Организация кредитования юридических лиц (на примере московского филиала ОАО КБ «Сантк-Петербург»)
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
я чего пересчитать отчетные показатели, сопоставляемые с базисными, на основе публикуемых в стране индексов роста цен. Динамика показателей позволяет оценить тенденцию их изменения. Для анализа прибыли государственных предприятий и АО используются данные отчета о финансовых результатах - форма № 2.
Для оценки рентабельности работы предприятия используются следующие показатели:
- рентабельность реализованной продукции:
Прибыль от реализации * 100%Себестоимость реализованной продукцииСнижение рентабельности реализованной продукции за анализируемый период означает ухудшение финансового положения заемщика;
2) доходность реализованной продукции:
Балансовая прибыль
Выручка от реализации
Если доля балансовой прибыли в объеме реализованной продукции снижается за оцениваемый период, а показатель доходности ниже показателя рентабельности реализованной продукции, значит на финансовые результаты предприятия негативно влияет его внереализационная деятельность.
Для получения комплексной оценки необходимо определить текущую и перспективную (к моменту погашения ссуды) кредитоспособность заемщика.
Текущая кредитоспособность заемщика оценивается путем сравнения рассчитанных коэффициентов и показателей с их оптимальными значениями (установления соответствия оптимальным тенденциям изменений).
Для определения прогнозной оценки кредитоспособности заемщика к моменту погашения ссуды и уплаты процентов следует распространить выявленные тенденции изменения оборачиваемости ресурсов и рентабельности на будущую деятельность заемщика (если не произойдет существенных изменений условий осуществления и правового статуса заемщика).
Платежеспособность заемщика к моменту погашения ссуды и уплаты процентов (т.е. одного из видов платежей хозяйственного органа) оценивается путем составления расчетного баланса, в котором сопоставляются платежные средства заемщика с его обязательствами. Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности осуществляется по общим итогам, срокам оплаты.
Расчетный баланс составляется по следующей форме (см. табл. 7).
Таблица 7
Форма расчетного баланса
Платежные средстваСрочные обязательстваДенежные средства
Краткосрочные финансовые вложения
Авансы выданные
ДебиторыКредиты банка к оплате
Краткосрочные займы
Авансы полученные
КредиторыИтогоИтогоПассивное сальдоАктивное сальдоБалансБалансПревышение платежных средств над срочными обязательствами представляет собой активное сальдо, а превышение срочных обязательств над наличием платежных средств - пассивное сальдо расчетного баланса. Наличие активного сальдо расчетного баланса является позитивным исходным моментом при анализе платежеспособности заемщика.
Итак, проведем анализ кредитоспособности СП Меркурий.
Россия - один из немногих самых крупных потребительских рынков товаров, поэтому зарубежные компании - производители поставляют свою продукцию в магазины России для продажи. Но они не заинтересованы в создании совместных предприятий из-за нестабильности экономики и налоговой системы, но все таки таковых не мало.
Российско-американское совместное предприятие Меркурий работает на рынке России более 10 лет, а точнее сказать 11, и занимается моделированием и пошивом одежды разного профиля:
- детская одежда,
- школьная форма,
- деловые и вечерние костюмы,
- куртки,
- спортивные костюмы,
- летние аксессуары,
- и т. д.
Реализует свою продукцию на договорной основе в модные и дорогостоящие магазины Москвы (Например: ГУМ, ЦУМ, Торговые ряды Охотного ряда, Центральный детский мир, Польская мода, Модный базар и т.д.) по предоплате, по сниженным ценам. Поэтому на конец отчетного периода у совместного предприятия Меркурий нет остатка готовой продукции на складе, и остаток запасов тоже невелик, так же нет затрат в незавершенном производстве, краткосрочных финансовых вложений, дебиторской задолженности, товаров отгруженных, расходов будущих периодов и прочих оборотных активов и не имеет валютного счета в банке.
В своей деятельности СП Меркурий ориентируется на среднего потребителя и получает денежные средства от реализации своей продукции по магазинам, но какую цену на его продукцию устанавливают магазины от него уже не зависит. Из-за малого количества швейных совместных предприятий у СП Меркурий мало серьезных конкурентов, т.к. работающие на территории России другие совместные предприятия в основном узкоспециализированны.
Создавалось это совместное предприятие на основе договора, который содержит следующие основные моменты:
- Совместное предприятие Меркурий является производственным предприятием, которое занимается пошивом и моделированием одежды разного профиля;
- Размер уставного капитала- 500 тыс. руб., рискового фонда (25% от уставного капитала)- 125 тыс. руб.;
- Партнеры - российское швейное предприятие Большевичка и американское Меркурий;
- Российско-американское предприятие Меркурий расположено в Москве, следовательно производит свои расчеты в национальной российской валюте, т. е. в рублях, кроме отчисления доли прибыли иностранному партнеру.
- Первые взносы в уставный капитал при создании совместного предприятия определены в следующем размере: 200 тыс. руб. вносит российская сторона и 300 тыс. ры?/p>