Geum.ru

Организация кредитования юридических лиц (на примере московского филиала ОАО КБ «Сантк-Петербург»)

Реферат - Экономика

Другие рефераты по предмету Экономика

-за того, что в уставный капитал и резервный фонд не направляются отчисления от полученной прибыли при достижении их установленного размера. Следовательно, в структуре пассива за анализируемый период не произошло существенных изменений.

Итак, рассчитаем данные по СП Меркурий за 2006 и 2007 годы.

За 2006 год:

1. СОС=(П4-А1-А3)-З (излишек или недостаток собственных оборотных средств)

СОС=2037-1782-340= -85<0

2. ПОС=СОС+ДСК -долгосрочные пассивы (излишек или недостаток перманентных оборотных средств)

ПОС=-85+1155=1070>0

3. ОИФ=ПОС+КСК - краткосрочные пассивы (излишек или недостаток основных источников форсирования запасов и затрат)

ОИФ=1070+440=1510>0

Результаты расчета соответствуют следующему неравенству: СОС=0. Это означает, что у СП Меркурий нормально устойчивое финансовое состояние, Запасы обеспечиваются собственными и заемными средствами.

За 2007 год:

СОС=-150.

Это свидетельствует о том же самом.

Ликвидность предприятия - это показатель способности выполнить свои краткосрочные обязательства за счет своих текущих активов.

Анализ ликвидности баланса позволяет оценить кредитоспособность предприятия, т. е. способность предприятия рассчитаться по своим обязательствам. Ликвидность определяется покрытием обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Взятые по балансу данные (ф. № 1 - Приложение 2) можно свести в следующую таблицу, которая имеет вид платежного баланса на начало и конец отчетного периода, содержит в себе расчет текущей и перспективной ликвидности баланса и сделать после расчета соответствующий вывод о состоянии платежеспособности предприятия.

 

 

Таблица 10

Ликвидность баланса СП Меркурий в 2006 и 2007 году (млн.руб.)

Анализ ликвидности балансаПлатежный балансАктив2006 2007Пассив2006200720062007

  1. НЛА

НЛА=ДС+КФВ15101615

  1. НСО
НСО=П6-КСК0015101615
  1. БРА
БРА=ДЗ=ПОА00
  1. КСП
КСП=КСК440484-440-484Расчет текущей ликвидностиИТОГО15101615ИТОГО440 48410701131
  1. МРА
МРА=ДЗ+З+Рбп340400
  1. ДСП
ДСП=П511551146-815-746
  1. ТРА
ТРА=ВОА-ДФВ17821710
  1. ПСП
ПСП=КиР-Рбп-Уб20372095-255-385Расчет перспективной ликвидностиИТОГО21222110ИТОГО31923241-1070-1131ВСЕГО36323725 3632372500Текущая ликвидность СП Меркурий улучшилась, хотя доля наиболее ликвидных активов увеличилась на незначительную сумму. Собственные средства превышали краткосрочные обязательства на 1070 млн. руб., а на начало 2007 года 1131 млн. руб. Однако, следует отметить, что перспективная ликвидность, которую характеризует третье неравенство, отражает платежный недостаток медленно реализуемых активов (-815, -746 млн. руб.) и излишек постоянных пассивов (255 и 385 млн. руб.).

Исходя из полученных расчетов, необходимо вычислить общий коэффициент ликвидности на начало и конец периода для комплексной оценки ликвидности баланса в целом. С помощью данного показателя осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности. Данный показатель применяется также при выборе наиболее выгодного партнера из множества потенциальных партнеров на основе бухгалтерской отчетности. Расчет данного показателя за 2006 и 2007 годы по СП Меркурий для сравнения можно представить в виде не сложной таблицы.

 

 

 

Таблица 11

Расчет коэффициента общей ликвидности за 2006 и 2007 год

2006 год2007 годКол= НЛА+0,5*БРА+0,3*МРА >=1

НСО+0,5*КСП+0,3*ДСП

 

Кол=1510+0+0,3*340/ 0+220+0,3*1155=

=1510+102/220+346,5=1612/566,5=2,8>1

Собственные средства превышают долговые обязательства в 2,8 раза.Кол=1615+0+0,3*400/0+242+0,3*1146=1615+120/242+343,8=1735/585,8=

=2,9>1

 

Ликвидность баланса незначительно увеличилась на 0,1 и собственные средства превышают заемные в 2,9 раза.Финансовые коэффициенты рассчитываются и анализируются для исследования изменения финансового положения предприятия. Финансовые коэффициенты рассчитываются на начало и конец периода и сравниваются с рекомендуемыми ограничениями. Расчет этих коэффициентов можно свести в следующую таблицу.

Таблица 12

Финансовые коэффициенты СП Меркурий в 2006 и 2007 г.

Значение Наименование, порядок расчета и нормативное значение. 2006 год2007 год1. коэффициент автономии

Ка=П4\ИБ 0,50,50,52. коэффициент отношения заемных и собственных средств

Кз/с=П5+П6\П4 <10,80,83. коэффициент маневренности

Км=П4+П5-А1\П4 чем больше, тем лучше0,690,73

  1. коэффициент абсолютной ликвидности
Каб=ДС+КФВ\П6 >0.23,43,3
  1. коэффициент ликвидности
Кл=ДС+КФВ+ДЗ+ПОА\П6 >0.83,43,3
  1. коэффициент реальной стоимости имущества
К=(НА+ОС+СМ+НП)\ИБ 0.50,50,5
  1. коэффициент покрытия
Кп=А2\П6 >24,24,2
  1. коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками
Коз=П4+П5-А1-А3/З >14,13,8

Итак, по данным табл. 12 видно, что все финансовые коэффициенты не претерпели значительных изменений.

Коэффициент автономии 0,5 соответствует нормативному значению это свидетельствует о финансовой независимости СП Меркурия, и повышает гарантии погашения предприятием своих обязательств.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств не изменился и соответствует нормативному значению, это свидетельствует о сохраняющейся достаточности собственных средств предпри