

Предпринять действия

Значение алерта меньше 0,90

Значение алерта больше 1,10

Обратить внимание

Значение алерта от 1,05 до 1,1

Значение алерта от 0,90 до 0,95

Не требует действий (алерт не определен)

Не требует действий

Значение алерта от 0,95 до 1,05

Значение алерта равно 0,00

Рисунок 5 - Необходимость осуществления управляющих воздействий по результатам экспресс-алертинга Апробация предложенной методики в ОАО Ставропольпромстройбанк показывает, что в 2009 году результаты алертинга сигнализировали о существенном невыпонении бизнес-плана, начиная с 3-й декады (таблица 2). При этом отмечено расхождение планируемых и фактических показателей по алер-там № 4,6, 7.

Таблица 2 - Результаты декадного экспресс-алертинга выпонения бизнес-плана ОАО С'тавропольпромстройбанк, пункты

Банк 3 декада 4 декада 5 декада 6 декада

в целом 2009 г. 2009 г. 2009 г. 2009 г.

Алерт 1 1,02 1,03 1.04 1,05

Алерт 2 0,97 0,99 1,05 1,07

Алерт 3 1,03 1,02 1,01 1,01

Алерт? 1,07 1,05 1,00 |

РРР'^

1IV 1 1111о

Куратор 1 3 декада 2009 г. 4 декада 2009 г. 5 декада 2009 г. 6 декада 2009 г.

Алерт 1 1,06 1,05 1,04 1,01

Алерт 2 1,00 1,03 1,07 1.07

Алерт 3 0,91 0,96 1 1,04

_Адерт5_| 1,11 1 ы 1,1 1,09

11111111 111111 1.1*1 1111111 ГГШ

ШШ1ШЖ 11111 иГ 111111 >

Ответственный зам. 1 3 декада 2009 г. 4 декада 2009 г. 5 декада 2009 г. 6 декада 2009 г.

Алерт 1 1,04 1,04 1,02 1,06

Алерт 2 0,96 1 1,02 1,05

Алерт 3 1,03 1,04 1,05 1,04

Алерт 5 1,12 | 1,06 1.05 1,06

.......... 11111111 1131

Куратор 2 3 декада 2009 г. 4 декада 2009 г. 5 декада 2009 г. 6 декада 2009 г.

Алерт1 1,00 1,05 1,06 1,17

Алерт 2 0,89 0,96 0,99 1,03

Алерт 3 1,28 1,05 1,05 1,04

Алерт 5 1 Ш 1 1Д2;] 1 1,1 | Д0.98.1

ЯШИ 111111 Щ1111Я щмад

6 декада 2009 г.

Ответственный зам. 2

3 декада 2009 г.

4 декада 2009 г.

5 декада 2009 г.

Алерт 1 Алерт 2 Алерт 3

Подразделение 1

3 декада

2009 г.

4 декада 2009 г.

5 декада 2009 г.

6 декада 2009 г.

Алерт 3

Огвтствен- 3 декада 4 декада 5 декада 6 декада

ный зам. 3 2009 г. 2009 г. 2009 г. 2009 г.

Алерт 1 0,98 0,99 1,05 1,13

Алерт 2 0,97 1 1,04 1,13

Алерт 3 1,00 1 0,99 0,97 0,9!

Алерт 5 1,18 1,12 0,89 0,85

в 1 4 1 16 1 1 *

Алерт 7 - - - -

Подразделение 2 3 декада 2009 г. 4 декада 2009 г. 5 декада 2009 г. 6 декада 2009 г.

Алерт 1 1,04 1,03 1,05 1,04

Алерт 2 1,10 1,08 1,09 1,10

Алерт 3 0,73 0,91 0,99 1,06

2. Ежемесячный алертинг основных целевых показателей, установленных руководством банка. Исходя из количества набранных балов, подразделения кредитной организации получают сигналы о целесообразности пересмотра отдельных частей бизнес-плана: 9-10 балов Ч показатель выпонен; 7-8 балов - выпонение на допустимом уровне; 5-6 балов - на уровне ниже допусимого; менее 5 балов - критерий не достигнут.

Расчет балов по отчетности ОАО Ставропольпромстройбанк за 1 полугодие 2009 года свидетельствует об отклонении установленных целевых ориентиров деятельности, начиная с апреля месяца, в котором общая сумма набранных балов составила 5,5 (из 10 возможных) за счет невыпонения плана по вкладам физических лиц и привлеченным средствам организаций на расчетные и текущие счета. По итогам мая значение алерта характеризует крайне низкое выпонение целевых показателей, которое не позволило набрать более 2,5 балов (таблица 3).

Таблица 3 - Бальная оценка целевых показателей деятельности ОАО Ставропольпромстройбанк в 2009 году, мн. руб. (фрагмент)

Показатель Апрель Май Июнь

значение балы значение балы значение балы

план факт план факт план факт

1. Средства организаций на расчетных и прочих счетах 1612 1380 0 1620 1420 0 1550 1670 1

2. Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц 205 250 0,5 210 200 0 150 130 0

3. Вклады физических лиц 2300 2270 0 2309 2300 1,5 2340 2500 1,5

4. Вложения в договые обязательства 662 800 1 690 900 1 700 800 1

5. Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям 880 910 2 985 940 0 1000 1250 2

6. Кредиты, предоставленные физическим лицам 1000 1045 1,5 980 960 0 970 1015 1,5

7. Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям 400 459 0,5 600 570 0 800 900 0,5

8. Чистый комиссионный доход 97,5 66,8 0 120,2 95,1 0 143,1 121,9 0

Всего балов - - 5,5 - - 2,5 - - 7,5

В исследовании аргументировано, что постоянный мониторинг результатов выпонения бизнес-плана направлен на контроль установленных целевых ориентиров и определение момента необходимости осуществления корректировки действий руководства кредитной организации и внесения соответствующих изменений в бизнес-план. Подчеркнем, что единой универсальной методи-

ки мониторинга плановых заданий в финансовых учреждениях в настоящее время не существует. В практике деятельности коммерческих банков корректировка осуществляется на отчетные даты при выявлении существенного неиспонения отдельных статей бизнес-плана. В соответствии с этим в диссертации предложен расчет внешних и внутренних индикаторов, сигнализирующих о необходимости изменения документа или отдельных его статей (таблица 4).

Таблица 4 - Анализ внутренних и внешних индикаторов корректировки бизнес-

плана ОАО Ставропольпромстройбанк в 2010 году (фрагмент)

Индикатор Необходимость корректировки (У - да, N - нет) / пояснение

Январь | Февраль | Март

Внутренние индикаторы

1УШ 1 N - N - У Вложение средств в ценные бумаги

Ь'пи 2 N - N - N -

1упиЗ N - N - N -

1УШ4 N - N - У Выдача межбанковского кредита

1угш 5 N - У Установка 3 банкоматов У Привлечение юридических лиц и предпринимателей на РКО. Продвижение услуг расчетно-кассового обслуживания для физических лиц. Установка 10 РОв-терминалов

1\чш 6 N - N - N -

1УШ 7 N - N - N -

Внешние индикаторы

1упе 1 У Изменение курсов валют более 10% N - N -

1ше2 У Изменение официальной цеггы драгметалов более чем на 10% У Изменение официальной цены драгметалов более чем на 10% N -

1упе 3 У Рост курсов ММВБ и РТС У Рост курсов ММВБ и РТС У Рост курсов ММВБ и РТС более чем на 10%

1упе 4 N - N - N -

1упе 5 У Изменение ставок МГОГО, МГОСЖ, МГСЯ более 5% У Изменение ставок МШЮ, МШОК, МГСЯ более 5% N Допустимые колебания ставок

Апробация методики в ОАО Ставропольпромстройбанк подтвердила целесообразность пересмотра отдельных статей бизнес-плана:

1. В январе - мае изменение планируемого уровня процентных и комиссионных доходов (расходов) в связи с высокой волатильностью на рынке ценных бумаг.

2. В январе, феврале пересмотр перспективной стоимости привлеченных средств для банка, корректировка планируемого уровня процентных доходов и расходов.

3. В период с февраля по март определение новых сроков реализации проектов и программ развития и уменьшение (увеличение) уровня расходов (доходов).

Учитывая постоянно меняющиеся экономические условия, расширение функций ответственных лиц, участвующих в процессе бизнес-планирования, повысит его эффективность. Совету директоров следует делегировать возможность поного пересмотра бизнес-плана банка; Правлению - изменения целевых показателей в пределах 5%, бюджета банка - 3%, бюджета отдельных подразделений - в рамках 10%; ответственным заместителям Председателя Правления - корректировки бюджетов отдельно по каждому куратору в пределах 10%; финансово-экономическому департаменту - возможность внесистемного перераспределения 1% бюджета банка и 3% целевых показателей; кураторам подразделений - изменения целевых ориентиров и бюджета подразделения в пределах 3%; начальникам ЦВЗ (ЦВП, ЦВЗиП) - корректировки бюджета и плановых показателей своего подразделения в рамках 3%.

Таким образом, реализация предложенных в диссертации методических положений и практических рекомендаций направлена на повышение качества банковского менеджмента посредством оптимизации функций основных ответственных лиц и применения усовершенствованных подходов к организации бизнес-планирования в коммерческом банке и способствует снижению вероятности невыпонения планов и бюджетов.

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДИССЕРТАЦИИ ОПУБЛИКОВАНЫ В СЛЕДУЮЩИХ НАУЧНЫХ РАБОТАХ:

Статьи в eedyiifux научных изданиях, рекомендованных ВАК РФ для публикации основных результатов диссертации на соискание ученой степени кандидата наук:

1. Яцкий, С. В. Использование методов планирования и прогнозирования в практике деятельности отечественных банков [Текст] / С. В. Яцкий // Вестник Университета (Государственный университет управления). -2010. - №11 (0,36 п.л.).

2. Яцкий, С. В. Современная система финансового планирования [Текст] / С. В. Яцкий // Вестник Университета (Государственный университет управления). - 2010. - №13 (0,29 п.л.).

3. Яцкий, С. В. Механизм бизнес-планирования деятельности кредитных организаций [Текст] / С. В. Яцкий // Вестник Университета (Государственный университет управления). Ч 2011. - №6 (0,29 п.л.).

Другие публикации:

4. Яцкий, С. В. Бюджетирование в коммерческом банке [Текст] / С. В. Яцкий // Материалы II Международной научной студенческой конференции Научный потенциал студенчества - будущему России. Том третий. Экономика. -Ставрополь: СевКавГТУ, 2008 (0,09 п.л.).

5. Яцкий, С. В. Планирование бюджета банка в условиях кризисной ситуации [Текст] / С. В. Яцкий // Материалы III международной научной студенческой конференции Научный потенциал студенчества в XXI веке. Том третий. Экономика. - Ставрополь: СевКавГТУ, 2009 (0,12 пл.).

6. Яцкий, C.B. Стратегическое планирование в коммерческом банке: проблемы и решения [Текст] / C.B. Яцкий // Материалы V международной научно - практической конференции Динамика современной науки - 2009. Том первый. Экономика. - София: Бял ГРАД-БГ ООД, 2009 (ОД 1 п.л.).

7. Яцкий, C.B. Планирование расходов в рамках процесса бюджетирования кредитной организации [Текст] / C.B. Яцкий // Материалы V международ-

ной научно-практической конференции Динамика современной науки - 2009. Том первый. Экономика. - София: Бял ГРАД-БГ ООД, 2009 (0,17 пл.).

8. Яцкий, С. В. Практические аспекты организации службы инкассации. Оценка эффективности работы подразделения, планирование бизнеса [Текст] / С. В. Яцкий // Современный научный вестник. - 2010. - №3 (0,39 пл.).

9. Яцкий, С. В. Система стимулирования сотрудников допонительных офисов банка в рамках процесса финансового планирования [Текст] / С. В. Яцкий // Проблемы экономики. - 2010. - № 5 (0,49 пл.).

Подписано в печать 10.03.2011. Бумага офсетная. Печать офсетная. Гарнитура лTunes. Формат 60*84/16. Усл. печ. л. 1,6. Тираж 100 экз. Зака? № 32. Отпечатано в типографии Сервисшкола, 355011, г. Ставрополь, ул. 45-я Паралель, 36, теУфакс: (8652) 57-47-27,57-47-25.

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Яцкий, Сергей Викторович

Введение

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ В 12 КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

1.1. Современная система финансового планирования

1.2. Содержание бизнес-плана коммерческого банка, порядок и 24 принципы его составления

1.3. Методы планирования и прогнозирования банковской 37 деятельности

2. АНАЛИЗ СУЩЕСТВУЮЩЕЙ СИСТЕМЫ БИЗНЕС- 52 ПЛАНИРОВАНИЯ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ РЕГИОНА

2.1 Анализ ключевых тенденций динамики банковской системы РФ

2.2 Оценка базовых показателей деятельности коммерческих 67 банков региона

2.3 Оценка системы бизнес-планирования в кредитных 86 организациях Ставропольского края

3. РАЗРАБОТКА КОМПЛЕКСА МЕР ПО ФОРМИРОВАНИЮ И 102 РЕАЛИЗАЦИИ МЕХАНИЗМА БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

3.1 Механизм формирования бизнес-плана кредитной организации 102 в системе банковского менеджмента

3.2 Мониторинг результатов текущей деятельности и выпонения 122 плановых показателей в коммерческом банке

Диссертация: введение по экономике, на тему "Механизм бизнес-планирования деятельности кредитных организаций региона в системе банковского менеджмента"

Актуальность темы исследования. Развитие банковского сектора РФ на современном этапе характеризуется достаточно высоким уровнем проникновения крупных кредитных организаций в регионы страны, усилением конкуренции между коммерческими банками, однородностью предоставляемых услуг. Отсутствие упреждающей системы управления банковским бизнесом приводит к потере клиентов, * упущенным возможностям увеличения ресурсной базы, наращивания финансовых результатов. В этой связи особое значение приобретает процесс эффективной организации деятельности кредитных организаций, отдельных их операций, продуктов, реализуемый посредством системы стратегического и бизнес-планирования, способной реагировать на различные изменения во внешней экономической, политической, социальной, а также внутренней среде.

В научной литературе сложилось устойчивое понимание необходимости планирования как функции банковского менеджмента. Однако дискуссионными остаются вопросы относительно ее места в управлении региональными коммерческими банками, структуры разрабатываемых планов и состава планируемых показателей. Со стороны Центрального банка РФ осуществляется регулирование данного процесса, но лишь в отношении создаваемых и расширяющих свой бизнес банков.

Большинство руководителей отмечают значительную роль эффективно организованной системы планирования в управлении региональными коммерческими банками и их структурными подразделениями. Однако они стакиваются с недостаточностью российского опыта планово-прогнозной деятельности и несовершенством методических подходов к ее практической реализации. В связи с этим проблема формирования эффективной системы бизнес-планирования становится актуальной и значимой как для руководства отдельных подразделений кредитной организации и банковского менеджмента в целом, так и для клиентов. Грамотно построенный механизм разработки плановых заданий, мониторинга их выпонения и своевременной корректировки позволяет оценить текущее состояние дел в банке, пересмотреть и выявить необходимые точки роста в перспективе, сформировать положительный имидж, повысить надежность бизнеса. При этом распределение ответственности среди лиц, участвующих в данной процедуре, рассматривается как важнейший фактор увеличения эффективности банковской деятельности.

Степень разработанности проблемы. Современная методология планирования нашла свое отражение в работах отечественных ученых: М.Н. Алексеевой, J1.E. Басовского, В.Р. Веснина, A.JI. Гапоненко, А.Г. Гранберга, Л.Г. Копиной, Т.П. Лобановой, Л.Ш. Лозовского, А.П. Панкрухина, С.А. Попова, Б.А. Райзберга, Е.Б. Стародубцевой, Э.А. Уткина, Е.А. Черныш и других. Теоретические аспекты механизма планирования в условиях рынка рассмотрены в трудах зарубежных экономистов: Р. Акоффа, И. Ансоффа, С. О'Доннела, Ю. Канта, У. Клинга,

A. Файоля и др.

Базовые положения теории финансового планирования раскрыты Д.А. Лаптыревым, B.C. Савенок, Т.В. Тепловой, Дж. Сигелом, Дж. Шимом. Практические рекомендации по разработке финансовых планов изложены в исследованиях В.Б. Акулова, О.С. Виханского, A.A. Володина,

B.И. Катенкова, М.Н. Рудакова, Б.В. Сазыкина.

В отечественной экономической литературе вопросам бизнес-планирования банковской деятельности посвящено ограниченное число публикаций, среди которых следует выделить работы Н.Э. Амелина, H.A. Гавриловой, B.C. Горунова, H.H. Куницыной, A.B. Малеевой, М.А. Помориной, Е.В. Строгановой, Л.И. Ушвицкого. Это предполагает необходимость дальнейшего изучения данной проблемы, развития методики формирования планов и механизма их практической реализации в кредитных организациях. Требуют пересмотра способы контроля поноты выпонения бизнес-плана и его корректировки. Все вышеизложенное подтверждает актуальность темы исследования, а также определяет его цель и задачи.

Соответствие темы диссертации требованиям Паспорта специальностей ВАК. Исследование выпонено в рамках специальности 08.00.10 Ч Финансы, денежное обращение и кредит, п. 10.7 Повышение эффективности деятельности банков с государственным участием, банков с иностранным участием, а также региональных банков и п. 10.4 Проблемы обеспечения сбалансированной банковской политики в области инвестиций, кредитования и формирования банковских пассивов по всему вектору источников и резервов Паспорта специальностей ВАК (экономические науки).

Цель и задачи исследования. Целью диссертации является совершенствование методических, инструментарных и организационных подходов к построению системы бизнес-планирования в коммерческом банке, ориентированной на включение в данный процесс всех структурных подразделений и центров ответственности, а также разработка практических рекомендаций по информационному обеспечению его функционирования, мониторингу и корректировке планов. Достижению цели способствует решение ряда задач:

- исследовать теоретические основы финансового планирования в кредитной организации в системе функций управления;

- выявить преимущества и недостатки методов планирования и прогнозирования, используемых в практике отечественных банков;

- выпонить систематизацию состава, структуры и видов планов в деятельности финансовых учреждений;

- сформировать базовые элементы механизма разработки бизнес-плана кредитной организации, обосновать содержание его разделов, порядок и принципы составления, согласования и утверждения;

- охарактеризовать состояние и тенденции развития банковского сектора Ставропольского края, оценить эффективность системы бизнес-планирования в региональных коммерческих банках; разработать комплексную методику бизнес-планирования деятельности кредитной организации в разрезе структурных подразделений, центров ответственности и мероприятий, проводимых банком;

- предложить инструменты мониторинга, анализа выпонения и корректировки плановых заданий, обосновать функции работников, занятых в данном процессе.

Предметом исследования являются процедура бизнес-планирования в коммерческом банке, механизм оценки его выпонения и принятия на этой основе управленческих решений.

Объектом исследования выступают региональные кредитные организации Ставропольского края.

Теоретической и методологической основой диссертационного исследования послужили научные труды и прикладные работы ведущих российских и зарубежных специалистов в области планирования, а также базовые нормативно-правовые акты в сфере регулирования данного процесса в кредитных организациях, методические рекомендации Центрального банка РФ по составлению бизнес-планов, их оформлению и качеству предоставляемой информации.

Инструментарно-методический аппарат исследования основан на использовании общенаучных, общеэкономических и специальных методов и приемов: анализа (системного, структурно-динамического, экономико-статистического), экспертных оценок, моделирования, группировок, монографического, абстрактно-логического и др.

Информационно-эмпирическую базу исследования составили законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Центрального банка РФ, статистические материалы ЦБ РФ и ГУ ЦБ РФ по Ставропольскому краю, Федеральной службы государственной статистики

РФ и ее территориального органа по Ставропольскому краю, официальные отчетные данные кредитных организаций региона, материалы научно-практических конференций, информация из периодической экономической печати и официальных Интернет-сайтов, монографические исследования ученых и научных колективов, а также личные наблюдения соискателя.

Рабочая гипотеза диссертации базируется на научной позиции автора, согласно которой принятию решений по расширению бизнеса, росту ресурсной и клиентской базы, наращиванию активов, диверсификации кредитного портфеля и портфеля ценных бумаг региональных кредитных организаций дожно предшествовать детальное бизнес-планирование основных показателей их деятельности с использованием методики бюджетирования результатов, мониторинг, в том числе алертинг, выпонения плановых заданий, расширение пономочий ответственных лиц по структурным подразделениям и центрам возникновения затрат и прибыли в рамках общей концепции стратегического развития банка.

Основные положения диссертации, выносимые на защиту:

1. Выявлены проблемы в методическом обеспечении процедуры разработки бизнес-плана региональными кредитными организациями: осуществление планирования снизу, что влечет большой риск несбалансированности привлеченных и размещенных ресурсов, превышения расходов над доходами; возникновение ошибок в прогнозных расчетах; растянутые сроки процесса составления, рассмотрения и утверждения бизнес-плана; недостаточный объем информации, вызывающий невозможность принятия оперативных решений о необходимых исправлениях, отсутствие потенциала корректировки плановых показателей. В этой связи целесообразно применение адаптированных инструментов бизнес-планирования, базирующихся не только на испонении рекомендаций Центрального банка РФ, но и предусматривающих учет региональных особенностей функционирования коммерческих банков.

2. Доказана необходимость разработки бизнес-плана как вновь созданными, так и длительно функционирующими кредитными организациями, акцентирована важность бизнес-планирования в системе банковского менеджмента, реализация которого способствует уточнению стратегии расширения бизнеса, маркетинга, управления рисками и персоналом, оказывает прямое воздействие на объект (коммерческий банк в целом и его структурные подразделения) и выступает при этом самостоятельной функцией управления.

3. Обоснованы рекомендации по совершенствованию основных элементов механизма бизнес-планирования в коммерческих банках и формирования базовых разделов плана в соответствии с указаниями регулятора, в частности: предложены методика составления и разработочные таблицы бизнес-плана кредитной организации, разграничены функциональные обязанности ответственных лиц в процессе планирования, что создает общее поле взаимодействия управляющей и управляемой подсистем и обеспечивает комплексность и гибкость плана.

4. Построена структурно-логическая схема разработки, согласования и утверждения бизнес-плана кредитной организации, базовыми звеньями которой являются: формулировка концепции, постановка целей, аккумуляция информации, корректировка показателей, установление целевых ориентиров по отдельным бюджетам подразделений с акцентом на формирование конкурентных преимуществ в перспективе.

5. Предложено расширить пономочия лиц, участвующих в процессе бизнес-планирования, путем разрешения на установление ими определенного лимита корректировки плановых заданий в соответствии со степенью их компетенции, сигналами к осуществлению которой могут стать показания алертинга. С целью обнаружения необходимости таких изменений разработаны две группы индикаторов - внутренние и внешние.

6. Разработаны этапы составления бизнес-плана банка: определение целей развития на предстоящий год и прогноз возможных сценариев динамики бизнеса с учетом конкурентных преимуществ, организационных преобразований и изменений штатной численности персонала; делегирование пономочий центрам возникновения затрат и прибыли; группировка информации ответственными лицами по каждому курируемому блоку, проверка ее согласованности с общей концепцией бизнес-плана; рассмотрение, согласование и утверждение плановых заданий; выпонение бюджетов и целевых показателей с одновременным их мониторингом и анализом динамики внешней и внутренней среды.

Научная новизна диссертационного исследования состоит в формировании и научном обосновании комплекса теоретических, методических и организационных рекомендаций по развитию системы бизнес-планирования деятельности кредитных организаций региона в системе банковского менеджмента^ и направлений практической реализации мер по мониторингу выпонения и корректировке планов. Наиболее важные результаты исследования заключаются в следующем:

- конкретизированы элементы механизма бизнес-планирования в коммерческом банке, включающие формулировку миссии и стратегических целей, определение количественных показателей и системы лимитов-ограничений, составление, согласование и утверждение основных разделов плана, мониторинг и алертинг их выпонения, уточнение текущих и прогнозных расчетов, комплексная реализация которых позволяет осуществлять превентивное воздействие на объект управления в совокупности с функцией контроля;

- разработаны сокращенный и развернутый форматы бизнес-плана по структурным подразделениям и центрам ответственности (затрат, прибыли) на основе методики бюджетирования финансовых результатов, а также агоритм расчета его ключевых показателей, обеспечивающие управленческую взаимосвязь звеньев кредитной организации по горизонтали и вертикали;

- предложена матрица кодификации форм базовых разделов бизнес-плана коммерческого банка, позволяющая группировать плановую и прогнозную информацию, проводить ее последующий анализ, предполагающая применение 20-тизначного кода, интегрирующего определение принадлежности бюджета, типа планируемого показателя, сегмента бизнеса, ответственного подразделения, вид результатов;

- наряду с традиционной системой (план Ч факт Ч процент отклонения), рекомендованы к использованию две группы алертов (ежемесячного детального и декадного экспресс-алертинга), объединяющие критерии динамики активов, пассивов, доходов, расходов, целевых результативных и объемных показателей бюджетов проводимых мероприятий, основное преимущество практического применения которых состоит в оперативности предоставления информации и доступности ее понимания;

- построена модель взаимосвязи общих функций управления в процессе разработки, мониторинга и корректировки бизнес-плана, направленных на достижение соответствия плановых заданий общей концепции и стратегическим целям банка и ориентирующих кредитную организацию на быструю адекватную реакцию на изменяющиеся условия внутренней среды и финансового рынка.

Теоретическая и практическая значимость исследования. Теоретическая значимость работы состоит в том, что она вносит вклад в расширение и углубление научного представления о системе бизнес-планирования в коммерческом банке. Практическая значимость исследования заключается в предложении подходов, методов и рекомендаций, способных составить основу процесса разработки, утверждения и мониторинга процесса реализации бизнес-плана кредитной организации. Непосредственную практическую значимость имеют следующие результаты: формат бизнес-плана коммерческого банка, рекомендации по мониторингу его выпонения, агоритм корректировки плановых показателей. Положения и выводы исследования могут представлять практический интерес для руководства, финансовых и аналитических подразделений кредитной организации, а также использоваться как учебно-методический материал в преподавании дисциплин Бизнес-планирование в коммерческом банке, Организация деятельности коммерческого банка, Анализ деятельности коммерческого банка, Банковский менеджмент.

Предложенные методические разработки используются в практической деятельности ОАО Ставропольпромстройбанк.

Апробация и реализация результатов исследования. Основные положения и выводы диссертационного исследования докладывались на II Международной научной конференции Научный потенциал студенчества -будущему России (Ставрополь, 2008 г.), III Международной научной конференции Научный потенциал студенчества в XXI веке (Ставрополь, 2009 г.), а также в рамках научно-технических конференций по результатам научно-исследовательской работы профессорско-преподавательского состава, аспирантов и студентов СевКавГТУ (2007 - 2010 гг.).

Публикации. По материалам диссертации опубликовано 9 научных работ общим объемом 2,31 п.л., в том числе 3 статьи - в изданиях, рекомендованных ВАК Министерства образования и науки РФ.

Объем, структура и содержание работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников (142 наименования) и 17 приложений. Илюстрирована аналитическим материалом 10 таблиц и 30 рисунков.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Яцкий, Сергей Викторович

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Яцкий, Сергей Викторович, Ставрополь

1.19 Средства акционеров (участников) 38 800 38 800 38 800 38 800 38 800

2. Собственные акщш (доли), выкупленные у акционеров (учаспнков) 0 0 0 0

3. Эмиссионный доход 5 390 5 390 5390 5 390 5390

4. Резервный фонд 5 820 5 820 5 820 0 0

5. Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи -36755 -66 700 0 0 0

6. Переоценка основных средств 92 791 92 835 97 045 74 541 71 540

7. Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет -23 899 -21 208

8. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 470 158 422 120 305092 152215 102 980Прочие пассивы влияющие на собственные средства (капитал) -59 095 47991 112818 163 033 53 824

9. Всего источников собственных средств 517 109 546256 564 965 407 090 251 3261.. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

10. Безотзывные обязательства кредитной организации 49 036 201131 855 328 469132 187 140

11. Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства 19 400 31364 36 249 11 176 3751

Похожие диссертации