Организация кредитования юридических лиц (на примере московского филиала ОАО КБ «Сантк-Петербург»)
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
i>
Д/ср обязательства + Кр/ср обязательства
Капитал и резервы
Коэффициент показывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. Данное соотношение приблизительно должно быть 1. Превышение указанной границы означает зависимость предприятия от внешних источников средств, потерю финансовой устойчивости.
3) коэффициент маневренности собственных средств:
Капитал и резервы + Д/ср обязательства - Внеоборотные активы
Капитал и резервы
Увеличение коэффициента указывает на повышение степени мобильности (гибкости) использования собственных средств предприятия.
Оптимальное значение коэффициента - 0.5 и более.
4) коэффициент иммобилизации:
Основные средства + Нематериальные активы
Итог баланса
Величина этого показателя не должна превышать 0,5, но в период технического перевооружения или активной замены части оборудования эта
величина может расти;
5) соотношение дебиторской и кредиторской задолженности:
Быстрореализуемые активы
Краткосрочные (текущие) пассивы
Оптимальным объем кредиторской задолженности считается на уровне, если она примерно в два раза обеспечена дебиторской задолженностью. Если соотношение меньше 2, заемщик может оказаться некредитоспособным, так как замедляется обращение в деньги ликвидной части собственных средств;
6) доля кредиторской задолженности в текущих активах:
__Кредиторская задолженность (кр/ср)____
Оборотные (текущие) активы
Размер заемных средств в текущих активах характеризует, в основном степень независимости предприятия перед имеющимися обязательствами. Для промышленных предприятий доля заемных средств не должна превышать 30-40% текущих активов, поскольку невысокая оборачиваемость активов промышленного предприятия не позволит ему своевременно выполнить свои обязательства перед кредиторами. Торговое предприятие за счет высокой оборачиваемости могут обеспечить выполнение своих обязательств перед кредиторами при наличии заемных средств в обороте не выше 70-75%.
7) коэффициент абсолютной ликвидности:
Наиболее ликвидные активы
Краткосрочные (текущие) пассивы
Коэффициент показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса. Значение данного коэффициента признается достаточным, если он превышает 0.2-0.5. Низкое значение коэффициента указывает на снижение платежеспособности предприятия.
8) коэффициент ликвидности - промежуточный коэффициент
покрытия:
Наиболее ликвидные активы + Быстрореализуемые активы
Краткосрочные (текущие) пассивы
Если значение данного коэффициента меньше 0,5, заемщик может оказаться некредитоспособным. Однако и слишком высокий коэффициент ликвидности (выше 1) является нежелательным. Такой коэффициент свидетельствует о недостаточно высокой эффективности использования денежных и других средств. Теоретически оправданные оценки этого коэффициента лежат в диапазоне 0,7-0,8;
9) коэффициент покрытия:
Оборотные (текущие) активы
Краткосрочные (текущие) пассивы
Пределы ограничения коэффициента покрытия: 12. Нижняя граница указывает на то, что оборотных средств должно быть достаточно, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в два раза считается нежелательным, поскольку это свидетельствует о нерациональном вложении своих средств и неэффективном их использовании.
Деловая активность и оценка оборачиваемости средств рассматривается посредством оценки развития производства и реализации продукции. Темпы роста данных показателей свидетельствует о высоком уровне деловой активности заемщика, проводящего соответствующие мероприятия по увеличению производства продукции и соответственно ее реализации. Для анализа деловой активности и оценки оборачиваемости средств необходимо рассчитать: средний срок оборота дебиторской задолженности, средний срок оборота кредиторской задолженности, оборачиваемость производственных запасов, готовой продукции, незавершенного производства по следующим формулам:
1.Средний срок оборота дебиторской задолженности:
Оборотные (текущие) активы
Краткосрочные (текущие) пассивы
К - коэффициент оборачиваемости; Р - выручка от реализации за рассматриваемый период, тыс. руб. (данные берутся из формы № 2 Отчета о прибылях и убытках);
Зпр. - среднегодовая стоимость производственных запасов за минусом износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов, тыс. руб. (данные берутся из формы № 1 Бухгалтерского баланса);
Пгот. - среднегодовая стоимость готовой продукции, тыс. руб. (данные берутся из формы № 1 Бухгалтерского баланса);
НЗ - среднегодовой объем незавершенного производства, тыс. руб. (данные берутся из формы № 1 Бухгалтерского баланса).
Оценка прибыли проводится путем сопоставления соответствующих показателей отчетного периода с предыдущими за три последних года. Однако, при этом необходимо проверить взаимосвязь показателей отчетов и
оценить их сопоставимость. В частности, надо устранить влияние инфляционных факторов, дл