Организация и порядок учета кассовых операций
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
Организация и порядок учета кассовых операций
2011
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1. Теоретические основы осуществления кассовых операций в коммерческих банках
1.1 Организация кассовой работы в коммерческих банках
.2 Порядок отражения кассовых операций в бухгалтерском учете
2. Организация и учет кассовых операций на примере ОАО Азиатско-Тихоокеанский банк
2.1 Организационно-экономическая характеристика и анализ финансовой деятельности ОАО Азиатско-Тихоокеанский Банк
.2 Организация бухгалтерского учета кассовых операций в ОАО Азиатско-Тихоокеанский банк
.3 Недостатки в работе и организации кассовых операций в ОАО Азиатско-Тихоокеанский Банк
3. Мероприятия по совершенствованию кассовых операций в ОАО Азиатско-Тихоокеанский Банк
3.1 Основные направления совершенствования кассовых операций
.2 Расчет экономической эффективности предлагаемых мероприятий
Заключение
Список литературы
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследования кассовых операций состоит в том, что на налично-денежный оборот в Российской Федерации составляет около 37 % всей денежной массы. Наличными деньгами производятся расчеты предприятий, организаций и учреждений с населением, между отдельными группами населения и в ограниченных размерах между предприятиями. Поэтому от состояния налично-денежного оборота во многом зависят нормальная циркуляция денег в хозяйстве, устойчивость их покупательной способности.
ЦБ РФ определяет порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве, организует изготовление банкнот и металлической монеты, устанавливает правила перевода, хранения и инкассации наличных денег, обеспечивает создание резервных фондов банкнот и металлической монеты, устанавливает признаки и порядок определения платежеспособности денежных знаков, а также порядок определения, замены поврежденных банкнот и монет и порядок их уничтожения.
Исходя из вышесказанного, на банках лежит большая нагрузка по обеспечению кассового обслуживания субъектов рынка, так как правильная организация оборота наличных денег играет немаловажную роль в развитии российской экономики. От того, насколько будет отлажен механизм продвижения наличных денег от учреждений Банка России коммерческим банкам и далее эти банки к хозяйствующим субъектам, а также насколько оперативно банки смогут собирать и обрабатывать денежную выручку, изымать из обращения ветхие, пришедшие в негодность денежные знаки и заменять их новыми, во многом зависит скорость оборота наличных денег, а значит, и продвижение товара до потребителя. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка и привести к краху. В этой связи актуально исследования проблемы анализа и учета кассовых операций коммерческих банков.
Цель курсовой работы - изучить организацию и учет кассовых операций как с теоретической, так и с практической стороны на примере ОАО Азиатско-Тихоокеанский Банк.
Объект исследования - кассовые операции в коммерческом банке ОАО Азиатско-Тихоокеанский Банк.
Задачи курсовой работы:
рассмотреть особенности организации кассового обслуживания в России, отражение операций в бухгалтерском учете;
охарактеризовать порядок учета и контроля кассовых операций в коммерческом банке;
наметить возможные направления совершенствования кассовых операций.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ
.1 Организация кассовой работы в коммерческих банках
Кассовые операции являются одним из старейших видов активных операций банков. Исторически они зародились в процессе развития торговли деньгами, т.е. меняльного дела - обмена денег различных городов и стран. По существу, кассовые операции предшествовали остальным - пассивным и активным операциям современных банков, став базисом и неотъемлемым элементом всех этих операций. Как правило, кассовые операции тесно переплетаются с депозитными, кредитными и другими операциями кредитных учреждений [16, с.11].
До недавнего времени в нашей стране в условиях административно-командной системы управления хозяйством действовала определенная система планирования и регулирования денежного обращения. Руководство денежной, кредитной системой и кассово-эмиссионное регулирование являлись исключительным правом правительства. Оно единолично определяло размеры эмиссии или изъятия денег из обращения. Вся организационно-техническая работа по кредитно-расчетному и кассово-эмиссионному обслуживанию народного хозяйства была возложена на Госбанк СССР, который нес ответственность за выполнение указанных правительственных директив [15, с.105].
Система планирования и регулирования денежного обращения сводилась к следующему. Госбанк как кредитный, расчетный и кассово-эмиссионный центр страны обеспечивал жесткое разграничение безналичного и налично-денежного оборота.
Движение наличных денег планировалось и регулировалось путем составления и исполнения баланса денежных доходов и расходов населения, кассового и кредитного планов Госбанка. В процессе планирования и регулиров