Анализ бухгалтерской отчетности
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?л 6%. Коэффициент поступления собственного капитала составил 0.225, на предприятии идет процесс наращивания собственного капитала. Собственный капитал увеличился за счет чистой прибыли, часть этой прибыли в сумме 334352 т.руб. была направлена в резервный капитал. Движения уставного капитала не было.
4.4 Расчет и оценка чистых активов
Чистые активы - это величина, определяемая путем вычитания из суммы активов, принимаемых к расчету, суммы ее обязательств, принимаемых к расчету.
Активы, участвующие в расчете, это все активы, за исключением стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров и задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал.
В состав обязательств, принимаемых к расчету, включаются долгосрочные и краткосрочные обязательства, кроме доходов будущих периодов.
Расчет чистых активов
Таблица 14
Наименование показателяКоды строкНа начало годаНа конец годаАктивы1.1. Нематериальные активы110526211.2. Основные средства1204020854201151.3.Незавершенное строительство13042780623631.4. Доходные вложения в материальные ценности135784120401.5.Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения 140+25092500990561.6.Запасы2101172961784801.7. НДС2209084104961.8.Дебиторская задолженность 230+2404970774197531.09.Денежные средства260744251490621.10.Итого активы-12365571351386Пассивы2.1. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам51025570224002.2. Прочие долгосрочные обязательства515+520058002.3. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам610 08884 2.4. Кредиторская задолженность6201452251324432.5. Задолженность участникам по выплате доходов63001882.6. Резервы предстоящих расходов650191090242252Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов-361885411967Стоимость чистых активов (итого активов - итого пассивов)-874672939419
Выводы:
Стоимость уставного и резервного капитала на начало года = 33072 т.руб., на конец года = 367424 т.руб. Показатель чистых активов на начало и конец периода превышает стоимость уставного и резервного капитала. Тенденция положительная.
5. Анализ отчета о движении денежных средств
Анализ отчета о движении денежных средств
прямым методом
Таблица 15
ПоказательОтчетный год Прошлый годОтклонениеСумма, т.руб.Удельный вес, %Сумма, т.руб.Удельный вес, %Суммы, т.руб.Удельного веса, %Остаток денежных средств на начало отчетного года74425 -38303 -36122- Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков 148076567,9315670228,76132406339,17Авансы полученные208320,969653817,72-75706-16,76Прочие доходы942474,329354417,17703-12,84Денежные средства, направленные: на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов-45914021,81-10490220,62+3542381,19на оплату труда-1433576,81-10360420,36+39753-13,55на выплату дивидендов, процентов-197250,94-113052,22+8420-1,29на расчеты по налогам и сборам-1164225,53-6283312,35+53589-6,82отчисления в государственные внебюджетные фонды-602302,86-329466,48+27284-3,61на прочие расходы-40070919,03-10230,20+39968618,83Чистые денежные средства от текущей деятельности396261-30171-366090-Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов13670,0610330,19334-0,13Полученные проценты92960,4342010,775095-0,34Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям55841125,6218004933,04378362-7,43Приобретение дочерних организаций-2800,0100,00+2800,01Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов-24943911,85-8740217,18+162037-5,33Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений-23723411,27-9530518,73+141929-7,46Займы, предоставленные другим организациям-41408619,67-10000,20+41308619,47Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности-331935-1576--333511-Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями148560,68128082,352048-1,67Погашение займов и кредитов (без процентов)-45450,22-84331,66-3888-1,44Чистые денежные средства от финансовой деятельности10311 -4375 -5936-Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов74637 -36122 -38515-Остаток денежных средств на конец отчетного периода149062 -74425 -74637-Поступило денежных средств, всего2179774100,00544875100,0016348990,00Израсходовано денежных средств, всего2105137100,00508752100,0015963850,00
Выводы:
Сумма поступивших денежных средств составила в отчетном году 2179774 т.руб., по сравнению с прошлым годом увеличение на 1634899 т.руб.
Из поступивших денежных средств 73.21% приходится на текущую деятельность, 26.11% - на инвестиционную деятельность.
Отток денежных средств в отчетном периоде составил 2105137 т.руб., по сравнению с прошлым годом увеличение на 1596385 т.руб. Из них 56.98% составляют средства, приходящиеся на текущую деятельность, 42.8% - на инвестиционную деятельность.
Из суммы поступивших денежных средств наибольший удельный вес приходится на выручку от продажи продукции - 68.89%, 25.62% приходится на поступления от займов.
Отток денежных средств: 21.81% приходится на оплату товаров, сырья и т.д.; 19.03% - прочие расходы; 11.85% - приобретение объектов основных средств; 19.67 - займы, предоставленные другим организациям.
Приток денежных средств превышает отток, что следует оценить положительно.
Анализ отчета о движении денежных средств косвенным методом.
Определение денежного потока от основной деятельности (косвенный метод).
.Чистая прибыль.
.+ Амортизация.
. - (+) увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности.
.- (+) увеличение (уменьшение) товарных запасов.
.- (+) увеличение (уменьшение) прочих оборотных активов.
.+ (-) увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности.
.+(-) увеличение (уменьшение) процентов