Организация и порядок учета кассовых операций
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
зано с тем, что кассовые резервы есть фактическая иммобилизация ресурсов банка. Доходность кредитных операций в 1,5 раза выше, чем доходность от расчетных операций по кассе. В связи с этим, необходимо уменьшение остатка по кассе (с учетом соблюдения нормативов), что позволит увеличить процентные доходы.
организация системы безналичных платежей через пластиковые карты.
На сегодняшний день большинство кредитов, получаемых клиентами банка, выдаются им в наличной форме. Недостаток данного подхода в следующем:
банк лишается части активов;
необходимо задействовать в процессе выдачи кредита кассовых работников, что означает также накладные расходы на проведение данной операции в виде зарплаты кассиров;
Предлагается рассмотреть возможность внедрение безналичной выдачи кредита на пластиковую карту с тем, чтобы клиент имел возможность снятия кредита в банкоматах банка. Это позволит как разгрузить кассу банка, так и снизит отток ресурсов из банка.
минимизация остатков средств в банкоматах;
Объём средств в банкоматах банка в течение 2010 года колебался в пределах от 50 до 80 млн.руб. Так как данные средства также являются иммобилизацией ресурсов, предлагается рассмотреть возможность снижения объёмов остатков средств в банкоматах.
внедрение системы снятия средств по корпоративным картам.
С целью уменьшения объёмов работы кассы, а также снижения накладных расходов, предлагается рассмотреть возможность внедрения системы выдачи наличных средств юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям через корпоративные пластиковые карты. Данное предложение направлено на уменьшение объёмов ручной работы персонала банка, прежде всего - операционного отдела, а также на повышение качества услуг, предоставляемых банком своим клиентам. Достоинством такого подхода является то, что для снятия денег клиенты могут самостоятельно перечислять средства на картсчет, указывая необходимые реквизиты. Снятие будет происходить в момент, удобный для клиента, кроме того, снятие может производиться (с уплатой комиссионных), даже в чужом банкомате в другом городе.
3.2 Расчет экономической эффективности предлагаемых мероприятий
Рассмотрим подробно предлагаемые мероприятия.
минимизация остатков денежных средств в кассе;
Динамика объёмов остатков наличных средств в кассе в январе-декабре 2010 года представлена на Рисунке 1.
Рисунок 1. Динамика остатков наличных средств в кассе ОАО АТБ в январе-декабре 2010 г.
Как видно из данного рисунка, существует три выброса значений - в январе, сентябре и декабре года. При этом, январский и декабрьский выбросы объясняются повышенным спросом на наличные в конце года. Кроме того, здесь играет значительную роль также то, что в первую неделю года не работает инкассация, что приводит к необходимости накопления средств в кассе для заправки банкоматов, проведения операций по выдаче средств вкладчикам и т.п. В связи с этим необходимо исключение данных месяцев из рассмотрения
Динамика остатков наличных средств в кассе в феврале-ноябре 2010 г. представлена на рисунке 2.
Рисунок 2. Динамика остатков наличных средств в кассе ОАО АТБ в феврале-ноябре 2010 г.
Рассматривая линейный тренд показателя остатков в кассе, можно говорить о том, что среднее ежемесячное увеличение составляло 4288 тыс.руб. Среднее значение остатка в кассе в этот же период составило 147028 тыс.руб., следовательно, средний темп прироста остатков в кассе в месяц составил :
/2/
или в годовом исчислении :
/3/
Таким образом, в годовом исчислении остатки по кассе росли в феврале-ноябре с 35 % темпом.
Для получения объёма возможного уменьшения остатков по кассе, необходимо уменьшить объём средств в кассе на лимит неснижаемого остатка по кассе, а также на объём наличной иностранной валюты, так как последняя не может быть превращена в рубли для проведения операций в короткий период времени. Данные по очищенному остатку приведены на Рисунке 3.
Рисунок 3. Динамика очищенных остатков в кассе ОАО АТБ
Как видно из данного рисунка, объём очищенных остатков увеличивается на 3678 тыс.руб ежемесячно. Средний очищенный остаток по банку равен 120244 тыс.руб. Таким образом, темп прироста очищенных остатков составляет:
/4/
или в годовом исчислении :
/5/
Таким образом, в годовом исчислении очищенные остатки по кассе росли в феврале-ноябре с годовым темпом в 36,72 % , что на 1,72 % больше, чем остатки наличности в целом.
Рассматривая тренд очищенных остатков как плановый размер остатков в кассе, а превышение над трендом - как превышение остатка над необходимым, получим следующие размеры превышения (таблица 3).
Таблица 3
Превышение остатков в кассе над плановыми показателями по тренду
МесяцПлан, тыс.руб.Факт, тыс.руб.Разница, тыс.руб.Февраль1019411071295188Март10561912156915950Август12401114098516974Ноябрь13872515687018145
Найдём среднюю сумму превышения остатка как среднее арифметическое, распределённое на год :
тыс.руб. /6/
С учетом снижения на разницу. остатков по кассе в рассматриваемом периоде, получим следующий график остатков (см. рисунок 4).
Рисунок 4. Динамика плановых очищенных остатков в кассе ОАО АТБ
Исходя из разницы в рентабельности операций получим сумму дополнительно полученного дохода