Облік податку на прибуток та ПДВ
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?дологія кореспонденції рахунків бухгалтерського обліку
Пор. №Зміст господарської операціїКореспондуючі рахункиДебетКредитСума12345І. Реалізація при надходженні попередньої оплати від покупця1-ша подіяНадійшла на поточний рахунок передоплата від покупця. Документ: Банківська виписка311 "Поточні рахунки в національній валюті"681 "Розрахунки за авансами одержаними"120Відображено податкове зобовязання з ПДВ. Податкова накладна відсутня643 "Податкові зобовязання"641 "Розрахунки за податками"202-га подіяВідображення у складі доходу виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за продажними цінами. Документ: Видаткова накладна361 "Розрахунки з вітчизняними покупцями"701 "Дохід від реалізації готової продукції"120Зараховано передоплату за реалізовану продукцію681 "Розрахунки за авансами одержаними"361 "Розрахунки з вітчизняними покупцями"120Відображено суму ПДВ, раніше включену до податкових зобовязань701 "Дохід від реалізації готової продукції"643 "Податкові зобовязання"20Списана собівартість реалізованої продукції901 "Собівартість реалізованої готової продукції26 "Готова продукція"50 Перераховано суму ПДВ641 "Розрахунки за податками"311 "Поточні рахунки в національній валюті"20Віднесено суму доходу (виручки) від реалізації за мінусом ПДВ на збільшення фінансового результату від основної діяльності701 "Дохід від реалізації готової продукції"791 "Результат основної діяльності"100Списано собівартість реалізованої продукції на зменшення фінансового результату від основної діяльності791 "Результат основної діяльності"901 "Собівартість реалізованої готової продукції"50II. Реалізація без попередньої оплати покупцем1-ша подіяВідвантажено готову продукцію (товари, роботи, послуги) покупцю і майбутню виручку відображено у складі доходу від реалізації продукції за реалізаційними цінами. Документ: Видаткова накладна.361 "Розрахунки з вітчизняними покупцями701 "Дохід від реалізації готової продукції"120 Нараховане ПДВ, інші податкові обовязкові платежі. Документ: Податкова накладна701 "Дохід від реалізації готової продукції641 "Розрахунки за податками"20 Перераховане суму ПДВ до державного бюджету. Документ: Платіжне доручення, Виписка банк641 "Розрахунки за податками311 "Поточні рахунки в національній валюті"20 Списано собівартість реалізованої продукції901 "Собівартість реалізованої готової продукції26 "Готова продукція"50 Віднесено суму доходу (виручку) від реалізації за мінусом ПДВ (акцизного збору) на збільшення фінансового результату від основної діяльності701 "Дохід від реалізації готової продукції791 "Результат основної діяльності"1002-га подія
Списано собівартість реалізації на зменшення фінансового результату від основної діяльності791 "Результат основної діяльності"901 "Собівартість реалізованої готової продукції"50 Надійшла на поточний рахунок оплата від покупця. Документ: виписка банку311 "Поточні рахунки в національній валюті"361 "Розрахунки з вітчизняними покупцями1201-ша подіяСписана з поточного рахунку покупця попередня оплата постачальнику за ціною реалізації. Документ: Виписка банку371 "Розрахунки за виданими авансами"311 "Поточні рахунки в національній валюті"Відображена сума податкового кредиту з ПДВ641 "Розрахунки за податками"644 "Податковий кредит"2-га подіяОприбутковані запаси (ціна за мінусом ПДВ). Документ : Податкова накладна20 "Виробничі запаси"631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками"Зараховано авансовий платіж за придбані запаси631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками"371 "Розрахунки за виданими авансами"Відображено суму податкового кредиту з ПДВ (право на використання підприємством ПДВ)644 "Податковий кредит"631 "Розрахунки з вітчизняними постачальника ми1-ша подіяОприбутковані запаси без оплати покупцем (без ПДВ) Документ: податкова накладна20 "Виробничі запаси"631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками"Відображена сума податкового кредиту з ПДВ641 "Розрахунки за податками"631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками"2-га
подіяОплачено з поточного рахунку покупця постачальнику за придбані запаси631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками"311 "Поточні рахунки в національній валюті"
Розділ 3. Відображення податку на прибуток у фінансовій звітності
Фінансова звітність підприємства це система узагальнених показників, що характеризують підсумки фінансово-господарської діяльності підприємства за минулий період (місяць, квартал, рік).
Метою складання фінансової звітності є надання користувачам для прийняття рішень повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух коштів підприємства. Порядок надання фінансової звітності користувачам визначено чинним законодавством.
У звіті про фінансові результати витрати з податку на прибуток визначають згідно з вимогами Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 17 Податок на прибуток. Витрати з податку на прибуток відображають у рядку 180, а суму доходу з податку на прибуток у рядку 185 Звіту про фінансові результати.
Витрати (дохід) з податку на прибуток загальна сума витрат (доходу) з податку на прибуток з урахуванням відстроченого податкового зобовязання і відстроченого податкового активу.
Поточний податок на прибуток сума податку на п?/p>