Совершенствование организации банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Республики Армении тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Мирзаханян, Карлен Рубенович |
| Место защиты | Тула |
| Год | 2011 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.10 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Совершенствование организации банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Республики Армении"
На правах рукописи
Мирзаханян Карлен Рубенович
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА ЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ РЕСПУБЛИКИ АРМЕНИИ
Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит
АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
2 6 МАЙ 2011
Тула 2011
4847677
Работа выпонена в ГОУ ВПО Тульский государственный университет.
Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор
Белоцерковский Владимир Иванович
Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор
Утевский Александр Семенович
кандидат экономических наук Восков Ярослав Вячеславович
Ведущая организация: ГОУ ВПО Санкт-Петербургский
государственный университет экономики и финансов
Защита состоится л17 июня 2011 г. в 12 час. 00 мин. на заседании диссертационного совета Д 212.271.13 при ГОУ ВПО Тульский государственный университет по адресу: 300012, г. Тула, пр-т им. Ленина, 92,5 -302.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГОУ ВПО Тульский государственный университет.
Автореферат разослан л16 мая 2011 г.
Ученый секретарь диссертационного совета
Романова Л.Е.
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность проблемы. Развитие банковской системы Армении характеризуется в настоящий момент положительной тенденцией роста Наблюдается укрепление национальной валюты по отношению к долару США (официальный курс с 2003 г. по 2008 г. вырос на 47,3 %). Ставка рефинансирования последовательно снижается и на 15.04.2010 г. составила 7,25 % по сравнению с 25 % на 1.06.1999 г.
В свою очередь, значимую роль в развитии банковской системы Армении играют дестабилизирующие факторы инфляционных процессов, увеличение темпов роста денежной массы (6,2 % в 2010 г. по сравнению с 3 % 2008 г.) и рост интереса к купле-продаже иностранной валюты (объем валютно-обменных операций вырос по сравнению с началом года почти в два раза) при одновременном укреплении национальной валюты. Совокупность указанных факторов приводит к повышению вероятности развития кризисных явлений в экономике страны. Это заставляет органы банковского надзора Армении более тщательно следить за всеми изменениями в банковской сфере.
Армения находится сейчас на пути интеграции в мировую банковскую систему. В настоящее время в банковскую систему Армении уже введены международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) и система страхования банковских вкладов. Основным международным совещательным органом по банковскому надзору является Базельский комитет, в функции которого входит разработка рекомендаций по надзору за деятельностью кредитных организаций на основе своевременного проведения анализа их финансового состояния. В этих условиях особую актуальность приобретает задача предупреждения развития кризисной ситуации в банковском секторе экономики, оказывающем огромное влияние на экономическую и социальную ситуацию в стране.
В настоящее время существуют различные подходы к анализу деятельности российских и зарубежных кредитных организаций. Эти методические подходы описаны в работах зарубежных и отечественных ученых: С.Б. Барнгольц, Г.Н. Белоглазовой, В.И. Белоцерковского, Я.В. Воскова, A.B. Ерицяна, В.В. Иванова, В.Кроманова, О.И. Лаврушина, Т.Маршала, М.Ю.Матовникова, Б.Дж. Саммерса, А. Ю. Симановского, А. Д. Шеремета, А.Е. Федоровой, Г.Г. Фетисова и ряда других.
Однако существующие методики анализа деятельности кредитных организаций не позволяют выявить и предупредить возникновение проблем в деятельности банков и не учитывают особенности переходного периода в банковском секторе и специфику передачи отчетной информации. Построение системы раннего выявления проблемных банков Армении будет решением поставленной задачи.
Необходимо отметить, что банковская система Армении находится в настоящее время на переходном этапе в стадии интенсивного развития на базе последних мировых тенденций и ориентации на достижение стандартов Базеля III.
В целом за первые девять месяцев 2010 года банковская система страны обеспечила рост активов на 7 %, обязательств - на 8 %, капитала - на 10 %. Прибыль банковской системы за девять месяцев 2010 г. составила 21 мрд драмов и обеспечила в годовом разрезе высокий уровень рентабельности активов (RoA) - 2,1 % и капитала (RoE) - 9,5 %. Однако необходимо учесть, что особенностью банковской системы Армении является крайне малое число банков - 22 банка, поэтому при внедрении новых правил согласно Базеля III необходимо будет отслеживать малейшие негативные тенденции в банковском секторе.
В этой связи актуальной является задача разработки комплекса мер для осуществления своевременного исследования проблемных банков Республики Армении. Практика банковского надзора ЦБ Армении показывает, что некоторые кредитные организации с целью получения высокого рейтинга улучшают свои показатели лишь к отчетным датам, имея более слабые позиции в другие периоды.
Таким образом, разработка методики непрерывного пруденциального анализа деятельности кредитных организаций, осуществляемая органами банковского надзора Армении и учитывающая современное состояние ее банковской системы и сложившиеся международные подходы по эффективному банковскому надзору и регулированию, весьма актуальна.
Целью диссертационного исследования является разработка научно-методического подхода к организации контроля за деятельностью кредитных организаций органами банковского надзора с целью поддержания стабильности банковской системы Армении.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Проанализировать существующую систему банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении.
2. Исследовать методики банковского надзора за деятельностью кредитных организации, используемые национальными банками разных стран.
3. Выявить факторы, влияющие на эффективность банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении
4. Разработать систему контроля за состоянием платежного оборота в системе РКЦ коммерческих банков, поднадзорных ЦБ.
5. Разработать методику контроля за платежеспособностью ссудозаемщиков коммерческих банков Армении.
6. Разработать методику осуществления организации банковского надзора за деятельностью кредитных организаций в Армении.
Область исследования соответствует п. 11.11. Система банковского надзора и ее элементы. Принципы эффективного банковского надзора и их реализация в России. Методология и методика осуществления банковского надзора специальности 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит паспорта специальности ВАК.
Объект исследования Система банковского надзора ЦБ Республики Армении.
Предмет исследования Осуществление надзорных функций Центрального банка за деятельностью кредитных организаций Армении.
Теоретической и методологической основой диссертационной работы стали труды зарубежных ученых, экономическая, научно-техническая литература и зарубежные публикации, затрагивающие вопросы банковского пруденциального надзора, а также нормативные материалы ЦБ Армении и нормативные материалы, принятые Базельским комитетом по Банковскому Надзору для государств, входящих в зону интересов Евросоюза.
Научная новизна заключается в разработке нового научно-методического подхода к организации банковского надзора ЦБ Армении на основе ежедневного мониторинга деятельности кредитных организаций, что позволяет своевременно предотвратить развитие кризисных ситуаций в связи с возможной несостоятельностью коммерческих банков и тем самым оказывать влияния на стабильность банковской системы государства.
1. На основе анализа системы банковского надзора Армении выявлено, что ее актуальными направлениями деятельности являются контроль процесса дальнейшего
повышения уровня капитализации коммерческих банков, решение проблемы острой нехватки догосрочных ресурсов, подготовительная работа по планомерному переходу к принципам Базель III, а также расширение спектра предоставляемых услуг и регионального присутствия.
2 На основе проведенного исследования существующих методик надзора за деятельностью кредитных организации выявлено, что методики, используемые в практике ЦБ Армении, не в поной мере отражают надзорные требования, принятые международным банковским сообществом (Базель II, Базель III) в части организации управления банковскими рисками и, главное, создания резерва на возможные потери по выданным ссудам.
3. Выявлены и классифицированы по признаку направления воздействия факторы, влияющие на эффективность банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении, что дает возможность адекватно учитывать их при принятии эффективных управленческих решений.
4. Разработана система показателей для осуществления контроля за состоянием платежного оборота в системе РКЦ коммерческих банков Армении, поднадзорных ЦБ, которая обеспечивает достоверную оценку платежной дисциплины коммерческих банков в процессе осуществления банковского надзора ЦБ Армении.
5. Разработана методика контроля за платежеспособностью ссудозаемщиков коммерческих банков Армении на основе мониторинга их финансового положения, реализующая принципы оперативности и непрерывности и способствующая оптимизации (снижению) величины формируемых резервов с целью предотвращения возможных потерь банка по выданным ссудам.
6. Разработана методика осуществления банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении, позволяющая на основе ежедневных оценок финансовой деятельности коммерческих банков выбрать комплекс оперативных мероприятий для каждой кредитной организации, что дает возможность своевременно выявить и снизить риск развития кризисных ситуаций в банковской системе Армении.
Практическая значимость проведенных исследований заключается в том, что использование разработанных рекомендаций и методик поможет специалистам банковского надзора ЦБ Армении осуществлять ежедневный анализ деятельности кредитных организаций, получать более точную и своевременную информацию о деятельности кредитных организаций и более оперативно реагировать на изменения их финансового состояния.
Рекомендации и предложения, сформулированные в диссертации, могут быть использованы сотрудниками надзорной системы ЦБ Армении для выработки мер по предупреждению развития кризисных явлений в работе кредитных организаций, повышению надежности и стабильности банковской системы оперативности выявления слабости банков.
Апробация работы н использование ее результатов. Основные положения и результаты диссертационной работы обсуждались на международных, Всероссийских и областных научно-практических конференциях. Результаты проведенного диссертационного исследования приняты ко внедрению в финансово-хозяйственную деятельность Центрального банка Армении, а также были использованы автором при подготовке учебного материала по дисциплине Деньги. Кредит. Банки.
На основании исследований автором было опубликовано 6 научных статей, общим объемом 3,77 усл. печ. л.
Работа изложена на 134 страницах машинописным текстом, содержит 10 рисунков, 14 таблиц. Библиографический список включает 132 наименования.
2. СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ
Во введении обоснована актуальность темы диссертации, определены цель, задачи, предмет и объект исследования, научная новизна и практическая значимость результатов работы.
В первой главе Теоретические аспекты и современное состояние процесса регулирования деятельности кредитных организаций органами банковского надзора проанализирована существующая система банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении, исследованы существующие методики анализа деятельности кредитных организаций органами банковского надзора, проведено исследование организации и проведения банковского надзора в зарубежных странах, определены факторы, оказывающие влияние на эффективность банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении.
На основе анализа системы банковского надзора Армении выявлено, что ее основными задачами являются дальнейшее повышение уровня капитализации банков, решение проблемы острой нехватки догосрочных ресурсов, подготовительная работа по планомерному переходу к принципам Базель III, а также расширение спектра предоставляемых услуг и регионального присутствия.
Банковская система Республики Армении сейчас находится на пороге перемен, которые связаны с интеграцией в мировое сообщество. Разработаны законодательные акты о переходе на международную систему финансовой отчетности, внедрены системы страхования банковских вкладов. Перед надзорными органами ЦБ Армении стоит непростая задача уйти от формальной проверки соблюдения банком обязательных нормативов и точности выпонения рекомендаций к повышению эффективности работы кредитной организации, обеспечивающей необходимые условия для стабильности, ликвидности, платежеспособности и нормального функционирования банковской системы Армении в переходный период.
На основе анализа методик, используемых для анализа кредитных организаций органами банковского надзора, вьивлено, что на сегодняшний день существует достаточно много различных методик анализа деятельности кредитных организаций с внешней стороны. Многие органы банковского контроля используют систему рейтингов для того, чтобы собрать вместе оценки разнообразных компонентов, из которых складывается общая картина состояния того или иного банка. Среди наиболее известных выделяют системы CAMEL, PATROL, ORAP. В Армении сейчас значительная часть систем банковского мониторинга базируется исключительно на коэффициентном анализе. В целях совершенствования процесса анализа деятельности кредитных организаций Армении предлагается использовать систему раннего оповещения, базирующуюся не только на месячной отчетности, но и на ежедневной, а также характеризующуюся комплексным подходом к анализу деятельности банков. Конечной целью проведения анализа по данной методике является раннее выявление у банка проблем.
Исследование организации и проведения банковского надзора в настоящее время в странах ЕС показало, что существуют различные модели ведения надзора за финансовым сектором. Одной из главных задач центрального банка Армении при осуществлении надзора является определение вероятности возникновения у банков затруднительных ситуаций в будущем. Таким образом, предлагаемый автором подход к организации банковского надзора способствует повышению эффективности
банковского дела. Следование принципам, заложенным в рекомендациях Базельского комитета, предписывает отказываться от частого проведения инспекционных проверок в пользу более качественного оперативного дистанционного анализа.
Необходимо отметить, что факторы, влияющие на эффективность банковского надзора Армении, подразделяются по признаку принадлежности к сфере влияния на эндогенные и экзогенные (рисунок 1). Эндогенные факторы непосредственно зависят от деятельности ЦБ и обусловлены невозможностью точного прогнозирования основных параметров банковской системы. Экзогенные факторы не зависят от экономических, политических и прочих условий и не могут повлиять на деятельность ЦБ и банковской системы в целом и ее результаты.
Факторы, оказывающие влияние на развитие банковских систем
Эндогенные, в т.ч.
- эффективность работы платежных систем;
Экономические
- состояние
экономической
системы;
- направленность - состояние денежно-кредитной денежного политики ЦБ обращения
Экзогенные, в т.ч. --
Социальные
- склонность населения к сбережениям;
- структура населения
Политические
- влияние органов государственной власти на деятельность ЦБ;
- законодательное регулирование банковской деятельности
Рисунок 1 - Классификация факторов, влияющих на эффективность банковского
надзора
Однако состояние банковской системы Армении, прежде всего, напрямую зависит от состояния каждой отдельно взятой кредитной организации и основным фактором, по которому оценивается финансовое состояние кредитных организаций, является способность банка сохранять уровень устойчивости.
Таким образом, основной задачей по выявлению слабости банков, оказывающих влияние на состояние банковской системы Армении, в настоящее время становится задача качественного и комплексного анализа кредитных организаций, проводимого в рамках надзорной политики ЦБ Армении.
Во второй главе Анализ разработанных методических подходов к созданию информационной базы органами банковского надзора проведен анализ информационных потоков в системе банковского надзора за деятельностью кредитных организаций ЦБ Армении, сформирована система показателей для осуществления банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении и предложена система контроля за состоянием платежного оборота в системе РКЦ коммерческих банков, поднадзорных ЦБ Армении.
Одной из задач ЦБ Армении является создание и развитие эффективной платёжно-расчётной системы. Для ее реализации ЦБ Армении необходимо построить
такую схему потоков данных о деятельности кредитных организаций, при которой отчетные данные могли бы получать все отделы ЦБ Армении через единую унифицированную программу, а основные аналитические операции выпонялись бы ею формализовано и предоставлялись в управления ЦБ Армении по областям в процессе проведения банковского надзора.
На основании исследования возможностей по оптимизации работы сотрудников ЦБ Армении в ходе диссертационного исследования предлагается информационная схема потоков данных, проходящих между подразделениями ЦБ Армении при осуществлении надзорной деятельности за кредитными организациями, позволяющая повысить оперативность, объективность и поноту представления данных о кредитных организациях (рисунок 2).
Кредитные организации
РАБИС-2
Отдел по работе с кредитными организациями
Управление инспектирования коммерческих банков
Отдел валютного регулирования и валютного контроля
Свободно - экономическое управление
Отдел платежных систем и расчетов
Рисунок 2 - Предлагаемая схема информационных связей между надзорными подразделениями ЦБ Армении
В предлагаемой схеме отделы ЦБ Армении получают данные от кредитных организаций в виде регламентированных отчетов из системы РАБИС-2, в которой информационные данные проходят процедуру сортировки по направлениям и передаются непосредственно в отделы ЦБ, занимающиеся соответствующим направлением контроля.
Таким образом, способом повышения эффективности анализа, проводимым отделом по работе с кредитными организациями, является централизация процедур сбора и анализа информации о кредитных организациях в системе РАБИС-2 со смещением акцента на аналитическую деятельность в сторону сотрудников отдела по работе с кредитными организациями, что позволит:
- повысить оперативность получения и анализа данных;
- использовать допонительные источники информации, повысив качество и достоверность ан&тиза при тех же временных затратах;
- повысить формализацию анализа.
Практика банковского надзора ЦБ Армении показывает, что кредитные организации с целью получения высокого рейтинга улучшают свои показатели лишь к отчетным датам, имея нарушения в остальном периоде. При этом необходимо отметить отсутствие необходимости проводить комплексный анализ коммерческих банков
ежедневно, так как определенные банковские процедуры и операции попадают в разные временные фазы. Например, к таким операциям можно отнести оценку уставного капитала, расчет дивидендных выплат, процедуры синхронизации по времени выдачи и возврата кредитов, расчет лимитов кредитных линий, в том числе при нулевом цикле и т.д.
По результатам проведенного анализа сформирована система показателей для осуществления оперативного банковского надзора за деятельностью кредитных организаций, учитывающая временные интервалы их поступления в ЦБ Армении. Для этого вся входящая информация была структурирована по частоте поступления и отобрана только та часть символов, которая может оперативно характеризовать состояние и эффективность деятельности кредитных организаций. В результате составлена информационная база для анализа деятельности кредитных организаций, позволяющая проводить оценку деятельности кредитных организаций ежедневно, еженедельно, ежедекадно и ежемесячно.
В таблице 1 приведены показатели оперативной оценки деятельности кредитных организаций. К ним можно отнести показатели, характеризующие кассовый оборот, оборот по корсчету в ЦБ Армении, валютно-обменные операции, выданные межбанковские кредиты, объем привлеченных и выданных средств (по ограниченному перечню кредитных организаций). Сформированные показатели оперативной оценки деятельности кредитных организаций позволяют органу банковского надзора ЦБ Армении без задержек и специальных запросов в другие отделы получать информацию, характеризующую текущую деятельность кредитных организаций в режиме реального времени. Предлагаемая система банковского контроля за состоянием платежного оборота в системе РКЦ коммерческих банков Армении учитывает современное состояние банковской системы Армении и сложившиеся международные подходы по эффективному банковскому надзору и регулированию системы платежного оборота.
Таблица 1 - Показатели оперативной оценки деятельности кредитных организаций
Показа тель Временной характер показателя Описание показателя Расчет Условные обозначения
XI Ежедневный Объем платежей клиентов банка, из них: Х2+ХЗ
Х2 Ежедневный бюджетные платежи N 1=] где Ы-количество бюджетных платежей Бкк - сумма 1-го бюджетного платежа
ХЗ Ежедневный коммерческие платежи N Х^тпю 1 где ^количество небюджетных платежей тпк- сумма 1-го небюджетного платежа
Х4 Ежедневный Объем собственных платежей банка, из них: Х5+Х6
Х5 Ежедневный - бюджетные платежи N где ^количество бюджетных платежей $>о сумма -го бюджетного платежа
Хб Ежедневный - хозяйственные платежи N где Ы-количество хозяйственных платежей Б^б " сумма 1-го хозяйственного платежа
Х7 Ежедневный Количество ПП, проведенных с задержкой N где Ы-количество платежей КО, проведенных с задержкой $2 - сумма платежей с задержкой
Х8 Ежедневный Сумма ПП, проведенных с задержкой N Б где Ы-количество платежей КО, проведенных с задерж кой 5 - сумма всех платежей КО Бз - сумма 1-го платежа с задержкой
Х9 Ежедневный Количество возвратов платежей в течение дня - количество возвратов платежей, шт.
ХЮ Ежедневный Сумма возвратов платежей в течение дня N где Ы-количество платежей КО, проведенных с задержкой - сумма -го возврата платежа
XII Ежедневный Объем поступлений на корсчет КО Дебетовый оборот (30102)
Х12 Ежедневный Объем списаний с корсчета КО Кредитовый оборот (30102)
Х13 Ежедневный Объем предоставленных межбанковских кредитов N ^Поле5 ф.325
Х14 Пятидневный Объем привлеченных средств кредитными организациями Форма 301, Поле 7 по строке Итого ф.301
Х15 Пятидневный Объем кредитных вложений в сектор гос. у правления Форма 301 (Поле 10 +Поле И + Поле 12) +(Поле 14 + Поле 15 + Поле 16) (в пересчете на драмы) ф.301
Х16 Пятидневный Объем кредитных вложений в экономику страны Форма 301 Поле 13 + Поле 17 (в пересчете на драмы) ф.301
Х17 Ежедекадный Открытая валютная позиция (короткая) N Поле 13 ф.634 1=1
Х18 Ежедекадный Открытая валютная позиция (длинная) N ^ По:\е14 ф.634
Х19 Ежедекадный Открытая валютная позиция в % от капитала N ^ПолеП ф.634 1-1
Показатели платежного оборота кредитных организаций, осуществляемого через сеть РКЦ, которые будут оперативно характеризовать деятельность каждого из банков представлены в таблице 2.
Таблица 2 - Предлагаемые показатели платежного оборота кредитных организаций, используемые при ежедневном анализе органами банковского надзора Армении_
№ п/и Показатель Расчет Условные обозначения
1 Относительный остаток на корсчете на начало дня СНД(30102)/102(103,104)
2 Относительный объем поступлений на корсчет КО ДО(ЗОЮ2)/102(103,104)
3 Относительный объем списаний с корсчета КО К0(30102)/102( 103,104)
4 Количество ПГ1, проведенных с задержкой относительно объема поступлений ПП в течение дня N где Ы-количество платежей КО, проведенных с задержкой Бг - сумма платежей с задержкой
5 Сумма ПП, проведенных с задержкой относительно суммы поступивших ПП в течение дня N где Ы-количество платежей КО, проведенных с задержкой Б - сумма всех платежей КО - сумма -го платежа с задержкой
6 Количество возвратов платежей относительно объема поступлений ПП в течение дня Кв где К - количество платежей, направленных КО К8 - количество возвратов платежей
7 Объем платежей клиентов банка, из них:
8 - бюджетные платежи N где Ы-количество бюджетных платежей () - сумма 1-го бюджетного платежа
9 - текущие платежи N ^ ГГЖ1 где Ы-количество небюджетных платежей 5 тпк( Х сумма -го не бюджетного платежа
10 Объем собственных платежей банка, из них:
11 Х бюджетные платежи N где М-количество бюджетных платежей - сумма -го бюджетного платежа
12 - хозяйственные и финансовые платежи N где М-количество хозяйственных и финансовых платежей 5 шб1 сумма -го хозяйственного или финансового платежа
В результате проведения анатиза показателей платежного оборота кредитных организаций, осуществляемого через сеть РКЦ, возможно оценить как количественные, так и суммовые характеристики, отражающие активность как самого банка, так и его клиентов, оценить точность работы кредитных организаций по проведению платежей, выявить признаки ее слабости.
Таким образом, целью внедрения эффективной системы контроля за состоянием платежного оборота в системе РКЦ коммерческих банков Армении является: 1) ускорение оборачиваемости средних остатков денежных средств, что связано с увеличением активности кредитных организаций и их клиентов, консолидацией счетов кредитных организаций, дальнейшим повышением оперативности управления ликвидностью, чему способствуют предлагаемые мероприятия по сокращению сроков совершения платежей; 2) выявление рисковых ситуаций в банковском секторе, связанных с потерей банками ликвидности, в оперативном режиме и проведении соответствующих мероприятий.
Предлагаемая система контроля за состоянием платежного оборота в системе РКЦ коммерческих банков Армении ставит перед собой следующие основные задачи: - обеспечение зачисления средств на счета клиентов в день поступления, а не на следующий операционный день или в интервале нескольких рабочих дней; в отдельных регионах списание и зачисление указанных средств осуществляется в режиме, приближенном к режиму реального времени, с предоставлением возможности их немедленного использования;
- появление возможности управления ликвидностью путем предоставления кредитным организациям внутридневных кредитов, обеспеченных залогом, анализ потребностей банков в свободных ресурсах не на отчетную дату, а в оперативном режиме.
Общий перечень принципов и процедур системы контроля за состоянием платежного оборота коммерческих банков Армении указан ниже (таблица 3).
Таблица 3 - Принципы и процедуры системы контроля за состоянием платежного оборота коммерческих банков Армении__
№ п\п Принципы контроля Задачи контроля Процедуры контроля
1 Понота отражения информации Отражение в бухгатерском учете проведенных операций и их подтверждение первичными документами Проверка документации фактически проведенным операциям
2 Точность отражаемых операций Отражение операций в учете в правильных суммах Проверка правильности сумм на счетах
3 Адекватность отражения информации Правильность разнесения операций по счетам бухгатерского учета Проверка правильности выпонения бухгатерских проводок
4 Своевременность отражения информации Отражение операций в учете в том периоде, в котором они фактически совершены Проверка своевременности отражения операций на счетах бухгатерского учета
Кроме того, предлагаемая система контроля позволит в части безопасности и защиты информации в платежной системе Армении обеспечить: поную и оперативную идентификацию пользователей, контроль целостности и подтверждение подлинности платежных документов, разграничение прав доступа и защита от несанкционированного доступа к ресурсам систем обработки платежей, контроль за проведением расчетных операций, конфиденциальность (криптографическая защита) платежной информации, резервирование программно-технических комплексов и информационных ресурсов.
В третьей главе Методические подходы к анализу деятельности кредитных организаций и их практическая реализация разработаны методика контроля за платежеспособностью ссудозаемщиков коммерческих банков Армении и методика банковского надзора за деятельностью кредитных организаций в Армении, проведена их апробация.
Методика контроля за платежеспособностью ссудозаемщиков, агоритм которой приведен на рисунке 3, позволяет использовать инструменты по оценке и мониторингу платежеспособности заемщиков в течение всего периода действия кредитного договора Данная методика позволяет также снизить риск невозврата выданных ссуд, являющийся одним из наиболее значимых для банка рисков.
Согласно предложенной методике учет оценки кредитного портфеля производится с помощью системы качественных и количественных показателей и принятия на их основе решения о применении методов управления риском кредитного портфеля коммерческого банка. Оценивая степень рискованности кредитного портфеля, данные показатели позволяют распределить кредитный риск по всему кредитному портфелю банка и оцепить его в заданном временном интервале._
Этап 1 Оценка возможной величины убытков по кредитному портфелю
Этап 2 Расчет средневзвешенного кредитного портфельного риска
Этап 3 Расчет дисперсии (вариации) как меры кредитных рисков по отношению к кредитному портфелю банка
Этап 4 Расчет среднеквадратического отклонения риска кредитного портфеля коммерческого банка
Этап 5 Оценка дифференцированноеЩ кредитного портфеля относительно риска
Этап 6 Расчет семивариации кредитного риска и оценка степень риска данного кредитного портфеля
Рисунок 3 - Агоритм методики контроля за платежеспособностью ссудозаемщиков
Таким образом, решается задача минимизации риска кредитного портфеля, актуальная как для коммерческих банков для увеличения своих доходов, так и для ЦБ Армении для развития и укрепления банковской системы. Поскольку в Армении функционирует всего 22 банка, то банкротство одного банка или снижение его доходности отразится на лояльности клиентов по отношению к банкам Армении. Поэтому менеджерам коммерческих банков предложена новая методика мониторинга ликвидности и платежеспособности своих реальных и потенциальных клиентов в течение всего периода действия кредитного договора.
В ее основе лежат показатели семивариации, среднего семиквадратического отклонения и коэффициент асимметрии. Это позволяет более точно рассчитать уровень рискованности анализируемого кредитного портфеля, чем используемый в настоящее время механизм оценки средневзвешенного портфельного риска
Предлагаемая методика банковского надзора за деятельностью кредитных организаций в Армении позволяет осуществлять анализ показателей финансовой деятельности коммерческих банков с целью оперативного предупреждения их возможного банкротства.
Значения анализируемых показателей сотрудники ЦБ Армении смогут получать из системы РАБИС-2 в режиме реального времени с некоторой периодичностью: ежедневно, ежемесячно или ежеквартально в зависимости от динамики финансового состояния анализируемого коммерческого банка. На основе полученных данных по коммерческим банкам ЦБ Армении сможет построить прогнозные значения их финансового развития и предложить мероприятия по снижению отрицательного воздействия факторов внешней и внутренней среды на конечные финансовые
результаты деятельности коммерческих банков. Таким образом, у ЦБ Армении появляется возможность оценки текущего финансового состояния кредитных организаций в реальном времени с целью проследить тенденцию их развития.
Согласно разработанной в диссертационном исследовании совокупности организационных и экономико-математических методов процесс анализа и мониторинга деятельности кредитных организаций будет состоять из следующих этапов:
1 этап: ежемесячный сбор отчетных данных согласно формам отчетности кредитных организаций в Центральный банк Армении для проведения комплексного анализа деятельности кредитных организаций (средствами системы РАБИС-2);
2 этап: анализ полученных данных коммерческих банков за предыдущий и анализируемый периоды;
3 этап: выявление тенденций развития коммерческих банков; в случае выявления отрицательной тенденции:
4 этап: определение причин подобных отклонений (в том числе анализ управленческих воздействий);
5 этап: ежедневный мониторинг отклонений по выбранным группам показателей (проведение оценочного рейтинга);
6 этап: принятие решения ЦБ Армении о проведении оздоровительных мероприятий коммерческого банка (консультирование, проведение инспекционной проверки, ограничение деятельности, внешнее управление, отзыв лицензии);
7 этап: контроль их выпонения.
Проведение оценочного рейтинга, т.е. ежедневный мониторинг отклонений предлагается осуществлять по показателям (таблица 4), характеризующим основные активные и пассивные операции коммерческих банков, а именно операциям чистого срочного кредитования (т.е. с учетом просроченной задоженности, отраженной минусовой операцией), привлечения средств юридических и физических лиц и комиссионным операциям.
Таблица 4 - Показатели оценочного рейтинга
Код показателя Описание показателя Случаи, когда необходимо обратить внимание
У1 Прибыль (Сч. 900009900011) Снижение показателя
У2 Убыток (Сч. 900009900029) Рост показателя
УЗ ДО (Сч.900009900037) - Вклады физических лиц и остатки на Резкое снижение /рост показателя
У4 КО(Сч. 900009900110) Вклады физических лиц и остатки на карточных
У5 ДО(Сч. 900009900128) - Операции с клиентами
У6 КО(Сч. 900009900136) - Операции с клиентами
У7 ДО(Сч. 900009900144)-Депозиты юридических лиц
У8 КО(Сч. 900009900219) - Депозиты юридических лиц
У9 ДО(Сч. 900009900227) - Кредиты
У10 КО(Сч. 900009900318)-Кредиты
У11 ДО(Сч. 9900009900326) - Просроченная задоженность Рост показателя
Y12 КО(Сч. 900009900334) - Просроченная задоженность Резкое снижение показателя
Y13 ДО(Сч. 900009900342) - Суммы до выяснения Резкий рост показателя
Y14 КО(Сч. 900009900359) - Суммы до выяснения Резкое снижение показателя
Y1S ДО(Сч. 900009900516) - Резервы под возможные потери Резкий рост показателя
Y16 КО(Сч. 900009900524) - Резервы под возможные потери Резкое снижение показателя
Y17 ДО(Сч. 900009900532) - Участие в капитале других организаций Резкий рост показателя
Y18 КО(Сч. 900009901019) - Участие в капитале других Резкое снижение показателя
Y19 ДО(Сч. 9900009901118) - Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами Снижение /рост показателя на 25%
Y20 КО(Сч. 9900009901217) - Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами Резкое снижение /рост показателя
В рамках предлагаемого автором подхода к организации банковского надзора для проведения мониторинга финансовых показателей анализируемого коммерческого банка необходимо рассчитать весовые коэффициенты по пяти основным группам показателей (таблица 5).
Таблица 5 Ч Зависимость величины балов от значений показателей
Балы/ параметр 1 2 3 4 5
Прибыль, мн драм >90 >50 >35 >20 <20
Срочные кредиты, мн драм > 1000 >750 >500 >300 <300
Привлеченные ресурсы клиентов-физических лиц, мн драм > 1800 > 1300 >800 >400 <400
Непроцентные доходы, мн. драм >60 >40 >30 > 15 < 15
Привлеченные ресурсы клиентов-юридических лиц, мн драм >200 > 100 >50 > 10 < 10
Необходимо отметить, что выбранные показатели оценочного рейтинга деятельности коммерческих банков будут распределены следующим образом по параметрам:
- прибыль - У1, У2;
- срочные кредиты - У9, У10, У11,У12;
- привлеченные ресурсы клиентов-физических лиц - УЗ, У4;
- непроцентные доходы - У5, У6, У13, У14, У15, У16, У17, У18;
- привлеченные ресурсы клиентов-юридических лиц -У7, У8, У19, У20.
На следующем этапе рекомендуется проводить рейтинговую оценку деятельности анализируемого коммерческого банка (путем нахождения средней арифметической величины балов из таблицы 5), выставлять итоговый бал (от 1 до 5) и относить анализируемый банк к одной из пяти итоговых групп банков. В таблице 6 приведена зависимость отнесения коммерческих банков на группы по величине индивидуачьного показателя значимости.
Таблица 6 - Условия разделения банков на группы
№ группы Величины индивидуального показателя значимости
1-ая группа меньше или равен 2
2-ая группа от 2 до 3 (включительно)
3-ья группа от 3 до 3,5 (включительно)
4-ая группа от 3,5 до 4,5 (включительно)
5-ая группа свыше 4,5
После этого необходимо провести одну из следующих операций:
- если анализируемый коммерческий банк входит в 1-ю группу - проведение консультаций с руководством банка о причинах таких изменений, прогнозируемой их продожительности и вводимых менеджментом банка мероприятий;
- если анализируемый коммерческий банк входит во 2-ю группу - принятие решения о проведении проведение инспекционной проверки;
- если анализируемый коммерческий банк входит в 3-ю группу - принятие решения о проведении инспекционной проверки и ограничении деятельности банка путем ведения лимитов на определенные банковские операции (на этом этапе в рамках ограничения деятельности возможно принятие решения об отзыве лицензии на работу с физическими лицами);
- если анализируемый коммерческий банк входит в 4-ю группу - принятие решения о проведении инспекционной проверки, ограничении деятельности банка путем ведения лимитов на определенные банковские операции (на этом этапе в рамках ограничения деятельности возможно принятие решения об отзыве лицензии на работу с физическими лицами), и введение процедур внешнего управления;
- если анализируемый коммерческий банк входит в 5-ю группу - принятие решения о проведении инспекционной проверки, ограничении деятельности банка путем ведения лимитов на определенные банковские операции, введение процедур внешнего управления и отзыв лицензии на осуществление банковских операций.
Агоритм методики банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении приведен на рисунке 4. Необходимо отметить, что в результате анализа отклонений на всех этапах подписывается документ О результатах проверки. На основании этого документа принимается управленческое решение о характере продожения деятельности коммерческого банка. В случае если банк работает в строгом соответствии с требованиями ЦБ Армении или отдельные отклонения не носят существенный характер, то для него вводится режим ежемесячной отчетности (режим А). Если отдельные нарушения в деятельности коммерческого банка существенны, то ЦБ Армении переводит его на ежедневный мониторинг (режим В). Режим В дает возможность ЦБ Армении разрешить коммерческому банку продожать работу без ограничений или ввести ограничения в работе на операции с физическими лицами, операции с иностранной валютой, операции с ценными бумагами. Если коммерческий банк грубо нарушает требования ЦБ Армении или мероприятия ЦБ Армении по оздоровлению коммерческого банка не дали положительных результатов, то вводится режим С - отзыв лицензии на осуществление банковской деятельности.
Ежемесячный сбор данных
Ежемесячный анализ данных за предыдущий и текущий периоды
Ч Выявление положительной динамики 1
Ежемесячный сбор данны.х А
Выявление отрицательной динамики
Ежедневный сбор данных
Расчет итогового бала деятельности коммерческого банка согласно показателям его работы
Классификация банков по результатам анализа (по группам)
Рисунок 4 - Агоритм методики банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении 17
Разработанный агоритм методики проведения мониторинга деятельности кредитных организаций Армении позволяет осуществлять анализ показателей финансовой деятельности каждого коммерческого банка с целью предупреждения его возможного банкротства и предлагать мероприятия по снижению отрицательного воздействия факторов внешней и внутренней среды на конечные финансовые результаты деятельности коммерческих банков.
В результате апробации предложенной методики были получены следующие результаты: была проанализирована деятельность 21 банка, проведено ранжирование результатов их деятельности, предложен и внедрен комплекс мероприятий в отношении коммерческих банков с целью снижения возможного риска банкротства кредитной организации и повышения эффективности банковского бизнеса Армении. В результате удалось повысить в двух коммерческих банках величину индивидуального показателя значимости (таблица 7):
Таблица 7 - Принятые меры ЦБ Армении после проведения ранжирования результатов деятельности коммерческих банков __
Результаты проверки за предыдущий период Наименование проведенных мероприятий ЦБ Армении Результаты проверки за анализируемый период Итог
Операция Количество коммерческих банков Операция Количество коммерческих банков
Отнесено к 1 группе 5 Проведена 21 консультация Отнесено к 1 группе 7 +2
Отнесено к 2 группе 8 Проведено 14 инспекционный проверок Отнесено к 2 группе 10 +2
Отнесено к 3 группе 7 Введено лимитов по операциям: 5 - с физическими лицами; 6 - с юридическими лицами; 3-е валютными ценностями и драг, металами; 2-е ценными бумагами. Отнесено к 3 группе 4 -3
Отнесено к 4 группе 1 В ведена процедура антикризисного управления в банке Отнесено к 4 группе 0 -1
Отнесено к 5 группе 0 - Отнесено к 5 группе 0 0
Проверено коммерческих банков -21 Проверено коммерческих банков -21
Такие положительные результаты свидетельствуют о том, что предложенная методика мониторинга деятельности кредитных организаций, отличающаяся своевременны,м использованием информационного материала о кредитных организациях, приходящего в ЦБ Армении, дает возможность проанализировать более качественно деятельность кредитных организаций и более точно оценить их состояние. Данная методика позволяет организовывать проведение систематических работ по:
- ежедневному анализу отчетности проверяемых коммерческих банков за назначенный период;
- регулярному проведению рейтинговой оценки деятельности коммерческих банков по итогам рассматриваемого периода;
- выработке мероприятий, направленных на повышение эффективности работы банковской системы Армении.
3. ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате исследований, проведенных автором, разработан и апробирован научно обоснованный методический подход к организации банковского контроля на основе проведения ежедневного мониторинга деятельности кредитных организаций, который позволяет предупреждать возможность возникновения системного банковского кризиса и способствовать повышению эффективности банковского контроля.
Основные научные и практические результаты исследования:
1. На основе анализа системы банковского надзора Армении выявлено, что ЦБ Армении ведется подготовительная работа по планомерному переходу к принципам Базель III, а основными направлениями деятельности ЦБ Армении являются: обеспечение необходимых условий для стабильности, ликвидности, платежеспособности и нормального функционирования банковской системы.
2. На основе проведенного исследования существующих методик надзора за деятельностью кредитных организации доказано, что методики ЦБ Армении не в поной мере отражают современные международные требования банковской системы к организации надзорной и регулирующей функций ЦБ в части управления рисками. Для банковской системы Армении особую актуальность приобретает стремление к переориентации системы банковского анализа именно на методики, вошедшие в группу Системы раннего оповещения, имеющие, кроме того, еще и комплексный характер оценки деятельности кредитных организаций.
3. Выявлены и классифицированы по признаку принадлежности к сфере влияния факторы, возникающие при проведении банковского надзора и влияющие на его эффективность. Однако состояние банковской системы Армении, прежде всего, напрямую зависит от состояния каждой отдельно взятой кредитной организации и основным фактором, по которому оценивается финансовое состояние кредитных организаций, является фактор слабости банка.
4. Разработана система показателей для осуществления контроля за состоянием платежного оборота в системе РКЦ коммерческих банков Армении, поднадзорных ЦБ, применение которой позволит определять показатели платежного оборота кредитных организаций через сеть РКЦ на ежедневной основе в режиме реального времени.
5. Разработана методика контроля за платежеспособностью ссудозаемщиков коммерческих банков Армении на основе мониторинга их финансового положения, позволяющая использовать инструменты по оценке и мониторингу платежеспособности заемщиков в течение всего периода действия кредитного договора.
6. Разработана методика осуществления банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении, основанная на постоянном (ежемесячном или ежедневном) мониторинге деятельности кредитных организаций ЦБ Армении. Она позволяет осуществлять анализ показателей финансовой деятельности каждого коммерческого банка с целью предупреждения его возможного банкротства и обосновывать мероприятия по снижению отрицательного воздействия факторов внешней и внутренней среды на конечные финансовые результаты деятельности коммерческих банков.
Основное содержание диссертации отражено в работах:
1. Мирзаханян K.P. Перспективы членства республики Армения в ВТО в контексте устойчивого развития II Известия ТуГУ. Экономические и юридические науки. Серия Мировая экономика. Вып. 6,- Тула: Левша,
2009.-С. 134-155.
2. Мирзаханян K.P. Внедрение инструментов риск-ориентированного надзора в республике Армения // Известия ТуГУ. Экономические и юридические науки. Серия Мировая экономика. Вып. 5.- Тула: ИНФРА, 2009. - С. 85-91.
3. Мирзаханян K.P. Структура взаимодействия органов банковского надзора с другими организациями // Известия ТуГУ. Экономические и юридические науки. Вып. 1. 4.1. - Тула: Изд-во ТуГУ, 2010. - С. 151-156.
4. Мирзаханян K.P. Структура банковского надзора за кредитными организациями в Республике Армении // Известия ТуГУ. Экономические и юридические науки. Вып. 1. 4.2. - Тула: Изд-во ТуГУ, 2010. - С. 150-153.
5. Белоцерковский В.И., Бондаренко Т.Г., Мирзаханян K.P., Джаланян С.С. Повышение устойчивости коммерческих банков России к техногенным и экологическим явлениям в период мирового финансового кризиса // Известия ТуГУ. Экономические и юридические науки. Вып. 8 - Тула: Издательство ООО РИФ Инфра, 2010. - С. 10-19.
6. Мирзаханян K.P. Организация надзора за деятельностью кредитных учреждении Республики Армения: монография. - Тула: Издательство ООО РИФ Инфра,
2010.- 134 с.
Подписано в печать 10.05.2011 Формат бумаги 60x84/16 Бумага офсетная Офсетная печать Усл.печ.л. 1.3 Уч.-изд.л. 1,0 Тираж 100 экз. Заказ 020 Тульский государственный университет 300012, г. Тула, просп. Ленина, 92 Отпечатано в Издательстве ТуГУ 300012, г. Тула, просп. Ленина, 95.
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Мирзаханян, Карлен Рубенович
ВВЕДЕНИЕ.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ И СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕПРОЦЕССА РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ОРГАНАМИ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА.
1.1. Анализ существующей системы банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении.
1.2.Исследование методик, используемых для анализа кредитных организаций органами банковского надзора.
1.3. Исследование организации и проведения банковского надзора. в зарубежных странах.
1 ААнализ факторов, влияющих на эффективность банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении.
Выводы по Главе 1.
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ РАЗРАБОТАННЫХ МЕТОДИЧЕСКИХ ПОДХОДОВ К СОЗДАНИЮ ИНФОРМАЦИОННОЙ БАЗЫ ОРГАНАМИ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА.
2.1. Анализ информационных потоков в системе банковского надзора за деятельностью кредитных организаций ЦБ Армении.
2.2. Формирование системы показателей для осуществления банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении.
2.3. Формирование системы контроля за состоянием платежного оборота в системе РКЦ коммерческих банков, поднадзорных ЦБ Армении.
Выводы по Главе 2.
ГЛАВА 3. МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К АНАЛИЗУ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИХ ПРАКТИЧЕСКАЯ РЕАЛИЗАЦИЯ.
3.1 .Разработка методики контроля за платежеспособностью ссудозаемщиков коммерческих банков Армении.
3.2.Разработка методики банковского надзора за деятельностью кредитных организаций в Армении и ее апробация.
3.3.Апробация результатов исследования.
Выводы по Главе 3.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Совершенствование организации банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Республики Армении"
Актуальность проблемы. Развитие банковской системы Армении характеризуется в настоящий момент положительной тенденцией роста. Наблюдается укрепление национальной валюты по отношению к долару США (официальный курс с 2003 г. по 2010 г. вырос на 47,3 %). Ставка рефинансирования последовательно снижается и на 15.04.2010 г. составила 7,25 % по сравнению с 25 % на 1.06.1999 г.
В свою очередь, значимую роль в развитии банковской системы Армении играют дестабилизирующие факторы инфляционных процессов, увеличение темпов роста денежной массы (6,2 % в 2010 г. по сравнению с 3 % 2008 г.) и рост интереса к купле-продаже иностранной валюты (объем валютнообменных операций вырос по сравнению с началом года почти в два раза) при одновременном укреплении национальной валюты. Совокупность указанных факторов приводит к повышению вероятности развития кризисных явлений в экономике страны. Это заставляет органы банковского надзора Армении более тщательно следить за всеми изменениями в банковской сфере.
Армения находится сейчас на пути интеграции в мировую банковскую систему. В настоящее время в банковскую систему Армении уже введены международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) и система страхования банковских вкладов. Основным международным совещательным органом по банковскому надзору является Базельский комитет, в функции которого входит разработка рекомендаций по надзору за деятельностью кредитных организаций на основе своевременного Хпроведения анализа их финансового состояния. В этих условиях особую актуальность приобретает задача предупреждения развития кризисной ситуации в банковском секторе экономики, оказывающем огромное влияние на экономическую и социальную ситуацию в стране.
В настоящее время существуют различные подходы к анализу деятельности российских и зарубежных кредитных организаций. Эти методические подходы описаны в работах отечественных и зарубежных ученых: С.Б. Барнгольц, Г.Н. Белоглазовой, В.И. Белоцерковского, Я.В. Воскова, A.B. Ерицяна, В.В. Иванова, В.Кроманова, О.И. Лаврушина, Т.Маршала, М.Ю.Матовникова, Б.Дж. Саммерса, А. Ю. Симановского, А. Д. Шеремета, Е.А. Федоровой, Г.Г. Фетисова и ряда других.
Однако существующие методики анализа деятельности кредитных организаций не позволяют выявить и предупредить возникновение проблем в деятельности банков и не учитывают особенности переходного периода в банковском секторе и специфику передачи отчетной информации. Построение системы раннего выявления проблемных банков Армении будет решением поставленной задачи.
Необходимо отметить, что банковская система Армении находится в настоящее время на переходном этапе в стадии интенсивного развития на базе последних мировых тенденций и ориентации на достижение стандартов Базеля III.
В целом за 2010 год банковская система страны обеспечила рост активов на 7 %, обязательств - на 8 %, капитала - на 10 %. Прибыль банковской системы за 2010 г. составила 21 мрд драмов и обеспечила в годовом разрезе высокий уровень рентабельности активов (RoA) - 2,1 % и капитала (RoE) -9,5 %.
Однако необходимо учесть, что особенностью банковской системы Армении является крайне малое число банков Ч 22 банка, поэтому при внедрении новых правил согласно Базеля III необходимо будет отслеживать малейшие негативные тенденции в банковском секторе.
В этой связи актуальной является задача разработки комплекса мер для осуществления своевременного исследования проблемных" банков Республики, Армении., Практика банковского надзора ЦБ Армении показывает, что некоторые^ кредитные организации-' с целыо получения/ высокого рейтинга улучшают свои; показатели лишь к отчетным датам, имея? более слабые позиции в?другие периоды.
Таким* образом, разработка методики непрерывного пруденциального анализа деятельности кредитных организаций, осуществляемая органами: банковского надзора Армении и учитывающая современное состояние:'ее банковской системы и сложившиеся международные подходы по эффективному банковскому надзору и регулированию, весьма актуальна.
Целыо диссертационного исследования является разработка научно-методического; подхода' к организации контроля за деятельностью- кредитных организаций органами банковского надзора с целью поддержания стабильности; банковской,системы Армении.
Для достижения; .поставленной цели необходимо-решить следующие задачи:
Х 1. Проанализировать существующую систему банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении. .
2. Исследовать методики банковского; надзора за деятельностью кредитных организации, используемые национальными банками разных стран.
3. Выявить факторы, влияющие на эффективность банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении
4. Разработать систему контроля за состоянием платежного оборота в системе РКЦ коммерческих банков, поднадзорных ЦБ.
5. Разработать методику контроля за. платежеспособностью ссудозаемщиков коммерческих банков Армении.
6. Разработать методику осуществления организации банковского надзора за деятельностью кредитных организаций в Армении:
Область исследования^ соответствует п. 11.11. Система- банковского надзора и ее элементы. Принципы эффективного банковского надзора и их реализация в, России. Методология., и методика осуществления? банковского-надзора специальности 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит паспорта специальности ВАК.
Объект исследования Система банковского надзора ЦБ Республики. Армении.
Предмет исследования 1 Осуществление надзорных функций Центрального банка за деятельностью кредитных организаций'Армении:
Теоретической и методологической основой диссертационной работы стали труды зарубежных ученых, экономическая, научно-техническая; литература и зарубежные публикации, затрагивающие вопросы банковского пруденциального надзора, а- также нормативные материалы ЦБ Армении: и нормативные материалы, принятые Базельским комитетом по Банковскому Надзору для государств, входящих в зону интересов Евросоюза.
Научная новизна заключается .в разработке нового научно-методического подхода; к организации банковского надзора ЦБ Армении на основе ежедневного мониторинга деятельности кредитных организаций, что позволяет; своевременно предотвратить развитие кризисных ситуаций в связи с возможной несостоятельностью коммерческих банков и тем самым, оказывать влияние на стабильность банковской системы государства. Основные положения научной новизны заключаются в следующем: 1. На основе анализа системы банковского надзора Армении выявлено,-что ее актуальными направлениями деятельности являются контроль процесса дальнейшего повышения уровня капитализации коммерческих банков, решение проблемы острой нехватки догосрочных ресурсов, подготовительная работа по планомерному переходу к принципам Базель III, а также расширение спектра предоставляемых услуг и регионального присутствия.
2 На основе проведенного исследования существующих методик надзора за деятельностью кредитных организации выявлено, что методики; используемые в практике ЦБ Армении, не в поной мере отражают надзорные требования, принятые международным банковским сообществом (Базель П, Базель Ш) в части организации управления банковскими рисками и, главное, создания резерва на возможные потери по выданным ссудам.
3. Выявлены и классифицированы по признаку направления воздействия факторы, влияющие на эффективность банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении, что дает возможность адекватно учитывать их при принятии эффективных управленческих решений.
4. Разработана система показателей для осуществления контроля за состоянием платежного оборота в системе РКЦ коммерческих банков Армении, поднадзорных ЦБ, которая обеспечивает достоверную оценку платежной дисциплины коммерческих банков в процессе осуществления банковского надзора ЦБ Армении.
5. Разработана методика контроля за платежеспособностью ссудозаемщиков коммерческих банков Армении на основе мониторинга их финансового положения, реализующая принципы оперативности и непрерывности и способствующая оптимизации (снижению) величины формируемых резервов с целыо предотвращения, возможных потерь банка по выданным ссудам.
6. Разработана методика осуществления банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении, позволяющая на основе ежедневных оценок финансовой деятельности коммерческих банков выбрать комплекс оперативных мероприятий для каждой кредитной организации, что дает возможность своевременно выявить и снизить риск развития кризисных ситуаций в банковской системе Армении.
Практическая значимость проведенных исследований заключается в том, что использование разработанных рекомендаций и методик поможет специалистам банковского надзора ЦБ Армении осуществлять ежедневный анализ деятельности кредитных организаций, получать более точную и своевременную информацию о деятельности кредитных организаций и более оперативно реагировать на изменения их финансового состояния.
Рекомендации и предложения, сформулированные в диссертации, могут быть использованы сотрудниками надзорной системы ЦБ Армении для выработки мер по предупреждению развития кризисных явлений в работе кредитных организаций, повышению надежности и стабильности банковской системы, оперативности выявления признаков возникновения негативных явлений в деятельности банков.
Апробация работы и использование се результатов. Основные положения и результаты диссертационной работы обсуждались на международных, Всероссийских и областных научно-практических конференциях. Результаты проведенного диссертационного исследования приняты ко внедрению в финансово-хозяйственную деятельность Центрального банка Армении, а также были использованы автором при подготовке учебного материала по дисциплине Деньги. Кредит. Банки.
На основании исследований автором было опубликовано 6 научных работ, общим объемом 8,83 усл. печ. л.
Работа изложена на 134 страницах машинописным текстом, содержит 10 рисунков, 14 таблиц. Библиографический список включает 132 наименования.
Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Мирзаханян, Карлен Рубенович
Выводы по Главе 3
1. Разработана методика контроля за платежеспособностью ссудозаемщиков коммерческих банков Армении, позволяющая снизить риск невозврата выданных ссуд, являющийся одним из наиболее значимых для банка рисков. Согласно предложенной методики учет оценки кредитного портфеля производится с помощью системы качественных и количественных показателей и принятия на их основе решения о применении методов управления риском кредитного портфеля коммерческого банка. Оценивая степень рискованности кредитного портфеля, данные показатели позволяют распределить кредитный риск по всему кредитному портфелю банка и оценить его в заданном временном интервале.
2. Разработана методика осуществления организации банковского надзора за деятельностью кредитных организаций в Армении. Таким образом, сотрудники банковского надзора получают возможность ежедневно выявлять определять отклонения от нормативных значений и анализировать причины этих отклонений. Если по окончании консультаций с менеджментом банка не определены причины отклонений или выявлена тенденция к наступлению кризисных явлений, сотрудники органа банковского надзора вправе принять решение о проведении соответствующих организационных мероприятий и санкций к проблемным кредитным организациям.
3. Произведена оценка достоверности внедрения предложенных в работе моделей и методик. Подтверждена необходимость их внедрения в деятельность ЦБ Армении при реализации функции банковского регулирования и контроля.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате исследований; проведенных автором, разработан и апробирован; научно обоснованный; методический5 подход к. организации банковского контроля на основе проведения ежедневного мониторинга деятельности кредитных организаций, который позволяет предупреждать возможность возникновения системного банковского кризиса и способствовать повышению эффективности банковского контроля.
Основные научные и практические результаты исследования:
1. На-основе анализа системы банковского надзора Армении выявлено, что ЦБ Армении ведется подготовительная работа по планомерному переходу к принципам Базель III, а основными направлениями деятельности ЦБ Армении являются: обеспечение необходимых условий для стабильности, ликвидности, платежеспособности и нормального функционирования банковской системы.
2. На основе проведенного исследования существующих методик надзора за деятельностью кредитных организации доказано, что методики ЦБ Армении не в поной мере отражают современные международные требования банковской системы к организации надзорной и регулирующей функций ЦБ в части управления рисками. Для банковской системы Армении особую актуальность приобретает стремление к переориентации'системы банковского анализа именно на методики, вошедшие в группу Системы раннего оповещения, имеющие, кроме того, еще и комплексный Х характер оценки деятельности кредитных организаций.
3. Выявлены и классифицированы по признаку принадлежности к сфере влияния факторы, возникающие ; при проведении банковского надзора и влияющие на его эффективность. Однако состояние банковской системы Армении, прежде всего, напрямую ^зависит от состояния каждой отдельно взятой кредитной организации и основным фактором, по которому оценивается финансовое состояние кредитных организаций, является фактор слабости банка.
4. Разработана система показателей для осуществления контроля за состоянием платежного оборота в системе РКЦ коммерческих банков Армении, поднадзорных ЦБ, применение которой позволит определять показатели платежного оборота кредитных организаций через сеть РКЦ на ежедневной основе в режиме реального времени.
5. Разработана методика контроля за платежеспособностью ссудозаемщиков коммерческих банков Армении на основе мониторинга их финансового положения, позволяющая использовать инструменты по оценке и мониторингу платежеспособности заемщиков в течение всего периода действия кредитного договора.
6. Разработана методика осуществления банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении, основанная на постоянном (ежемесячном или ежедневном) мониторинге деятельности кредитных организаций ЦБ Армении. Она позволяет осуществлять анализ показателей финансовой деятельности каждого коммерческого банка с целью предупреждения его возможного банкротства и обосновывать мероприятия по снижению отрицательного воздействия факторов внешней и внутренней среды на конечные финансовые результаты деятельности коммерческих банков.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Мирзаханян, Карлен Рубенович, Тула
1. Констигуция Республики Армения о г 5 июля 1995 г.
2. Бабичева Ю.А. Российские банки: Проблемы роста и регулирования / Бабичева Ю.А., Мостовая Е.В. М.: Экономика, 2006. Ч 278с.
3. Балабанов И. Т. Деньги и финансовые институты. СПб, Питер, 2000. Ч 192с.
4. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента /Учебное пособие. -М.: Финансы и статистика, 1997. Ч 478 с.
5. Банк В.Р., Семенов С.К. Организация и бухгатерский учет банковских операций: Учеб. пособие. Ч М.: Финансы и статистика, 2004. Ч 352 с.
6. Банки и банковские операции: учебник для вузов/ Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, О.М. Маркова и др.; Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. Ч М.: Банки и биржи, Юнити, 1997. Ч471 с.
7. Банки и банковское дело / Под ред. Балабанова И. Т. Ч СПб.: Питер. 2003. Ч256 с: ил. Ч (Серия Краткий курс).
8. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка / Г. П. Белоглазова. Ч М.: Высшее образование, 2008. Ч 424 с.
9. Банковское дело. Справочное пособие./ Под ред. Бабичевой Ю.А. М:. Экономика, 1993. Ч 397с.
10. Банковское дело: стратегическое руководство / Н. Бакстер, Т. Бэррел, Г. Вэйнс и др.; под ред. В. Платонова, М. Хиггинса. Ч 2-е изд. Ч М.: Консатбанкир, 2001.430 е.: ил.
11. Банковское дело: стратегическое руководство/ Под ред. В.Платонова, М. Сиггинса. 2-е изд. М.: Консатбанкир. 2001. Ч 432с.
12. Банковское дело. Управление и технологии: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям/ Под ред. проф. A.M. Тавасиева.2.е изд., перераб. и доп. Ч М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. Ч 671с.
13. Банковское дело: Учебник / Под. ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливсцкой. Ч1. СПб.: Питер, 2002. 384 с.
14. Банковское дело. Учебник, под ред. Лаврушина О. И., изд. 2-е перераб. и доп., М., Финансы и статистика, 2005. Ч 672с.
15. Барнгольц СБ., Мельник М.В. Банковский аудит и его место в системе государственного надзора//Бухгатерия и банки. -2001. №2. - с. 18-19.
16. Барнгольц СБ. Мельник М.В. Банковский аудит и его место в системе банковского надзора // Бухгатерия и банки. 2001. - №3. - с.34-36.
17. Барсукова С.Ю. Неформальная практика российского бизнеса в зеркале трансакционных издержек. Ч Проблемы, успехи и трудности переходной экономики (Опыт России и Беларуси) / Под ред. М.А. Портного. Ч М.: МОНФ, 2005. Ч364с.
18. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд. 2-е, перераб. и доп.: Ученик для вузов. М.: Логос, 2005. Ч 368 с.
19. Белоцерковский В.И., Федорова Е.А. Бухгатерский учет и аудит в коммерческом банке. Учебник / В.И. Белоцерковский, Е.А. Федорова, Ч М.: ЗАО Издательство Экономика, 2005. Ч 294 с.
20. Буевич С.Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: учебное пособие/ С.Ю. Буевич, О.Г. Королёв. 2-е изд. - М.: КНОРУС, 2005. Ч 160 с.
21. Вешкин, Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. пособие для вузов / Ю.Г. Вешкин, Г.А. Авагян ; Учеб.-Ч метод, об-ние по образованию. Ч М.: Магистр, 2007.Ч 350 с.
22. Вишняков И. В. Экономико-математические модели оценки деятельности коммерческих банков. СПб, Изд-во СПб университета, 1999. Ч 308 с.
23. Врицян А.В, Пруденциальное регулирование и контроль // Банковское дело.-2001.-№2.-С.32-33.
24. Гейвандов Я.В. Центральный банк Российской Федерации: юридический статус, организация, функции, пономочия. М,: Московский независимый институтмеждународного права, 1997. 85с.
25. Годынский Э.Г. Восков Я.В. Вопросы идентификации слабых банков органами банковского надзора // Проблемы экономики, финансов и управления производством: Сборник научных трудов. Вып.13. Иваново, 2003. -С.38-46
26. Годынский Э.Г., Восков Я.В. Методики анализа деятельности кредитных организаций // Известия ТуГУ. Серия Вычислительная техника. Автоматика. Управление. Вып.8 Информационные системы. Тула, 2002. -С.57-62
27. Годынский Э.Г., Восков Я.В. Подходы к выявлению слабых банков органами банковского надзора // VI Всероссийская научно-практическая конференция Экономика. Управление. Финансы: Сборнж докладов.Часть2.-Тула,2003.-G255 -259
28. Готовчиков И.Ф. Математические методы оценки рейтингов отдельных коммерческих банков и российской банковской системы в целом // Финансы и кредит. 2002. - № 23. - 33-37с.
29. Горелый В.И. Учет и экономический анализ деятельности коммерческих банков: Учеб. пособие в 2 ч. / В.И. Горелый; Гос. ун-т Высш. шк. экономики. Ч М., 2002. - Ч. 2: Анализ результатов деятельности коммерческих банков. Ч 62 с.
30. Денежное обращение и банки. Учебное пособие. Под ред. Белоглазовой Г. И., Толоконцевой Г. В. М, Финансы и статистика, 2000. Ч 160с.
31. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика/ Долан Э. Дж., Кэмпбел К.Д., Кэмпбел Р.Дж. / Пер. с англ. В. Лукашевича и др.; Под общ.ред. В. Лукашевича.- М.: Туран, 1996. Ч 448с.
32. Деньги, кредит, банки: Учебник для вузов / Фин. акад. при Правительстве РФ; под ред. О.И. Лаврушина. 7-е изд., стер. Ч М.: Кнорус. 2008. Ч 560 с.
33. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги. Практикум: Учеб. пособие для студентов вузов / Под ред. Е.Ф. Жукова. Ч 2-е изд., перераб. и доп. Ч М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. Ч 431 с.
34. Донцова Л.В., Никифорова H.A. Анализ финансовой отчетности: Учебноепособие. 2-изд. - М.Издательство Дело и сервис, 2004. Ч 336 с.
35. Ерицян A.B. Пруденциальное регулирование и контроль // Банковское дело. 2002.-№3.-С28.
36. Жуков, Е.Ф. Банковский менеджмент : учеб. для вузов / Е.Ф. Жуков ; М-во образования РФ, Учеб.Ч метод, центр "Проф.учебник". ЧИзд. 2- е, перераб. и доп. Ч М. : ЮНИТИЧДАНА, 2007.
37. Киселева И.А. Коммерческие баки: Модели и информационные технологии в процедурах принятия решений М: М.: Едиториал УРСС, 2002. Ч 400с.
38. Клочков И.А., Терехов А.Г. Управленческий учет в коммерческом банке. М.: ФБК-Пресс, 2002. Ч 192 с.
39. Козлов A.A. Банковский куратор дожен быть вредным // Финансист -2003.-№20.-С.21-25.
40. Кокс Д., Хинкли Д. Теоретическая статистика: Пер. с англ. М.:Мир, 1978.-560 с.
41. Количественные методы финансового анализа / Под ред. С. Дж. Брауна: Пер. с англ. М.: ИНФРА-М, 1996. Ч 336с.
42. Кошоховекий П. В. Микроэкономическое моделирование банковской деятельности. СПб: Литер, 2001. Ч 224 е.: ил. (Серия Ключевые вопросы).
43. Лаптырев Д.А. Система управления финансовыми ресурсами банка: Процессы -задачи модели - методы. - "БДЦ-пресс", 2005. Ч 296с.
44. Лаптырев ДА. и др. Планирование финансовой деятельности банка: необходимость, возможность, эффекгивность. М.: АСА, 2001. Ч490 с.
45. Макконел К., Брю С.Л. Экономикс: принципы, проблемы и политика: Пер. с 13-го англ. Изд. -М.: ИНФРА-М 1999. -XXXIV, 974 с.
46. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции: Учеб. пособие. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. Ч288с.
47. Масленчснков Ю.С. Банк партнер предприятия: расчетно-платежные операции и хеджирование: учеб. пос. / Ю.С.Масленченков, А.Тавасиев. - М., 2000. Ч 351с.
48. Масленченков Ю.С., Дубанков А.П. Экономика банка. Разработка по управлению финансовой деятельностью банка. 2-е изд.-"БДЦ-пресс", 2003 г.Ч 168с.
49. Маслеченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Кн.З: Технология финансового менеджмента клиента. -М.-.Перспектива, 1997. Ч221с.
50. Маслеченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. -М.: Перспектива, 1996. Ч 160с.
51. Медведев С.Ю., Трутнев Д.Н. Применение вероятностного подхода к оценке надежности кредитной организации. Тула: ГУ ЦБ РФ по Тульской области, 2003. -С.22-26.
52. Медведев С.Ю., Шабалин И.Ю. Моделирование и информационная поддержка аналитической деятельности специалистов Центрального Банка Российской Федерации // Деньги и кредит.- 2002.- № 10. С.51-54.
53. Мирзахапян K.P. Структура банковского надзора за кредитными организациями в Республике Армении // Известия ТуГУ. Экономические и юридические науки. Вып. 1. 4.2. Тула: Изд-во ТуГУ, 2010. - С. 150-153.
54. Мирзаханян K.P. Организация надзора за деятельностью кредитных учреждений Республики Армения: монография. Тула: Издательство ООО РИФ Инфра, 2010. -134 с.
55. Мурычев A.B. Антикризисное управление кредитными организациями. Москва: Юнити-Дана, 2010. - 514 с.
56. Мюлендорф Р., Карренбауэр М. Производственный учет. Ч М.: ФБК-Пресс, 1996. Ч 160с.
57. Организация деятельности центрального банка: учебник / Г. Г. Фетисов, О. И. Лаврушин, И. Д. Мамонова; под общ. ред. Г. Г. Фетисова. Ч 3-е изд., стер. Ч М.: КНОРУС, 2008.Ч432 с.
58. Основы банковской деятельности (банковское дело)/ Под редакцией Тагирбекова K.P.- М.: Издательский дом Инфра-М, Издательство Весь мир, 2003. Ч 720 с.1. Высшее образование).
59. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка.- М: Финансы и статистика, 1996.Ч272с.:ил.
60. Поляков В. П., Московкина JI. А. Структура и функции центральных банков. Зарубежный опыт: Учеб. пособие. -М.: Иифра-М, 1996. Ч 191 с.
61. Радаев В.В. Формирование новых рынков: трансакционные издержки, формы контроля и деловая этика. Ч М: Центр политических технологий, 1998. Ч 328с.
62. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, Минск, 1999 Ч 498 с.
63. Садвакасов К. К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. М.: Ось-89, 1998. Ч 160.
64. Севриновский В. Коэффициентный анализ финансового состояния банков. Проблемы и перспективы // RS-Club. 2000. - № 2/21. - С.42Ч46.
65. Севриновский В. Развитие систем банковского мониторинга: анализируя мировой опыт // R-Style Softlab, 2001. С.27-37.
66. Седова И. Организация надзора за многофилиальным банком // Банковское дело в Москве. 2000. - № 7. - С.22-25.
67. Сенянипов К. Центробанк надзиратель или координатор? // Бюлетень финансовойинформации. 2000. - № 11. - С.76-82.
68. Селищев A.C. Деньги, кредит, банки: учеб. для вузов / A.C. Селищев; авт. вступ. ст. A.C. Селищев; Учеб.Ч метод, обЧ ние по образованию. Ч СПб. : Питер, 2007.432 с.
69. Синки Дж. мл. Управление финансами в коммерческих банках. 4-е изд.: Пер. с англ. - М.: Catallaxy, 1994. - 367с.
70. Симановский А.Ю. Базельские припципы эффективного банковского надзора и их реализация в России // Деньги и кредит. 2001. - №3. -С. 15-20.
71. Симановский А.Ю. Надзорные и контрольные функции Банка России: краткий экскурс //Деньги и кредит. -2001. №4. - С.41-51.
72. Симановский А.Ю. Об отдельных аспектах регулирования банковской деятельности//Деньги и кредит. 1997.- № 9. - С.27-34.
73. Симановский А.Ю. О развитии содержательных подходов в надзоре // Деньги и кредит. -2003. №1. -С.36-42.
74. Симановский А. 10. Риски кредитных организаций и нормативы Банка России //
75. Банковское дело в Москве. 2001. - № 5. - С. 12-15.f
76. Смирнов A.B. Управление ресурсами и финансово-аиалитическая работа в коммерческом банке. М.: ИГ "БДЦ-пресс", 2002. Ч 176с.
77. Смирнова JI.P. Банковский учет: Учеб. пособие / JI.P. Смирнова; Моск. гос. ун-т коммерции. Ч М., 2000. Ч 50 с.
78. Современное состояние и перспективы развития систем банковского надзора в России и государствах-участниках СНГ // Межрегиональный учебный центр ЦБ РФ.1. Тула, 2002. 57с.
79. Сухов М.И. Банковский надзор: общеэкономические аспекты // Деньги и кредит.-2000.-№8. С.48-50.
80. Сухов М.И. Эффективный надзор за деятельностью кредитных организаций фактор повышения стабильности банковской системы // Деньги и кредит.2000.-№3.-С.21-22.
81. Ткаченко В.В. Банковская инспекция некоторые направления развитие // Деньги и кредит. - 2000. - № 8. - С.29-34.
82. Ткаченко В.В. Инспектирование Банком России кредитных организаций // Деньги и кредит. 2001. - №8. с. 14.
83. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю Банковское право. России Понятийный аппарат и словарь нормативных определений . М: Юрист. - 2000. -400 с.
84. Трощенков В. Зарубежный опыт законодательного регулирования процедур финансового оздоровления и банкротства// Аналитический банковский журнал. 2001. -№ 2.-С. 61-63.
85. Тютюнник A.B. Реинжиниринг кредитных организаций. Управленческая аналитическая разработка Издательская группа "БДЦ-Пресс", 2001 г. Ч 312с.
86. Тютюшшк A.B., Турбанов A.B. Банковское дело. Ч М.: Финансы и статистика, 2005.Ч608 с.
87. Тютюнник A.B., Шевелев A.C. Информационные технологии в банке -Издательская группа "БДЦ-пресс", 2003 г. Ч 368с
88. Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ. Ч М.: Консатбанкир,2001.Ч 288 с.
89. У правление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. д- ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. М.: Юристъ, 2005. Ч 688 с.
90. У правление эффективностью бизнеса. Концепция Business Performance Management/E.IO. Духонин, Д.В. Исаев, Е.Л. Мостовой и др.; Под ред. Г.В. Генса. Ч М.: Альпина Бизнес Букс, 2005. Ч 269 с.
91. Управленческий учет: официальная терминология CIMA. Ч М.: ФБК-Пресс, 2004. Ч200с.
92. Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В. Бухгатерский учет в коммерческих банках: учебное пособие/ Л.В.Усатова, М.С.Сероштан, Е.В. Арская. 4-е изд., перераб.и доп. ЧМ.: Дашков и К, 2009. Ч 376с.
93. Фетисов Г. Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. М., Финансы и статистика, 2000. Ч 256с.
94. Хорнген Ч., Фостер Дж., Датар Ш. Управленческий учет, 10-е изд./ Пер. с .англ. -СПб.: Питер, 2005. Ч 1008 е.: ил. (Серия Бизнес-класс)
95. Четыркин Е.М. и др. Финансово-экономические расчеты: Справочное пособие М., Финансы и статистика, 1990. 230с.
96. Чумачов П. Рейтинг в оценке банковской действительности // Финансист. -1999. № 5-6. - С.47-48.
97. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа. М.: Финансы и статистика, 1995. Ч 324 с.
98. Шеремет А.Д, Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке М: Финансы и статистика, 2002, 254с.
99. ЮО.Ширинская Е.Б., Пономарева H.A., Купчинский В.А. Финансово-аналитическая служба в банке: Практическое пособие. -М: ФБК-ПРЕСС, 1998. Ч 144с. 101.Шор К.Б. Необходимость совершенствования банковского надзора // Деньги и кредит. 2003. - №1. - С.30-32.
100. Ю2.Шор К.Б. Сущностный надзор рождается не на пустом месте // Актуальные вопросы банковского регулирования и надзора / Сборник материалов к семинару. МУЦ БР, 2003 . 187с.
101. ЮЗ.Шумская Т.Е. К вопросу о методологии оценки финансового состояния банков в
102. Российской Федерации. // Бухгатерия и банки. 1997. - № 4. -С.25.
103. Altman E.I. A Further Empirial Investigation of the Bankruptcy Cost Question // Journ.
104. Finance.-1984. Sept.- P. 1067-1089.
105. Carlberg M. European Monetary Union: Theory, Evidence and Policy. NY, 1999. 255 p.
106. Castle S., Grice A. EU is Becoming the European Government, Says Bullish Prodi // Independent. 4 February 2000. P. 1.
107. Combemale P., Piriou J-P. Nouveau manuel des sciences economiques et sociales. Paris, 1995.
108. Economics, interest rates and exchange rates. Economic research. Commerzbank. Frankfurt am Main, June 1999. 52 p.
109. Enoch Ch., Hilbers P. and Kovanen A. Some Issues in the Design of Monetary Instruments for the Operation of European Economic and Monetary Union//International Monetary fund Working paper Washington, December 1997. № 178.
110. Europe from A to Z: Guide to European Integration. Luxembourg, 1997. 266 p.
111. External aspects of economic and monetary union. European Commission, Directorate General II/'/Euro Papers, № 1, July 1997.
112. Financial Times Guide to Economic and Monetary Union. London, July 1998.
113. George N. Nordic banking cross-border co-operation already fact of life// Financial Times, 13 October 1999. P. 2.
114. Gros D., Thygesen Niels. European Monetary Integration. London, 1998.
115. Heater D. The Idea of European Unity. Leicester and London, 1992.
116. Isaac G. Droit communautaire general. Paris, 1998. 361 p.
117. Jenkins Ch. Paying for an enlarged European Union. London, 1999. 45 p.
118. Kaminski M. Denmark, Sweden move closer to euro zone//Wall Street Journal Europe. 10 March 2000. P. 1.
119. Mayer Th. Euro zone's New Economy can narrow gap with the U.S. Euro zone economy quarterly guide//Financial'Times. 25 February 2000. P. 5.
120. Mundcll R. A. The International Monetary System in the 21st Century: Could Gold Make a Comeback? Lecture delivered at St.Vincent College, Letrobe, Pennsylvania. March 12, 1997. P.15.
121. Mundell R. A. Theory of Optimum Currency Areas//American Economic Review. 1961. №51.
122. Nicoll A. European leaders found wanting when it comes to putting up cash for defence//Financial Times, 22 October 1999. P. 2.
123. Nicot B. La monnaie unique: fondements et evolution. Paris, 1998.
124. Smith M. Brussels to Discuss Plans to Cut Jobless//Financial Times. 23 February 2000. P. 2.
125. Soldatos P. La methode integrative de Jean Monnet. (L'Europe du Traite de Maastrichte dans un monde en mutation//Etudes europennes de la Chaire de Jean Monnet de t'Universite de Montreal. Montreal, 1995.
126. Мировая экономика и мировые рынки URL: http ://www.ereport.ru/(дата обращения 08.05.2011).
127. Официальный Web-сайт Центрального банка Армении, Ссыка на домен более не работаетp>
128. Официальный Web-сайт Центрального банка Российской Федерации (Банка России), www.cbr.ru
129. Официальный Web-сайт MARTEX (Консатинговая компания) Управленческая технология Business Unit Management. URL:http:/Avww.iteam.ru/publications/finances/section43/articlel 96 (дата обращения 12.04.2011).
130. Официальный Web-сайт SAS Institute Ч международная компания разработчиков аналитического программного обеспечения Ссыка на домен более не работаетproducts
Похожие диссертации
- Экономическая оценка развития минерально-сырьевых комплексов
- Повышение эффективности и устойчивости функционирования зернового подкомплекса АПК в условиях рыночной экономики
- Развитие рынка ценных бумаг в Республике Армения
- Стратегия и механизмы риск-менеджмента в системе банковского надзора в Российской Федерации
- Регулирование деятельности кредитных организаций: мировой опыт и российская практика