Анализ бухгалтерской отчетности
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
к уплате.
.+(-) увеличение (уменьшение) резервов предстоящих платежей.
.+(-) увеличение (уменьшение) задолженности по налоговым платежам.
10. Сумма = Денежный поток от операционной деятельности.
Движение денежных средств, рассчитанное косвенным методом
Таблица 16
ПоказателиСумма, т.руб.Чистая прибыль93695+ Начисленная амортизация+445508Изменение дебиторской задолженности+77324Изменение товарных запасов-61184Изменение прочих оборотных активов-Изменение кредиторской задолженности-12782Изменение процентов к уплате-Изменение резервов предстоящих платежей+51162Изменение задолженности по налоговым платежам-Денежный поток от операционной деятельности593713
Выводы.
Денежные средства были направлены на увеличение товарных запасов и погашение кредиторской задолженности.
Способность предприятия генерировать значительные денежные потоки от основной деятельности является положительным фактом. Стабильность операционного потока в динамике свидетельствует об устойчивом финансовом положении предприятия, эффективной работе его менеджмента.
6. Анализ формы № 5 Приложение к бухгалтерскому балансу
.1 Анализ дебиторской задолженности
Анализ состава и движения дебиторской задолженности
Таблица 17
Показатель Остаток на начало года Остаток на конец годаТемп роста остатка, %Отклонение остатка, т.руб.Сумма, т.руб.Удельный вес, %Сумма, т.руб.Удельный вес, %Дебиторская задолженность, всего49707710041975310084.4-77324Краткосрочная 40933482.3531682575.4877.4-92509Долгосрочная 8774317.6510292824.52117.3+15185
Оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах:
ОДЗ (в об.) = выручка от продажи / средняя дебиторская задолженность.
Прошлый период: ОДЗ = 1296134 / 497077 = 2.6 об.
Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях:
ОДЗ (в дн.) = средняя дебиторская задолженность * дни календарные выручка от продажи.
Прошлый период: ОДЗ = 497077 * 360 / 1296134 = 138.1 дн.
Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов Удз:
Удз = дебиторская задолженность / текущие активы.
Прошлый период: Удз = 497077 / 786242 = 63.22%.
Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
Таблица 18
ПоказательПрошлый годОтчетный годИзменение1. Оборачиваемость дебиторской задолженности, в оборотах2.62.3-0.31.1. в т.ч. краткосрочной3.1662.87-.2962. Период погашения дебиторской задолженности, дни 138.1158.5+20.42.1.в т.ч. краткосрочной113.7125.4+11.73. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, .2249.34-13.884.Доля дебиторской задолженности покупателей и заказчиков в общем объеме текущих активов, .3839.55-8.83
Выводы:
Дебиторская задолженность в отчетном году по сравнению с прошлым периодом снижена на 77324 т.руб., снижение за счет краткосрочной задолженности, что следует оценить положительно. Дебиторская долгосрочная задолженность выросла на 15185 т.руб.
Наибольшую долю составляет краткосрочная задолженность. Удельный вес краткосрочной дебиторской задолженности снизился на 6.87%, а удельный вес долгосрочной дебиторской задолженности соответственно повысился на 6.87%.
Оборачиваемость дебиторской задолженности снижена на 0.3, период погашения дебиторской задолженности увеличился на 20.4 дня, что следует оценить отрицательно.
Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов снижена на 13.88%.
6.2 Анализ кредиторской задолженности
Анализ состава и движения кредиторской задолженности
Таблица 19
Показатель Остаток на начало года Остаток на конец годаТемп роста остатка, %Отклонение остатка, т.руб.Сумма, т.руб.Удельный вес, %Сумма, т.руб.Удельный вес, %Кредиторская задолженность, всего17079510016952710099.3-1268Краткосрочная 14522585.0314132783.3697.3-3898Долгосрочная 2557014.972820016.63110.3+2630
Оборачиваемость кредиторской задолженности в оборотах:
ОКЗ (в об.) = выручка от продажи / средняя кредиторская задолженность.
Прошлый период: ОКЗ = 1296134 / 170795 = 7.59 об.
Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях:
ОКЗ (в дн.) = средняя кредиторская задолженность * дни календарные / выручка от продажи.
Прошлый период: ОКЗ = 170795 * 360 / 1296134 = 47.4 дн.
Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности
Таблица 20
ПоказательПрошлый годОтчетный годИзменение1. Оборачиваемость кредиторской задолженности, в оборотах7.597.62+0.031.2. в т.ч. краткосрочной8.99.05+0.152. Период погашения кредиторской задолженности, дни 47.447.2-0.22.1.в т.ч. краткосрочной40.339.8-0.5
Анализ состояния кредиторской задолженности (тыс.руб.)
Таблица 21
ПоказательОстатки ИзменениеНа начало годаНа конец года1.Поставщики и подрядчики8337260680-226922.Задолженность перед персоналом 715313064+59113. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами37192819-9004. Задолженность по налогам и сборам1992140825+209045. Прочие кредиторы3106015055-160056. Кредиторская задолженность всего145225132443-12782
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Таблица 22
ПоказательДебиторская задолженностьКредиторская задолженность1. Темп роста, .499.32. Оборачиваемость, в оборотах2.37.623. Оборачиваемость, в днях158.547.2
Выводы:
Кредиторская задолженность в отчетном году по сравнению с прошлым периодом снижена на 1268 т.руб., снижение за счет краткосрочной задолженности. Долгосрочная задолженность выросла на 2630 т.руб.
Наибольшую долю составляет краткосрочная задолженность. Удельный вес краткосрочной кредиторской задолженности снизился на 1.67%, а удельный вес долгосрочной кредиторской зад?/p>