Организация и порядок учета кассовых операций
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
:
тыс.руб. /7/
Таким образом, возможно получение дополнительно 422 тыс. руб. дохода от размещения высвобождаемых средств.
организация системы безналичных платежей через пластиковые карты;
Предлагается использование для выдачи кредитов пластиковых карт. При этом, средства, выдаваемые в кредит, поступают на пластиковую карту, снятие с которой может производиться в банкоматах банка, либо через терминалы оплаты услуг других банков. Как показывает опыт банков, реализующих подобные программы, около 20 % денежных средств остаются в распоряжении банка на второй месяц, и еще около 5 % - в течение 6 месяцев.
В 2010 году увеличение объёма кредитов населению произошло в размере 2262 млн.руб. Исходя из того, что средняя длительность потребительского кредита составляет 3 года, возможно оценить общий объём выданных в 2010 году кредитов в размере :
млн.руб. /8/
или 251,3 млн.руб. ежемесячно, так как в течение 2010 года должно было произойти гашение на треть выданных кредитов, которые необходимо прибавить к сумме выдачи.
Предполагая перевод на выдачу кредитов через пластиковые карты всей суммы выдаваемых кредитов, получим остаток ресурсов, которые не выбраны клиентами в рамках кредита в первый месяц:
млн.руб. /9/
Для периода со 2 по 6-й месяц сумма невыбранных ресурсов составит:
млн.руб. /10/
Исходя из доходности ресурсов в размере 26 % годовых, получим сумму средств, которые банк имеет возможность дополнительно заработать, используя данную схему :
в течение первого месяца : млн.руб. /11/
со 2-го по 6-й месяцы : млн.руб. /12/
Таким образом, совокупный объём доходов, который возможно получить, используя данную систему выдачи кредитов, составит:
тыс.руб. /13/
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Кассовые операции - это операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах коммерческого банка и счетах клиентов коммерческого банка.
Кассовое подразделение кредитной организации создается для комплексного кассового обслуживания юридических и физических лиц и обработки денежной наличности.
На данный момент проведение кассовых операций на территории РФ регламентируется Положением ЦБ РФ от 24 апреля 2008 г. Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации № 318-П. Основными видами кассовых операций являются:
прием и выдача денежной наличности;
кассовое обслуживание банкоматов, касс вне банка, обменных пунктов;
кассовое обслуживание в РКЦ;
доставка и инкассация денежных средств и ценностей;
хранение ценностей.
В зависимости от участия персонала банка в обработке наличности можно выделить три способа обработки:
ручная;
автоматизированная;
автоматическая.
С целью повышения эффективности использования наличных денежных средств банка предлагается комплекс мероприятий, состоящий из :
минимизации остатков денежных средств в кассе;
организации системы безналичных платежей через пластиковые карты;
минимизации остатков средств в банкоматах;
внедрения системы снятия средств по корпоративным картам.
Основной идеей оптимизации наличных средств банка является более низкая (в 1,5 раза) рентабельность наличных в кассе относительно основной операции банка - кредитования. Предложения по оптимизации предполагают уменьшение зависимости банка от наличных денежных средств, путём уменьшения объёмов их использования, снижения иммобилизации в банкоматах, изменения технологии предоставления услуг клиентам. Результатом реализации предложенных мероприятий является условный экономический эффект в размере 39,2 млн.руб.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1.Гражданский кодекс Российской Федерации
2.Налоговый кодекс Российской Федерации
3.О банках и банковской деятельности: Закон Российской Федерации от 15.12.10. - № 11-ФЗ
4.Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации: Положение ЦБ РФ от 03.10.02. - № 2-П.
5.Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации: Положение Центрального Банка Российской Федерации от 24.04.08. - № 318-П.
.О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ: Положение Центрального Банка Российской Федерации от 23.03.07. - №302-П.
.Об обязательных нормативах банков: Положение ЦБ РФ от 31.03.08 .- №110-И.
.О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ: Положение ЦБ РФ от 25.05.10. - №14-П.
.Порядок ведения кассовых операций на территории РФ: Письмо ЦБ РФ от 09.10.02. - № 40.
10.О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения): Положение Банка России от 31.08.98. - №54-П.
11.Банковское дело// Журнал ЦБ РФ от 26.10.10. -№10
.О порядке организации операционных касс и внутренних структурных подразделений Азиатско-Тихоокеанского банка (ОАО), бухгалтерского учета и порядке осуществления в них сделок с наличной иностранной валютой и валютой РФ с уч