Анализ вкладов физических лиц как источник привлеченных ресурсов коммерческих банков
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
ые позиции на Европейском фондовом рынке (В 1994г. на бирже котировалось 10000 облигаций);
конкурентная налоговая система для банков-резидентов (40% - налог на прибыль) и нейтральная для нерезидентов (прибыль налогами не облагается).
Эти и другие факторы, включая удобное географическое положение, использование нескольких языков на государственном уровне, размещение руководящих органов ЕЭС и т.д., делают Люксембург привлекательным местом приложения капиталов. Для поддержания стабильности финансовой системы страны используется система страхования депозитов.
В 1981г. по предложению банковской ассоциации в Люксембурге была создана Ассоциация страхования депозитов. Целью создания Ассоциации было обеспечение равных гарантий всем клиентам банков. В настоящее время в Люксембурге действует обязательная система страхования депозитов резидентов и нерезидентов для всех банков (включая иностранные). Она состоит из следующих основных элементов:
Максимальная сумма депозита частного вкладчика подлежащая страхованию в банке (или банках) составляет 25 тысяч евро. При этом страхуются депозиты, как в национальной, так и в иностранной валюте.
В Люксембурге действует система взаимных банковских гарантий. Система взаимных гарантий предполагает, что в случае банкротства одного из банков его убытки покроют другие банки.
Размер страховых фондов банков, действующих в Люксембурге, определен следующим образом. Обязательные резервы банков создаются в размере 5% от чистой прибыли. Резервные фонды банков создаются из прибыли до налогообложения в размере 0,5% от суммы застрахованных депозитов. Причем максимально возможный размер страхового фонда банка не должен превышать 10% от суммы застрахованных депозитов. Банковское законодательство Люксембурга предусматривает также, что в случае сокращения числа вкладчиков банк обязан уплачивать налоги с суммы застрахованных депозитов.
Опыт Германии, например, показывает, что страховой фонд накапливается и потом многие десятилетия ничего не надо пополнять (т.е. отчисления банков останавливаются). Отчисления банков в Германии прекращены несколько десятилетий назад. Сейчас фонд поддерживает себя разумным размещением. А деньги, выплаченные гражданам, возвращает с ликвидации обанкротившихся банков. Но есть такое абстрактное правило, что надо иметь 5% от вкладов, которые гарантирует банк.
В большинстве стран мира при объявлении банка неплатежеспособным применяются следующие правила (приоритеты) по возмещению долга его кредиторам. Во-первых, обычно назначается лицо, уполномоченное судом по ликвидации банка или его реорганизации. Во-вторых, определяется круг кредиторов, имеющих предпочтительные права на получение средств перед другими кредиторами. В первоочередном порядке погашается задолженность перед бюджетом по уплате налогов и служащими банка по выплате заработной платы. Затем удовлетворяются требования держателей фиксированных залогов, плавающих залогов, субординированные долги (обязательства второй очереди), обязательства с невысоким рейтингом, владельцев привилегированных акций и, наконец, владельцев обычных акций.
Участие банков в системе страхования вкладов:
За период с 1 июля 2008г. по 1 июля 2009г. число банков, имеющих право на привлечение во вклады денежных средств физических лиц, снизилось на 34 банка до 865 кредитных организаций. (Рис. 2.1)
Рисунок 2.1 - Количество банков, имеющих лицензию (разрешение) Банка России на работу с вкладами физических лиц, единиц
По состоянию на 1 июля 2009г. в реестр банков - участников ССВ было включено 935 банков. Объем размещенных в них средств населения составил около 6,5 трлн руб., увеличившись за I полугодие 2009г. на 9,9%.
В общем объеме вкладов населения в банках - участниках ССВ депозиты и счета, на которые распространяется действие закона о страховании вкладов, застрахованные вклады занимают свыше 99%.
Структура застрахованных вкладов в банках - участниках ССВ.
С 1 октября 2008г. максимальный размер страхового возмещения по вкладам составляет 700 тыс. руб. По состоянию на 1 июля 2009 г. 99,8% вкладов и счетов имели размер до 700 тыс. руб. (по оценкам Агентства по страхованию вкладов (АСВ), около половины этих счетов имеют остатки менее 100 руб.). На депозиты и счета до 700 тыс. руб. приходится 62,4% всей суммы застрахованных вкладов.
Размер страховой ответственности АСВ (обязательств по выплате страховых возмещений) на 1 июля 2009г. практически не изменился и составил 71,2% всех застрахованных вкладов, без учета Сбербанка - 55%. На 1 января 2009г. уровень страховой ответственности оценивался в 71,4% всех вкладов (без учета Сбербанка - 54,1%).
Структура вкладов и размер страховой ответственности заметно различаются по группам банков (структура на 1 июля 2009г.).
Сбербанк, занимающий 50,3% рынка вкладов, стоит особняком. У него вклады до 700 тыс. руб. имеют наибольшее значение - 79,8% общего объема, что объясняется значительным количеством средних и малых вкладов в его пассивах.
В остальных крупнейших игроках розничного рынка - банках с объемом вкладов более 10 млрд руб. - преобладают крупные вклады (доля данной группы на рынке вкладов - 35,2%). В таких банках на вклады до 700 тыс. руб. приходится 41,9% суммы депозитов, что является минимальным уровнем в сравнении с другими группами банков.
У банков с объемами привлеченных средств населения от 1 до 10 млрд руб. (данная группа занимает 12% рынка вкладов) наблюдается более высокая доля вкладов до 700 тыс. руб. Она составляет 53