Организация и порядок учета кассовых операций
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
овый работник подписывает третий экземпляр препроводительной ведомости, проставляет печать и возвращает его представителю клиента, а также выдает ему порожнюю сумку.
О количестве принятых сумок кассовый работник составляет справку о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках, заполняя в ней соответствующие строки, и подписывает ее.
Журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, сумки с денежной наличностью, сопроводительные документы к ним кассовый работник сдает заведующему кассой под расписку в справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках.
Пересчет денежной наличности, принятой в сумках, может производиться в приходной кассе или кассе пересчета. Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги приходуются в операционную кассу в тот же день.
В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника.
Остаток наличных денег, расходные кассовые документы, отчетную справку кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег заведующему кассой.
Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам производятся по приходным и расходным кассовым ордерам. Для осуществления операций по обслуживанию клиентов заведующий кассой выдает кассовому работнику под отчет необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег.
В конце дня кассовый работник сверяет сумму денег, выданную ему под отчет, с суммами, указанными в приходных и расходных документах, и суммой денег, имеющейся у него в наличии, и составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, если им осуществлялись операции только по приему денег, или сводную справку о кассовых оборотах по произведенным приходно-расходным операциям. Справки подписываются кассовым работником. Приведенные в справках кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников и оформляются подписями кассового и операционных работников.
2.3 Недостатки в работе и организации кассовых операций в ОАО Азиатско-Тихоокеанский Банк
Изучив теоретический материал, а также рассмотрев организационно-экономическую деятельность Банка, его финансовое состояние, организацию и учет кассовых операций можно сказать, что Банк динамично развивается и неизменно нацелен на финансовый результат, а также расширение филиальной сети и структурных подразделений. Несмотря на все положительные стороны в деятельности Банка, как и в любом деле, есть недостатки над которыми необходимо поработать, и которые в свою очередь, несомненно принесут прибыль. Эти недостатки следующие:
Минимизация остатков денежных средств в кассе. Основная проблема в том, что на ряду с развитием Банка увеличивается и количество обслуживаемых организаций и клиентов, при этом невозможно определить когда организации и индивидуальные предприниматели будут сдавать выручку, т.е. в дневную, либо в вечернюю кассу. Рост выдачи наличных денежных средств тоже в свою очередь растёт.
Организация системы безналичных платежей через пластиковые карты. Основная масса кредитов выданных физическим лицам осуществляется наличными через кассу банка. Заинтересованность Банка в данном случае очевидна, ведь снятие наличных денежных средств с кредитного счета через кассу банка осуществляется с комиссией от 3% до 7%. Несомненно часть населения не имеют пластиковой карты и им удобней получить денежные средства через кассу, но часть населения, особенно Амурской области, имеют как зарплатные, так и обычные карты различных Банков, соответственно комиссия может быть разной в зависимости от того на какой Банк будут отправлены средства.
Минимизация остатков средств в банкоматах. Если большинство кредитных средств будет зачисляться на пластиковые карты, то возникнет потребность в увеличении количества банкоматов, увеличения их наполняемости наличностью, увеличения количества инкассации, как следствие увеличение расходов связанных с банкоматами, размер остатка денежных средств будет по всей вероятности повышен.
Внедрение системы снятия средств по корпоративным картам. Данная карта очень привлекательна для клиента. Основная проблема в том, на данный момент банкоматы максимальное количество купюр выдаваемых банкоматом равно 40 банкнот, пока не реализован лоток, который выдает банкноты номиналом 5000 рублей. Соответственно, если клиент по корпоративной карте хочет снять 800000 рублей через банкомат, то эта процедура займет большое количество времени как у самого клиента, так и у других клиентов стоящих в образовавшейся за это время очереди.
3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ОАО АЗИАТСКО-ТИХООКЕАНСКИЙ БАНК
.1 Основные направления совершенствования кассовых операций
На основании проведённого исследования возможно предложить следующие направления совершенствования проведения кассовых операций в ОАО Азиатско-Тихоокеанский Банк :
минимизация остатков денежных средств в кассе;
Включение данного направления в мероприятия по совершенствованию кассовых операций свя