Организация и порядок учета кассовых операций
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?евому счету Филиала Банка [21 с.125].
При приеме денег от инкассаторов производится зачисление денежных средств в операционную кассу доп. офиса с оформлением приходного кассового ордера.
Дт 20202 "Касса кредитных организаций" по лицевому счету дополнительного офиса
Кт 20209 "Денежные средства в пути" по лицевому счету дополнительного офиса
Вывоз денежных средств из операционных касс дополнительных офисов в хранилище Филиала Банка производится через службу инкассации с оформлением расходного кассового ордера и препроводительных документов.
Дт 20209 "Денежные средства в пути" по лицевому счету дополнительного офиса
Кт 20202 "Касса кредитных организаций" по лицевому счету дополнительного офиса.
Сумки с денежной наличностью и ценностями при сопроводительных документах сдаются службой инкассации в кассу пересчета, где производится пересчет денежной наличности. После пересчета денежные средства и ценности передаются в хранилище Филиала Банка.
Дт 20202 "Касса кредитных организаций" по лицевому счету хранилища Филиала Банка
Кт 20209 "Денежные средства в пути" по лицевому счету дополнительного офиса
Для осуществления кассового обслуживания населения в выходные и праздничные дни открываются дополнительные лицевые счета на балансовом счете 20202 "Касса". Отдельно в каждой валюте. Все операции, совершаемые в выходные и праздничные дни кассиром отражаются по счету "Касса выходные" по тому лицевому счету, с которого он получил деньги для работы. На следующий или в первый рабочий день после выходных, праздничных дней кассовый работник сдает заведующему кассой неиспользованный остаток денег по приходному кассовому ордеру, а также справки и приходные, расходные кассовые документы.
2. ОРГАНИЗАЦИЯ И УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ ОАО АЗИАТСКО-ТИХООКЕАНСКИЙ БАНК
.1 Организационно-экономическая характеристика и анализ финансовой деятельности ОАО Азиатско-Тихоокеанский Банк
Азиатско-Тихоокеанский Банк ОАО является коммерческим банком (лицензия Центрального Банка №1810 от 14/02/1992). Адрес банка : 675000, Амурская обл., г. Благовещенск, ул.Амурская, 225.
Азиатско-Тихоокеанский Банк (ОАО) прошёл продолжительный путь своего развития от областной конторы Промбанка СССР 1922 года до ЗАО Амурпромстройбанк в 1992 году.
На протяжении длительного времени Амурпромстройбанк являлся одним из крупнейших коммерческих банков Амурской области. Обладая широкой филиальной сетью, банк обслуживал большое количество промышленных предприятий.
В связи со значительным расширением географии сети филиалов банка на территории Дальнего Востока и Сибири, развитием новых направлений деятельности, было принято решение об изменении формы собственности и переименовании банка. 5 мая 2006 года ЗАО Амурпромстройбанк был изменен тип организационно-правовой формы и наименование на Азиатско-Тихоокеанский Банк (ОАО). В 2007 году Азиатско-Тихоокеанский Банк входил в банковскую группу, общая сеть которой насчитывала еще 5 финансовых организаций по России (КБ Экспобанк ООО, Национальный Банк Развития, ОАО Колыма-Банк, ООО Экспо-лизинг, страховая компания Гелиос-резерв). Возглавляет холдинг Управляющая Компания Петропавловск Финанс.
Основная миссия банка состоит в обслуживании частных клиентов, а также предоставлении банковских услуг юридическим лицам.
кассовый бухгалтерский учет банк
Банк является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, в том числе находящееся в ведении его обособленных подразделений, и имеет право совершать в стране и за рубежом операции и сделки, соответствующие целям его деятельности.
Азиатско-Тихоокеанский Банк имеет полный пакет лицензий на право предоставления всех банковских услуг и является единственным региональным банком, обладающим правом осуществления операций с драгоценными металлами. Лицензия предоставляет право на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте.
Азиатско-Тихоокеанский Банк является универсальным банком, основная ориентация - предоставление всех видов банковских услуг, право на оказание которых предоставлено Банку лицензиями, а также осуществление иной профессиональной деятельности в соответствии с федеральными законами.
Банк имеет широкую филиальную сеть. На сегодняшний день банк работает в 15 регионах РФ (Амурская область, Еврейский Автономный округ, Хабаровский край, Сахалинская область, Приморский край, республика (Саха) Якутия, Забайкальский край, республика Хакасия, Иркутская область, Московская область, республика Бурея, Камчатский край, Магаданская область. Чукотский Автономный округ), насчитывает более 175 подразделений.
Основные показатели, характеризующие деятельность банка приведены в Таблице 1.
Как видно из Таблицы 1, банк является динамично развивающимся предприятием. Так, за период с 2008 по 2010 гг. валюта баланса банка выросла в 2 раза. Размер привлеченных вкладов населения увеличился в 2,4 раза. Привлеченные средства предприятий увеличились в 2,2 раз. Собственный капитал банка вырос в 2,2 раза, уставный фонд - в 1,3 раза. Размер кредитных вложений увеличился в 1,6 раза, несмотря на увеличение всех показателей в рассматриваемом периоде уменьшилась - в 4,6 раза. Таким образом, банк не получает прибыль, но не смотря на это, банк увеличивает масштаб своей деятельно?/p>